關(guān)于稅收的論文3000字篇2

　　淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用問(wèn)題

　　隨著企業(yè)管理的改革，財(cái)務(wù)管理的任務(wù)越來(lái)越重要，企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化是管理的主要目標(biāo)，其在執(zhí)行過(guò)程中，受企業(yè)內(nèi)部決策和外部相關(guān)部門(mén)政策兩反面的影響，與稅法相關(guān)的稅務(wù)籌劃是外部環(huán)境的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)追求價(jià)值最大化的過(guò)程中離不開(kāi)稅收的約束，企業(yè)管理必須全面考慮收益和成本二者之間的關(guān)系，因此，稅收籌劃工作是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

　　一、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用分析

　　(一)提高企業(yè)的盈利能力和償債能力

　　企業(yè)的盈利能力是衡量企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)情況的主要項(xiàng)目，盈利的多少直接決定稅后企業(yè)的凈利潤(rùn)。企業(yè)要想利潤(rùn)最大化，可以從兩個(gè)方面著手，即增大收入、減少成本。稅收是企業(yè)成本的主要組成部分，企業(yè)通過(guò)妥善規(guī)劃稅收工作，可以減少資金占用，提高資金利用率。

　　(二)防止企業(yè)落入稅收法律陷阱

　　企業(yè)在稅收方面同時(shí)面臨著稅收漏洞和陷阱，稅法漏洞給企業(yè)創(chuàng)造了避稅的機(jī)會(huì)和空間，但同時(shí)企業(yè)也面臨著納稅的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要合理控制，防止進(jìn)入稅務(wù)機(jī)的稅收漏洞，陷入漏稅的陷阱。企業(yè)一旦被發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題，則會(huì)承擔(dān)更大數(shù)額的交稅，直接影響企業(yè)的利潤(rùn)和信譽(yù)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)稅收籌劃工作，防止進(jìn)入稅法陷阱，保護(hù)企業(yè)的最大利益。

　　(三)推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平的全面提升

　　加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，必須提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，資金、成本、利潤(rùn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，三者的有效組合是稅務(wù)籌劃的主要工作內(nèi)容，這就要求會(huì)計(jì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要熟悉現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)，掌握企業(yè)報(bào)稅納稅程序，從整體上提供業(yè)務(wù)水平。推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和財(cái)務(wù)管理水平。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的要點(diǎn)

　　(一)籌資決策環(huán)節(jié)的稅收籌劃

　　企業(yè)資金籌劃是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，從形式上看籌資方式由多種，但從本質(zhì)上看，分為兩大類(lèi)，即負(fù)債資金和權(quán)益資金。二者都能幫助企業(yè)籌集到資金，但二者在稅收上差別很大，重點(diǎn)分析負(fù)債資金的方式。資金籌集情況直接影響企業(yè)的收益水平和稅收情況，在籌資決策前必須全面分析籌劃稅收工作。企業(yè)的資金構(gòu)成是籌集資金必須考慮的因素，負(fù)債比例是企業(yè)考核的重要參數(shù)。企業(yè)負(fù)債比例表明了企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和成本情況，同時(shí)會(huì)影響到實(shí)際稅收。負(fù)債的利息支出是成本的主要組成部分，在稅收核算時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮合理的抵扣應(yīng)納稅所得額，這樣可以減少稅收部分，縮小企業(yè)成本。當(dāng)負(fù)債利息地域投資收益率的情況下，負(fù)債額度越大，則避稅的額度就越高，實(shí)現(xiàn)更好的節(jié)稅。

　　(二)投資決策環(huán)節(jié)的稅收籌劃

　　在不同行業(yè)和不同的區(qū)域國(guó)家制定相應(yīng)的稅收政策，平衡區(qū)域間財(cái)政的收入，促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保證經(jīng)濟(jì)和社會(huì)共同進(jìn)步。區(qū)域及行業(yè)間的稅收差異，給企業(yè)的稅收工作提供了差額空間，因此，企業(yè)在投資過(guò)程中必須做好稅收籌劃工作。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：組件分支機(jī)構(gòu)，投資者在創(chuàng)立企業(yè)時(shí)，有多種企業(yè)形式供選擇，因?yàn)椴煌慕M建形式，企業(yè)的納稅方式不同，在期初的籌劃中充分考核企業(yè)的納稅方式。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷壯大，企業(yè)會(huì)擴(kuò)建設(shè)置分公司或者子公司，在決策前要考慮分子公司之間的稅收差異;第二，投資建廠(chǎng)時(shí)，要調(diào)查所選擇區(qū)域的納稅政策，有的區(qū)域國(guó)家給與了稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以?xún)?yōu)先選擇這些享受納稅優(yōu)惠政策的區(qū)域，例如我國(guó)的貧困地區(qū)、偏遠(yuǎn)地區(qū)等，取得主管企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，就能享受減免等優(yōu)惠政策。

　　(三)利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

　　企業(yè)利潤(rùn)分配主要有股利分配和再投資兩種模式。股利分配一般是股票鼓勵(lì)和現(xiàn)金分配兩種。如果選用現(xiàn)金鼓勵(lì)，依據(jù)稅法必須繳納個(gè)人所得稅，因此企業(yè)要充分考慮企業(yè)的未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r和股東的利益情況，合理分配好發(fā)放現(xiàn)金和股票的比例，做到企業(yè)和股東的利益最大化。再就是再融資的過(guò)程，如果企業(yè)籌劃擴(kuò)大規(guī)模，考慮投資，則優(yōu)先考慮再投資的優(yōu)惠政策，采用稅后投資的方式，避開(kāi)再去籌劃新的投資途徑，這樣不僅節(jié)約稅款，再投資的利息會(huì)相應(yīng)減少，減輕企業(yè)的資金壓力。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　隨著市場(chǎng)發(fā)展制度的不斷完善，企業(yè)越來(lái)越重視納稅籌劃工作，不斷提供企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)，最大程度的避開(kāi)稅收風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)稅收法律法規(guī)比較繁瑣復(fù)雜，這給企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作帶來(lái)了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。企業(yè)必須重視稅務(wù)籌劃工作，在做好依法納稅的同時(shí)，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)利益最大化。