企業(yè)稅收的論文

　　企業(yè)稅收的論文篇2

　　淺談運(yùn)用稅收政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

　　企業(yè)的發(fā)展水平直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)發(fā)展全局，可以在一定程度上促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，帶動(dòng)社會(huì)發(fā)展，進(jìn)而提升國(guó)家的綜合國(guó)力。因此，要想促進(jìn)企業(yè)發(fā)展就必須要立足眼前，積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，采取調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)方式等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的規(guī)范化。稅收政策作為宏觀調(diào)控的重要工具，可以增強(qiáng)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從根本上促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　一、我國(guó)稅收政策存在的問(wèn)題

　　(一)我國(guó)所得稅政策的不統(tǒng)一問(wèn)題

　　現(xiàn)階段，我國(guó)在所得稅政策方面存在著不統(tǒng)一的問(wèn)題，嚴(yán)重影響著企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)。首先，區(qū)域性分布的相關(guān)優(yōu)惠政策存在著一定的沖突，根據(jù)區(qū)域進(jìn)行制定的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，通常情況下會(huì)使不同區(qū)域的企業(yè)間稅負(fù)不均，進(jìn)而造成企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不公平，影響到企業(yè)的健康發(fā)展[1]。其次，我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)盡管已經(jīng)有了一定的上調(diào)，然而，卻仍然相對(duì)較低，稅率級(jí)次也比較多，其邊際稅率過(guò)高，不僅會(huì)影響到正常納稅工作，而且還違背了引進(jìn)技術(shù)、鼓勵(lì)投資以及引進(jìn)人才的具體要求。此外，個(gè)人獨(dú)資以及合伙企業(yè)之前所享受到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，在改征個(gè)人所得稅之后將難以再享受，在一定程度上阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展。

　　(二)稅收征管問(wèn)題

　　目前，我國(guó)在稅收征管方面存在著諸多問(wèn)題，比如，稅務(wù)部門(mén)重視征收而輕視管理的現(xiàn)象比較普遍;相應(yīng)的稅收征管模式將會(huì)造成稅收管理工作的滯后;稅收征收過(guò)程中的檢查力度相對(duì)較小;改革之后的中小企業(yè)稅收管理方面存在著一定空白，相應(yīng)的定額定率征收管理標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中的一些條款已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。企業(yè)稅收的征管工作改革將會(huì)成為稅收征管改革工作的重點(diǎn)，在歷經(jīng)了駐廠專(zhuān)管制以及征、管、查分離的稅收征收管理制度改革之后，稅收管理已經(jīng)被賦予了全新的內(nèi)涵[2]。我國(guó)《稅收征管法》當(dāng)中規(guī)定了納稅人不設(shè)置賬簿或賬目混亂或申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利采取科學(xué)化的核定征收方法來(lái)操作，然而，部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)有的時(shí)候不管企業(yè)的賬簿是否已經(jīng)設(shè)置了，也不管企業(yè)財(cái)務(wù)的核算是否已經(jīng)健全了，都統(tǒng)一采用核定征收方法，在一定程度上將核定征收范圍不斷擴(kuò)大了，這種情況下，就會(huì)制約企業(yè)發(fā)展[3]。

　　二、調(diào)整稅收政策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

　　(一)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境

　　在對(duì)企業(yè)稅收政策進(jìn)行扶持的過(guò)程中，應(yīng)該在充分發(fā)揮市場(chǎng)配置價(jià)值的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)民待遇原則當(dāng)中的相關(guān)規(guī)定，以效率為先，兼顧公平，并遵循稅負(fù)從輕以及便于征管的基礎(chǔ)性原則。針對(duì)不同類(lèi)型的相關(guān)企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一化稅收政策待遇，從而維護(hù)企業(yè)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上的平等化地位，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)在相對(duì)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中成長(zhǎng)。稅收政策的調(diào)整應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，對(duì)部分企業(yè)所得稅方面的相關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理調(diào)整，廢止部分以所有制以及企業(yè)屬地界定的行為做法;第二，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)稅收優(yōu)惠的相關(guān)范圍，確保優(yōu)惠方式的多樣化，將單一形式的直接減免逐漸轉(zhuǎn)換為間接減免與直接減免相互結(jié)合的優(yōu)惠形式。

　　(二)健全稅收管理制度

　　我們應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，加強(qiáng)企業(yè)稅收管理，重視企業(yè)扶持，強(qiáng)化引導(dǎo)，可以借助稅收立法來(lái)確保企業(yè)的健康發(fā)展。現(xiàn)階段，我國(guó)的大部分稅收優(yōu)惠都是通過(guò)條例形式以及通知形式等實(shí)現(xiàn)的，在法律法規(guī)保障層面缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力[4]。為了更好的運(yùn)用稅收政策來(lái)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，我們應(yīng)高度重視稅收管理制度的重要性，不斷健全管理制度，確保稅法的穩(wěn)定性，增強(qiáng)其嚴(yán)肅性以及權(quán)威性，在一定程度上減少甚至是消除執(zhí)法層面的隨意性。比如，完善所得稅制，可以改革企業(yè)所得稅的基本稅率，根據(jù)世界各國(guó)在所得稅上的具體稅負(fù)水平，在統(tǒng)一內(nèi)外資企所得稅前提下，降低稅率，并實(shí)行相應(yīng)的超額累進(jìn)稅率。

　　(三)完善稅收征管機(jī)制

　　在運(yùn)用稅收政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，必須要充分認(rèn)識(shí)到稅收征管機(jī)制的重要性，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，有效完善稅收的實(shí)際征收管理制度以及具體的征收方式，從根本上保障企業(yè)納稅人的切身利益。保障措施如下：

　　其一，貫徹執(zhí)行相應(yīng)的增值稅起征點(diǎn)政策，當(dāng)征稅對(duì)象不符合征點(diǎn)的時(shí)候，不能夠征稅，當(dāng)達(dá)到并超過(guò)相應(yīng)起征點(diǎn)的企業(yè)，必須要按照全部數(shù)額來(lái)征稅，從而保證政策的順利落實(shí);

　　其二，擴(kuò)大查賬征收范圍，最大限度縮小相應(yīng)的核定征收比;

　　其三，在對(duì)企業(yè)征稅方式進(jìn)行規(guī)范調(diào)整的基礎(chǔ)上，盡量簡(jiǎn)化納稅申報(bào)以及辦理納稅的相關(guān)事宜具體程序，針對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小且會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范的企業(yè)實(shí)施簡(jiǎn)易化申報(bào)，或者是合并申報(bào)方法;

　　其四，進(jìn)一步調(diào)整相應(yīng)的出口退稅政策，然后在科學(xué)化出口退稅政策前提下，不分企業(yè)的類(lèi)型實(shí)施統(tǒng)一化方法進(jìn)行退稅，然后針對(duì)企業(yè)出口情況，并不區(qū)分自產(chǎn)以及收購(gòu)出口，一律執(zhí)行出口退稅。

　　此外，應(yīng)取消對(duì)中下型企業(yè)以及剛發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)出口企業(yè)的限制性規(guī)定。針對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不統(tǒng)一的企業(yè)采用一視同仁的控制管理辦法。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　總而言之，稅收作為政府實(shí)施資源配置的關(guān)鍵性手段，其稅收政策的好壞將會(huì)直接影響到企業(yè)的快速發(fā)展。因此，我們應(yīng)高度重視稅收政策調(diào)整的重要性，可以采用創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境、健全稅收管理制度以及完善稅收征管機(jī)制等方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。