淺談個體稅收管理畢業(yè)論文
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文
我國個體經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,個體稅收逐年增加,然而稅務(wù)局對個體稅收征收管理卻不盡人意,尚未形成個體工商戶主動納稅、社會各個相關(guān)部門齊抓共管的征管氛圍。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的淺談個體稅收管理畢業(yè)論文，歡迎瀏覽。
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文篇一
《 城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的問題與實(shí)踐 》
[摘要]個體稅源存在戶數(shù)眾多、分散經(jīng)營的特點(diǎn)，依靠現(xiàn)有征管模式，很難落實(shí)宣傳、輔導(dǎo)、咨詢等納稅服務(wù)措施。宣傳不到位、輔導(dǎo)不及時、辦稅不方便，很容易造成征納雙方的隔閡與矛盾。五蓮縣國稅局城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的實(shí)踐:合理劃分網(wǎng)格，夯實(shí)管理基礎(chǔ);嚴(yán)格要素控制，完善管理方式;明確管理職責(zé)，開展個體稅收網(wǎng)格化管理;完善考核保障，全面推行城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理。
[關(guān)鍵詞]城區(qū)個體稅收;網(wǎng)格化管理;基層稅務(wù)機(jī)關(guān)
在日常稅收管理工作中，個體稅收管理是既容易被忽視又難以突破的老問題。在稅收參與社會治理和全面提升服務(wù)質(zhì)量績效的新形勢下，已成為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理亟待解決的問題。近年來，五蓮縣國稅局依托松柏稅務(wù)分局，對城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理進(jìn)行深入探索和實(shí)踐。
一、城區(qū)個體稅收存在的主要問題
(一)城區(qū)個體稅源管理力量不均衡
松柏分局負(fù)責(zé)城區(qū)范圍個體管理，從管理人員看，管理服務(wù)個體業(yè)戶3260戶，而個體稅收管理員只有6人，難以完成日常巡查、定額核定、發(fā)票管理、納稅評估等繁重的工作任務(wù);從管理實(shí)際看，個體業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營信息很難取得，為管理帶來困難。改變過去那種面對面、手工式的管理方式，轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)格化、精細(xì)化涉稅信息的采集、分析、利用，破解管理困境，成為必然選擇。
(二)城區(qū)個體稅源管理空間存在脫節(jié)
隨著個體起征點(diǎn)的提高，進(jìn)一步降低了納稅的個體業(yè)戶戶數(shù);工商注冊登記制度的變化，對以工商登記為前置的稅務(wù)登記制度和以稅務(wù)登記為基礎(chǔ)的稅收征管帶來了深刻的影響;隨著國家簡政放權(quán)不斷推進(jìn)，受理時取消注冊及經(jīng)營地址證明，取消登記事項(xiàng)的實(shí)地核查，申領(lǐng)發(fā)票不需事前實(shí)地查驗(yàn)，把稅源管理人員與納稅人在空間上割裂開來。由過去那種稅務(wù)部門單兵作戰(zhàn)的管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐哉鲗?dǎo)下多部門協(xié)作的網(wǎng)格化綜合治稅，成為適應(yīng)稅收治理環(huán)境變化的客觀需求。
(三)城區(qū)個體稅源管理“服務(wù)個體”和“服務(wù)大局”不到位
個體稅源存在戶數(shù)眾多、分散經(jīng)營的特點(diǎn)，依靠現(xiàn)有征管模式，很難落實(shí)輔導(dǎo)、咨詢等納稅服務(wù)措施。宣傳不到位、輔導(dǎo)不及時、辦稅不方便，很容易造成征納雙方的隔閡與矛盾。從調(diào)研情況看，相當(dāng)數(shù)量的個體業(yè)戶不了解相關(guān)稅收政策，甚至以為辦證就要繳稅、開發(fā)票就要納稅，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提供切合實(shí)際的個性化服務(wù)，有效地促進(jìn)納稅遵從。因此，按照“區(qū)域+行業(yè)”模式進(jìn)行網(wǎng)格化委托管理是今后的務(wù)實(shí)選擇。
二、五蓮縣國稅局城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的實(shí)踐
(一)合理劃分網(wǎng)格，夯實(shí)管理基礎(chǔ)
一是劃分管理網(wǎng)格。綜合考慮城區(qū)個體戶的特點(diǎn)和數(shù)量，以街道、社區(qū)和特殊行業(yè)為基本單位劃分若干管理網(wǎng)格，確定網(wǎng)格名稱，由網(wǎng)格責(zé)任人綜合履行網(wǎng)格內(nèi)管理職責(zé)。二是完善工作機(jī)制。運(yùn)用數(shù)字化、信息化手段，以行政區(qū)域?qū)蛹壒芾頌榛A(chǔ)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分網(wǎng)格層級，明確各層級網(wǎng)格的權(quán)力義務(wù)，并據(jù)此定位稅收管理員和協(xié)稅員管理服務(wù)區(qū)域范圍，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他社會組織對個體稅收協(xié)同共治的模式。三是明確網(wǎng)格層級。根據(jù)縣內(nèi)行政區(qū)劃和經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展?fàn)顩r，設(shè)置二級網(wǎng)格:一級網(wǎng)格設(shè)置個體社會化領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)規(guī)劃、組織實(shí)施、督導(dǎo)考評區(qū)域內(nèi)個體稅收社會化管理工作;二級網(wǎng)格為城區(qū)內(nèi)黨政群機(jī)關(guān)管理區(qū)、村(居)、大企業(yè)管理區(qū)、物業(yè)管理區(qū)、專業(yè)集貿(mào)市場等，負(fù)責(zé)落實(shí)一級網(wǎng)格確定的個體稅收社會化管理工作任務(wù)。
(二)嚴(yán)格要素控制，完善管理方式
對能夠通過生產(chǎn)經(jīng)營要素合理、準(zhǔn)確推算計(jì)稅依據(jù)的行業(yè)，或者是能夠通過第三方全面準(zhǔn)確獲取生產(chǎn)經(jīng)營信息的業(yè)戶，采用要素控制或委托代征方式作為單獨(dú)的二級網(wǎng)格實(shí)施網(wǎng)格化管理。一是大型商場(超市)內(nèi)承租經(jīng)營業(yè)戶。對大型商場(超市)內(nèi)統(tǒng)一收款的承租業(yè)戶，委托商場按照實(shí)際收款額代征稅款;對商場不統(tǒng)一收款的其他經(jīng)營業(yè)戶，參照商場內(nèi)同行業(yè)業(yè)戶經(jīng)營狀況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額后，委托商場代征。二是礦山開采業(yè)戶。按照縣國土部門出讓礦山核準(zhǔn)開采量，依據(jù)產(chǎn)品出成率及市場價格，分業(yè)戶測算應(yīng)納稅額，委托國土部門代征。三是石材加工業(yè)戶。按照石材管委和電力部門提供的業(yè)戶用電量，依據(jù)測算確定的單位耗電稅額設(shè)置預(yù)警值，對偏離預(yù)警值較大的業(yè)戶實(shí)施評估檢查。四是出租車行業(yè)。委托出租車的主管單位縣交運(yùn)公司代征管理，統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票按戶核算，集中申報(bào)。結(jié)合業(yè)戶行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，積極探索提高涉稅信息采集廣度和深度的方法措施，不斷擴(kuò)大要素控制模式的適用面。
(三)明確管理職責(zé)，開展個體稅收網(wǎng)格化管理
一是明確稅務(wù)機(jī)關(guān)工作職責(zé)。借鑒網(wǎng)格綜合治理經(jīng)驗(yàn)，依托網(wǎng)格化辦稅服務(wù)平臺，按照街道、人口、工業(yè)園區(qū)和稅源分布情況，將縣城劃分為54個二級區(qū)域網(wǎng)格+4個特殊行業(yè)二級網(wǎng)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)保留職責(zé)，包括個體稅款核定權(quán)、個體稅收違章行政處罰權(quán)、發(fā)票管理權(quán)、個體稅收管理檢查權(quán)、處理納稅爭議和稅收救濟(jì);二是明確一級網(wǎng)格工作職責(zé)。包括對下級網(wǎng)格進(jìn)行考核、監(jiān)督與管理，定期組織召開成員單位聯(lián)席會議，研究部署協(xié)稅護(hù)稅工作，負(fù)責(zé)個體稅收社會化管理平臺日常操作應(yīng)用，按時下達(dá)任務(wù)、過程調(diào)度、實(shí)地抽查、質(zhì)量反饋、成果統(tǒng)計(jì);三是明確二級網(wǎng)格工作職責(zé)。包括負(fù)責(zé)本網(wǎng)格個體業(yè)戶日常管理工作、組織協(xié)調(diào)本網(wǎng)格協(xié)稅員開展工作、負(fù)責(zé)本網(wǎng)格個體業(yè)戶稅收政策宣傳工作、負(fù)責(zé)征集網(wǎng)格內(nèi)納稅人的涉稅需求及建議、一級網(wǎng)格安排部署的其他工作。同時，完善考核保障，全面推行城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理。
三、完善城區(qū)個體稅務(wù)網(wǎng)格化管理的幾點(diǎn)思考
(一)政府主導(dǎo)，強(qiáng)化溝通
推進(jìn)城區(qū)個體網(wǎng)格化管理，地方政府的參與和支持是成敗關(guān)鍵。政府協(xié)調(diào)各職能部門參與綜合治稅的力量是巨大的:信息采集方面，數(shù)據(jù)更加全面、報(bào)送更加及時、考核更加有力;戶籍清查和協(xié)稅護(hù)稅方面，村委會的作用明顯、成效顯著;辦稅服務(wù)方面，辦稅網(wǎng)點(diǎn)更多、事項(xiàng)辦理更便捷;辦稅公開方面，信息公開更及時，稅源管理更加公開、公平、透明。稅務(wù)部門管理職能從臺前轉(zhuǎn)為臺后，具體的事務(wù)性工作過渡到個體網(wǎng)格化管理辦公室，可以將更多的精力致力于研究開展稅源調(diào)查和稅收預(yù)測分析上去，為地方政府的決策提供廣大翔實(shí)客觀的數(shù)據(jù)支持。
(二)重心下移，強(qiáng)化落實(shí)
針對基層人手偏少、軟硬件不足的狀況，應(yīng)采取切實(shí)有效措施，推行重心下移，為基層調(diào)整配備與轄區(qū)管理任務(wù)相適應(yīng)的執(zhí)法人員，彌補(bǔ)基層管理力量的不足。同時，加強(qiáng)基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，配備、更新必要的行政執(zhí)法器具、開發(fā)更加科學(xué)的網(wǎng)格化管理軟件，為基層落實(shí)網(wǎng)格化管理提供有效的人力物力保障。
(三)加強(qiáng)培訓(xùn)，規(guī)范管理
相對于傳統(tǒng)的管理方式而言，網(wǎng)格化管理要求干部具備復(fù)合型的能力，既要有全面的專業(yè)稅務(wù)執(zhí)法知識，還要具備協(xié)調(diào)、處理能力，以及服務(wù)個體納稅人的服務(wù)能力。能力的取得，除了在具體業(yè)務(wù)工作中取得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)階段更需要通過專業(yè)的培訓(xùn)。應(yīng)制定個性化的培訓(xùn)計(jì)劃，針對不同的層次、不同的需求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)訓(xùn)練，不斷提高綜合能力，滿足網(wǎng)格化管理的需要。
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文篇二
《 個稅改革問題與化解路徑分析 》
我國工薪階層的薪金所得與勞動報(bào)酬都是通過個人勤勞所得的，而目前實(shí)行的累進(jìn)與比例稅率安排也是不合理的。有些高收入者稅率只有40%，幾十萬元的收入并沒有更多的稅費(fèi)上繳?，F(xiàn)在的個稅規(guī)定，8000元的要納稅20%，扣除的費(fèi)用占總體工資額度較高，不能對相關(guān)的收入差距降低的效果突出出來。由于每個人去的相同報(bào)酬的成本、費(fèi)用有所不同，且其家庭收入、開支也不盡相同，因此在支出上就存在很大的差異，對他們征收相同的所得稅或者從其收入來源上扣除相同的費(fèi)用，顯然有欠整體上的考慮，這有悖于“量能征稅”的原則。
個稅改革的思考與建議：
(一)合理降低個稅征收額
我國存在收入不均的現(xiàn)象，與個稅的改革失誤有緊密的聯(lián)系，但是我國經(jīng)濟(jì)市場與相關(guān)的民眾生活現(xiàn)狀就是，工薪階級的福利不高，加上物價飛速上升，造成了低收入者的經(jīng)濟(jì)困難出現(xiàn)。所以調(diào)整相關(guān)的個稅征收額的降低，或者對低收入者的某些經(jīng)濟(jì)收入方面，實(shí)行免繳個人所得稅的工作調(diào)整，提高福利、降低免征額，是促進(jìn)個稅調(diào)整的較好的效果。
(二)制定合理的征收稅率
為保證工薪階層的收入差距減小，并將各個經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)控制效果進(jìn)行提升，就應(yīng)該對相關(guān)的稅務(wù)、證券機(jī)構(gòu)、工商等部門的信息共享與合作的情況突出出來，準(zhǔn)確征繳稅款，不能有稅款流失的情況出現(xiàn);對報(bào)酬較高的勞務(wù)收入提升征收稅率，嚴(yán)格監(jiān)控其中出現(xiàn)的勞務(wù)信息，不放過一個細(xì)節(jié)，保證高收入者能夠得到較好的稅收調(diào)整;強(qiáng)化企業(yè)借款等金融事項(xiàng)的管理效果，對經(jīng)濟(jì)所得按照利息、紅利、股息實(shí)行項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
(三)調(diào)整我國減免稅項(xiàng)目
對于相關(guān)的免稅項(xiàng)目中的難以被監(jiān)管的減免稅項(xiàng)目來說，為了避免逃稅的效果，取消福利費(fèi)、省部級獎金、退休工資等相關(guān)的減免稅項(xiàng)目，幫助我國稅收改革的快速發(fā)展。
對我國個稅改革現(xiàn)狀進(jìn)行相應(yīng)的研究，發(fā)現(xiàn)起征點(diǎn)的調(diào)整與相關(guān)的技術(shù)改革上，存在著較多的問題，對我國的經(jīng)濟(jì)市場的健康發(fā)展與收入差距降低的作用并沒有起到較好的促進(jìn)效果，找到這些問題存在的原因，做好減免稅項(xiàng)目調(diào)整、稅率改革、個稅征收額的整合等工作，是解決個稅改革現(xiàn)狀的重要途徑。
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