稅法會計論文
稅法會計論文
隨著經(jīng)濟市場化和國際化日益加強及會計改革的不斷深化,會計制度與稅法之間的差異日益擴大,稅會差異成為我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期的急需解決的焦點。下面是學習啦小編為大家整理的稅法會計論文，供大家參考。
稅法會計論文范文一：會計專業(yè)稅法課程中現(xiàn)代教育技術思考
摘要：稅法課程是會計專業(yè)的核心課程之一，在提高整體上課水平中采用現(xiàn)代教育技術手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現(xiàn)代教育技術的現(xiàn)狀進行分析，并從師資力量、教學方法等方面提出現(xiàn)代教育技術在稅法課程中更好使用的對策與措施。
關鍵詞：現(xiàn)代教育技術;稅法課程;應用研究
1引言
現(xiàn)代教育技術是指教育和技術的相結合，是對傳統(tǒng)教育技術觀念的創(chuàng)新和升華，多媒體、計算機、人工智能、網(wǎng)絡技術和遠程教學等現(xiàn)代教育技術在教學和科研中的應用，為我國地方高校會計專業(yè)稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機。目前，現(xiàn)代教育技術普通適用于全國各大地方高校中的課程教學。稅法課程是會計專業(yè)的必修核心課程之一，相比法學專業(yè)的稅法來說，更加側重于將所學稅法條文應用到現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中去?，F(xiàn)代教育技術對高校稅法教學的作用不言而喻，當前的關鍵問題是做好現(xiàn)代教育技術與稅法教學的整合。整合的個體對象包括現(xiàn)代教育技術、教育思想、教學理念和稅法課程的知識內(nèi)容、教學策略、學習活動等。整合的目的是充分發(fā)揮信息技術的工具性功能，使現(xiàn)代教育技術融入高校稅法教學中，從而不斷提高稅法教學質(zhì)量，營造良好的教學環(huán)境，不斷深化教學改革。
2稅法課程現(xiàn)代教育技術應用的現(xiàn)狀
2.1稅法任課教師的水平不一致
飛速發(fā)展的現(xiàn)代教育技術帶來了會計專業(yè)稅法課程教學內(nèi)容和教學方式的革新，而相對應的任課教師應用現(xiàn)代教育技術的能力急需提高。雖然目前高校教師評選專業(yè)職稱需要獲得相關的計算機證書，但也只限于最基本的操作知識，完全掌握仍有一段距離。其次，地方高校往往所處二三級城市，地理位置和薪酬待遇等因素導致地方高校的整體師資力量薄弱、流動率較大。地方高校規(guī)模較小，往往沒有設置稅務這個專業(yè)，由其他專業(yè)的教師擔任。比如說吉首大學，由于位于武陵山區(qū)，地理位置較偏，目前沒有開設稅務專業(yè)，由會計系和法律系專業(yè)的教師任課;年紀較長的教師習慣于粉筆字板書，熟練運用現(xiàn)代教育技術的年輕教師并不多。
2.2現(xiàn)代教育技術使用手段單一
目前高校教師對于現(xiàn)代教育技術的認識僅僅在多媒體教學這一范圍，因此90%以上的教學手段局限于使用多媒體PPT課件進行教學，而對于現(xiàn)代教育技術的其他手段較少涉及，比如說網(wǎng)絡討論組、網(wǎng)絡硬盤、慕課、微課等。PPT課件教學，還是以教師為主，沒有達到師生互動的效果。同時，稅法作為計算量和適用性較強的一門課程，必須與現(xiàn)實生活中相聯(lián)系，具體的報稅操作流程學生不能完全掌握，導致工作后還是無法完全勝任。最后，有些地方高校未對教師進行現(xiàn)代教育技術的相關培訓，在平時的工作中注重最傳統(tǒng)的教學方式，尤其在組織教師教學比武大賽時也是側重于傳統(tǒng)方式下的教學，比如板書等。學校在教學管理中的不重視，導致現(xiàn)代教育技術使用的不盡人意。
2.3現(xiàn)代教育技術表達方式單一
會計專業(yè)的稅法課程不僅要求學生記住各種稅法條例，而且要求學生掌握最基本的計算能力，因此，課程內(nèi)容重要和計算量大、整體比較枯燥。同時，國家對于稅法條例每年都有變動，相應的教材和課件也隨之調(diào)整。在稅法現(xiàn)有的現(xiàn)代教育技術手段———PPT課件———教學過程中，教師為了將正確的知識盡可能多的傳遞給學生，往往在使用時只注重內(nèi)容，忽視課件的展示形式。比如說課件中全是計算公式和例題、文字性的內(nèi)容，缺乏必要的裝飾內(nèi)容。學生在學習過程中就會感到乏味和疲倦，導致教學沒有活力，導致教學效率低下。最后，很多的稅法任課教師一整節(jié)課都是在播放課件，學生只是觀看和做筆記，沒有互動交流的機會，學生不能很好的掌握，久而久之也會失去興趣。
2.4現(xiàn)代教育技術硬件設備缺乏
現(xiàn)代教育技術如果要很好的應用于稅法課程教學中，硬件設備是必不可少的。雖然說很多地方高校都在教室中配置了電腦、投影儀、展示臺等最基本的教學設備，但財政撥款資金有限，導致教學設備數(shù)量有限，不能配置稅法課程其他的高級現(xiàn)代教育技術設備，比如說報稅的實訓基地、開設納稅籌劃課程等。相對來說，地方高校現(xiàn)代級教育技術的設備遠遠滿足不了稅法課程實際的教學需求。同時，由于年代久遠，教室中的設備或多或少存在些許問題，導致影響整體上課氛圍和進度。
3改進現(xiàn)代教育技術應用的建議
3.1提高稅法課程教師的水平
稅法課程的學科交叉性和政策性強，同時國家每年都對其進行修改調(diào)整，這些客觀因素要求任課教師需要不斷地進修、豐富專業(yè)能力和調(diào)整知識結構，適應時效性強的特點。針對非專業(yè)的任課教師，地方高校應及時進行專業(yè)知識培訓，不僅包括理論還有實踐性操作方面的知識;地方高校應該為稅法課程教師提供一定的科研經(jīng)費，鼓勵其從事科學研究，為提高課堂效率做貢獻;鼓勵稅法課程教師去相關企業(yè)和會計事務所進行社會實踐，了解具體操作流程，以提高專業(yè)素質(zhì)，將實際操作知識傳遞給學生。此外，應加強與當?shù)囟悇詹块T的合作合交流，多渠道、多形式的提高任課教師的水平。
3.2加強現(xiàn)代教育技術手段的培訓
地方高校稅法課程的現(xiàn)代教育技術的多方面應用，必須通過任課教師的教學活動來實現(xiàn)，因此地方高校要重視對教師的現(xiàn)代教育技術培訓。第一，要樹立教師正確科學的觀點，意識到培訓的重要性，也是順應時代發(fā)展。第二，聘請專業(yè)的教師采用靈活多變的培訓方式，讓更多的教師對此培訓感興趣，同時配合教師的上課時間。第三，針對不同層次和年齡段的稅法課程教師，制定與之適應的培訓計劃，保障培訓效果。最后，在培訓時注重具體內(nèi)容，涉及面廣且不深入，讓教師了解和掌握更多的現(xiàn)代教育技術手段，并在以后的教學中應用。在對稅法課程教師有針對性的培訓之后，地方高校也要成立相應的培訓指導小組，定期就教師上課中使用到的現(xiàn)代教育技術進行指導。同時，地方高校舉辦不同現(xiàn)代教育技術手段的教學比賽，鼓勵教師積極參加，建立合理的激勵機制。
3.3豐富現(xiàn)代教育技術的表達方式
稅法課程教師在備課時，應該重視內(nèi)容的表達形式，使用更多的裝飾內(nèi)容。比如在多媒體課件教學時，增加一些搞笑動態(tài)圖片和有聲音的圖像，吸引學生的注意力;在介紹相關稅法變動時，可以結合現(xiàn)實生活中最新有趣的新聞報道，增加學生的印象;在講解相關案例計算時，也可以結合發(fā)生在身邊的人或一些名人的事件，提高學生的興趣。同時，將現(xiàn)代教育技術與傳統(tǒng)教學方式相結合，在講解課件時也可以在黑板上進行板書。稅法課程適用性較強，任課教師必須同時注重理論知識和實踐操作，地方高校應該建立配套的實訓基地。校內(nèi)的實訓基地可以和會計專業(yè)的實訓基地相結合，主要配備模擬資料、電子報稅軟件和稅法教學光盤等，提供正常實踐教學等操作演示以及學生進行手工模擬實訓、崗位實訓等。校外的實訓基地建設可以和當?shù)氐亩悇諜C關合作，地方高校定期聘請稅務部門的工作人員到學校為學生講解有關流程，也可以組織學生到稅務大廳現(xiàn)場觀摩。
3.4完善現(xiàn)代教育技術的硬件建設
地方高校的硬件教學環(huán)境反映最基本的教學信息化水平，是現(xiàn)代教育技術應用的物質(zhì)保障。一方面，地方高校應該發(fā)揮自身優(yōu)勢，籌措必要經(jīng)費。加大專項經(jīng)費的撥款，引進其他現(xiàn)代教育技術的新設備，比如說全新的納稅籌劃系統(tǒng)軟件等，讓稅法教學不僅僅限于多媒體課件教學。引進的同時，結合地方高校的需求，注重硬件設備的實用性和耐用性;另一方面，地方高校必須加大對現(xiàn)有的現(xiàn)代教育技術設備的管理和維修力度。建立相關的管理制度，對于多媒體教室要求教師做到嚴格遵守使用說明來操作，而對于一些專業(yè)設備和設施要求教師專人專管，責任到人。同時，鼓勵稅法課程教師多多采用新的現(xiàn)代教育技術手段，給予一定的獎勵。學校也要配備專人來進行設備的日常維修檢查和升級工作，確保教學授課的正常進行。
參考文獻：
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稅法會計論文范文二：本科階段法務會計方向稅法教學
摘要：
在本科階段法務會計方向的教學中，稅法是一門重要的專業(yè)課程。本科階段法務會計方向稅法教學有其自身的特點，目前該課程教學處于師資缺乏、課時緊張、教材缺乏針對性和教學方法單一的困境，應在引進培養(yǎng)師資、充實課時、編寫有針對性的教材和豐富教學形式方面對本科階段法務會計方向稅法教學做出改進。
關鍵詞：法務會計;稅法;教學;改革
美國著名會計學家G•杰克•貝洛各尼與洛貝特•J•林德奎斯特對法務會計下了這樣的定義，運用相關的會計知識，對財務事項中有關法律問題的關系進行解釋與處理，并給法庭提供相關的證據(jù)，不管是刑事方面的還是民事方面的。①法務會計是特定主體綜合運用會計學、法學以及審計學知識，對經(jīng)濟和管理活動中的相關問題提供專業(yè)支持，提出專業(yè)意見的一門新興行業(yè)，是一門交叉學科。稅法領域是法務會計研究的重要領域，也是發(fā)揮法務會計行業(yè)優(yōu)勢的主要陣地。很難想象，一個不懂稅法的法務會計人員具備較為完整的法務會計知識結構，能夠勝任法務會計工作。阿里巴巴(中國)有限公司招聘法務會計人才的條件有5個方面，
(1)大學本科以上學歷，法律、經(jīng)濟、財務等相關專業(yè);
(2)3年以上法務、財務或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)驗，具備會計、稅務、審計、鑒證等法務會計基本技能;
(3)良好的溝通能力及文字組織能力，善于學習、邏輯性強、誠信正直、富有團隊精神;
(4)英語筆語口語熟練;
(5)獲得CPA、CIA或通過司法考試者優(yōu)先。②包括四大會計師事務所在內(nèi)的會計師事務所專門稅務部門、稅務師事務所也傾向于招收法務會計復合型人才。黨的提出要加快財稅體制改革，我國目前正處于財稅改革和法治建設的關鍵時期，對相關領域研究型人才、應用型人才的需求均不斷增加。自2001年9月河北職業(yè)技術學院試辦了首屆會計學法務會計方向，陸續(xù)有高校在本科階段開設法務會計方向課程。如中國政法大學、南京審計學院在法學專業(yè)下設法務會計方向課程，云南財經(jīng)大學在會計學專業(yè)下設法務會計方向課程，渤海大學在法學和會計學專業(yè)下分別設法務會計方向課程。③國內(nèi)高校法務會計的專業(yè)教育從2001年至今不過十余年，存在一些問題。社會普遍認為法務會計的專業(yè)教育還不能滿足市場對法務會計人才的需求。作為在高校從事法務會計方向稅法課程教學的教師，筆者嘗試對稅法教學中的相關問題做了一些思考。
一、法務會計方向稅法教學的特點
法務會計方向的稅法教學與傳統(tǒng)法學專業(yè)下的稅法和傳統(tǒng)財經(jīng)類專業(yè)下的稅法課程有所不同。
1.傳統(tǒng)法學專業(yè)下的稅法課程教學特點簡單地說，傳統(tǒng)法學專業(yè)下的稅法課程教學偏“法”，重研究稅法的特征、價值、原則，稅權的配置，稅收關系中國家與個人的權利(力)與義務等問題，而對稅法中有關稅種的具體制度涉及不深。結果是學生對稅法理論知識有了較為全面的理解，但只能應付簡單的稅務計算，缺乏解決實務中稅務問題的能力。④
2.傳統(tǒng)財經(jīng)類專業(yè)的稅法課程教學特點傳統(tǒng)財經(jīng)類專業(yè)的稅法課程教學與傳統(tǒng)法學專業(yè)下的稅法課程教學恰恰相反，偏“稅”輕“法”。側重稅法條款的具體理解，而稅法的精神、稅收關系中的權利(力)義務關系等問題往往不受重視。“稅”的教學效果很好，學生在稅務操作方面能力較強，但是容易忽略對學生關于稅法精神稅收法定、公平、效率、民主和保障納稅人權利等理念地講解和熏陶。⑤
3.法務會計方向下的稅法教學特點法務會計方向下的稅法教學區(qū)別于傳統(tǒng)法學和財經(jīng)類專業(yè)下的稅法教學。這是由法務會計自身的特點決定的。法務會計具有學科獨立性的特點，培養(yǎng)的是精通法律和會計的復合型人才。法務會計不是將法學、會計學等學科知識簡單累加，而是要將相關知識融會貫通。法務會計方向下的稅法課程的教學目標具有多層次性。具體來說，應該達成三個目標：首先，培養(yǎng)法治意識，理解稅收行為背后體現(xiàn)的稅法宗旨和原則;其次，了解稅法體系結構和稅收體制，了解我國稅法存在的問題和改革方向，了解世界稅法前沿發(fā)展動態(tài);第三，正確理解我國各主要稅種的具體內(nèi)容，能夠完成較為復雜的計算和賬務處理，判斷相關經(jīng)濟行為的合法性，有一定的稅法敏感性。這三個目標相互聯(lián)系，貫穿教學始終，也為法務會計方向更高學歷層次的教學打下基礎。
二、法務會計方向稅法課程教學面臨的困境
1.師資缺乏
上面提到，法務會計方向下的稅法教學既要法又要稅，同時還要和會計業(yè)務緊密聯(lián)系，這對從事這門課程的老師提出了較高的要求，懂法、懂稅，還要懂會計，并打通之間的聯(lián)系。即使是具有會計和法學雙背景的教師，該課程對其來說也是一門幾乎全新的課程。盡管會計學本科期間開設稅務會計課程，法學專業(yè)學習中有針對培養(yǎng)理解分析法律現(xiàn)象能力的訓練。但把稅、法和會計學融于一門課程中依然是個挑戰(zhàn)。由于稅法課程的知識交叉性、政策變動性，作為該課程的教師需要不斷提高自己的專業(yè)水平。教師在教學中遇到專業(yè)問題，一般向相關專業(yè)老師和實務部門請教，但此種方式非固定化，主要靠單槍匹馬摸索，不利于迅速提高教研能力。
2.課時緊張
以某校為例，法務會計方向稅法課程有36課時的配置。而傳統(tǒng)法學專業(yè)稅法課時一般為54課時，差距明顯。在教學過程中，課時緊張。當然，這與法務會計方向本身需要設置的課程較多有直接關系，在總課時量固定的情況下難以平衡各課程的需求。教師教學安排如下：稅收和稅法理論8個課時，包括稅收的一般理論、稅法的特征宗旨、原則體系、稅權理論、課稅要件理論等⑥;26個課時用于實體法中主要稅種的教學，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等;2個課時用于稅收程序法。8個課時講基本理論，幾無壓縮空間，因為是法學專業(yè)的學生，稅法的“法”的相關內(nèi)容在教學中必須有所體現(xiàn);26個課時想要涵蓋我國主要稅種幾乎是不可能完成的任務，要把五大稅種講透，那就沒有時間顧及小稅種，把小稅種拉進來，五大稅種則受影響，所以小稅種主要靠學生自學。由于受到各種因素影響，稅收程序法的教學時間往往被犧牲掉不少。
3.教材缺乏針對性
目前市面上稅法課程教材基本只針對傳統(tǒng)法學專業(yè)和財經(jīng)類專業(yè)，不能滿足法務會計方向稅法課程的需要。針對傳統(tǒng)法學專業(yè)的教材偏重稅法理論，少有對具體稅種法條的詳盡注解，僅對各稅種作宏觀介紹;針對財經(jīng)類專業(yè)的教材強調(diào)各稅種的規(guī)定和計算，稅法理論闡釋不足。為解決教材問題，有的教師在教學中兼?zhèn)鋬杀窘滩?，一本為傳統(tǒng)法學專業(yè)的稅法教材，主要用于稅法理論部分的教學;一本為注冊會計師稅法學考試用書，主要用于具體稅種的教學，并有意打通兩本教材內(nèi)容。
4.教學形式單一
目前，我國法務會計方向稅法課程教學普遍以講授為主，一是受課時所限，二是受師資水平的限制。就教師而言，講授為主的教學方法是投入精力最少、要求最低的教學方法。然而，單一的講授難免有灌輸之嫌，使學生學起來易疲倦、興趣不高，也較少給學生獨立思考的刺激，缺乏對學生解決問題能力的培養(yǎng)。
三、法務會計方向稅法教學的改革
1.引進培養(yǎng)專業(yè)師資
法務會計方向稅法課程的教學師資無非來源于兩個方面。一是從外部引進，二是對現(xiàn)有師資的培養(yǎng)。由于法務會計方向下的稅法課程交叉性和實務性較強，在引進師資時需要注意師資學科背景的交叉性和實務工作經(jīng)驗。在現(xiàn)有師資缺乏的情況下，邀請校外人員定期做有關的專題講座也不失為一個補償手段。在對現(xiàn)有師資的培養(yǎng)方面，可以通過派師資到實務部門和國外開設類似課程的學校交流學習，鼓勵教師參與代理有關案件和專業(yè)深造等形式，提升師資的專業(yè)水平，提高教學效果。
2.充實課時配置
在該課程本身課時難以增加的情況下，可考慮在法務會計實踐教學環(huán)節(jié)安排8~10個課時側重稅法的實踐。實踐環(huán)節(jié)的教學形式可以多樣化，如組織學生到實務部門實訓，到稅法制定機關參與座談、旁聽稅收行政訴訟庭審，學習企業(yè)稅務籌劃等等。
3.編寫有針對性的教材
組織人員編寫針對法務會計方向?qū)W生使用的稅法教材。教材需兼顧稅法理論和稅務實務，滿足法務會計方向的教學要求和教學目標，教材內(nèi)容要注意打通稅法法理、稅法法條與會計的聯(lián)系并應及時更新再版。
4.豐富教學形式
在充實課時的基礎上，教師可大膽嘗試多種教學形式。例如討論某個經(jīng)濟行為是否符合稅法精神，是否具有合法性，如何籌劃改進等。由于經(jīng)濟行為復雜多變，很多行為是否具有可稅性以及如何認定應納稅額難以在法律條文中找到現(xiàn)成答案，即使是稅務機關也未必能給出明確的答案，這給我們的課堂教學提供了充足的討論空間。法務會計方向畢業(yè)后，不論是從事檢察官、法官、律師、法務，只要跟稅打交道，都免不了對可稅性進行探討判斷和計算應納稅額，多開展這樣的討論和訓練，對提高學生乃至教師自身理解稅法法理、稅法法條和會計處理方法并將三者融會貫通的能力大有裨益，同時也為學生在相關領域的進一步深造打下良好的基礎。
引文注釋
?、貵.JackBologna&RobertJ.Lindquist,FraudAuditingandFraudAuditingandForensicAccounting-NewToolsandTechniques，SecondEdition.轉(zhuǎn)引自：李若山，譚菊芳，葉奕明，等.論國際法務會計的需求與供給——兼論法務會計與新《會計法》的關系[J].會計研究，2000(11)：2-10.
?、谥苡衙?，闞京華.法務會計本質(zhì)及職業(yè)教育的剖析與思索[J].會計之友，2014(15)：34-37.
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