關于稅務的畢業(yè)論文
關于稅務的畢業(yè)論文
近年來，隨著行政復議法、行政訴訟法、國家賠償法、新征管法及其實施細則等各項法律法規(guī)的深入實施，社會法制化程度不斷提高,稅務行政管理相對人的維權意識和法律意識顯著增強。下面是學習啦小編為大家整理的關于稅務的畢業(yè)論文，供大家參考。
關于稅務的畢業(yè)論文范文一：電力企業(yè)稅務風險預警指標體系創(chuàng)建
摘要：企業(yè)在生存發(fā)展中存在諸多經(jīng)營風險，稅務風險是其中的一種。稅務風險具有影響大、可規(guī)避等特點，企業(yè)在對待稅收方面要持有積極的態(tài)度，謀劃企業(yè)效益要使用正當?shù)氖侄?，為防止企業(yè)由于稅務風險而毀于一旦，建立稅務風險預警體系是有必要的。本文以電力企業(yè)為主要研究對象，討論如何構建良好的電力企業(yè)稅務風險語境指標體系，為電力企業(yè)有效規(guī)避稅務風險提供可靠依據(jù)。
關鍵詞：電力企業(yè);稅務風險;預警體構建
稅務風險指的是企業(yè)在國家稅收方面沒有按正當遵守國家或地方的稅務法規(guī)定繳費，從而對企業(yè)經(jīng)營造成了不必要的利益損失。在社會的發(fā)展過程中，物質利益逐漸演變成企業(yè)追逐的主要方面，為獲得更多的利益，部分電力企業(yè)管理者易做出為謀取更多利益但違犯法紀的事情。導致此現(xiàn)象的發(fā)生主要原因在于電力企業(yè)內部管理機制及風險預警指標體系構建缺失。
一、電力企業(yè)存在的主要稅務風險
1.籌劃風險
電力企業(yè)對國家及地方政府的稅收政策及相關變化了解程度不足，對政策解讀不夠充分等，易導致企業(yè)納稅籌劃出錯。此種情況需要有關財務人員明晰納稅情況，及時跟進有關部門政策指向，以防出現(xiàn)稅務風險。
2.核算風險
電力企業(yè)財務人員相關專業(yè)技能素養(yǎng)不足，對稅收法規(guī)理解不夠，計算納稅成本和使用的納稅匯率不對，會導致企業(yè)納稅成本與實際納稅成本不匹配，極易導致企業(yè)發(fā)生稅務風險。
3.申報風險
電力企業(yè)由于納稅申報時間不匹配，申報的項目理由不準確、申報內容所需材料上交不完整的原因，會使納稅很薄不合法律規(guī)定，導致企業(yè)稅務風險的發(fā)生，受到相關部門的處罰，破壞良好的企業(yè)形象。
二、構建預警指標體系的方法
1.模型建立
預警指標模型選取在納稅管理上，以達到在事前操控為目的，實現(xiàn)在納稅管理核算、記錄等各個方面進行監(jiān)管。監(jiān)管時建立納稅管理風險預警指標，設定稅務風險預警指標臨界值，實施及時反饋監(jiān)督方案進行預警。
2.指標選取原則
(1)有效性模型建立實施預測過程中，所選取的指標要真實有效，可從各種渠道獲得，可以直接或間接應用在模型當中。應從企業(yè)當月納稅報表、企業(yè)季度納稅報表及企業(yè)年度納稅報表中選取真實可靠的信息。(2)科學性模型指標選取要合乎科學，數(shù)據(jù)可以經(jīng)過合理的運算變成可直觀檢測真實有效的結果，指標選取過程中應消除各種因素帶來的不確定性影響。(3)顯著性預警指標應選取具有代表性的企業(yè)稅務情況，使得預測結果可以直觀浮現(xiàn)，能靈敏的反映企業(yè)稅務變化，為模型建立提供方便。
3.指標臨界值
選定一個臨界值為m，當?shù)呢攧諗?shù)據(jù)分析比率達到m以上，則在電力企業(yè)稅務風險預警亮起紅燈，稅務風險出現(xiàn)。當財務數(shù)據(jù)分析比率達到m及m以下，企業(yè)稅務正常。針對電力企業(yè)的實際情況，可分火電、水電、風電及機組等級分別設定指標臨界值，從而實現(xiàn)稅務風險指標的細化和優(yōu)化。
三、預警指標體系的建立
遵循上述方法，選取電力企業(yè)納稅報表情況并進行了預警指標測試，建立了稅務風險預警應用機制，完成了電力企業(yè)預警指標體系的構建設置。企業(yè)財稅風險預警指標體系包括：
1.變動率分析指標
包括營業(yè)收入變動率、營業(yè)成本變動率、邊際貢獻變動率、利潤總額變動率、增值稅銷項稅額變動率、增值稅進項稅額變動率;
2.配比分析指標
營業(yè)成本變動率與營業(yè)收入變動率同步分析、利潤總額變動率與營業(yè)收入變動率同步分析，增值稅負變動率比邊際貢獻變動率;
3.稅率指標
(1)增值稅：增值稅進項與銷項稅額的相關程度、增值稅進項稅額與燃料材料費用的相關程度、居民供熱企業(yè)免征增值稅額與供熱收入相關程度、水電、風電增值稅退稅金額與實繳金額相關程度，大型基建、技改增值稅進項稅額與概算金額相關程度等;(2)所得稅：可抵扣稅額支出費用、業(yè)務招待類支出占應納稅所得額占比;(3)城建稅、教育費附加：與繳納三稅的相關程度;(4)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅：分機組類別設定考核指標稅務風險預警指標體系的構建旨在通過核算上述進項、出項在各種分項中所占的比例是否合理，檢查電力企業(yè)各種應繳納稅務是否符合相關部門的要求，同時檢查電力企業(yè)各種繳納稅率是否達到企業(yè)納稅籌劃指標，進而通過各種數(shù)據(jù)防控企業(yè)稅務風險的發(fā)生。
四、預警指標體系的應用
建立電力企業(yè)稅務風險預警指標體系要求對財務核算申報等各個環(huán)節(jié)進行詳細檢查，務必核對準確，并且要提升企業(yè)財務部門的職工及其相關人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，每年定期進行財稅人員及相關人員培訓并集中召開會議進行當年的財務討論，優(yōu)化財稅方案。電力企業(yè)要及時跟進國家及地方政府最新政策，將稅務風險幾率降到最低，同時要增加企業(yè)高層管理人員風險防控意識建設并對財務部門加大監(jiān)管力度，完善稅務風險預警指標體系建設。
五、結束語
電力企業(yè)稅務風險預警的有關部門及其下屬部門共同對行年度財務報表和稅務風險預警指標得出的結果進行分析，共同做好企業(yè)內部稅務風險預警防控系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，降低企業(yè)稅務風險的發(fā)生，為企業(yè)有更好的發(fā)展前景提供助力。
參考文獻
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關于稅務的畢業(yè)論文范文二：企業(yè)財務風險與稅務風險對比
摘要：本文就企業(yè)財務風險與稅務風險進行概述，對企業(yè)財務風險與稅務風險的特征、成因進行比較分析，提出企業(yè)財務風險與稅務風險的防范措施，以促進企業(yè)整體風險防范能力有效提高，從而推動企業(yè)整體效益快速增長。
關鍵詞：企業(yè);財務風險;稅務風險;比較
一、企業(yè)財務風險與稅務風險的概述
(一)企業(yè)財務風險的概述
一般情況下，企業(yè)的財務活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風險相應增大。由于財務活動與企業(yè)日常管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業(yè)財務風險帶來的經(jīng)濟損失比較大，不但會降低企業(yè)的經(jīng)營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運行和日常秩序。
(二)企業(yè)稅務風險的概述
根據(jù)國家的相關規(guī)定，稅務風險是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關稅法等引起的。這種行為不但會造成財務損失、損毀企業(yè)聲譽等，還會受到相應的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負擔，進而降低企業(yè)的運營成本，對于促進企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財務風險與稅務風險的特征比較分析
(一)特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營風險中，財務風險、稅務風險的特征存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業(yè)的長遠發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險都是無法估量的，企業(yè)必須加強各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風險預測的準確性、可靠性等。與此同時，財務風險、稅務風險在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭取最大經(jīng)濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應的稅務風險、財務風險等，以促進企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時候，企業(yè)面臨的風險最大的，必須找準風險和收益的平衡點，才能避免企業(yè)損失慘重、破產(chǎn)等情況出現(xiàn)。
(二)特征之間的差異性
對企業(yè)面臨的各種風險進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財務風險有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營中必須重視的一種風險。與其相比，稅務風險有著較強主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測。因此，財務風險、稅務風險的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的影響也不一樣。在企業(yè)進入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會采取高杠桿、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業(yè)的財務風險。所以，企業(yè)面臨的財務風險與競爭對手的經(jīng)營情況、社會經(jīng)濟水平、市場環(huán)境等多個方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會加大企業(yè)的資金運作難度。根據(jù)稅務風險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務機構起著重要引導作用，從而導致企業(yè)面臨的稅務風險呈現(xiàn)上升趨勢。與此同時，企業(yè)和稅務機關之間存在對稅法細則和納稅實務理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導致雙方溝通失效。最終按稅務機構的理解處理涉稅事項，增強了企業(yè)的稅務負擔，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響。
三、企業(yè)財務風險與稅務風險的成因比較分析
(一)成因具有的一致性
在企業(yè)稅務風險、財務風險形成的過程中，各種外部因素、內部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務風險受到外部影響因素有經(jīng)濟、政治等多個方面，而稅務風險受到的外部影響因素主要有稅務環(huán)境、法律環(huán)境等多個方面。對上述兩者受到內部因素進行分析來看，主要是指稅務人員、財務人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關工作人員的素質水平和業(yè)務能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內部控制機制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術、網(wǎng)絡技術等，才能構建出一套可行、科學的財務、稅務信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強風險管理與控制的前提下，實現(xiàn)風險的最有效控制，最終促進企業(yè)穩(wěn)定、長遠發(fā)展。
(二)成因之間的差異性
在財務風險、稅務風險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風險形式。財務風險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產(chǎn)生的，如果資金使用不當、投資科學性較小等，則可以增加企業(yè)的財務風險。與其相比，稅務風險是在日常納稅、稅務籌劃等多個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關稅收政策的合理運用，則會增加企業(yè)的稅務風險，最終降低企業(yè)的市場競爭力和效益等。
四、企業(yè)財務風險與稅務風險的防范措施
(一)注重內控機制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內控機制的有效完善，是企業(yè)降低各種風險的重要基礎。因此，根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定科學、可行的財務制度、獎懲機制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務流程、管控程序等，才能全面掌握各種財務信息的基礎上，保證各種風險防范措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發(fā)揮企業(yè)內控機制在防范風險方面的的作用，不斷增強企業(yè)員工的忠誠度、競爭意識和專業(yè)能力。對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
(二)加大風險管控力度
在不斷完善企業(yè)內控機制的情況下，加大風險管理力度，對風險管理目標、設置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務風險、稅務風險的有效控制。在實踐過程中，對企業(yè)可能存在的財務風險、稅務風險進行科學預測和采取預先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)營目標提供可靠保障，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(三)提高投資決策可行性
對我國市場經(jīng)濟下的各種數(shù)據(jù)進行分析可知，企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術、先進設備等基礎上，促進企業(yè)風險管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對于降低企業(yè)面臨的各種風險有著極大作用。
綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，財務、稅務是非常重要的組成部分，對于促進企業(yè)長遠發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對財務風險、稅務風險給予高度重視，全面落實風險防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
參考文獻：
[1]謝艷芳.企業(yè)財務風險與稅務風險的比較分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2014,11:99-100.
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