關(guān)于稅務(wù)的畢業(yè)論文
關(guān)于稅務(wù)的畢業(yè)論文
近年來，隨著行政復(fù)議法、行政訴訟法、國家賠償法、新征管法及其實施細則等各項法律法規(guī)的深入實施，社會法制化程度不斷提高,稅務(wù)行政管理相對人的維權(quán)意識和法律意識顯著增強。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)的畢業(yè)論文，供大家參考。
關(guān)于稅務(wù)的畢業(yè)論文范文一：電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系創(chuàng)建
摘要：企業(yè)在生存發(fā)展中存在諸多經(jīng)營風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險是其中的一種。稅務(wù)風(fēng)險具有影響大、可規(guī)避等特點，企業(yè)在對待稅收方面要持有積極的態(tài)度，謀劃企業(yè)效益要使用正當?shù)氖侄危瑸榉乐蛊髽I(yè)由于稅務(wù)風(fēng)險而毀于一旦，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是有必要的。本文以電力企業(yè)為主要研究對象，討論如何構(gòu)建良好的電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險語境指標體系，為電力企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險提供可靠依據(jù)。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;預(yù)警體構(gòu)建
稅務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在國家稅收方面沒有按正當遵守國家或地方的稅務(wù)法規(guī)定繳費，從而對企業(yè)經(jīng)營造成了不必要的利益損失。在社會的發(fā)展過程中，物質(zhì)利益逐漸演變成企業(yè)追逐的主要方面，為獲得更多的利益，部分電力企業(yè)管理者易做出為謀取更多利益但違犯法紀的事情。導(dǎo)致此現(xiàn)象的發(fā)生主要原因在于電力企業(yè)內(nèi)部管理機制及風(fēng)險預(yù)警指標體系構(gòu)建缺失。
一、電力企業(yè)存在的主要稅務(wù)風(fēng)險
1.籌劃風(fēng)險
電力企業(yè)對國家及地方政府的稅收政策及相關(guān)變化了解程度不足，對政策解讀不夠充分等，易導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃出錯。此種情況需要有關(guān)財務(wù)人員明晰納稅情況，及時跟進有關(guān)部門政策指向，以防出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。
2.核算風(fēng)險
電力企業(yè)財務(wù)人員相關(guān)專業(yè)技能素養(yǎng)不足，對稅收法規(guī)理解不夠，計算納稅成本和使用的納稅匯率不對，會導(dǎo)致企業(yè)納稅成本與實際納稅成本不匹配，極易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。
3.申報風(fēng)險
電力企業(yè)由于納稅申報時間不匹配，申報的項目理由不準確、申報內(nèi)容所需材料上交不完整的原因，會使納稅很薄不合法律規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，受到相關(guān)部門的處罰，破壞良好的企業(yè)形象。
二、構(gòu)建預(yù)警指標體系的方法
1.模型建立
預(yù)警指標模型選取在納稅管理上，以達到在事前操控為目的，實現(xiàn)在納稅管理核算、記錄等各個方面進行監(jiān)管。監(jiān)管時建立納稅管理風(fēng)險預(yù)警指標，設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標臨界值，實施及時反饋監(jiān)督方案進行預(yù)警。
2.指標選取原則
(1)有效性模型建立實施預(yù)測過程中，所選取的指標要真實有效，可從各種渠道獲得，可以直接或間接應(yīng)用在模型當中。應(yīng)從企業(yè)當月納稅報表、企業(yè)季度納稅報表及企業(yè)年度納稅報表中選取真實可靠的信息。(2)科學(xué)性模型指標選取要合乎科學(xué)，數(shù)據(jù)可以經(jīng)過合理的運算變成可直觀檢測真實有效的結(jié)果，指標選取過程中應(yīng)消除各種因素帶來的不確定性影響。(3)顯著性預(yù)警指標應(yīng)選取具有代表性的企業(yè)稅務(wù)情況，使得預(yù)測結(jié)果可以直觀浮現(xiàn)，能靈敏的反映企業(yè)稅務(wù)變化，為模型建立提供方便。
3.指標臨界值
選定一個臨界值為m，當?shù)呢攧?wù)數(shù)據(jù)分析比率達到m以上，則在電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警亮起紅燈，稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。當財務(wù)數(shù)據(jù)分析比率達到m及m以下，企業(yè)稅務(wù)正常。針對電力企業(yè)的實際情況，可分火電、水電、風(fēng)電及機組等級分別設(shè)定指標臨界值，從而實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險指標的細化和優(yōu)化。
三、預(yù)警指標體系的建立
遵循上述方法，選取電力企業(yè)納稅報表情況并進行了預(yù)警指標測試，建立了稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)用機制，完成了電力企業(yè)預(yù)警指標體系的構(gòu)建設(shè)置。企業(yè)財稅風(fēng)險預(yù)警指標體系包括：
1.變動率分析指標
包括營業(yè)收入變動率、營業(yè)成本變動率、邊際貢獻變動率、利潤總額變動率、增值稅銷項稅額變動率、增值稅進項稅額變動率;
2.配比分析指標
營業(yè)成本變動率與營業(yè)收入變動率同步分析、利潤總額變動率與營業(yè)收入變動率同步分析，增值稅負變動率比邊際貢獻變動率;
3.稅率指標
(1)增值稅：增值稅進項與銷項稅額的相關(guān)程度、增值稅進項稅額與燃料材料費用的相關(guān)程度、居民供熱企業(yè)免征增值稅額與供熱收入相關(guān)程度、水電、風(fēng)電增值稅退稅金額與實繳金額相關(guān)程度，大型基建、技改增值稅進項稅額與概算金額相關(guān)程度等;(2)所得稅：可抵扣稅額支出費用、業(yè)務(wù)招待類支出占應(yīng)納稅所得額占比;(3)城建稅、教育費附加：與繳納三稅的相關(guān)程度;(4)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅：分機組類別設(shè)定考核指標稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系的構(gòu)建旨在通過核算上述進項、出項在各種分項中所占的比例是否合理，檢查電力企業(yè)各種應(yīng)繳納稅務(wù)是否符合相關(guān)部門的要求，同時檢查電力企業(yè)各種繳納稅率是否達到企業(yè)納稅籌劃指標，進而通過各種數(shù)據(jù)防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
四、預(yù)警指標體系的應(yīng)用
建立電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系要求對財務(wù)核算申報等各個環(huán)節(jié)進行詳細檢查，務(wù)必核對準確，并且要提升企業(yè)財務(wù)部門的職工及其相關(guān)人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，每年定期進行財稅人員及相關(guān)人員培訓(xùn)并集中召開會議進行當年的財務(wù)討論，優(yōu)化財稅方案。電力企業(yè)要及時跟進國家及地方政府最新政策，將稅務(wù)風(fēng)險幾率降到最低，同時要增加企業(yè)高層管理人員風(fēng)險防控意識建設(shè)并對財務(wù)部門加大監(jiān)管力度，完善稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系建設(shè)。
五、結(jié)束語
電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的有關(guān)部門及其下屬部門共同對行年度財務(wù)報表和稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標得出的結(jié)果進行分析，共同做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警防控系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)有更好的發(fā)展前景提供助力。
參考文獻
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關(guān)于稅務(wù)的畢業(yè)論文范文二：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險對比
摘要：本文就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險進行概述，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的特征、成因進行比較分析，提出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的防范措施，以促進企業(yè)整體風(fēng)險防范能力有效提高，從而推動企業(yè)整體效益快速增長。
關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;稅務(wù)風(fēng)險;比較
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的概述
(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述
一般情況下，企業(yè)的財務(wù)活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險相應(yīng)增大。由于財務(wù)活動與企業(yè)日常管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復(fù)雜性、繁瑣性等都比較強，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失比較大，不但會降低企業(yè)的經(jīng)營能力和債務(wù)償還能力，還會加大預(yù)期收益和財務(wù)收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運行和日常秩序。
(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的概述
根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關(guān)稅法等引起的。這種行為不但會造成財務(wù)損失、損毀企業(yè)聲譽等，還會受到相應(yīng)的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關(guān)稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負擔，進而降低企業(yè)的運營成本，對于促進企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的特征比較分析
(一)特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營風(fēng)險中，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的特征存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業(yè)的長遠發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險都是無法估量的，企業(yè)必須加強各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風(fēng)險預(yù)測的準確性、可靠性等。與此同時，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭取最大經(jīng)濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，以促進企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時候，企業(yè)面臨的風(fēng)險最大的，必須找準風(fēng)險和收益的平衡點，才能避免企業(yè)損失慘重、破產(chǎn)等情況出現(xiàn)。
(二)特征之間的差異性
對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營中必須重視的一種風(fēng)險。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險有著較強主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測。因此，財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的影響也不一樣。在企業(yè)進入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會采取高杠桿、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險與競爭對手的經(jīng)營情況、社會經(jīng)濟水平、市場環(huán)境等多個方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會加大企業(yè)的資金運作難度。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務(wù)法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務(wù)機構(gòu)起著重要引導(dǎo)作用，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)上升趨勢。與此同時，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間存在對稅法細則和納稅實務(wù)理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務(wù)征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導(dǎo)致雙方溝通失效。最終按稅務(wù)機構(gòu)的理解處理涉稅事項，增強了企業(yè)的稅務(wù)負擔，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的成因比較分析
(一)成因具有的一致性
在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險形成的過程中，各種外部因素、內(nèi)部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務(wù)風(fēng)險受到外部影響因素有經(jīng)濟、政治等多個方面，而稅務(wù)風(fēng)險受到的外部影響因素主要有稅務(wù)環(huán)境、法律環(huán)境等多個方面。對上述兩者受到內(nèi)部因素進行分析來看，主要是指稅務(wù)人員、財務(wù)人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關(guān)工作人員的素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內(nèi)部控制機制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，才能構(gòu)建出一套可行、科學(xué)的財務(wù)、稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強風(fēng)險管理與控制的前提下，實現(xiàn)風(fēng)險的最有效控制，最終促進企業(yè)穩(wěn)定、長遠發(fā)展。
(二)成因之間的差異性
在財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風(fēng)險形式。財務(wù)風(fēng)險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產(chǎn)生的，如果資金使用不當、投資科學(xué)性較小等，則可以增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。與其相比，稅務(wù)風(fēng)險是在日常納稅、稅務(wù)籌劃等多個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關(guān)稅收政策的合理運用，則會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，最終降低企業(yè)的市場競爭力和效益等。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險的防范措施
(一)注重內(nèi)控機制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內(nèi)控機制的有效完善，是企業(yè)降低各種風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。因此，根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定科學(xué)、可行的財務(wù)制度、獎懲機制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、管控程序等，才能全面掌握各種財務(wù)信息的基礎(chǔ)上，保證各種風(fēng)險防范措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機制在防范風(fēng)險方面的的作用，不斷增強企業(yè)員工的忠誠度、競爭意識和專業(yè)能力。對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
(二)加大風(fēng)險管控力度
在不斷完善企業(yè)內(nèi)控機制的情況下，加大風(fēng)險管理力度，對風(fēng)險管理目標、設(shè)置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的有效控制。在實踐過程中，對企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)預(yù)測和采取預(yù)先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)營目標提供可靠保障，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(三)提高投資決策可行性
對我國市場經(jīng)濟下的各種數(shù)據(jù)進行分析可知，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、先進設(shè)備等基礎(chǔ)上，促進企業(yè)風(fēng)險管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對于降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險有著極大作用。
綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，財務(wù)、稅務(wù)是非常重要的組成部分，對于促進企業(yè)長遠發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險給予高度重視，全面落實風(fēng)險防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
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