公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金操作風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策研究論文
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的制度風(fēng)險(xiǎn)是由公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的，指公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在覆蓋范圍、資金籌集、受益條件和管理機(jī)構(gòu)等等方面的制度安排不符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)現(xiàn)況而導(dǎo)致基金收入減少或支付增加的可能性。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家精心準(zhǔn)備的：公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金操作風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策研究相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金操作風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策研究全文如下：
摘要：公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的操作風(fēng)險(xiǎn)由基金運(yùn)行機(jī)構(gòu)的組織行為產(chǎn)生，主要受到四方面因素的影響，即人員、流程、系統(tǒng)和非常事件。本文從兩個(gè)維度將公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行過程分解為資金流與信息流、橫向流與縱向流，從二維相交處找到控制關(guān)鍵點(diǎn)，并提出基金操作風(fēng)險(xiǎn)的控制建議。
關(guān)鍵詞：公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;操作風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策研究
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于基金運(yùn)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部，由機(jī)構(gòu)的組織行為偏離了基金運(yùn)行目標(biāo)而引起，具有內(nèi)生性、厚尾性、無關(guān)聯(lián)性和廣泛性的特點(diǎn)。根據(jù)英國銀行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，操作風(fēng)險(xiǎn)的主要成因包括：人員、流程、系統(tǒng)和組織外部非常事件因素，與銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)相似公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)同樣受到這些因素的影響。
一、公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的二維分析
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行可以用兩個(gè)維度表現(xiàn)出來，第一個(gè)維度是以操作對(duì)象把運(yùn)行過程分解為信息流和資金流，第二個(gè)維度是以操作層次將運(yùn)行過程分解為橫向流與縱向流。
信息流和資金流是從橫向?qū)拆B(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過程進(jìn)行描述。信息流涉及基金運(yùn)行信息的錄入、查詢和保存;資金流是基金作為資金形式的收入、累積和支出過程。公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信息流以保險(xiǎn)信息為中心，是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行機(jī)構(gòu)完成基金管理的基礎(chǔ)，信息流內(nèi)容包括身份識(shí)別信息、保險(xiǎn)關(guān)系信息和待遇相關(guān)信息，信息流過程包括信息錄入、信息查詢和信息保存。公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金流是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金形態(tài)在基金帳戶中完成的收支過程，是整個(gè)基金運(yùn)行系統(tǒng)的核心，可以從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面進(jìn)行描述，從靜態(tài)來看資金流表現(xiàn)為某個(gè)時(shí)點(diǎn)的資金形態(tài)和權(quán)益狀況，從動(dòng)態(tài)來看分為三個(gè)階段：資金收入、資金累積和資金支付。
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行從縱向上看由三個(gè)業(yè)務(wù)層次構(gòu)成，包括前臺(tái)層次、中臺(tái)層次和后臺(tái)層次，每個(gè)業(yè)務(wù)層次分別具備獨(dú)立的橫向功能，同時(shí)又以基金運(yùn)行的兩條主線相互關(guān)聯(lián)。前臺(tái)層次(foreground)是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行系統(tǒng)與外界環(huán)境進(jìn)行能量交換的業(yè)務(wù)層次。中臺(tái)層次(middleground)是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行系統(tǒng)的決策層次，是整個(gè)系統(tǒng)的中樞層次。后臺(tái)層次(background)以基金運(yùn)行機(jī)構(gòu)的組織行為為中心建立公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行系統(tǒng)的執(zhí)行保障平臺(tái)。
二、公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的二維交點(diǎn)
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的兩個(gè)維度并不是孤立的，它們的交點(diǎn)產(chǎn)生了不同的基金運(yùn)行業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括信息登記與保險(xiǎn)稅費(fèi)征繳環(huán)節(jié)、受益核準(zhǔn)與養(yǎng)老金支付環(huán)節(jié)以及基金籌資與投資環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都包含著基金運(yùn)行的具體操作。
信息登記與保險(xiǎn)稅費(fèi)征繳環(huán)節(jié)的具體目標(biāo)包括以下六個(gè)方面：
?、偎袘?yīng)參保社會(huì)個(gè)體都已進(jìn)行身份識(shí)別信息登記，②所記錄的保險(xiǎn)信息是真實(shí)的、完整的，③保險(xiǎn)稅費(fèi)計(jì)算的合法性，④所有保險(xiǎn)稅費(fèi)都按時(shí)上繳，⑤應(yīng)收保險(xiǎn)稅費(fèi)的催繳和滯納金的收取，⑥參保社會(huì)個(gè)體繳費(fèi)情況的信息登記。
具體操作包括：參保人申請(qǐng)參保并進(jìn)行信息登記;前臺(tái)部門將登記原始材料傳遞給信息稽核部門，信息稽核部門進(jìn)行材料查實(shí);保險(xiǎn)關(guān)系部門根據(jù)已審批的保險(xiǎn)登記表與參保人建立保險(xiǎn)關(guān)系，完成信息錄入，并與保險(xiǎn)識(shí)別編號(hào)關(guān)聯(lián);前臺(tái)部門向參保人進(jìn)行信息核對(duì)并告知保險(xiǎn)識(shí)別編號(hào);每期末保險(xiǎn)關(guān)系部門根據(jù)系統(tǒng)中的參保人信息編制下一期繳費(fèi)明細(xì)單，并傳遞至前臺(tái)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)部門備案;前臺(tái)部門根據(jù)明細(xì)單制作繳費(fèi)通知單，分別傳遞至基金管理部門和參保人;參保人按繳費(fèi)通知單向基金帳戶繳費(fèi)，基金管理部門核準(zhǔn)欠費(fèi)情況，編制繳費(fèi)匯總表;繳費(fèi)匯總表分別傳遞給保險(xiǎn)關(guān)系部門進(jìn)行待遇信息錄入，以及財(cái)務(wù)部門登記應(yīng)收款帳目并開具收據(jù);前臺(tái)部門向參保社會(huì)個(gè)體發(fā)送繳費(fèi)憑證，及時(shí)催繳欠費(fèi)，受理繳費(fèi)查詢業(yè)務(wù)。
受益核準(zhǔn)與養(yǎng)老金支付環(huán)節(jié)的具體目標(biāo)包括：
?、偻诵萑藛T的養(yǎng)老金領(lǐng)取資格認(rèn)定，②養(yǎng)老金支付金額計(jì)算的合法性，④養(yǎng)老金支付方式的確認(rèn)，⑤退休人員與基金管理部門的到帳核對(duì)，⑥養(yǎng)老金的終止發(fā)放與遺屬繼承過程。具體操作包括：退休人員家屬提交死亡待遇申請(qǐng);前臺(tái)部門將申請(qǐng)?jiān)疾牧蟼鬟f給信息稽核部門，信息稽核部門進(jìn)行材料查實(shí);待遇核定部門根據(jù)已審批的退休申請(qǐng)表完成信息錄入;前臺(tái)部門告知受益人員申請(qǐng)審批情況并與其進(jìn)行信息核對(duì);退休人員家屬提交死亡待遇申請(qǐng);前臺(tái)部門將申請(qǐng)?jiān)疾牧蟼鬟f給信息稽核部門，信息稽核部門進(jìn)行材料查實(shí);待遇核定部門根據(jù)已審批的退休申請(qǐng)表完成信息錄入;前臺(tái)部門告知受益人員申請(qǐng)審批情況并與其進(jìn)行信息核對(duì);
每期末待遇核定部門編制下一期待遇支付明細(xì)表，并傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核;財(cái)務(wù)部門將支付審批表傳遞至基金管理部門，由基金管理部門向社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金撥付;財(cái)務(wù)部門根據(jù)基金管理部門取得的發(fā)放機(jī)構(gòu)支付憑證完成帳簿登記;對(duì)于待遇支付失敗的情況，基金管理部門根據(jù)銀行退單編制退款明細(xì)表，并傳遞給財(cái)務(wù)部門、待遇核定部門和前臺(tái)業(yè)務(wù)部門;前臺(tái)部門與受益人員重新核對(duì)支付信息，并填制信息更正表，由待遇核定部門完成支付信息錄入。
基金籌資與投資環(huán)節(jié)的具體目標(biāo)包括：①籌資與投資活動(dòng)符合相關(guān)法律要求，②籌資與投資決策事先受到上級(jí)部門審批，③籌資活動(dòng)中資金的完全取得并進(jìn)行了充分恰當(dāng)?shù)挠涗浖芭?，④投資活動(dòng)中的投資收益完全取得并進(jìn)行了充分恰當(dāng)?shù)挠涗浖芭?，⑤?duì)于籌資成本進(jìn)行了合理的記錄與攤銷。
三、公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金操作風(fēng)險(xiǎn)控制建議
信息登記與保險(xiǎn)稅費(fèi)征繳環(huán)節(jié)控制點(diǎn)包括：原始材料與信息登記表中內(nèi)容的一致性;原始材料的真實(shí)性;保險(xiǎn)識(shí)別編號(hào)與參保人身份的對(duì)應(yīng)性;繳費(fèi)明細(xì)的準(zhǔn)確性;繳費(fèi)通知單的準(zhǔn)確性和參保人接收通知單的及時(shí)性;參保人與其繳費(fèi)金額的對(duì)應(yīng)性;.參保人與其欠費(fèi)情況的對(duì)應(yīng)性;參保人對(duì)繳費(fèi)信息的認(rèn)可。
受益核準(zhǔn)與養(yǎng)老金支付環(huán)節(jié)控制點(diǎn)包括：原始材料與退休申請(qǐng)表中的內(nèi)容的一致性;原始材料的真實(shí)性;退休人員對(duì)待遇核定的認(rèn)可;原始材料與退休申請(qǐng)表中的內(nèi)容的一致;受益人對(duì)待遇核定的認(rèn)可;支付明細(xì)單的準(zhǔn)確性;支付審批流程的充分性;資金撥付流程的充分性;受益人與退款信息的對(duì)應(yīng)性;受益人信息錄入的準(zhǔn)確性。
基金籌集業(yè)務(wù)中主要的業(yè)務(wù)控制內(nèi)容有：籌資過程的審批與授權(quán);資金取得過程的記錄與核實(shí)，要實(shí)行不兼容職務(wù)的相互分離?；鹜顿Y業(yè)務(wù)中主要的業(yè)務(wù)控制內(nèi)容有：投資業(yè)務(wù)要經(jīng)過基金運(yùn)行機(jī)構(gòu)決策層進(jìn)行審批;不兼容職務(wù)的相互分離;投資過程應(yīng)該設(shè)立專門部門并聘請(qǐng)專業(yè)人員來完成;定期的盤點(diǎn)和核對(duì)制度;投資活動(dòng)所涉及的文件記錄。
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