有關(guān)財(cái)務(wù)管理論文范文
有關(guān)財(cái)務(wù)管理論文范文
加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理也就具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的影響。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)財(cái)務(wù)管理論文范文，供大家參考。
有關(guān)財(cái)務(wù)管理論文范文篇一
《 施工企業(yè)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理初探 》
摘要：加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，是科學(xué)細(xì)化施工企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。就工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)具體問(wèn)題提出我的幾點(diǎn)思考，與大家一起探討。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理
一、關(guān)于工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理體制的問(wèn)題
施工工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，是指一個(gè)工程項(xiàng)目，從接受工程項(xiàng)目施工到項(xiàng)目完工，這一施工生產(chǎn)全過(guò)程，以及該工程竣工后至工程保修期結(jié)束，這一期間的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理。工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模的大小、施工組織的特點(diǎn)、核算力量的強(qiáng)弱以及工程項(xiàng)目的地理位置等諸因素，成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，采取獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。明確責(zé)任，并授予相應(yīng)權(quán)利。在實(shí)行這一財(cái)務(wù)管理體制中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由區(qū)域財(cái)務(wù)管理部委派，項(xiàng)目經(jīng)理不得自行調(diào)換。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)稱項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管，全面負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。
二、關(guān)于工程項(xiàng)目的資金管理問(wèn)題
在獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用的責(zé)任及權(quán)力在項(xiàng)目部，各項(xiàng)目部應(yīng)在上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制，通過(guò)預(yù)算溝通和協(xié)調(diào)資金關(guān)系。項(xiàng)目部不得擅自對(duì)外籌資，資金的撥付、調(diào)配應(yīng)由集團(tuán)資金管理部門統(tǒng)一管理。
1、工程項(xiàng)目開(kāi)工之前，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目工程預(yù)算，施工組織設(shè)計(jì)等原始資料，按照工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出類別、支出時(shí)間、支出數(shù)額等，編制項(xiàng)目資金需求預(yù)算。為充分籌措，適時(shí)投入資金提供基本依據(jù)。當(dāng)客觀情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金需求預(yù)算。項(xiàng)目資金需求預(yù)算必須經(jīng)項(xiàng)目部行政辦公會(huì)議討論，執(zhí)行情況應(yīng)向分公司做出報(bào)告。各分公司、子公司和集團(tuán)財(cái)務(wù)主管總監(jiān)負(fù)責(zé)資金預(yù)算的審查和平衡，然后報(bào)資金管理部批準(zhǔn)并撥付。
2、工程項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金需求預(yù)算，增強(qiáng)計(jì)劃性，減少資金浪費(fèi)和損失;在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下，追求閑置資金的增值，提高資金使用效益。努力減少資金的占用，提高資金周轉(zhuǎn)率和占有率。對(duì)主要原材料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴(yán)格掌握?qǐng)?zhí)行。
三、關(guān)于項(xiàng)目固定資產(chǎn)與臨時(shí)設(shè)施管理的問(wèn)題
1、工程項(xiàng)目所需購(gòu)置的各種固定資產(chǎn)，均由總公司和分公司單位統(tǒng)一調(diào)配或購(gòu)置，項(xiàng)目部不經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)不得擅自購(gòu)買固定資產(chǎn);項(xiàng)目部只有使用、管理權(quán)，沒(méi)有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
工程項(xiàng)目部對(duì)使用、暫閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，做好實(shí)物管理、調(diào)入、調(diào)出、盤點(diǎn)、對(duì)賬等基礎(chǔ)工作。
2、對(duì)于工程項(xiàng)目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造，其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施(如活動(dòng)房屋等)，其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。
四、關(guān)于項(xiàng)目存貨管理的問(wèn)題
1、存貨采購(gòu)計(jì)劃。在工程項(xiàng)目材料采購(gòu)供應(yīng)總計(jì)劃下，項(xiàng)目部還應(yīng)根據(jù)施工組織計(jì)劃，預(yù)算耗量及預(yù)計(jì)將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分公司，經(jīng)分公司審核后報(bào)材料管理部門(貿(mào)易公司)進(jìn)行采購(gòu)。項(xiàng)目部掌控材料采購(gòu)的情況下，也應(yīng)根據(jù)預(yù)算耗量及預(yù)計(jì)將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購(gòu)計(jì)劃，以便采購(gòu)資金的安排與調(diào)配。
2、存貨管理的基礎(chǔ)工作。項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬，建立存貨計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)、對(duì)賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。存貨計(jì)入成本要以出庫(kù)單和存貨費(fèi)用分配表為原始憑證。
3、庫(kù)存限量管理。對(duì)于工程用料，應(yīng)按照工程進(jìn)度、預(yù)算用量、市場(chǎng)供應(yīng)情況等諸多因素確定適度庫(kù)存量，保證施工正常進(jìn)行。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部庫(kù)存的存貨由分公司和區(qū)域財(cái)務(wù)處理收回價(jià)款或轉(zhuǎn)入下一個(gè)項(xiàng)目使用，無(wú)法使用和處理的部分，其價(jià)值全部計(jì)入項(xiàng)目成本之中。
4、周轉(zhuǎn)材料管理。對(duì)于工程所需的周轉(zhuǎn)材料，可由分公司組織調(diào)配，也可以根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)購(gòu)買，但必須自行入賬，自行攤銷。項(xiàng)目完工后，尚可使用的由區(qū)域財(cái)務(wù)和分公司變價(jià)處理收回殘值，也可估價(jià)收回周轉(zhuǎn)使用;不能使用或無(wú)法處理的，費(fèi)用全部計(jì)入項(xiàng)目成本之中。
5、低值易耗品管理。項(xiàng)目部所用的各種低值易耗品，可以采用“五五攤銷”，攤銷費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本。項(xiàng)目完工后，所用低值易耗品的價(jià)值全部計(jì)入項(xiàng)目成本。尚可使用的，由區(qū)域財(cái)務(wù)和分公司負(fù)責(zé)變價(jià)處理收回殘值，也可估價(jià)收回周轉(zhuǎn)使用，取得的收入沖減項(xiàng)目成本。
五、關(guān)于項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的問(wèn)題
1、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算登記與清理。獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目部應(yīng)建立往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算、登記、核對(duì)清理制度，及時(shí)登記每筆債權(quán)、債務(wù)的形成、清償及增減變化情況，每月底列出每個(gè)往來(lái)科目余額的分戶清單，及時(shí)核對(duì)、清償。
2、債權(quán)債務(wù)的清償責(zé)任。工程項(xiàng)目完工后，該項(xiàng)目發(fā)生的所有債務(wù)應(yīng)予全部?jī)斶€，項(xiàng)目形成的債權(quán)應(yīng)該全部收回。項(xiàng)目完工后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目完工清算，凡清算工作沒(méi)有結(jié)束，債權(quán)債務(wù)沒(méi)有全部清償?shù)模?cái)務(wù)人員仍需對(duì)此負(fù)責(zé)。
六、關(guān)于項(xiàng)目成本費(fèi)用管理的問(wèn)題
工程成本由人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包工程支出組成。其中，“其他直接費(fèi)用”包括臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、施工工具費(fèi)、項(xiàng)目設(shè)備與物資的進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)。間接費(fèi)用包括項(xiàng)目部使用的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目部應(yīng)按照收入與支出類別，制定成本費(fèi)用計(jì)劃，落實(shí)管理責(zé)任，盡量降低消耗、減少支出。
要細(xì)化成本和費(fèi)用核算，要核算到諸如木工組、鋼筋組、混凝土組等各工組，各工組要有明確、詳細(xì)的費(fèi)用和成本預(yù)算，成本費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果要和預(yù)算項(xiàng)目有一一對(duì)應(yīng)和比對(duì)關(guān)系。
項(xiàng)目部的資金、物資實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人(或付主任)和經(jīng)理“三支筆”聯(lián)批制度(資金支付還要執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的審批程序)，聯(lián)批人員因事暫時(shí)離職，歸隊(duì)后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽意見(jiàn)。除項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)之外，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理終批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律不得報(bào)銷入賬，違反聯(lián)批制度的支出，將視為違規(guī)問(wèn)題查處。
七、關(guān)于項(xiàng)目收入與利潤(rùn)管理的問(wèn)題
項(xiàng)目收入是指工程項(xiàng)目結(jié)算的工程價(jià)款收入，工程價(jià)款收入和其他收入構(gòu)成了項(xiàng)目的總收入。項(xiàng)目收入總額減去支出總額之后的差額，就是項(xiàng)目利潤(rùn)總額。項(xiàng)目利潤(rùn)總額是項(xiàng)目承包兌現(xiàn)的依據(jù)，項(xiàng)目承包兌現(xiàn)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工審計(jì)之后，依據(jù)竣工決算實(shí)施。兌現(xiàn)承包獎(jiǎng)金之后，利潤(rùn)總額扣除承包獎(jiǎng)金的差額為項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的工程結(jié)算利潤(rùn)。項(xiàng)目的工程結(jié)算利潤(rùn)必須全部及時(shí)上交，不得作其他開(kāi)支。要制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，保證不同工程項(xiàng)目利潤(rùn)口徑的相對(duì)一致。
八、關(guān)于項(xiàng)目部各種報(bào)告的問(wèn)題
1、項(xiàng)目部財(cái)?shù)膭?wù)報(bào)告。實(shí)行獨(dú)立核算財(cái)務(wù)管理體制的項(xiàng)目部，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及分配表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)專業(yè)報(bào)表。報(bào)表分別包括對(duì)內(nèi)管理的系列報(bào)表和對(duì)外上報(bào)的系列報(bào)表。
2、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。包括項(xiàng)目材料耗用分析表、項(xiàng)目質(zhì)量成本分析表、項(xiàng)目工期成本分析表、項(xiàng)目安全成本分析表、項(xiàng)目直接和間接費(fèi)用分析表、項(xiàng)目資金占用分析表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表、項(xiàng)目收入回收進(jìn)度表、項(xiàng)目收入和利潤(rùn)分析表、項(xiàng)目平均人均收入和利潤(rùn)分析表等項(xiàng)報(bào)表。
3、項(xiàng)目竣工決算。項(xiàng)目竣工決算是累計(jì)反映項(xiàng)目自接受到完工過(guò)程施工創(chuàng)造的總值及生產(chǎn)耗費(fèi)情況的書面文件。一般包括竣工項(xiàng)目收支明細(xì)表、人工、主要施工設(shè)備和材料預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比表。它是考核竣工項(xiàng)目效益情況，進(jìn)行項(xiàng)目承包兌現(xiàn)、積累完工項(xiàng)目成本資料的依據(jù)。
4、項(xiàng)目竣工審計(jì)。項(xiàng)目完工以后，上級(jí)單位應(yīng)由單位主管或其指定的負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)財(cái)務(wù)、計(jì)劃、工程、裝備物資等部門業(yè)務(wù)人員，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工審計(jì)。審計(jì)范圍包括核實(shí)已完工程實(shí)物數(shù)量與質(zhì)量、完工項(xiàng)目工程價(jià)款與實(shí)際支出、占用設(shè)備、存貨情況和會(huì)計(jì)賬目。審計(jì)完畢出具工程項(xiàng)目部業(yè)績(jī)考核報(bào)告以及項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行情況考核的各種報(bào)表和報(bào)告。
上述各種財(cái)務(wù)和管理報(bào)表必須在會(huì)計(jì)自動(dòng)化系統(tǒng)中自動(dòng)生成，不得使用手工編制，充分發(fā)揮電算化在財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)。
只有通過(guò)上述對(duì)工程項(xiàng)目部到位的財(cái)務(wù)管理，才是消除“以包代管”或“包而不管”這種失控粗放的管理方式，促進(jìn)企業(yè)走內(nèi)涵發(fā)展道路的正確之舉。這樣勢(shì)必有力促進(jìn)工程項(xiàng)目管理及企業(yè)綜合管理水平的提高，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
有關(guān)財(cái)務(wù)管理論文范文篇二
《 淺析連鎖超市財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)配置 》
【摘要】沃爾瑪作為世界連鎖超市行業(yè)的巨頭，在我國(guó)的發(fā)展也十分迅速，對(duì)我國(guó)的連鎖超市行業(yè)產(chǎn)生了巨大的沖擊。沃爾瑪?shù)某晒κ嵌喾矫娴?，本文力圖從管理論文" target="_blank">財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)配置的角度探討其成功經(jīng)驗(yàn)，從而對(duì)我國(guó)連鎖超市財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)配置工作的開(kāi)展進(jìn)行深入思考，以總結(jié)出積極有效的符合我國(guó)連鎖超市行業(yè)發(fā)展的有效模式。
【關(guān)鍵詞】連鎖超市 財(cái)務(wù)管理 資產(chǎn)配置 沃爾瑪。
超市作為一種商業(yè)形態(tài)自上個(gè)世紀(jì)在美國(guó)出現(xiàn)以來(lái)，有80余年的歷史。我國(guó)超市自上個(gè)世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)歷過(guò)不斷發(fā)展，逐漸發(fā)展成熟。近一二十年來(lái)，連鎖經(jīng)營(yíng)形態(tài)又被引入到我國(guó)，連鎖業(yè)與超市的結(jié)合，使得連鎖超市在我國(guó)取得了迅速發(fā)展，從符合商業(yè)發(fā)展的需要，也大大滿足了人民群眾的生活便利需求。連鎖超市作為一種新的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活質(zhì)量的改善作出了重要貢獻(xiàn)。為促進(jìn)我國(guó)連鎖超市的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)配置成為研究連鎖超市的發(fā)展?fàn)顩r的重要內(nèi)容。
一、連鎖超市經(jīng)營(yíng)概述。
連鎖超市是經(jīng)營(yíng)同一類別的商品的普通超市以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)形式組合成的整體，它往往具有統(tǒng)一的外觀形象、經(jīng)營(yíng)管理模式、規(guī)范的人事和內(nèi)部管理，以統(tǒng)一的形式使得多個(gè)超市經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)化和簡(jiǎn)單化，以達(dá)到規(guī)模效應(yīng)。連鎖超市具有低價(jià)格、高周轉(zhuǎn)率、銷量大、顧客開(kāi)放選購(gòu)等結(jié)合連鎖業(yè)和傳統(tǒng)超市的特點(diǎn)，具有統(tǒng)一形象、采購(gòu)、價(jià)格、管理、銷售、服務(wù)等優(yōu)勢(shì)。從經(jīng)營(yíng)上來(lái)看，連鎖超市的資金、資產(chǎn)、物流、財(cái)務(wù)、人事、服務(wù)管理都要有較高的水平，缺一不可，只有在各方面都具備較高的水準(zhǔn)才能在連鎖超市行業(yè)中占有一席之地。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的連鎖超市主要有沃爾瑪、家樂(lè)福、好又多、大潤(rùn)發(fā)等，其中沃爾瑪以其強(qiáng)大的規(guī)模和市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)能力在國(guó)內(nèi)有著十分重大的影響力。
二、連鎖超市的財(cái)務(wù)管理。
連鎖超市的財(cái)務(wù)管理是在連鎖超市整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下，對(duì)投資、資本的籌集和營(yíng)運(yùn)資金以及利潤(rùn)的分配等方面的管理。財(cái)務(wù)管理在連鎖超市中占有十分重要的地位，尤其是在商品零售業(yè)的利潤(rùn)率不斷降低的情況之下，財(cái)務(wù)管理在連鎖超市的發(fā)展過(guò)程中所占地位尤其重要。
1。
連鎖超市財(cái)務(wù)管理的重要性。財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)反映超市各方面經(jīng)營(yíng)狀況的晴雨表，不僅是一項(xiàng)專門性的工作，更是一項(xiàng)綜合管理工作，與超市經(jīng)營(yíng)管理的其他各個(gè)方面緊密相連。財(cái)務(wù)管理成功與否在很大程度上決定著連鎖超市經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。良好的財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，幫助連鎖超市追求和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化;完善資本運(yùn)作，提高資金的利用率;加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)策略的監(jiān)管，及時(shí)掌握連鎖超市發(fā)展?fàn)顩r，迅速處理存在的問(wèn)題，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);還可以通過(guò)數(shù)據(jù)和指標(biāo)來(lái)促進(jìn)連鎖超市對(duì)其他方面的管理。因此，財(cái)務(wù)管理在連鎖超市的經(jīng)營(yíng)管理中占有核心地位。沃爾瑪作為連鎖超市中的巨頭，其成功的秘訣之一就是對(duì)財(cái)務(wù)管理有著較為成熟的體系，在成本的控制和利潤(rùn)的追求方面占有巨大的優(yōu)勢(shì)，以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)了其他各個(gè)方面的管理，提高了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和占有率。
2。
連鎖超市的財(cái)務(wù)管理對(duì)策分析。連鎖超市財(cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)的最大化，其主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配管理四個(gè)方面。當(dāng)前我國(guó)的連鎖超市財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題在于財(cái)務(wù)管理的重要地位沒(méi)有得到充分認(rèn)識(shí)，標(biāo)準(zhǔn)化程度較低，控制系統(tǒng)建設(shè)不完善等方面。針對(duì)存在的這些問(wèn)題，連鎖超市必須采取有效的應(yīng)對(duì)措施，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在連鎖超市運(yùn)營(yíng)中的重要作用。
沃爾瑪作為連鎖超市領(lǐng)域的巨頭，在財(cái)務(wù)管理方面有著許多值得我們借鑒學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)。沃爾瑪自1996年進(jìn)入我國(guó)以來(lái)，截止2010年1月，在內(nèi)地門店總計(jì)達(dá)到175家，它在中國(guó)取得的巨大成功與其成功的財(cái)務(wù)管理分不開(kāi)。其成功之處主要表現(xiàn)在融資能力強(qiáng)，投資活動(dòng)活躍，營(yíng)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力強(qiáng)勁，存貨周轉(zhuǎn)率的管理能力強(qiáng)等。
第一，建立和完善適合連鎖超市發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)。首先，實(shí)行全面預(yù)算管理，將連鎖超市的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)同各個(gè)門店的具體經(jīng)營(yíng)狀況結(jié)合，將總的預(yù)算細(xì)分到各個(gè)具體的目標(biāo)，力圖通過(guò)預(yù)算的剛性促進(jìn)各個(gè)基層經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善，提高連鎖超市的整體營(yíng)運(yùn)能力。
實(shí)行全面預(yù)算還可以為連鎖超市進(jìn)行整體考核和經(jīng)營(yíng)決策提供有力的依據(jù)。其次，加強(qiáng)連鎖超市的資金管理。連鎖超市的現(xiàn)金流量大，資金利用率高，因此資金管理是其財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。連鎖超市的資金管理要實(shí)行集中管理，實(shí)行信用結(jié)算，提高資金的運(yùn)營(yíng)能力，建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控和統(tǒng)一管理。再次，要加強(qiáng)連鎖超市的存貨管理，從進(jìn)貨、儲(chǔ)存、退貨等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)管控制。存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中的主要組成部分。連鎖超市的商品周轉(zhuǎn)快，銷量大，種類多，需要根據(jù)已經(jīng)建立的商品目錄進(jìn)行進(jìn)貨的決策和管理，同時(shí)對(duì)儲(chǔ)存的商品進(jìn)行合理分配，規(guī)范退貨程序，力圖實(shí)現(xiàn)存貨的最小化和商品的最快流通，提高經(jīng)營(yíng)效率。最后，還要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立一支過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，完善財(cái)務(wù)管理的制度。連鎖超市的統(tǒng)一性使得其可以設(shè)計(jì)出規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的管理和職責(zé)權(quán)限的規(guī)范，建立起由人員管理控制、財(cái)務(wù)安全控制、審計(jì)控制和績(jī)效評(píng)估等機(jī)制在內(nèi)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
第二，改善財(cái)務(wù)管理的客觀條件，建立起財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。連鎖超市作為一個(gè)擁有較多分支門店的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的地域和分支機(jī)構(gòu)繁多，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理必須建立起與其組織結(jié)構(gòu)配套的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)行財(cái)會(huì)的電算化和聯(lián)網(wǎng)管理，實(shí)現(xiàn)信息的互換和電子的審批監(jiān)管，以及及時(shí)收集財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的自動(dòng)化和半自動(dòng)化。
三、連鎖超市的資產(chǎn)配置。
資產(chǎn)配置的目的是讓連鎖超市的資產(chǎn)充分發(fā)揮其效率。資產(chǎn)配置幾乎涵蓋了整個(gè)供應(yīng)鏈，包括商品的采購(gòu)數(shù)量與方式，倉(cāng)庫(kù)的設(shè)置，商品的配送與運(yùn)輸，以及人員的配置等多個(gè)方面。沃爾瑪作為連鎖超市行業(yè)的巨頭，采用了高效率的供應(yīng)鏈。沃爾瑪在中國(guó)目前有近兩百家店，只設(shè)了深圳和天津一南一北兩個(gè)商品配送中心，采用集中配送的方式，有效控制了商品的采購(gòu)、運(yùn)輸以及庫(kù)存成本，同時(shí)還有效控制供應(yīng)商交貨時(shí)間。配送中心在當(dāng)天讓商品配送到各個(gè)門店，在保證門店的貨源的同時(shí)還有效降低了庫(kù)存，節(jié)約了成本，提高了資產(chǎn)的利用效率。
從投資上來(lái)看，沃爾瑪?shù)馁Y金籌措能力強(qiáng)，通過(guò)采取持續(xù)巨額投資、階段性籌資、維持高杠桿水平和激進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金政策，提高了其資產(chǎn)效率的充分發(fā)揮。
從沃爾瑪?shù)慕?jīng)驗(yàn)來(lái)看，連鎖超市行業(yè)既要充分發(fā)揮其流動(dòng)資金的作用，盡量減少其庫(kù)存，提高貨物的流通率，讓資產(chǎn)在流動(dòng)中不斷升值;還要充分利用其固定資產(chǎn)進(jìn)行各種方式的籌資，增加投資，已取得規(guī)模效應(yīng)，保證連鎖超市的資產(chǎn)得到全方位的充分利用，以促進(jìn)連鎖超市的快速發(fā)展，提升其營(yíng)運(yùn)能力，在市場(chǎng)中占據(jù)更大的份額。
綜上所述，我國(guó)連鎖超市在其發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該積極從財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)配置學(xué)習(xí)沃爾瑪?shù)南冗M(jìn)經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)代化的理念，結(jié)合自身尋找出一種最有效的財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)配置的模式，壯大自身的力量，促進(jìn)自身營(yíng)運(yùn)能力的提高，為我國(guó)連鎖超市行業(yè)的發(fā)展和企業(yè)自身利潤(rùn)最大化的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
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《 淺談地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理的具體方法 》
論文關(guān)鍵詞:地鐵工程 基礎(chǔ)建設(shè) 財(cái)務(wù)管理
論文摘要:在城市公共事業(yè)當(dāng)中，由于基礎(chǔ)工程建設(shè)成本處于高位，制約著城市建設(shè)的發(fā)展，譬如地鐵工程的基礎(chǔ)建設(shè)，目前處于一個(gè)起步的階段，面臨著高造價(jià)、少資金等問(wèn)題。因此，本文將對(duì)地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，探討財(cái)務(wù)管理的具體辦法，以提高建設(shè)的資金有效利用，促進(jìn)地鐵事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
一、地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)預(yù)算管理問(wèn)題
地鐵基礎(chǔ)工程建筑的預(yù)算是對(duì)工程施工一定時(shí)期內(nèi)的收入與支出情況作出的計(jì)劃，地鐵工程的實(shí)施，建筑方將根據(jù)既定的額度、指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，按照設(shè)計(jì)方案的具體內(nèi)容進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建和重建等施工，是工程經(jīng)濟(jì)合理的重要依據(jù)之一。然而，地鐵工程由于工程的復(fù)雜性，其預(yù)算作為重要的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，也是問(wèn)題較多的環(huán)節(jié)，筆者根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出預(yù)算管理常見(jiàn)的問(wèn)題如下：首先是施工單位的工作紀(jì)律散漫問(wèn)題牽扯到預(yù)算操作和管理能力的提高，預(yù)算管理隊(duì)伍的紀(jì)律和人事水平有待提高;其次是比重較大的人工費(fèi)和材料費(fèi)需要由預(yù)算人員來(lái)完成整個(gè)部分的編制和調(diào)整，為了使得預(yù)算管理的實(shí)際工程完成量和上報(bào)審批的完成量達(dá)成一致，預(yù)算員和財(cái)務(wù)管理的工作量大，給預(yù)算帶來(lái)一定的難度;再次是規(guī)范管理的問(wèn)題，譬如地鐵工程的業(yè)務(wù)流動(dòng)性大，導(dǎo)致預(yù)算管理的實(shí)施難度增大，要想解決這個(gè)問(wèn)題，必須將開(kāi)工前后的專項(xiàng)支出進(jìn)行單獨(dú)編制預(yù)算，給預(yù)算帶來(lái)一定的難度;最后是預(yù)算的監(jiān)督管理問(wèn)題，目前的監(jiān)督管理機(jī)制尚未成熟，必須通過(guò)試點(diǎn)摸索，才能夠不斷完善相關(guān)監(jiān)督管理辦法，給預(yù)算創(chuàng)設(shè)良好的實(shí)施空間。
(二)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題
地鐵項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算方面的財(cái)務(wù)管理工作，由于施工企業(yè)的差異性，核算水平一直難以達(dá)到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，目前施工會(huì)計(jì)核算存在以下的問(wèn)題：首先是會(huì)計(jì)核算不夠深入細(xì)致，導(dǎo)致會(huì)計(jì)原始記錄不夠細(xì)致，地鐵施工的工序繁多，而每道工序在材料、人力和設(shè)備等資源消耗上都各具特點(diǎn)，因此需要進(jìn)行分步核算方可進(jìn)行成本管理，但對(duì)于粗放型的會(huì)計(jì)核算方式來(lái)說(shuō)，是不實(shí)際的，而且難以發(fā)現(xiàn)管理工作中的各項(xiàng)問(wèn)題。其次是會(huì)計(jì)核算不能夠?qū)嶋H反映會(huì)計(jì)信息，不及時(shí)的會(huì)計(jì)核算會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失去一定的價(jià)值，譬如材料盤點(diǎn)，由于材料堆放、狀態(tài)等原因，很難直接盤點(diǎn)，但如果不及時(shí)盤點(diǎn)的話，材料的進(jìn)出或者自然損耗很有可能影響核算的準(zhǔn)確性。最后是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞的滯后性，鑒于地鐵工程施工單位多，工程數(shù)據(jù)收集傳遞的速度慢，再加上激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)在收款和墊支上難以形成有效管理，成本高居不下，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)的科學(xué)管管理。
(三)結(jié)算管理問(wèn)題
地鐵工程的結(jié)算管理關(guān)系到多方的經(jīng)濟(jì)利益，譬如投資方和承包方，然而結(jié)算管理的問(wèn)題始終制約著地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)的財(cái)務(wù)科學(xué)管理，其存在的問(wèn)題主要有：一是地鐵工程在竣工之后，承包人沒(méi)有根據(jù)建設(shè)部、國(guó)家工商局《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》(GF-1999-0201)通用條款，將竣工驗(yàn)收的報(bào)告在28天內(nèi)發(fā)包，甚至出現(xiàn)承包方?jīng)]有報(bào)送結(jié)算資料。二是在遞交審核資料中，出現(xiàn)資料不齊全和竣工圖紙不符合實(shí)際的情況，甚至有些竣工圖只是將施工圖做出簡(jiǎn)單修改等。三是由于地鐵工程規(guī)模和投資較大，而且要求的技術(shù)水平相對(duì)普通工程也高很多，施工周期長(zhǎng)，因此難以形成現(xiàn)場(chǎng)簽證的有效管理，不僅存在缺乏正規(guī)圖紙的情況，而且監(jiān)理人員也鮮有從頭至尾地進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，尤其是在隱蔽工程方面，查證問(wèn)題非常突出。
二、地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理的具體方法
(一)加強(qiáng)工程的預(yù)算管理
地鐵工程的預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，為了使得預(yù)算管理針對(duì)性地對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行有效控制，筆者認(rèn)為必須根據(jù)上文地鐵項(xiàng)目部預(yù)算管理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)預(yù)算方案的資源優(yōu)化配置，加強(qiáng)工程的預(yù)算管理：一是預(yù)算前準(zhǔn)備工作，根據(jù)地鐵工程的需要，設(shè)置責(zé)任部門，并明確各個(gè)部門的工作職責(zé)和崗位職責(zé)，根據(jù)地鐵工程的基本需求，筆者認(rèn)為需要設(shè)置的部門有：指揮部、技術(shù)部、環(huán)保部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、施工部、監(jiān)督部、后勤管理部。二是總體預(yù)算的編制，項(xiàng)目指揮部要根據(jù)地鐵工程的總體預(yù)算目標(biāo)，組織各個(gè)職能部門根據(jù)所涉及財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行預(yù)算分析，最后將各自的預(yù)算分析結(jié)果提交給指揮部，經(jīng)審核確認(rèn)后，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。三是編制地鐵工程各期施工的預(yù)算，在下發(fā)總體預(yù)算之后，編制各期的預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，交指揮部審核，進(jìn)行交流修改后方可定稿。四是預(yù)算的全面執(zhí)行，在預(yù)算定稿之后，就直接進(jìn)入預(yù)算的全面執(zhí)行階段，在這個(gè)階段，一方面各個(gè)部門要及時(shí)收集和學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的文件，根據(jù)總體的預(yù)算規(guī)定和部門實(shí)際，將預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)，譬如財(cái)務(wù)部門對(duì)地鐵施工項(xiàng)目的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、審核和控制，定期提出實(shí)際發(fā)生額，并作出對(duì)比分析。另一方面，根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃的差異性，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，同時(shí)結(jié)合調(diào)整情況對(duì)總體效益進(jìn)行分析。
(二)加強(qiáng)工程的會(huì)計(jì)核算管理
地鐵工程的會(huì)計(jì)核算管理，要綜合各個(gè)實(shí)施企業(yè)的施工情況，進(jìn)行統(tǒng)一核算，具體方法如下：在提高項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算之前，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，肅清會(huì)計(jì)核算的環(huán)境，一方面，要對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)，通過(guò)培訓(xùn)和提高福利等方式，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和政策水平;在地鐵施工管理中，要建立相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，將核算責(zé)任落實(shí)到人，并作為考核的參考內(nèi)容;建立健全的核算制度，要求核算人員以工作職責(zé)為依據(jù)，做好每天的核算記錄，譬如對(duì)講材料的每天進(jìn)出倉(cāng)做好數(shù)量登記，并每天定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于外購(gòu)材料的驗(yàn)收，也要進(jìn)行規(guī)范管理，以通過(guò)核算的效率;利用現(xiàn)代科技手段進(jìn)行核算管理，提高核算的效率，筆者認(rèn)為可以引入相關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，每天將工程量及時(shí)輸入，完成原始數(shù)據(jù)的計(jì)算、儲(chǔ)存和傳輸工作，另外要安排專員對(duì)地鐵施工的項(xiàng)目合同進(jìn)行統(tǒng)一管理。
(三)加強(qiáng)工程的結(jié)算管理
地鐵工程基礎(chǔ)建設(shè)結(jié)算方面的問(wèn)題，牽扯著工程多方的利益，相對(duì)財(cái)務(wù)管理而言，結(jié)算管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，為切實(shí)解決工程結(jié)算中的問(wèn)題，筆者提出以下結(jié)算管理的對(duì)策：一是根據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部印發(fā)的《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，應(yīng)該催促承包方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供齊全的竣工結(jié)算資料文件，并確定未提供資料文件的責(zé)任。二是由工程管理部門審核資料，簽證必須有施工、監(jiān)理和管理三個(gè)部門的簽名蓋章原件，并列出提交資料的清單。三是結(jié)算審計(jì)人員要根據(jù)施工實(shí)際情況、合同文件等，確保結(jié)算審核準(zhǔn)確無(wú)誤，并深入在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行反復(fù)核實(shí)。四是嚴(yán)格審查工程的報(bào)價(jià)，并根據(jù)規(guī)定作出惡意報(bào)價(jià)的處罰，尤其是控制承包方結(jié)算的高估冒算和重復(fù)計(jì)算。五是施工前中后加快竣工結(jié)算的速度，有效控制工程造價(jià)。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，地鐵基礎(chǔ)工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理突出表現(xiàn)在預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和竣工結(jié)算三個(gè)方面，這三個(gè)方面存在著不同的問(wèn)題，制約著財(cái)務(wù)的科學(xué)管理，甚至影響工程質(zhì)量的提高，因此，在進(jìn)行建設(shè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，應(yīng)該根據(jù)這三個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，制定相應(yīng)的管理措施，以提高財(cái)務(wù)的管理水平，促進(jìn)地鐵工程的順利施工和科學(xué)施工。
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