企業(yè)資金管理論文
企業(yè)資金管理論文
資金管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),只有加強(qiáng)企業(yè)資金的管理與控制能力,才能夠增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。在我國現(xiàn)階段,很多企業(yè)在資金管理與控制方面都存在問題,并且已經(jīng)嚴(yán)重影響到企業(yè)發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)資金管理論文,供大家參考。
企業(yè)資金管理論文范文一:加強(qiáng)企業(yè)資金管理策略
摘要:資金是企業(yè)經(jīng)營的基本條件,沒有了資金的后援支持企業(yè)就如同空殼一般。資金管理決定著企業(yè)的發(fā)展實(shí)力和資源利用范圍,鑒于資金管理本身就是貫穿企業(yè)各個(gè)部門的重要連接紐帶,因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重。本文將結(jié)合我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀,針對(duì)性提出優(yōu)化策略,以期促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)健康、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;問題;措施
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)對(duì)資金的需求,我國企業(yè)不斷注重科學(xué)有效使用資金,保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強(qiáng)資金管理不但可以提升企業(yè)資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過降低企業(yè)資金成本,為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)籌集足夠的資金,提高企業(yè)競爭能力。
一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義
資金是否充足、運(yùn)行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件,加強(qiáng)資金管理與控制對(duì)于企業(yè)具有十分重要的意義。
一是加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)。通過制定科學(xué)、有效的資金控制計(jì)劃,不但可以降低企業(yè)籌資成本,增加資金投資收益,而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運(yùn)轉(zhuǎn),規(guī)范企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
二是加強(qiáng)資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機(jī)率。企業(yè)通過對(duì)資金支付進(jìn)行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應(yīng)收賬款及時(shí)催款回收等資金管理手段,可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時(shí),大大降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機(jī)率。
二、我國企業(yè)在資金管理中存在的主要問題分析
(一)企業(yè)未樹立正確的資金管理觀
目前,我國企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、降低產(chǎn)品成本方面,未對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,在企業(yè)資金充足時(shí)盲目進(jìn)行投資,一但企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí),則向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資,忽視了資金的時(shí)間價(jià)值,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、員工資金管理意識(shí)淡薄,資金使用效率低下。
(二)企業(yè)資金的使用效率低下,存在散亂和不集中的情況
很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況來進(jìn)行詳細(xì)的資金使用計(jì)劃的制定,并計(jì)劃嚴(yán)格把控相關(guān)的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。但是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)很少能夠嚴(yán)格遵守計(jì)劃,實(shí)際狀況和計(jì)劃相脫節(jié)的情況非常嚴(yán)重,這導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴(yán)重的阻礙,使得企業(yè)的資金周期變長。有的企業(yè)在投資過程中沒有進(jìn)行科學(xué)的可行性計(jì)劃分析,肓目投資,隨意性較高,造成嚴(yán)重的資金損失,使得企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。
(三)企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機(jī)制
很多企業(yè)認(rèn)為獲得經(jīng)濟(jì)利益是最重要的,但是卻沒有意識(shí)到獲得經(jīng)濟(jì)利益的前提是進(jìn)行良好的資金管理,如果資金緊張的話,那么企業(yè)就無從談發(fā)展,也就無從實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的資金管理應(yīng)該由財(cái)務(wù)管理部門和其他部門共同負(fù)責(zé),資金管理的重要性應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成共識(shí),營造良好的管理環(huán)境,而企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況,資金的使用效果必然不會(huì)優(yōu)良,企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的資金管理機(jī)制,這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)沒有完善的資金預(yù)算制度
很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預(yù)算制度,這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預(yù)算制度,但是在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際活動(dòng)中卻難以遵守,資金預(yù)算可能隨時(shí)變更和更改,資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營的資金擅自挪作他用,資金利用效率極低,還可能造成資金的浪費(fèi)和盜竊,并導(dǎo)致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學(xué)合理的資金預(yù)算,才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行,企業(yè)資金預(yù)算制度不合理就不能嚴(yán)格把控費(fèi)用,導(dǎo)致盈虧不實(shí)。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理,提高企業(yè)資金使用效率的對(duì)策
(一)企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),把握資金的流動(dòng)性
企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的一個(gè)重要衡量指標(biāo)在于資金的流動(dòng)性。市場(chǎng)競爭已經(jīng)日趨激烈,企業(yè)投資的任何一個(gè)項(xiàng)目都可能存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn),為獲得持久發(fā)展,企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴(kuò)大銷售,保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢(shì)之下,企業(yè)唯有加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì),對(duì)財(cái)務(wù)考核進(jìn)行公正的評(píng)判,提升已經(jīng)運(yùn)作的可靠性和安全性,才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
(二)企業(yè)應(yīng)該注重資金的使用效率,加強(qiáng)資金的管理
企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一,資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)部分和環(huán)節(jié),企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到其在企業(yè)管理中的重要作用,將自身的資金管理意識(shí)提升起來。資金管理制度的建立應(yīng)該在考慮自身實(shí)際狀況的基礎(chǔ)上,企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升,企業(yè)發(fā)展過程中資金的數(shù)額是有限的,如何對(duì)其進(jìn)行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個(gè)事項(xiàng),這樣才能將資金的使用價(jià)值發(fā)揮到最優(yōu)。
(三)企業(yè)應(yīng)該健全自身的預(yù)算管理制度
預(yù)算管理制度起到了對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用,能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。企業(yè)之中資金預(yù)算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來,企業(yè)的資金成本可以維持在最低,還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準(zhǔn)確性得以保證。
(四)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機(jī)制
一是企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金管理考核制度,在年終對(duì)于企業(yè)各部門、員工在資金管理工作情況進(jìn)行綜合考核,并將考核結(jié)果與員工晉升、獎(jiǎng)金發(fā)放掛鉤,對(duì)于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質(zhì)方面給予獎(jiǎng)勵(lì),以鼓勵(lì)員工樹立正確的資金管理觀,以節(jié)約企業(yè)資金成本。
二是企業(yè)應(yīng)將考核中發(fā)現(xiàn)的資金管理問題進(jìn)行認(rèn)真分析、研究,并根據(jù)考核結(jié)果及時(shí)修改企業(yè)制定的資金管理制度,以保證資金管理制度得到企業(yè)部門及員工認(rèn)真執(zhí)行。
四、結(jié)束語
總之,企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度,建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念,在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念,實(shí)現(xiàn)效益的提升,資金管理水平的跨越。
參考文獻(xiàn):
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企業(yè)資金管理論文范文二:電力企業(yè)資金管理問題分析
【摘要】資金是企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)作的保障,加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督與管理,是實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)長久生產(chǎn)經(jīng)營的根本,同時(shí)也是加強(qiáng)其整體發(fā)展的重要推進(jìn)力。本文分析并研究了電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況,認(rèn)為其應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)摹⒕哂嗅槍?duì)性的資金管理模式,建立健全資金管理體系,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部門彼此之間交流與合作,合理化使用企業(yè)資金,提高資金使用效率。本文認(rèn)為電力企業(yè)資金管理存在的主要問題是相關(guān)內(nèi)部控制體系不夠完善和規(guī)范,預(yù)算制度流于形式,資金周轉(zhuǎn)不利等。對(duì)于這些問題,本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從健全預(yù)算制度和財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化建設(shè)等幾方面入手,完善電力企業(yè)資金管理工作,提高電力企業(yè)資金使用效率和效益。
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 資金管理
一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點(diǎn)
電力企業(yè)與其他企業(yè)在經(jīng)營性質(zhì)和產(chǎn)品方面有著本質(zhì)上的區(qū)別,是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、群眾生活和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,其經(jīng)營目標(biāo)不應(yīng)只停留在收益最大化方面,在確保經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí),還應(yīng)承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。因此,加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理,確保電力企業(yè)良性運(yùn)作,對(duì)其他企業(yè)經(jīng)營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業(yè)資金管理特點(diǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面:其一,籌集資金過程中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)偏大。隨著科技的進(jìn)步,人們?cè)谏詈蛯W(xué)習(xí)中對(duì)電能的需求也開始增多。電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)電設(shè)備逐漸升級(jí),所需資金投入數(shù)量增加,資金籌集力度加大,這使得電力企業(yè)負(fù)債率快速上升,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)偏大;其二,固定資產(chǎn)資金占用率較高。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,其資金投入主要集中在設(shè)備采購、維修等方面,資金流動(dòng)性較大且貶值風(fēng)險(xiǎn)普遍偏高;其三,資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多,地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展加快,同時(shí),為了實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展,其資金投入較為集中;其四,投資收益情況難以預(yù)測(cè)。電力企業(yè)產(chǎn)品主要為企業(yè)生產(chǎn)和人民日常生活服務(wù),具有一定的公益性,因此,其經(jīng)營收益情況很難進(jìn)行預(yù)測(cè)。由于電力企業(yè)發(fā)展受國家重視,其在建設(shè)過程中與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)聯(lián),且電價(jià)也普通由國家相關(guān)部門進(jìn)行控制和監(jiān)督,因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難,這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。
二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷
(一)資金使用缺乏必要的預(yù)算制度
電力企業(yè)資金的管理和使用,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求和情況制定相關(guān)的預(yù)算制度。資金預(yù)算能夠使電力企業(yè)經(jīng)營明確目標(biāo),控制并引導(dǎo)企業(yè)良性發(fā)展。然而,我國當(dāng)前一些電力企業(yè)并未對(duì)資金預(yù)算制度給予重視,尚未制定合理、有效的預(yù)算制度。即便一些企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度,在資金使用過程中也未根據(jù)實(shí)際制度進(jìn)行實(shí)施和管理,預(yù)算只是停留在形式上,并未落到實(shí)處。與此同時(shí),正是由于對(duì)資金使用缺乏合理預(yù)算和安排,使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂,極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的正常經(jīng)營。
(二)缺乏有效的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督
有效的內(nèi)部控制制度,能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營與管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展。內(nèi)部控制制度不但能夠加強(qiáng)企業(yè)管理,同時(shí)對(duì)規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業(yè)都制定并實(shí)施了內(nèi)部控制制度,但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在,主要由于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度過于陳舊,一些制度內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營相脫離,阻礙了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。除此之外,電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如,企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象,并未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部門間彼此監(jiān)督,導(dǎo)致挪用、占用資金情況的發(fā)生,不利于資金合理使用,造成了資金的損失和浪費(fèi)。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問題,是造成我國電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要原因,應(yīng)成為健全企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。
(三)應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時(shí)有效
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷、三角債等現(xiàn)象,企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增多,資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重。應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)資金使用影響極大,如回款不及時(shí),極易造成企業(yè)資金斷流,使生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)前我國很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應(yīng)收賬款大幅增加的現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與生產(chǎn)。部分電力企業(yè)忽視應(yīng)收賬款的催收,其認(rèn)為自身經(jīng)營規(guī)模較大,資金充足,發(fā)生應(yīng)收賬款不足為患,但久而久之,欠款逐漸增多且追討不利,使得企業(yè)壞賬大幅度增多,造成較大的資金損失和浪費(fèi)。
(四)資金周轉(zhuǎn)受限且缺乏靈活性
由于電力行業(yè)受到國家及地方政府的經(jīng)營干涉,因此其資金周轉(zhuǎn)和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經(jīng)營和電價(jià),強(qiáng)制電力企業(yè)進(jìn)行資金擔(dān)保質(zhì)押,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)其的控制,造成電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限。同時(shí),由于一些電力企業(yè)建設(shè)主要由各地方政府出資,因此資金的使用和審批時(shí)間及流程較為復(fù)雜,資金使用缺乏必要的靈活性,嚴(yán)重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。
三、解決的對(duì)策和方法
(一)全面制定并實(shí)施企業(yè)資金預(yù)算制度
切合實(shí)際的資金預(yù)算,能夠提高企業(yè)資金使用率,確保企業(yè)經(jīng)營所需資金充足,提升企業(yè)經(jīng)營水平,加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營管理情況,制定全面的、合理化的資金預(yù)算制度,詳細(xì)規(guī)范企業(yè)各部門資金使用情況,加強(qiáng)資金預(yù)算在資金使用過程中的應(yīng)用,提高資金使用率,避免資金浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度的制定與實(shí)施,能夠有效提高電力企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營管理,不但能夠規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理,還能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效控制,進(jìn)而確保電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理平穩(wěn)運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié),通過制定財(cái)務(wù)管理制度,能使企業(yè)管理活動(dòng)之間相融合、相貫通,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營運(yùn)作優(yōu)化。同時(shí),將財(cái)務(wù)管理制度與考核等相結(jié)合,可以在資金使用規(guī)范的前提下,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體經(jīng)營規(guī)范化。
(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性,使其生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財(cái)務(wù)工作人員綜合專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算職能,通過明確財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任權(quán)力降低發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。各地方政府應(yīng)參與電力企業(yè)經(jīng)營,將部分能夠預(yù)知的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嫁轉(zhuǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,提高企業(yè)資金流動(dòng)性,降低企業(yè)資金成本支出,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)信息時(shí)代的到來使科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)隨之改變。當(dāng)前,我國電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)軟件操作,在此環(huán)境下,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和資金使用情況均應(yīng)逐筆記錄,并進(jìn)行比對(duì)和分析,發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足,進(jìn)而規(guī)范電力企業(yè)資金管理,全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。
四、結(jié)束語
電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度完善工作,加強(qiáng)預(yù)算管理,進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作,這就需要電力企業(yè)重視內(nèi)部控制,結(jié)合自身特點(diǎn)制定規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防控制度,并在實(shí)踐中不斷加以改進(jìn)完善。通過培訓(xùn)、引進(jìn)等方式加強(qiáng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)和預(yù)算執(zhí)行意識(shí)。我國政府從宏觀上也應(yīng)規(guī)范電力行業(yè)的管理制度,使電力企業(yè)資金管理能更加科學(xué)化。
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