資金是企業(yè)進行各項事務的血液，資金管理在企業(yè)財務管理中擁有非常關鍵的地位，下面是小編為大家精心推薦的會計資金管理論文，希望能夠對您有所幫助。

　　會計資金管理論文篇一

　　企業(yè)資金管理研究

　　摘 要：資金是企業(yè)進行各項事務的血液，資金管理在企業(yè)財務管理中擁有非常關鍵的地位，企業(yè)的興衰在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理水平。本文就我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行了分析，并提出了幾點解決對策。

　　關鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;對策

　　1.前言

　　近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業(yè)財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業(yè)管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應的解決對策。

　　2.企業(yè)資金管理中存在的問題

　　2.1資金管理水平不高及配置不夠合理

　　當今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運轉[1]。

　　2.2資金內部控制制度不夠健全

　　一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現象在一些企業(yè)中十分普遍，導致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導致內部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計信息失真的現象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。

　　2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性

　　據悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經驗和直覺[2]。很多中小企業(yè)在籌資的時候往往會存在“少、急、次數多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規(guī)模，技術力量不強，后續(xù)資金不足和產品同質化等問題的出現，導致許多項目出現高投入、低產出的現象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經營管理涉及不同的產業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業(yè)在實際生產運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領域受到轉型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。

　　3.加強企業(yè)資金管理的對策

　　3.1對資金進行全面預算

　　企業(yè)的正常經營離不開一套完善的資金預算制度，企業(yè)在進行監(jiān)督、審計、控制、考核的時候的基本依據就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執(zhí)行跟蹤管理、預算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業(yè)想要提高經濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，采取相應的管理和控制手段，對資金流轉環(huán)節(jié)進行疏通。

　　3.2完善企業(yè)內部監(jiān)督管理制度

　　健全的財務管理制度可以讓企業(yè)的財務人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，保證辦理資金業(yè)務的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督;其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最后，不僅要重點對項目完成情況、預算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性[3]。另外，內部審計監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關重要的，并且僅僅監(jiān)督財務會計信息和經營業(yè)績還遠遠不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經營決策貫徹執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業(yè)的資金經營活動。

　　3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展

　　合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業(yè)計劃目標的實現。因此，企業(yè)在進行資金的管理中，要盡可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業(yè)所關注起來，管好、用好它，努力經營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。

　　4.結語

　　總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關鍵所在。每一個企業(yè)都應該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。(作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司)

　　參考文獻

　　[1] 袁慶輝.加強企業(yè)資金管理提高資金運營效果[J].中國市場.2010，34(04)：23-25.

　　[2] 郝向峰.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].商場現代化.2009，24(06)：35-38.

　　[3] 王雪麗，魏建梅.企業(yè)資金管理現狀分析及對策探討[J].財會月刊，2005，15(03)：12-15.

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