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加油站財(cái)務(wù)管理論文

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  作為石油行業(yè)的終端,加油站具有點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、日均現(xiàn)金流量巨大等特點(diǎn),下面是小編為大家精心推薦的加油站財(cái)務(wù)管理論文的方法,希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

  加油站財(cái)務(wù)管理論文篇一

  淺談完善加油站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

  摘要:作為石油行業(yè)的終端,加油站具有點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、日均現(xiàn)金流量巨大等特點(diǎn),由此而容易產(chǎn)生內(nèi)部財(cái)務(wù)管理失控和外部盜搶資金的風(fēng)險(xiǎn)。近些年來(lái),以中石油為代表的石油銷(xiāo)售企業(yè)采取了一系列管理措施,提高了經(jīng)營(yíng)能力,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理。但經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)、相關(guān)人員素質(zhì)差異化等問(wèn)題依然存在,有必要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)督流程,以加強(qiáng)加油站財(cái)務(wù)管理。

  關(guān)鍵詞:加油站 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 建議

  自進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái),國(guó)際成品油市場(chǎng)越來(lái)越開(kāi)放,零售市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢(shì),中石油、中石化兩大石油集團(tuán)均充分認(rèn)識(shí)到油品零售市場(chǎng)決定性的戰(zhàn)略意義,幾年間進(jìn)行了大規(guī)模的加油站網(wǎng)絡(luò)開(kāi)發(fā),以迎接來(lái)自更大范圍的市場(chǎng)挑戰(zhàn)。然而,與擁有雄厚資金、先進(jìn)管理理念和技術(shù)的國(guó)際石油公司競(jìng)爭(zhēng)零售市場(chǎng),僅僅靠擁有大量加油站還是不夠,還必須具備一定軟實(shí)力。所謂“軟實(shí)力”指的是先進(jìn)的加油站經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利能力。要實(shí)現(xiàn)加油站的優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理,達(dá)到預(yù)期盈利目標(biāo),中石油銷(xiāo)售公司在財(cái)務(wù)管理上做出了一系列改革與創(chuàng)新,隨著全面預(yù)算管理、會(huì)計(jì)集中核算和合并納稅的財(cái)務(wù)體制改革,給企業(yè)財(cái)務(wù)管理注入了新的活力,大大增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但在新的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)中,同時(shí)出現(xiàn)了新的問(wèn)題,會(huì)計(jì)集中核算使得會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督在防范加油站財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性更加突出,難度也同時(shí)增加,因此,如何適應(yīng)發(fā)展形勢(shì),采取有效措施加強(qiáng)加油站財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核,滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際需要,利用信息系統(tǒng)集成及運(yùn)用,有效解決新模式下管理幅度大,信息容易失真的各種問(wèn)題,是完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督模式的必然要求。

  一、目前國(guó)內(nèi)加油站財(cái)務(wù)稽查工作的現(xiàn)狀及問(wèn)題

  長(zhǎng)期以來(lái),內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督一直是國(guó)內(nèi)企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),為了防微杜漸,中石油自實(shí)施內(nèi)部控制管理以來(lái),不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,開(kāi)展了大量的內(nèi)部監(jiān)督方面的工作,各項(xiàng)基礎(chǔ)工作得到明顯改善,不規(guī)范的憑證、票據(jù)和業(yè)務(wù)處理大大減少,核算流程和業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)得到了高度統(tǒng)一。但在加油站財(cái)務(wù)稽查方面,由于合并或削減加油站財(cái)務(wù)人員,管理上移,業(yè)務(wù)處理集中在公司本部,會(huì)計(jì)核算人員遠(yuǎn)離加油站,不能及時(shí)了解加油站的實(shí)際情況,對(duì)加油站發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的“知情度”較以前大大降低,所以,對(duì)加油站經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、資金資產(chǎn)狀況的監(jiān)督受到一定的限制。就目前管理情況看,所采取的措施仍存在一定的局限性和有待優(yōu)化空間。一是重制度建設(shè),輕執(zhí)行落實(shí)。銷(xiāo)售公司建立了比較完善的內(nèi)部稽查管理制度,但在具體執(zhí)行中,制度作用往往被弱化,加油站于己有利嚴(yán)格執(zhí)行,于己無(wú)利就加以變通或回避;二是財(cái)務(wù)稽查人員不固定,專(zhuān)業(yè)素質(zhì)層次不齊,理解能力不同,對(duì)問(wèn)題定性角度不同,造成檢查要求一致,檢查結(jié)果不一致,工作質(zhì)量不理想;三是加油站持續(xù)降低用工,執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏制約,往往存在加油站應(yīng)2人以上執(zhí)行的流程實(shí)際由1人執(zhí)行;四是會(huì)計(jì)監(jiān)督方面,加油站現(xiàn)場(chǎng)不設(shè)專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員后,其他有關(guān)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,影響工作效率和加油站數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確歸集,上報(bào)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)后也往往難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

  二、完善加油站財(cái)務(wù)監(jiān)督的建議

  (一)制度建設(shè)及保障

  要有效解決新財(cái)務(wù)管理模式下的加油站經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種問(wèn)題,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度是一個(gè)最為可行的辦法。一個(gè)完整、相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度能有效解決財(cái)務(wù)人員遠(yuǎn)離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)、核算職能和監(jiān)督職能無(wú)法兼顧的困境,通過(guò)專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍和運(yùn)作體系,專(zhuān)職的稽核人員能夠很好的履行原來(lái)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和控制職能。在具體采取措施方面,應(yīng)該遵循以下步驟:一是進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫冉ㄔO(shè),作為企業(yè)保證正產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)的前提條件;二是建設(shè)和完善內(nèi)部稽核組織體制。形成組織領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)監(jiān)控、稽核審計(jì)、監(jiān)察處罰一體化的稽核監(jiān)督機(jī)制;三是建立財(cái)務(wù)稽核人才保證機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)真正、全面的集中稽查,強(qiáng)化加油站的管控力度,確保加油站稽查過(guò)程遠(yuǎn)程無(wú)縫監(jiān)控,進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理職能和核算工作職責(zé)進(jìn)行充實(shí)、調(diào)整、優(yōu)化,在崗位設(shè)置上趨向精細(xì)化管理要求,設(shè)置專(zhuān)職的稽核稽查隊(duì)伍和核算隊(duì)伍,稽查隊(duì)伍通過(guò)系統(tǒng)隨時(shí)對(duì)加油站進(jìn)行檢查;四是建立和完善現(xiàn)代內(nèi)部稽核工作機(jī)制。電子信息時(shí)代的內(nèi)部稽核工作,必須依靠電腦來(lái)進(jìn)行監(jiān)督,為內(nèi)部稽核提供預(yù)警。在非現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定量、定性分析的基礎(chǔ)上,有重點(diǎn)、有目標(biāo)地深入下去進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查,以提高工作質(zhì)量和效率;五是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。作為一種內(nèi)部管理手段,就是內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)充分調(diào)動(dòng)公司內(nèi)部各級(jí)人員的積極性、研討公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,以提出切實(shí)可行的解決方案;六是完善考核機(jī)制,增強(qiáng)稽查人員責(zé)任心。為提高稽查人員工作質(zhì)量、增強(qiáng)其工作責(zé)任心,針對(duì)各級(jí)稽查人員的工作開(kāi)展情況,制定并不斷完善對(duì)各級(jí)稽查人員的考核體系,其中加油站財(cái)務(wù)考核由財(cái)務(wù)稽查人員考核,財(cái)務(wù)稽查人員的考核則根據(jù)其崗位職責(zé)進(jìn)行,考核結(jié)果定期報(bào)人事部門(mén),及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),以調(diào)動(dòng)他們的工作積極性,增強(qiáng)責(zé)任心。

  (二)利用信息系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)強(qiáng)化稽查管理

  目前銷(xiāo)售公司投入使用的通用和專(zhuān)業(yè)信息系統(tǒng)21個(gè),大部分?jǐn)?shù)據(jù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)集成,可以充分利用已上線的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)開(kāi)展加油站稽查工作的有:財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、IC卡管理信息系統(tǒng)、加油站管理信息系統(tǒng)、ERP管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及視頻監(jiān)控系統(tǒng)。具體應(yīng)用上:一是運(yùn)用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)生成加油站運(yùn)營(yíng)表,建立加油站綜合效益評(píng)價(jià)體系,通過(guò)對(duì)信息及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員使用對(duì)標(biāo)工具,檢查指標(biāo)變化,分析經(jīng)營(yíng)差異,對(duì)特殊事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤,杜絕經(jīng)營(yíng)指標(biāo)不平衡變化,保證盈利目標(biāo)平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)。二是運(yùn)用資金管理系統(tǒng),IC卡管理信息系統(tǒng)每日采集加油站、充值點(diǎn)資金數(shù)據(jù),自動(dòng)上傳到財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),核算工作量減輕,財(cái)務(wù)人員將工作重心轉(zhuǎn)移到資金勾對(duì),實(shí)時(shí)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)資金進(jìn)賬單和商品銷(xiāo)售繳存單核對(duì),自動(dòng)完成銀行對(duì)賬,檢查分析資金回籠入行及時(shí)率和在途占用率,對(duì)限期、限額未到賬資金進(jìn)行核實(shí)備案登記,特殊事項(xiàng)落實(shí)原因和追查責(zé)任,發(fā)出預(yù)警,提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度。三是通過(guò)加油站管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)加油站進(jìn)、銷(xiāo)、存、價(jià)、量數(shù)據(jù)自動(dòng)采集和管理,準(zhǔn)確區(qū)分資金結(jié)算方式、發(fā)票開(kāi)具與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一致性,并完成班組角色權(quán)限使用牽制及責(zé)任落實(shí)等,加油站管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)執(zhí)行記錄每日自動(dòng)上傳到ERP信息系統(tǒng),實(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,計(jì)算庫(kù)存,會(huì)計(jì)人員只需要每日檢查資金流和物流一致性,對(duì)差異進(jìn)行定項(xiàng)、定量、定額分析,向相關(guān)部門(mén)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告,組織有針對(duì)性的現(xiàn)場(chǎng)稽查,一來(lái)減少大面積、長(zhǎng)時(shí)間低效率現(xiàn)場(chǎng)檢查,降低運(yùn)營(yíng)成本;二來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控集中,目標(biāo)明確,制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,利于后期工作改進(jìn)。四是通過(guò)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),完成加油站資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集,實(shí)時(shí)進(jìn)行加油站自建設(shè)到運(yùn)行期中發(fā)生的重大改、擴(kuò)建、包裝、隱患整改、大修理、調(diào)撥、資產(chǎn)交接等事項(xiàng)數(shù)據(jù)維護(hù),每月財(cái)務(wù)人員通過(guò)財(cái)務(wù)、實(shí)物管理部門(mén)信息系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)賬賬相符情況,對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、管理、報(bào)廢及處置程序過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)督,針對(duì)性的到現(xiàn)場(chǎng)稽查。五是充分利用視頻監(jiān)控系統(tǒng),公司本部與加油站實(shí)現(xiàn)視頻監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),加油站24小時(shí)運(yùn)營(yíng)情況,隨時(shí)在公司的監(jiān)控之下,一是對(duì)在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可以通過(guò)視頻監(jiān)控實(shí)現(xiàn)事實(shí)回放,讓管理者和被管理者更了解事實(shí)真相;二是通過(guò)視頻可以真實(shí)反映網(wǎng)點(diǎn)在具體運(yùn)行操作中對(duì)公司制度的執(zhí)行程度,了解制度要求與實(shí)際執(zhí)行差異根結(jié),從而為完善經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。六是利用電子表單,對(duì)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、存儲(chǔ)、分析鏈接,減輕人工檢索工作量。

  三、結(jié)束語(yǔ)

  由于石油銷(xiāo)售企業(yè)本身的行業(yè)特點(diǎn)所致,經(jīng)營(yíng)環(huán)境十分復(fù)雜、被搶、被盜風(fēng)險(xiǎn)極大,確保銷(xiāo)售終端資金安全成為各級(jí)管理者時(shí)刻緊繃的弦。在確保資金管理制度完善、硬件投入到位的前提下,建立一支以監(jiān)管資金安全操作為核心的財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍,通過(guò)高頻率、不定期的抽查和巡查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)控制薄弱環(huán)節(jié),為資金風(fēng)險(xiǎn)管理高筑一道防護(hù)墻。但公司管理層不僅要對(duì)稽查單一問(wèn)題做出決策,還要針對(duì)整個(gè)加油站財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出綜合決策。因此,決策時(shí)既需要有針對(duì)性的某方面的稽核信息,還需要有包含多元素的組合信息。加油站稽核工作面對(duì)大量稽核內(nèi)容和稽核數(shù)據(jù),僅依靠電子表格和書(shū)面文檔顯然無(wú)法達(dá)到我們最終管理目標(biāo),下一步需要研究?jī)?yōu)化出符合目前需要的,對(duì)稽核數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、分析,建立開(kāi)發(fā)一個(gè)既能接口目前信息系統(tǒng),網(wǎng)絡(luò)共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù),減少信息流通節(jié),又能進(jìn)行獨(dú)立分析、連續(xù)跟蹤、便于決策目的的財(cái)務(wù)稽核信息系統(tǒng),以達(dá)到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、提高效率、實(shí)時(shí)分析、完善內(nèi)部監(jiān)督的管理目標(biāo)。

  參考文獻(xiàn):

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