加油站財務(wù)管理論文
作為石油行業(yè)的終端,加油站具有點多、面廣、線長、日均現(xiàn)金流量巨大等特點,下面是小編為大家精心推薦的加油站財務(wù)管理論文的方法,希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>
加油站財務(wù)管理論文篇一
淺談完善加油站財務(wù)監(jiān)督管理
摘要:作為石油行業(yè)的終端,加油站具有點多、面廣、線長、日均現(xiàn)金流量巨大等特點,由此而容易產(chǎn)生內(nèi)部財務(wù)管理失控和外部盜搶資金的風(fēng)險。近些年來,以中石油為代表的石油銷售企業(yè)采取了一系列管理措施,提高了經(jīng)營能力,強化了財務(wù)管理。但經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不實、相關(guān)人員素質(zhì)差異化等問題依然存在,有必要創(chuàng)新財務(wù)監(jiān)督流程,以加強加油站財務(wù)管理。
關(guān)鍵詞:加油站 財務(wù)管理 問題 建議
自進入21世紀(jì)以來,國際成品油市場越來越開放,零售市場的競爭已呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢,中石油、中石化兩大石油集團均充分認(rèn)識到油品零售市場決定性的戰(zhàn)略意義,幾年間進行了大規(guī)模的加油站網(wǎng)絡(luò)開發(fā),以迎接來自更大范圍的市場挑戰(zhàn)。然而,與擁有雄厚資金、先進管理理念和技術(shù)的國際石油公司競爭零售市場,僅僅靠擁有大量加油站還是不夠,還必須具備一定軟實力。所謂“軟實力”指的是先進的加油站經(jīng)營管理能力、盈利能力。要實現(xiàn)加油站的優(yōu)化經(jīng)營管理,達到預(yù)期盈利目標(biāo),中石油銷售公司在財務(wù)管理上做出了一系列改革與創(chuàng)新,隨著全面預(yù)算管理、會計集中核算和合并納稅的財務(wù)體制改革,給企業(yè)財務(wù)管理注入了新的活力,大大增強了企業(yè)的競爭力。但在新的財務(wù)管理架構(gòu)中,同時出現(xiàn)了新的問題,會計集中核算使得會計內(nèi)部監(jiān)督在防范加油站財務(wù)風(fēng)險中的重要性更加突出,難度也同時增加,因此,如何適應(yīng)發(fā)展形勢,采取有效措施加強加油站財務(wù)風(fēng)險控制與稽核,滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需要,利用信息系統(tǒng)集成及運用,有效解決新模式下管理幅度大,信息容易失真的各種問題,是完善內(nèi)部會計監(jiān)督模式的必然要求。
一、目前國內(nèi)加油站財務(wù)稽查工作的現(xiàn)狀及問題
長期以來,內(nèi)部會計監(jiān)督一直是國內(nèi)企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),為了防微杜漸,中石油自實施內(nèi)部控制管理以來,不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制,開展了大量的內(nèi)部監(jiān)督方面的工作,各項基礎(chǔ)工作得到明顯改善,不規(guī)范的憑證、票據(jù)和業(yè)務(wù)處理大大減少,核算流程和業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)得到了高度統(tǒng)一。但在加油站財務(wù)稽查方面,由于合并或削減加油站財務(wù)人員,管理上移,業(yè)務(wù)處理集中在公司本部,會計核算人員遠(yuǎn)離加油站,不能及時了解加油站的實際情況,對加油站發(fā)生經(jīng)濟事項的“知情度”較以前大大降低,所以,對加油站經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、資金資產(chǎn)狀況的監(jiān)督受到一定的限制。就目前管理情況看,所采取的措施仍存在一定的局限性和有待優(yōu)化空間。一是重制度建設(shè),輕執(zhí)行落實。銷售公司建立了比較完善的內(nèi)部稽查管理制度,但在具體執(zhí)行中,制度作用往往被弱化,加油站于己有利嚴(yán)格執(zhí)行,于己無利就加以變通或回避;二是財務(wù)稽查人員不固定,專業(yè)素質(zhì)層次不齊,理解能力不同,對問題定性角度不同,造成檢查要求一致,檢查結(jié)果不一致,工作質(zhì)量不理想;三是加油站持續(xù)降低用工,執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏制約,往往存在加油站應(yīng)2人以上執(zhí)行的流程實際由1人執(zhí)行;四是會計監(jiān)督方面,加油站現(xiàn)場不設(shè)專職財務(wù)人員后,其他有關(guān)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊,影響工作效率和加油站數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確歸集,上報錯誤數(shù)據(jù)后也往往難以及時發(fā)現(xiàn)。
二、完善加油站財務(wù)監(jiān)督的建議
(一)制度建設(shè)及保障
要有效解決新財務(wù)管理模式下的加油站經(jīng)營過程中的各種問題,加強會計監(jiān)督,建立有效的財務(wù)內(nèi)部稽查制度是一個最為可行的辦法。一個完整、相對獨立的財務(wù)內(nèi)部稽查制度能有效解決財務(wù)人員遠(yuǎn)離經(jīng)營現(xiàn)場、核算職能和監(jiān)督職能無法兼顧的困境,通過專業(yè)化隊伍和運作體系,專職的稽核人員能夠很好的履行原來財務(wù)人員的監(jiān)督和控制職能。在具體采取措施方面,應(yīng)該遵循以下步驟:一是進行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫冉ㄔO(shè),作為企業(yè)保證正產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營、控制風(fēng)險的前提條件;二是建設(shè)和完善內(nèi)部稽核組織體制。形成組織領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)監(jiān)控、稽核審計、監(jiān)察處罰一體化的稽核監(jiān)督機制;三是建立財務(wù)稽核人才保證機制。為實現(xiàn)真正、全面的集中稽查,強化加油站的管控力度,確保加油站稽查過程遠(yuǎn)程無縫監(jiān)控,進一步規(guī)范現(xiàn)場管理,對財務(wù)管理職能和核算工作職責(zé)進行充實、調(diào)整、優(yōu)化,在崗位設(shè)置上趨向精細(xì)化管理要求,設(shè)置專職的稽核稽查隊伍和核算隊伍,稽查隊伍通過系統(tǒng)隨時對加油站進行檢查;四是建立和完善現(xiàn)代內(nèi)部稽核工作機制。電子信息時代的內(nèi)部稽核工作,必須依靠電腦來進行監(jiān)督,為內(nèi)部稽核提供預(yù)警。在非現(xiàn)場進行定量、定性分析的基礎(chǔ)上,有重點、有目標(biāo)地深入下去進行現(xiàn)場稽查,以提高工作質(zhì)量和效率;五是開展風(fēng)險評估。作為一種內(nèi)部管理手段,就是內(nèi)部稽核機構(gòu)充分調(diào)動公司內(nèi)部各級人員的積極性、研討公司面臨的風(fēng)險和問題,以提出切實可行的解決方案;六是完善考核機制,增強稽查人員責(zé)任心。為提高稽查人員工作質(zhì)量、增強其工作責(zé)任心,針對各級稽查人員的工作開展情況,制定并不斷完善對各級稽查人員的考核體系,其中加油站財務(wù)考核由財務(wù)稽查人員考核,財務(wù)稽查人員的考核則根據(jù)其崗位職責(zé)進行,考核結(jié)果定期報人事部門,及時獎懲兌現(xiàn),以調(diào)動他們的工作積極性,增強責(zé)任心。
(二)利用信息系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)強化稽查管理
目前銷售公司投入使用的通用和專業(yè)信息系統(tǒng)21個,大部分?jǐn)?shù)據(jù)已經(jīng)實現(xiàn)集成,可以充分利用已上線的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)開展加油站稽查工作的有:財務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、IC卡管理信息系統(tǒng)、加油站管理信息系統(tǒng)、ERP管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及視頻監(jiān)控系統(tǒng)。具體應(yīng)用上:一是運用財務(wù)管理信息系統(tǒng)生成加油站運營表,建立加油站綜合效益評價體系,通過對信息及經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析管理,實現(xiàn)財務(wù)人員使用對標(biāo)工具,檢查指標(biāo)變化,分析經(jīng)營差異,對特殊事項進行跟蹤,杜絕經(jīng)營指標(biāo)不平衡變化,保證盈利目標(biāo)平穩(wěn)實現(xiàn)。二是運用資金管理系統(tǒng),IC卡管理信息系統(tǒng)每日采集加油站、充值點資金數(shù)據(jù),自動上傳到財務(wù)管理信息系統(tǒng),核算工作量減輕,財務(wù)人員將工作重心轉(zhuǎn)移到資金勾對,實時實現(xiàn)網(wǎng)點資金進賬單和商品銷售繳存單核對,自動完成銀行對賬,檢查分析資金回籠入行及時率和在途占用率,對限期、限額未到賬資金進行核實備案登記,特殊事項落實原因和追查責(zé)任,發(fā)出預(yù)警,提升風(fēng)險監(jiān)控力度。三是通過加油站管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)加油站進、銷、存、價、量數(shù)據(jù)自動采集和管理,準(zhǔn)確區(qū)分資金結(jié)算方式、發(fā)票開具與銷售業(yè)務(wù)一致性,并完成班組角色權(quán)限使用牽制及責(zé)任落實等,加油站管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)執(zhí)行記錄每日自動上傳到ERP信息系統(tǒng),實時結(jié)轉(zhuǎn)成本,計算庫存,會計人員只需要每日檢查資金流和物流一致性,對差異進行定項、定量、定額分析,向相關(guān)部門報送風(fēng)險分析報告,組織有針對性的現(xiàn)場稽查,一來減少大面積、長時間低效率現(xiàn)場檢查,降低運營成本;二來實現(xiàn)風(fēng)險管控集中,目標(biāo)明確,制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,利于后期工作改進。四是通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),完成加油站資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集,實時進行加油站自建設(shè)到運行期中發(fā)生的重大改、擴建、包裝、隱患整改、大修理、調(diào)撥、資產(chǎn)交接等事項數(shù)據(jù)維護,每月財務(wù)人員通過財務(wù)、實物管理部門信息系統(tǒng)自動核對賬賬相符情況,對資產(chǎn)購置、管理、報廢及處置程序過程中可能存在的問題和風(fēng)險進行有效監(jiān)督,針對性的到現(xiàn)場稽查。五是充分利用視頻監(jiān)控系統(tǒng),公司本部與加油站實現(xiàn)視頻監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),加油站24小時運營情況,隨時在公司的監(jiān)控之下,一是對在稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,可以通過視頻監(jiān)控實現(xiàn)事實回放,讓管理者和被管理者更了解事實真相;二是通過視頻可以真實反映網(wǎng)點在具體運行操作中對公司制度的執(zhí)行程度,了解制度要求與實際執(zhí)行差異根結(jié),從而為完善經(jīng)營管理服務(wù)提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。六是利用電子表單,對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行歸集、存儲、分析鏈接,減輕人工檢索工作量。
三、結(jié)束語
由于石油銷售企業(yè)本身的行業(yè)特點所致,經(jīng)營環(huán)境十分復(fù)雜、被搶、被盜風(fēng)險極大,確保銷售終端資金安全成為各級管理者時刻緊繃的弦。在確保資金管理制度完善、硬件投入到位的前提下,建立一支以監(jiān)管資金安全操作為核心的財務(wù)稽查隊伍,通過高頻率、不定期的抽查和巡查,及時發(fā)現(xiàn)和彌補控制薄弱環(huán)節(jié),為資金風(fēng)險管理高筑一道防護墻。但公司管理層不僅要對稽查單一問題做出決策,還要針對整個加油站財務(wù)風(fēng)險做出綜合決策。因此,決策時既需要有針對性的某方面的稽核信息,還需要有包含多元素的組合信息。加油站稽核工作面對大量稽核內(nèi)容和稽核數(shù)據(jù),僅依靠電子表格和書面文檔顯然無法達到我們最終管理目標(biāo),下一步需要研究優(yōu)化出符合目前需要的,對稽核數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析,建立開發(fā)一個既能接口目前信息系統(tǒng),網(wǎng)絡(luò)共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù),減少信息流通節(jié),又能進行獨立分析、連續(xù)跟蹤、便于決策目的的財務(wù)稽核信息系統(tǒng),以達到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、提高效率、實時分析、完善內(nèi)部監(jiān)督的管理目標(biāo)。
參考文獻:
[1]王文艷.淺議信息化條件下加油站資金商品稽查管理 [J].中國總會計師.2012(6)
[2]董磊.加油站財務(wù)風(fēng)險與稽核[M]. 中國財政經(jīng)濟出版社.北京.2009年4月1日第一版
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