excel財(cái)務(wù)管理論文

　　Excel在企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用中最重要的作用就是解決企業(yè)財(cái)務(wù)核算等方面的問(wèn)題;這是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的excel財(cái)務(wù)管理論文，僅供參考!

　　excel財(cái)務(wù)管理論文篇一

　　基于Excel的財(cái)務(wù)管理信息化

　　摘要　本文分析了財(cái)務(wù)管理信息化的必要性和可行性。探討了在計(jì)算機(jī)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的方法和Excel的特點(diǎn)及功能。重點(diǎn)研究了基于Excel的財(cái)務(wù)管理方法，以期輔助管理決策者作出正確的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

　　關(guān)鍵詞　財(cái)務(wù)管理;信息化;Excel

　　在當(dāng)今全球激烈競(jìng)爭(zhēng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)緊密結(jié)合，會(huì)計(jì)電算化在實(shí)踐中得到了普及。但隨著科技的發(fā)展和財(cái)務(wù)工作的日益繁雜，如何利用計(jì)算機(jī)的新技術(shù)，并融入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論和方法，成為財(cái)務(wù)管理信息化的一個(gè)重要課題。

　　一、財(cái)務(wù)管理信息化的概念

　　財(cái)務(wù)管理信息化是近年建立在大財(cái)務(wù)觀的基礎(chǔ)上的一個(gè)新提法。指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重組為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用。以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。它有比會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化更廣闊的范圍，將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作均統(tǒng)一規(guī)劃。將管理上升到?jīng)Q策支持的層次，強(qiáng)調(diào)與企業(yè)其他系統(tǒng)的整合，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)僅為財(cái)務(wù)管理信息化中的一個(gè)部分。

　　二、財(cái)務(wù)管理信息化的意義

　　財(cái)務(wù)管理信息化利用信息系統(tǒng)對(duì)各種事務(wù)進(jìn)行處理。減少人為因素的影響?？梢栽黾訒?huì)計(jì)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)提高企業(yè)的管理水平有促進(jìn)作用，特別是跨國(guó)公司和集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)管理信息化有利于資金集中式管理的實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)的資金得到充分利用，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)和實(shí)現(xiàn)途徑進(jìn)行研究。給那些迫切要實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化的公司和會(huì)計(jì)理論研究者研究財(cái)務(wù)管理理論作個(gè)參考，將理論和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)創(chuàng)造最大的效益。財(cái)務(wù)管理信息化可以加強(qiáng)制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素。研究財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)方式，運(yùn)用信息技術(shù)手段，設(shè)定硬的軟件程序，把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守、誰(shuí)都無(wú)法擅自更改的計(jì)算機(jī)程序。通過(guò)計(jì)算機(jī)硬授權(quán)。用程序來(lái)規(guī)范所有人的行為，以保證制度的貫徹執(zhí)行。

　　三、財(cái)務(wù)管理信息化的必要性

　　世界正處于一個(gè)信息時(shí)代，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，就要掌握資訊及有效利用企業(yè)內(nèi)部和外部的信息，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。把這豐富的資源及時(shí)和有效地轉(zhuǎn)變成有用的信息，以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化。

　　首先，信息技術(shù)和國(guó)際網(wǎng)絡(luò)如互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和普及給企業(yè)提供了一個(gè)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件，突破了時(shí)間、國(guó)界和地域距離的限制，促進(jìn)了企業(yè)規(guī)?；凹瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)企業(yè)的成立和商業(yè)活動(dòng)包括投資、貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。

　　其次，電子商務(wù)在計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的支持下亦應(yīng)運(yùn)而生，創(chuàng)造了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。上述新環(huán)境促使財(cái)務(wù)管理信息化。企業(yè)要在這些環(huán)境下生存、發(fā)展及獲利。必須加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用。并按環(huán)境的改變和要求，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)及決策的方法。

　　再次，財(cái)務(wù)管理要解決很多定量分析問(wèn)題，如最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策及資金需要量預(yù)測(cè)等。眾多學(xué)者經(jīng)過(guò)多年的不斷研究，累積了大量的財(cái)務(wù)管理方法和模型，如最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型、線性回歸分析模型、投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型等。但是，由于運(yùn)算復(fù)雜，這些方法在手工條件下實(shí)施非常艱難而未能得以充分的應(yīng)用。以致我國(guó)企業(yè)的很多決策仍單靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，未能科學(xué)地作出適當(dāng)?shù)臎Q策。影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，要提高財(cái)務(wù)管理水平和效率，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理人員需要利用計(jì)算機(jī)技術(shù)把財(cái)務(wù)管理的理論和方法實(shí)現(xiàn)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化。

　　四、財(cái)務(wù)管理信息化的可行性

　　隨著會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的興起。企業(yè)內(nèi)部和外部都產(chǎn)生了大量的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)。例如，財(cái)務(wù)軟件內(nèi)各子系統(tǒng)保存的總賬及明細(xì)賬內(nèi)記錄的企業(yè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)、工資數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)及其折舊數(shù)據(jù)、存貨出入庫(kù)及庫(kù)存數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售收入及成本數(shù)據(jù)、產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)以及在互聯(lián)網(wǎng)上的網(wǎng)站搜索得到的電子財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)管理工作提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)管理信息化提供了可行性。

　　此外，多媒體計(jì)算機(jī)技術(shù)的出現(xiàn)使文字、圖片、聲音和影像的處理、顯示及傳達(dá)融合為一;互聯(lián)網(wǎng)的普及和信息高速公路的建立則使信息交流成倍增長(zhǎng)，計(jì)算機(jī)技術(shù)帶給財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化的新手段。

　　同時(shí)，Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強(qiáng)大。它具有強(qiáng)大的計(jì)算功能、豐富的函數(shù)、精密的分析工具及靈活多樣的表達(dá)方式和獲得數(shù)據(jù)的途徑。利用它與財(cái)務(wù)管理理論相結(jié)合，可以使許多財(cái)務(wù)管理模型得到實(shí)施及發(fā)揮作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化。有助于解決我國(guó)企業(yè)現(xiàn)時(shí)在財(cái)務(wù)管理上的疏忽或較多只憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行流動(dòng)資金的管理、投資決策隨意性大以及籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

　　五、Excel的特點(diǎn)及功能

　　Excel作為Microsoft公司開(kāi)發(fā)的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界財(cái)經(jīng)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：

　　(一)強(qiáng)大的表格處理功能

　　Excel是一個(gè)以表格方式處理數(shù)據(jù)的軟件。它具有簡(jiǎn)便和靈活的制表功能，表格中數(shù)據(jù)一旦建好勾稽關(guān)系，就會(huì)自動(dòng)刷新。

　　(二)強(qiáng)大的繪圖和圖形處理功能

　　Excel的強(qiáng)大繪圖和圖形處理功能實(shí)現(xiàn)了表、圖、文三者的結(jié)合，有利于管理人員進(jìn)行決策。

　　(三)豐富的函數(shù)

　　Excel提供了大量的函數(shù)，包括財(cái)務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計(jì)函數(shù)，可進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算、財(cái)務(wù)分析、統(tǒng)計(jì)等。此外，可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)、合并匯總、自動(dòng)求和、求平均值、求最大最小值等，數(shù)據(jù)處理能力非常強(qiáng)大。

　　(四)支持?jǐn)?shù)學(xué)模型。提供多樣的分析工具和決策功能

　　Excel支持?jǐn)?shù)學(xué)模型，為財(cái)務(wù)管理和分析提供多樣的分析工具和決策功能。例如，Excel提供了一組數(shù)據(jù)分析工具，稱(chēng)為“分析工具庫(kù)”，它包括了移動(dòng)平均、指數(shù)平滑、回歸分析等工具，可幫助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析。又如，Excel提供了方案、單變量求解、規(guī)劃求解等工具。財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)這些工具進(jìn)行假設(shè)分析：分析各種可能方案、尋求達(dá)到目標(biāo)值所要求的條件及求得最優(yōu)值。此外，還可通過(guò)數(shù)據(jù)透視表從各種數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，并將其組合成新結(jié)果。

　　(五)普及性強(qiáng)

　　Excel是一個(gè)公共軟件平臺(tái)。非常普及。它是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強(qiáng)。

　　(六)使用外部數(shù)據(jù)功能

　　Excel可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，可以從很多數(shù)據(jù)源包括會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中引入數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時(shí)間。提高效率和減少錯(cuò)誤。Excel數(shù)據(jù)源的多樣性加強(qiáng)了它在財(cái)務(wù)管理中的使用面和便利性。

　　六、基于Excel的財(cái)務(wù)管理信息化

　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，用相對(duì)比較固定的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的。Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強(qiáng)大。為解決現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提供了非常簡(jiǎn)便易行的工具。有效地提高了財(cái)務(wù)管理水平。

　　(一)Excel適用于財(cái)務(wù)管理

　　計(jì)算機(jī)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理主要利用軟件工具建立模型，解決分析、預(yù)測(cè)、決策等問(wèn)題。同時(shí)。在很大程度上需要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)來(lái)體現(xiàn)。不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的嚴(yán)格規(guī)范性。管理會(huì)計(jì)是具有多樣性和靈活性的。它通過(guò)各種不斷改進(jìn)的數(shù)學(xué)模型和處理方法實(shí)現(xiàn)它的功能，不受會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的限制。分析功能靈活和強(qiáng)大的Excel電子表格軟件正好滿(mǎn)足了這方面的需要。Excel通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的有效控制使財(cái)務(wù)管理和分析工作更方便、更科學(xué)化。它通過(guò)公式和函數(shù)在數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間建立邏輯關(guān)系，利用這些關(guān)系將許多理論模型計(jì)算機(jī)化。然后將原始數(shù)據(jù)和理論模型相結(jié)合，把原始數(shù)據(jù)加工成對(duì)決策有用的信息。

　　(二)開(kāi)發(fā)周期短、開(kāi)發(fā)費(fèi)用少

　　隨著Excel對(duì)表格處理功能的不斷加強(qiáng)和完善。利用Excel開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期縮短，開(kāi)發(fā)費(fèi)用減少，加之維護(hù)簡(jiǎn)單方便，利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理將會(huì)越來(lái)越多，有效地推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程。

　　(三)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

　　在日常財(cái)務(wù)工作中，雖然Excel得到了廣泛的應(yīng)用，但在好多單位它只是被用來(lái)制作一些簡(jiǎn)單的表格或者用于加減乘除類(lèi)的匯總，Excel強(qiáng)大的函數(shù)匯總功能卻很少涉及。這就需要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，使其發(fā)展成為具有財(cái)務(wù)管理能力和信息化管理能力的復(fù)合人才，充分發(fā)揮Excel在財(cái)務(wù)管理方面的強(qiáng)大功能。

　　總之，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理信息化成為財(cái)務(wù)管理中很重要的組成部分?；贓xcel具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能。利用Excel給財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制、計(jì)劃及分析等財(cái)務(wù)管理的工作提供基礎(chǔ)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的信息化和科學(xué)化。

　　excel財(cái)務(wù)管理論文篇二

　　Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

　　【摘要】本文闡述了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下會(huì)計(jì)工作的發(fā)展情況和信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用情況，結(jié)合實(shí)際企業(yè)管理情況探討了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作問(wèn)題和相關(guān)的處理方式方法等，以及我國(guó)的會(huì)計(jì)治理機(jī)制和發(fā)展情況。針對(duì)會(huì)計(jì)日常工作的特點(diǎn)和實(shí)務(wù)需求，特別對(duì)Excel的會(huì)計(jì)應(yīng)用深入探討并給出了一個(gè)實(shí)用性較大的實(shí)例解決方案。

　　【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)分析

　　一、前言

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分，是人們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理的客觀需要。同時(shí)會(huì)計(jì)工作作為一種管理活動(dòng)，必須以會(huì)計(jì)法為準(zhǔn)繩，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為主要依據(jù)，對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程與成果進(jìn)行核算和監(jiān)督，并向有關(guān)各方定期報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息，以促進(jìn)企事業(yè)單位不斷改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，所以在會(huì)計(jì)工作中，及時(shí)而準(zhǔn)確地報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況是基本的工作任務(wù)。

　　二、會(huì)計(jì)工作的發(fā)展和問(wèn)題

　　面對(duì)浩瀚的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)主管需要以最簡(jiǎn)便、最快捷的方法獲取必要和準(zhǔn)確規(guī)范的數(shù)據(jù)報(bào)表，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的處理和分析，以便發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金使用和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上做出最優(yōu)的決策，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。

　　縱觀會(huì)計(jì)發(fā)展歷史，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從片面到系統(tǒng)、從低級(jí)到高級(jí)，近30年來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用對(duì)會(huì)計(jì)工作效率的提高是最為明顯，尤其是繁瑣的核算工作和排錯(cuò)對(duì)賬工作的。Excel是Microsoft公司推出的辦公軟件office組件，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析功能，是目前最為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理軟件之一，切合傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理需求，excel提供了數(shù)據(jù)輸入、輸出、顯示等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)處理功能，利用excel提供的繪圖、文檔處理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和統(tǒng)計(jì)圖表等功能實(shí)現(xiàn)表格數(shù)據(jù)的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、排序、分類(lèi)、查詢(xún)及圖表制作等非常方便;同時(shí)excel更有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，用戶(hù)可以輕松解決繁瑣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理問(wèn)題，在實(shí)際問(wèn)題中令到數(shù)據(jù)更有針對(duì)性和導(dǎo)出模型化數(shù)據(jù)以便實(shí)際問(wèn)題的解決更方便和簡(jiǎn)單。Excel內(nèi)含的大量函數(shù)，可以方便地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算、分析、預(yù)測(cè)、決策等工作。作為一個(gè)界面友好、操作簡(jiǎn)單和易學(xué)易用的軟件，財(cái)務(wù)人員學(xué)會(huì)熟練運(yùn)用各種excel工具來(lái)解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題將會(huì)收到事半功倍的效果。

　　會(huì)計(jì)工作是管理的基礎(chǔ)和科學(xué)決策的依據(jù)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是科學(xué)管理決策之源，會(huì)計(jì)分析報(bào)表是管理決策科學(xué)性的具體體現(xiàn)。所以會(huì)計(jì)工作的客觀性和及時(shí)性非常重要，在工作中要求會(huì)計(jì)工作必須能及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和提供管理需要的數(shù)據(jù)。為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)和規(guī)范，每月不斷的出入賬、核算、排錯(cuò)和報(bào)表是必不可少的，尤其是排錯(cuò)核對(duì)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)確性的重要一環(huán)，如何高效準(zhǔn)確地完成排錯(cuò)核對(duì)也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作夢(mèng)想。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表常見(jiàn)錯(cuò)誤及查找

　　(一)會(huì)計(jì)報(bào)表要求及常見(jiàn)錯(cuò)誤的存在

　　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該依據(jù)真實(shí)可靠的賬簿資料來(lái)分析編制，真實(shí)性和公允性是會(huì)計(jì)報(bào)表的核心要求。工作中常見(jiàn)的錯(cuò)誤是會(huì)計(jì)資料不全或漏記、瞞記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，賬表、賬證、賬實(shí)不符，竄改憑證、賬目或報(bào)表，會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)儒e(cuò)弊。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和有效性是基本要求。工作中常見(jiàn)問(wèn)題是企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制不盡合理，或在會(huì)計(jì)報(bào)表所列示的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中，反映出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在某些管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)等。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)范性是內(nèi)在質(zhì)量要求，以確保會(huì)計(jì)資料的一貫性。常見(jiàn)問(wèn)題是統(tǒng)計(jì)口徑、前后會(huì)計(jì)處理方法是否一致。

　　(二)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)誤的查找和常見(jiàn)方法

　　對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)在質(zhì)量要求，主要通過(guò)以下三個(gè)方面的檢查實(shí)現(xiàn)的：常規(guī)性審查，對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系的審查，對(duì)報(bào)表中有關(guān)內(nèi)容的檢查;其中報(bào)表內(nèi)容的檢查是主要日常工作，報(bào)表勾稽關(guān)系的核錯(cuò)對(duì)保證報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性最為關(guān)鍵。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表在編制時(shí)若出現(xiàn)錯(cuò)誤或勾稽關(guān)系不對(duì)應(yīng)，可以采用的常見(jiàn)方法如下：

　　1.審閱檢查。審閱法也稱(chēng)為順查法，是對(duì)報(bào)表錯(cuò)誤檢查的最常采用的方法，它是指按會(huì)計(jì)報(bào)表的編制順序再一次進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審視，看其是否存在問(wèn)題，如各項(xiàng)目是否齊全，其內(nèi)容是否充分反映，各項(xiàng)目數(shù)據(jù)是否按要求填列，文字說(shuō)明是否準(zhǔn)確等，如發(fā)現(xiàn)異常，則應(yīng)進(jìn)一步審查有關(guān)資料。

　　2.計(jì)算復(fù)核。指對(duì)報(bào)表中所列的有關(guān)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行重新計(jì)算檢驗(yàn)，視其是否存在錯(cuò)、漏、重問(wèn)題，特別是對(duì)報(bào)表中的小計(jì)、合計(jì)和總計(jì)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)其應(yīng)有平衡關(guān)系進(jìn)行復(fù)核，如：資產(chǎn)負(fù)債表中各備抵調(diào)整賬戶(hù)，加計(jì)為報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)為其被調(diào)整賬戶(hù)與備抵調(diào)整賬戶(hù)之差，對(duì)該類(lèi)數(shù)據(jù)應(yīng)檢查加計(jì)的是否正確。

　　3.相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)。這是上述問(wèn)題的繼續(xù)，可以用來(lái)確定有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符，如報(bào)表與賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)等，如經(jīng)核對(duì)不符，說(shuō)明存在問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。

　　4.分析法。分析法指對(duì)報(bào)表有關(guān)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和歸納，判斷各種與理想狀態(tài)相差較遠(yuǎn)的數(shù)據(jù)，分析可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，確定繼續(xù)進(jìn)行檢查的重點(diǎn)和范圍。

　　總之會(huì)計(jì)工作的主要對(duì)象是數(shù)據(jù)，錄入、排錯(cuò)核對(duì)和審查是常務(wù)工作，如何利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)進(jìn)一步提高效率和準(zhǔn)確性是廣大會(huì)計(jì)工作人員的追求，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的內(nèi)在要求，而Excel所具備的數(shù)據(jù)處理和分析功能的科學(xué)運(yùn)用可以有效地把會(huì)計(jì)人員從繁瑣的日常數(shù)據(jù)重復(fù)處理和排錯(cuò)中解脫出來(lái)，以提高工作效率。

　　四、Excel財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析案例

　　編制余額調(diào)節(jié)表是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的工作，在銀行往來(lái)業(yè)務(wù)不超百筆數(shù)量不多的單位，編制余額調(diào)節(jié)表是相對(duì)簡(jiǎn)單的，銀行未達(dá)賬、出納未達(dá)賬幾乎一目了然，傳統(tǒng)的人工唱數(shù)核對(duì)都可以完成，報(bào)表的編制就比較容易;當(dāng)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)達(dá)千筆以上時(shí)，銀行、出納未達(dá)賬要靠人工對(duì)賬就不是那么容易看出來(lái)，因?yàn)閮烧哂涃~的時(shí)間順序未必一樣，有些數(shù)出納已記賬銀行未付出，有些數(shù)銀行已入賬出納還未收到回單，靠人工一筆一筆找出銀行未達(dá)賬、出納未達(dá)賬雖然可以，但花費(fèi)時(shí)間精力太多，效率非常低，這時(shí)使用Excel核查效果就不一樣。 　　如圖1所示，先把銀行賬的收入、出納賬收入分別輸入Excel表格的B和C兩列，同理核對(duì)支出賬時(shí)也把出納賬和銀行賬支出分別輸入B和C兩列，然后比對(duì)銀行賬收入和出納賬收入找出兩者數(shù)據(jù)的不同項(xiàng)以便進(jìn)一步分析，在A列輸入判斷比較公式IF(ISBLANK(B1)，""，VLOOKUP(B1，$C class="main">