淺談企業(yè)資金管理論文
淺談企業(yè)資金管理論文
企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著重要的影響。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的淺談企業(yè)資金管理論文，歡迎瀏覽。
淺談企業(yè)資金管理論文篇一
《 企業(yè)資金管理研究 》
摘 要：資金是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)事務(wù)的血液，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位，企業(yè)的興衰在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理水平。本文就我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)解決對(duì)策。
關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策
1.前言
近年來(lái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來(lái)越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個(gè)十分重要的課題就是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更好地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理中一個(gè)十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當(dāng)今，我國(guó)很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過(guò)程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計(jì)劃，但是真正按照計(jì)劃進(jìn)行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計(jì)劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。
2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過(guò)程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理部門(mén)進(jìn)行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動(dòng)。還有就是投資者在資金管理的過(guò)程中得不到可靠的信息。由于我國(guó)有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴(yán)重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國(guó)很多企業(yè)都存在會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致投資者不能很好地進(jìn)行投資決策。
2.3籌集資金不恰當(dāng)及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國(guó)許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒(méi)有合理的預(yù)測(cè)和決策，對(duì)企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行全面而細(xì)致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹(jǐn)慎的投資籌資意識(shí)加上專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進(jìn)行投資決策的時(shí)候只憑經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)[2]。很多中小企業(yè)在籌資的時(shí)候往往會(huì)存在“少、急、次數(shù)多”的問(wèn)題，加上信譽(yù)不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對(duì)增加，再加上在投資的時(shí)候常常不能很好地估計(jì)投資項(xiàng)目的規(guī)模，技術(shù)力量不強(qiáng)，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問(wèn)題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項(xiàng)目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線(xiàn)制度。造成下屬子分公司資金流動(dòng)資金緊缺。當(dāng)下屬企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中遇到緊急支付資金的情況無(wú)法及時(shí)解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒(méi)有收到良好的投資收益。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策
3.1對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算
企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)、控制、考核的時(shí)候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對(duì)企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個(gè)關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對(duì)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏通。
3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度
健全的財(cái)務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開(kāi)、制約和監(jiān)督;其次，嚴(yán)格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最后，不僅要重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進(jìn)行資金監(jiān)督，還要對(duì)監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性[3]。另外，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制制度的健全及完善對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更重要的是要對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，在管理審計(jì)中投入更多的人力物力，加強(qiáng)資金的事中控制，以使得能夠按計(jì)劃有序地進(jìn)行企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展
合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的管理中，要盡可能對(duì)債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)的目標(biāo)，在舉債與募股兩個(gè)方面進(jìn)行籌資決策。其次，舉債的時(shí)候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個(gè)例子，如果一個(gè)企業(yè)原計(jì)劃想利用長(zhǎng)期資金的手段進(jìn)行融資一些項(xiàng)目的時(shí)候，可是如果由于金融市場(chǎng)不好的原因而導(dǎo)致沒(méi)有辦法借到長(zhǎng)期資金的話(huà)，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場(chǎng)變好了再用長(zhǎng)期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來(lái)越多的企業(yè)所關(guān)注起來(lái)，管好、用好它，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
4.結(jié)語(yǔ)
總之，資金對(duì)企業(yè)的作用就像血液對(duì)于人的作用一樣，所以資金管理對(duì)于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個(gè)企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來(lái)越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，分析解決資金管理中的問(wèn)題。(作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責(zé)任公司)
參考文獻(xiàn)
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淺談企業(yè)資金管理論文篇二
《 淺議企業(yè)資金管理 》
[摘 要]資金管理是企業(yè)做大做強(qiáng)的最重要的保證，針對(duì)目前，企業(yè)中存在的一些問(wèn)題，該文從在加強(qiáng)資金管理的一些具體途徑中做了比較祥細(xì)的闡述。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)， 資金管理
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場(chǎng)，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)資金管理。
一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義
資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過(guò)管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得重視的流動(dòng)資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。
二、企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題
1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒(méi)有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒(méi)有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。
2.預(yù)算制度落實(shí)不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來(lái)源。很多企業(yè)還沒(méi)有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問(wèn)題。
3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒(méi)有實(shí)行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒(méi)有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒(méi)有認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。
三、對(duì)于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點(diǎn)建議
1.加強(qiáng)各類(lèi)貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開(kāi)立管理銀行賬戶(hù)，不應(yīng)當(dāng)多頭開(kāi)戶(hù)，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理，對(duì)各銀行賬戶(hù)進(jìn)行及時(shí)清理。對(duì)于賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等工作，實(shí)行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類(lèi)賬戶(hù)都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項(xiàng)目和要素應(yīng)包括：名稱(chēng)、事由、部門(mén)、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見(jiàn)等。大額資金使用的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)會(huì)部門(mén)歸口集中管理、滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。企業(yè)各車(chē)間、班組等不能開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，需要支付的各項(xiàng)資金都應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對(duì)本單位的賬戶(hù)進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，不得一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與企業(yè)法人章要分開(kāi)管理。
2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個(gè)企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動(dòng)工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開(kāi)資金管理。各企業(yè)要樹(shù)立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過(guò)程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對(duì)預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會(huì)導(dǎo)致資金管理計(jì)劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對(duì)全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計(jì)劃調(diào)整情況，編制月度滾動(dòng)預(yù)算。各部門(mén)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中確需增加資金投入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)追加預(yù)算。
3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級(jí)管理部門(mén)各職能部門(mén)在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。
企業(yè)在籌資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過(guò)審批，確定方案。建立健全對(duì)外投資管理制度，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須做到先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。
企業(yè)在對(duì)外投資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對(duì)外投資得到合理的回報(bào)。
企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的過(guò)程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營(yíng)運(yùn)效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的合理占用及營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)。定期召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)議或者資金安全檢查，以便于對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。
總之，貨幣資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是一紙空文，沒(méi)有任何意義。通過(guò)本文對(duì)企業(yè)資金管理中相關(guān)問(wèn)題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以?xún)?yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤(pán)活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。
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