淺談企業(yè)資金成本管理論文
淺談企業(yè)資金成本管理論文
企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,要想生存或謀求發(fā)展壯大,除了技術(shù)領(lǐng)先、資本雄厚之外,管理在其中起到越來(lái)越重要的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的淺談企業(yè)資金成本管理論文，供大家參考。
淺談企業(yè)資金成本管理論文篇一
《 資金成本在企業(yè)管理中應(yīng)用探究 》
摘要:當(dāng)前我國(guó)處在 經(jīng)濟(jì)高速 發(fā)展階段，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入， 企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，更好的控制企業(yè)成本，增強(qiáng)資金利用的有效率成為了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，提高企業(yè)效益的一道關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)管理當(dāng)中，資金成本管理的控制結(jié)果最終的目的是給企業(yè)帶來(lái)成本效益，但是在現(xiàn)今的眾多企業(yè)內(nèi)部對(duì)成本管控不是很重視，管理觀念、方法落后，管理部門(mén)負(fù)責(zé)不到位等原因，導(dǎo)致企業(yè)資金成本管理效率低下，給企業(yè)造成一定效益損失。本文從資金管理的內(nèi)容、存在的問(wèn)題以及解決措施三個(gè)方面談?wù)剬?duì)提高企業(yè)資金成本管理的一些意見(jiàn)和建議。
關(guān)鍵詞:資金成本 企業(yè)管理 原則 問(wèn)題 優(yōu)化
有一句至理名言說(shuō)得好，“掌握了資金命脈，就掌握了企業(yè)發(fā)展的走向”。這句話雖然有所偏頗，但是也不無(wú)道理。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)質(zhì)就是一場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資金運(yùn)動(dòng)就是其真實(shí)本質(zhì)。目前，在很多企業(yè)當(dāng)中都存在著資金管控以及資金流動(dòng)方面的問(wèn)題，造成企業(yè)缺少資金進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就很難提高。由此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金利用效率，合理安排資金流動(dòng)成為了現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展必須面臨的重要研究方向。在經(jīng)濟(jì)“多元化、全球化”的今天，傳統(tǒng)的資金管理理念已不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要，我們也只有在日后的不斷管理實(shí)踐中，進(jìn)一步解決企業(yè)資金管理的困惑。
一、資金成本管理概述
(一)資金成本管理的目標(biāo)
眾所周知，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是已經(jīng)濟(jì)效益為最終目的的。在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可避免的會(huì)有資金的投入，投入越多，成本就越高，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。在這種情況下，企業(yè)要更好的健康發(fā)展，必須要對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行有效管理。由此可見(jiàn)，企業(yè)資金成本管理的目標(biāo)就是在企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)模式下，盡可能的降低成本，提高資金的利用有效率，降低資金投入所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)更加豐厚的利潤(rùn)，使企業(yè)的發(fā)展始終立于不敗之地。
(二)資金成本管理的原則
很多企業(yè)內(nèi)部的資金管理缺少相應(yīng)的管控措施，原則化的缺失造成了企業(yè)資金管理的混亂，造成了企業(yè)效益低下。在企業(yè)高速發(fā)展的情勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部需要真正抓好資金成本的管理落實(shí)，貫徹資金成本管理原則，真正提高資金管理使用效益率。資金管理的原則就是在適應(yīng)國(guó)家政策的情況下，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理決策有計(jì)劃的進(jìn)行資金的有效利用，專(zhuān)項(xiàng)資金、流動(dòng)資金等項(xiàng)目不能相互交叉使用，與此同時(shí)，要將分級(jí)管理與統(tǒng)一管理相結(jié)合，建立資金管理責(zé)任機(jī)制，提高企業(yè)內(nèi)部部門(mén)的資金節(jié)約意識(shí)，把各個(gè)部門(mén)結(jié)合起來(lái)，相互協(xié)調(diào)，共同管理控制好資金成本。
二、資金成本在企業(yè)管理中存在的問(wèn)題
(一)資金管理制度不夠健全
企業(yè)資金管理中很重要的一個(gè)原因就是資金管理的制度不夠健全。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)管理差，流向不明確，管理方法不適宜等因素造成了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金浪費(fèi)，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在如何有效、不浪費(fèi)的進(jìn)行資金投入，使企業(yè)效益最大化等問(wèn)題上，缺乏一套 科學(xué)有效的管理制度，久而久之企業(yè)資金管理將會(huì)更加松散。
(二)資金管理模式模糊
我國(guó)許多企業(yè)習(xí)慣了舊的管理模式，缺乏針對(duì)性的資金管理方式，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金投入決策缺乏科學(xué)手段。這種模糊的管理模式，使資金在生產(chǎn)中消耗過(guò)多，企業(yè)投入成本過(guò)高，造成企業(yè)資金緊張，致使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)資金互相受到牽制，資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重受阻。
(三)資金預(yù)算編制粗糙
企業(yè)資金管理的好壞，直接影響了企業(yè)今后發(fā)展的整體規(guī)劃。當(dāng)前，很多企業(yè)沒(méi)有相關(guān)的資金管理計(jì)劃，資金管理控制不到位，資金管理人員散漫懈怠，致使資金預(yù)算編制相對(duì)粗糙，使企業(yè)資金流向查無(wú)根據(jù)，并造成企業(yè)資金損失。
(四)資金信息化管理程度低
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革，信息化管理模式早已走進(jìn)了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中。然而，很多企業(yè)不重視信息化管理的重要性，在資金管理上缺乏科學(xué)的有效手段，造成資金管理能力低下，最終影響企業(yè)自身發(fā)展。
三、企業(yè)資金成本管理的優(yōu)化
(一)健全資金管理制度
企業(yè)要提高資金的使用效率首先必須要制定相關(guān)的資金管理制度，健全管理機(jī)制，并定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做到“合理使用、減少浪費(fèi)”，促進(jìn)資金使用的合理化、有效化。
(二)明確資金管理模式
企業(yè)必須明確資金的管理模式，將資金管理模式系統(tǒng)化，并對(duì)資金管理做好合理規(guī)劃，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，以達(dá)到企業(yè)獲利最大化。
(三)完善資金預(yù)算管理
企業(yè)應(yīng)及時(shí)做好資金的預(yù)算管理工作，根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行相關(guān)的資金投入，減少不必要的資金浪費(fèi)，降低企業(yè)投入成本。
(四)加強(qiáng)資金信息化管理
現(xiàn)今，是信息化、 科學(xué)化時(shí)代。信息化管理的參與，大大降低了人為的工作失誤、降低了人工成本。企業(yè)要抓好信息化管理這一有效管理機(jī)制，提高資金使用的管理水平，減少資金投入失誤，提高資金使用有效率，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取更高的 經(jīng)濟(jì)效益。
四、結(jié)論
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷 發(fā)展、完善，資金管理在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的重要性日趨明顯。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，努力改善資金管理模式，提高資金使用有效率已然成為企業(yè)高速發(fā)展的有效助力。
參考 文獻(xiàn)：
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淺談企業(yè)資金成本管理論文篇二
《 略論制造型企業(yè)資金與成本管理的結(jié)合 》
【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們的生活水平不斷提高，帶動(dòng)了其對(duì)消費(fèi)品的高要求。這一社會(huì)現(xiàn)狀無(wú)疑給我國(guó)制造型企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的影響，要想在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中利于不敗之地，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部資金規(guī)劃，加大成本管控成為許多常見(jiàn)的措施。而在很多制造型企業(yè)中，其資金管理與成本管控中無(wú)可避免的還存在許多不足之處，需要采取一定的有效對(duì)策，才能進(jìn)一步推動(dòng)制造型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】制造型企業(yè) 資金 成本管理 對(duì)策
一、引言
在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，對(duì)各大企業(yè)而言，樹(shù)立什么樣的經(jīng)營(yíng)理念，采取什么樣的經(jīng)營(yíng)模式，才能最大化的在社會(huì)市場(chǎng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)成為當(dāng)務(wù)之急。而相對(duì)的制造型企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，呈現(xiàn)出機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面。
為了讓制造型企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理也提出了更多要求，但很多制造型企業(yè)資金管理不到位，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，且成本管控工作也沒(méi)能發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此做好制造型企業(yè)內(nèi)部的資金規(guī)劃，加大成本管控成為行之有效的手段之一，當(dāng)然在這一過(guò)程中，有效的將資金管理與成本管控完美結(jié)合，將更利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
二、制造型企業(yè)資金與成本管控中存在的主要問(wèn)題分析
(一)缺乏將資金管理與成本管控二者結(jié)合的意識(shí)
就資金管理而言，主要是從資金籌集、使用上出發(fā)對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，以確保企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，能有效的杜絕出現(xiàn)企業(yè)資金斷流的現(xiàn)象。而成本控制則是以最大程度節(jié)約資金支出為目的，通過(guò)對(duì)成本的規(guī)劃與監(jiān)督，達(dá)到企業(yè)成本管控的目的。如：日本豐田汽車(chē)制造公司的成本管控意識(shí)十分高，在企業(yè)員工管理中，要求員工使用的A4紙張，都需要正反兩面都是用才可以。正是這樣細(xì)致的成本管控，使得豐田汽車(chē)制造公司在市場(chǎng)上具有極大的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)了國(guó)際市場(chǎng)的一席之地。
然而在很多制造型企業(yè)中根本沒(méi)能清楚認(rèn)識(shí)到資金管理與成本管控意識(shí)的重要性，不僅沒(méi)有將二者相互結(jié)合，還多將二者分開(kāi)單獨(dú)進(jìn)行管理，這樣往往會(huì)出現(xiàn)資金與成本規(guī)劃不匹配的現(xiàn)象，還會(huì)大大的降低企業(yè)資金的利用率。尤其是過(guò)多的企業(yè)存貨，給資金管理帶來(lái)極大不便，削弱了資金的流動(dòng)性，無(wú)形中增加了企業(yè)的資金成本與生產(chǎn)成本，將企業(yè)置于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中，大大影響了整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)。
(二)缺乏完善的內(nèi)部控制體系，資金管理與成本管控嚴(yán)重脫節(jié)
就我國(guó)制造型企業(yè)的分析發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的內(nèi)部控制體系都相當(dāng)薄弱，甚至還有一些根本沒(méi)有建立內(nèi)部控制體系，因此難以將企業(yè)資金管理與成本管控二者很好的結(jié)合起來(lái)考慮，導(dǎo)致很多制造型企業(yè)的資金管理與成本管控呈現(xiàn)嚴(yán)重脫節(jié)的情況，難以及時(shí)獲取資金流與成本管控的信息，使得資金管理與成本管理效率降低。尤其是制造型企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，如果沒(méi)能注重對(duì)資金的合理調(diào)配，以及成本的有效管控，很可能提高企業(yè)的成本，在競(jìng)爭(zhēng)中失去價(jià)格優(yōu)勢(shì)，處于劣勢(shì)地位。具體表現(xiàn)為兩方面：
一是在進(jìn)行資金規(guī)劃時(shí)忽略了成本管控的重要性。如：在很多制造型企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時(shí)，關(guān)于資本結(jié)構(gòu)往往只看到了籌資成本或是債務(wù)危機(jī)，而沒(méi)能延伸到與其相關(guān)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)所蘊(yùn)含的成本支出?；蚴窃诶闷髽I(yè)資金投資時(shí)，更關(guān)注資金斷流后會(huì)出現(xiàn)的危機(jī)預(yù)防措施，以及怎樣提升企業(yè)資金使用效率，而忽略了最重要的一個(gè)因素――投資成本，可能會(huì)對(duì)成本管理計(jì)劃產(chǎn)生一定的牽制。
二是成本管控過(guò)程中也缺乏對(duì)資金管理方案的考慮。成本管控計(jì)劃制定需要從全局出發(fā)，針對(duì)制造型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，制定出完善的成本管控計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，然而在實(shí)際進(jìn)行中，往往難以充分考慮到資金管理方案。長(zhǎng)此以往，就會(huì)出現(xiàn)制造型企業(yè)成本管控計(jì)劃脫離了資金管理方案的現(xiàn)象，執(zhí)行起來(lái)很難，無(wú)形中也增加了成本差異分析以及糾正的難度，反而不利于制造型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。
(三)資金管理人員素質(zhì)有待提高，成本管控體系不健全
從某方面而言，我國(guó)制造型企業(yè)資金管理與成本管控工作不到位，主要還是因?yàn)閷?duì)其管理重視度不高。因此，在資金管理人員配置上，專(zhuān)業(yè)技能與職業(yè)素質(zhì)等也普遍偏低，同時(shí)很多制造型企業(yè)都沒(méi)有建立健全成本管控體系，無(wú)法對(duì)全面及時(shí)的掌握整個(gè)企業(yè)的資金情況，以及成本管控工作進(jìn)行及時(shí)的跟蹤反饋，而是將這些工作重?fù)?dān)紛紛壓在了財(cái)務(wù)部門(mén)的成本核算與管控上，根本不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
三、完善創(chuàng)造型企業(yè)資金管理與成本管理的有效措施分析
(一)加強(qiáng)資金管理與成本管控相結(jié)合的觀念意識(shí)
對(duì)制造型企業(yè)的發(fā)展而言，“正確的思維才是行為的先導(dǎo)”，因此要想讓資金管理與成本管控二者完美結(jié)合，共同推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，首先需要的就是轉(zhuǎn)變理念，樹(shù)立正確的資金管理與成本管理相結(jié)合的意識(shí)。通過(guò)制造型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的以身作則，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，不斷更新管理理念，全面、深刻、正確的認(rèn)識(shí)到資金管理與成本管控相結(jié)合對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，才能上行下效的在整個(gè)企業(yè)形成正確的觀念意識(shí)，讓工作人員也能更好的認(rèn)識(shí)到資金管理與成本管控之間的密切關(guān)系，樹(shù)立起成本管控意識(shí)。
制造型企業(yè)各部門(mén)都充分建立起資金管理與成本管理意識(shí)，就能從各部門(mén)的歷史數(shù)據(jù)中找到資金管理與成本管控的著手點(diǎn)，確立相應(yīng)的成本管控指標(biāo)，并在平時(shí)的工作中進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，不斷的分析各部門(mén)實(shí)際的成本消耗與指標(biāo)成本的差距，才能真正的找到制造型企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的不足。同時(shí)還需要將資金管理與成本管理二者有效結(jié)合，即在進(jìn)行資金管理時(shí)，要多考慮考慮成本管控，就不會(huì)出現(xiàn)對(duì)成本管控出現(xiàn)牽制的局面。同樣，在進(jìn)行成本管理時(shí)，也要結(jié)合資金管理方案制定行之有效的計(jì)劃，二者才能相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)1+1>2的效果。
(二)健全內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)資金管理與成本管控的完美結(jié)合
對(duì)于制造型企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是基于企業(yè)內(nèi)部管理還是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，都需要建立健全資金內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)資金管理與成本管控的完美結(jié)合。完善的內(nèi)部控制體系，能進(jìn)一步推動(dòng)制造型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，提高盈利能力。而要想實(shí)現(xiàn)資金管理中有成本管控，成本管控中有資金管理，也需要從具體方面著手進(jìn)行。 一是建立MRP(物料需求)系統(tǒng)，控制存貨的數(shù)量，降低企業(yè)存貨的資金占用;成本管控的同時(shí)提出科學(xué)的資金需求。
首先，運(yùn)行此系統(tǒng)要求我們根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售及運(yùn)輸周期、生產(chǎn)周期進(jìn)行產(chǎn)成品的期量標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置，同時(shí)對(duì)原材料也要進(jìn)行期量標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置;然后由市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)在系統(tǒng)內(nèi)下達(dá)銷(xiāo)售計(jì)劃，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、系統(tǒng)內(nèi)存貨數(shù)量、期量標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)運(yùn)算產(chǎn)生生產(chǎn)訂單，生產(chǎn)訂單產(chǎn)生后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)生產(chǎn)訂單、BOM清單(產(chǎn)成品耗用物料清單)、材料庫(kù)存數(shù)量、材料期量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出生產(chǎn)出訂單所需產(chǎn)成品的物料需求訂單，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)物料需求訂單組織采購(gòu)，保證生產(chǎn)工作正產(chǎn)開(kāi)展。這樣采取“以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)定購(gòu)”的方式組織材料物資采購(gòu)，企業(yè)存貨數(shù)量在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，將會(huì)大大降低，同時(shí)資金占用也會(huì)大降低;這樣當(dāng)我們進(jìn)行成本管控的同時(shí)，就可以提出準(zhǔn)確的資金需求計(jì)劃。
二是進(jìn)行成本差異分析，分析成本可控原因點(diǎn)，看是生產(chǎn)環(huán)節(jié)浪費(fèi)還是材料成本過(guò)高或者是其它原因，制定科學(xué)的成本管控計(jì)劃。
三是采取了以上方式后，我們?cè)谧鲑Y金管理規(guī)劃時(shí)，才可以兼顧成本管控，有效的推動(dòng)成本管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這樣成本管控與資金管理就可以相輔相成。另外資金管理規(guī)劃可以從籌資、投資、資金調(diào)度3方面進(jìn)行來(lái)保證資金的取得;多方面的考慮成本管控計(jì)劃，更利于資金管理計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)。
(三)加大資金管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，完善成本管控體系
在制造型企業(yè)中實(shí)現(xiàn)資金管理工作，管理人員是不可或缺的重要參與者。為了有效的提升資金管理人員的整體素質(zhì)，可以通過(guò)定期培訓(xùn)，或是引進(jìn)優(yōu)秀的資金管理人才等方式來(lái)改善，通過(guò)打造一支綜合素質(zhì)過(guò)硬的制造型企業(yè)資金管理隊(duì)伍，確保制造型企業(yè)資金管理工作的順利進(jìn)行，以便在社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。
同時(shí)成本管控作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，也需要建立健全完善的成本管控體系，提高制造型企業(yè)的盈利能力。尤其是將成本管控與資金管理二者很好的結(jié)合，共促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，成為行之有效的策略。
四、結(jié)語(yǔ)
在激烈的社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，資金管理與成本管控都是推動(dòng)制造型企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑，完美的將二者進(jìn)行結(jié)合，更利于進(jìn)一步凸顯其在社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。
參考文獻(xiàn)
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