企業(yè)貨幣資金管理論文
企業(yè)貨幣資金管理論文
貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決,企業(yè)如何正確安排和使用資金,保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益,防范財務風險是企業(yè)財務管理的核心內容之一。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)貨幣資金管理論文，供大家參考。
企業(yè)貨幣資金管理論文篇一
《 試論企業(yè)貨幣資金管理 》
摘 要 主要從貨幣資金的制度性 管理和理財性管理入手，討論如何建立全面的 企業(yè) 貨幣資金管理，并針對當前電力行業(yè)的貨幣資金模式中存在的 問題 提出對策。
關鍵詞 企業(yè)貨幣 資金管理
如何進行貨幣資金管理呢?筆者認為，對于貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點相適應的內部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù) 法律 法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎 工作;而 “理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不 影響 企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。
1 貨幣資金的制度性管理
現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風險，為防止財務人員和報賬人員利用職務之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內部 會計 控制體系，從事前、事中、事后進行控制，主要程序如下：
1.1 建立適合企業(yè)特點的權責分配體系
責任分配、權利委派以及相應制度的建立構成監(jiān)督、控制和確定每個角色的基礎。權責分派應涉及企業(yè)所有員工，必須通過建立與控制有關的具體標準和工作程序來完成，權責分派體系必須做到不相容職務的分離：①授權審批職務與執(zhí)行職務相分離;②業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務相分離;③業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄職務相分離;④財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務相分離;⑤業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離。貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1.2 對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度
建立授權批準的檢查制度，其目的主要是通過必要的檢查程序以確保每類 經(jīng)濟 業(yè)務授權批準的工作質量。企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任自覺制度，防范貪污、侵占貨幣資金行為。
1.3 辦理貨幣資金業(yè)務程序
支付 申請 單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等 內容 ，并附上有效的經(jīng)濟 合同或相關證明。
支付審批 審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕。
支付復核 復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額 計算 是否正確，支付方式、支付單位是否妥當。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
辦理支付 出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記貨幣資金和銀行存款日記賬。
1.4 貨幣資金有關文件記錄控制
文件記錄控制是內部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權控制和職務分離控制有效的保證。
1.5 貨幣資金與記錄保護控制
貨幣資金與記錄保護控制是指通過對有關資產(chǎn)和記錄實施特定的保護措施，約法保證其安全和完整的一種控制方式。
1.6 貨幣資金有關內部稽核
內部稽核指由有關部門中獨立人員驗證與復核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動或方式。通過內部稽核，可以及時發(fā)現(xiàn)已發(fā)生但尚未造成影響或損失的錯誤或舞弊，發(fā)揮內部控制的預警作用。
2 貨幣資金的理財性管理
貨幣資金的理財性管理的主要內容就是如何使持有成本和短缺成本都同時降低，筆者認為當企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步時，短缺成本最小，同時如果貨幣資金對外投資收益率越大，則持有成本越大，只有加大貨幣資金投資才能降低持有成本，而只有在保持企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步的前提下減少持有量，才不會提高短缺成本，因此進行貨幣資金的理財性管理應先盡量使現(xiàn)金流入和流出在數(shù)量和時間上相近，具體來說要重視以下幾個方面：
2.1 重視現(xiàn)金流量預測
現(xiàn)金流量預測要能瞻前顧后。瞻前就是對上一年度的現(xiàn)金流量要從經(jīng)營、投資、籌資活動三方面認真 分析 ;顧后就是根據(jù) 企業(yè) 發(fā)展 需要以及 社會 環(huán)境變化預測現(xiàn)金增減量,按季節(jié)或市場周期變化及時調整,保持現(xiàn)金快速周轉,減少存量現(xiàn)金占用,提高現(xiàn)金周轉速度?，F(xiàn)金預測應考慮的因素有外部因素和內部因素，外部因素有 經(jīng)濟 因素、市場因素等,甚至還會受到 政治 因素的 影響 ;外部因素有企業(yè)內部的經(jīng)營決策、經(jīng)營 方法 等，這些因素都直接或間接地影響著現(xiàn)金的流量。從控制角度講，必須綜合這些因素及時確定某一或某幾個時點的現(xiàn)金最低余額。當編制的現(xiàn)金預算月末的現(xiàn)金余額超過所確定的現(xiàn)金最低余額時，兩者的差額可視為現(xiàn)金的過剩;反之，可視為現(xiàn)金的短缺，企業(yè)必須進行現(xiàn)金預算修整或采取措施解決短缺資金的籌措 問題 。為了實現(xiàn)對現(xiàn)金最低余額的有效控制，必須加強對現(xiàn)金取得、付出的數(shù)量和速度的控制。而現(xiàn)金收支的控制，應借助于現(xiàn)金流量預算 管理來實現(xiàn)。通過編制詳細的現(xiàn)金預算，可以按期預測未來的現(xiàn)金流量，提供何時會發(fā)生現(xiàn)金短缺或剩余的信息，從而可以及時地安排籌措短期資金和短期投資，現(xiàn)金預算的編制過程實質上是采取新的政策、措施，實現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡的過程。
2.2 重視加速資金的周轉，加快貨幣資金的回籠
首先，加強應收賬款的管理,要把應收賬款的回收納入銷售全過程,把應收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位,落實應收賬款責任制。同時,重視現(xiàn)銷,壓縮賒銷,采取各種優(yōu)惠政策來擴大現(xiàn)銷比例。其次,要加強存貨向現(xiàn)金的轉化，加強采購控制,正確編制與執(zhí)行采購 計劃,保持合理儲備,對那些呆滯和積壓的存貨要積極處置;嚴格控制領料,執(zhí)行消耗定額,杜絕浪費現(xiàn)象。第三要保持生產(chǎn)和銷售的密切 聯(lián)系,加快產(chǎn)品的銷售,最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。
2.3 重視現(xiàn)金浮游量的管理
現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存款賬戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達賬項。充分利用浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。重視利用現(xiàn)金流量表中籌資與支付能力的分析來揭示企業(yè)在 金融 市場上的籌措資金能力以及償付債務或現(xiàn)金的能力。
總之，貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，故此重視現(xiàn)金流量預測、加速資金周轉、進行現(xiàn)金浮游量管理等正是實現(xiàn)貨幣資金理財性管理的有力保證。
3 電力行業(yè)的貨幣資金管理模式中存在的問題及其對策
當前企業(yè)集團貨幣資金管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、備用金模式、設立結算中心模式、設立內部銀行模式、財務公司模式等，各種結算模式各具特色，企業(yè)集團可以根據(jù)自身的實際情況選擇適當?shù)墓芾砟Ｊ?，以實現(xiàn)集團貨幣資金的高效、合理的調度。
現(xiàn)金調度在手段與方法上的不足主要表現(xiàn)在以下方面：①各單位上報集團公司的現(xiàn)金預算表和銀行存款余額表仍然通過傳真方式,沒有通過 網(wǎng)絡 運行;②各單位在現(xiàn)金預算表和銀行存款余額表的編制中,仍以手工編制為主,其信息的收集不能從核算子系統(tǒng)中或網(wǎng)絡上直接下載;③集團公司本部在做現(xiàn)金流入流出預算表時,對數(shù)據(jù)源也只能手工錄入,不能與核算子系統(tǒng)進行網(wǎng)絡共享鏈接;④集團公司本部不能通過網(wǎng)絡及時將現(xiàn)金調度會后的信息發(fā)送到相關部門或相關人員手中,而只能通過口頭或電話通知;⑤在公司撥款后,由于大、小城市銀行匯票方式 應用 不統(tǒng)一,以及企業(yè)對銀行信息了解的滯后性,從而導致款項不能及時到位,使現(xiàn)金調度“日安排”實現(xiàn)不了;⑥由于受網(wǎng)絡技術的限制,使集團公司和基層各單位的信息溝通滯后;⑦集團公司銀行存款過大,影響企業(yè)的整體盈利能力。
針對以上存在的問題，筆者提出幾點看法，作為實時輔助決策系統(tǒng)，供領導決策 參考 ：
3.1 將貨幣資金管理設計為一個集成化的 計算 機輔助決策子系統(tǒng)
從資金計劃入手,以資金按需流動為基礎,由財務牽頭、各相關部門參與并分頭負責共同調度資金的一個實時網(wǎng)絡系統(tǒng),從而達到監(jiān)控、管理、預測、平衡資金的目的。
3.2 改善現(xiàn)金日常調度手段
在現(xiàn)有FMIS(財務管理信息系統(tǒng))或MIS(管理信息系統(tǒng))的基礎上,各基層單位將每周的現(xiàn)金預算表及銀行存款明細表通過網(wǎng)絡傳輸?shù)截攧詹?由 計算機自動生成匯總數(shù)據(jù)表并根據(jù)匯總數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金流入流出預算等初表格,經(jīng)人工審核后,生成正式表格,再將正式表通過網(wǎng)絡發(fā)送到有關領導和現(xiàn)金調度會成員的終端。集團公司現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)(MIS)已具備網(wǎng)絡發(fā)送的客觀條件。
3.3 實現(xiàn)現(xiàn)金適時調度
及時掌握本部和各單位的銀行存款動態(tài),通過與銀行聯(lián)網(wǎng)的手段逐步實現(xiàn)。配合集團公司體制改革的需要,第一步在集團公司所在地實現(xiàn)銀行與集團公司聯(lián)網(wǎng),如有可能第二步實現(xiàn)集團公司核心層企業(yè)所在地區(qū)聯(lián)網(wǎng),第三步整個集團公司全部成員所在地之間聯(lián)網(wǎng)。
3.4 實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調度
所謂綜合調度的 內容 就是按照資金類別,分別不同部門,以財務為龍頭共同管理好所有的資金,如生技部門負責協(xié)助財務部門管理好大修理資金,將大修項目、大修時間、大修費用等信息資料通過網(wǎng)絡發(fā)送到財務部門;計劃部門將基建和技改的開工時間、用物計劃等項資料通過網(wǎng)絡發(fā)送到財務部門,財務部門同時根據(jù)基層單位上報的現(xiàn)金預算,比照上述兩個部門發(fā)送過來的有關資料,根據(jù)工程進度將款項撥付到各單位,并根據(jù)撥款的時間來安排貸款,同時將撥款信息通過網(wǎng)絡發(fā)送到相關部門和單位。
3.5 加強現(xiàn)金流入的管理，特別是促進電費回收及應收款項管理
設立鎖箱系統(tǒng),將所有收取的電費直接匯入該鎖箱,一旦該鎖箱有銀行存款,就成為公司的可用資金,設立鎖箱的結果是將大大減少資金繳撥款的在途時間。具體辦法由銀行提供一條終端到公司本部,在公司本部可隨時查詢鎖箱的余額或發(fā)生額。鎖箱的具體地點要選在離人民銀行較近的地方,以減少銀行內部的轉賬時滯,同時要考慮設立鎖箱的成本,設立鎖箱的個數(shù)按照“當邊際收入等于邊際成本時利潤最大”的原則設立。
3.6 該子系統(tǒng)應具備資金預測、分析、監(jiān)控的功能
要求達到按資金類別、分流入流出、分單位、分年度,季度,月度作中期和短期預測、分析和監(jiān)控。以達到資金安全、有效運行,獲取資金的最大效益。
3.7 做出最佳的量化模型
根據(jù)集團公司的實際 經(jīng)驗和數(shù)量經(jīng)濟學原理,做出現(xiàn)金最佳持有量的量化模型,適當時候可以做證券投資組合 研究 ,要充分掌握國家政策，利用銀行等金融機構提供的便利，盤活剩余現(xiàn)金。通過集團公司已有的管理信息系統(tǒng)、財務管理信息系統(tǒng)或英特網(wǎng),提供網(wǎng)絡傳輸及與銀行聯(lián)網(wǎng)的條件?？傊?，在整個現(xiàn)金管理子系統(tǒng)中，關鍵的核心技術就是網(wǎng)絡，只有充分利用網(wǎng)絡的先進技術才能達到強化現(xiàn)金管理的目的。筆者堅信，一旦現(xiàn)金調度子系統(tǒng)得以盡快實現(xiàn)。
企業(yè)貨幣資金管理論文篇二
《 探討企業(yè)貨幣資金的管理要點 》
摘要：企業(yè)現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展中的重要影響部分，任何一個企業(yè)在進行任何經(jīng)營活動時都必須具有貨幣資金的支持，持有資金是生產(chǎn)的基本條件。企業(yè)發(fā)展中的資金是財務管理的主要任務，資金作為企業(yè)更好發(fā)展的基本保障，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素，所以增強企業(yè)資金的管理事情顯得十分重要。
關鍵詞：貨幣資金 管理 企業(yè)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的一部分資金因此貨幣資金形式存在，其中有銀行存款、現(xiàn)金等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當中一部分資金是以貨幣資金的形式存在，其中包括銀行存款、現(xiàn)金和其他形式的存在等。社會在不斷發(fā)展中提高了人們參加經(jīng)濟的活動，這種活動隨著社會的發(fā)展也日益頻繁，作為交換媒介的貨幣受到的重視也逐漸增強。若何做好企業(yè)貨幣資金能在生產(chǎn)經(jīng)營活動中有最大效益，這是企業(yè)財務管理中的一項重要任務。
一、企業(yè)貨幣資金的管理
(一)對企業(yè)現(xiàn)金管理的概括
企業(yè)的現(xiàn)金管理是指企業(yè)在一定期間按照收付，實現(xiàn)的一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出的總稱，企業(yè)在銷售商品或是向銀行貸款的過程中都能形成現(xiàn)金流入，而有些企業(yè)為了得到生存和發(fā)展，必定會發(fā)生購買、支付、償還方面的經(jīng)營活動，從而導致企業(yè)現(xiàn)金的流出。若企業(yè)沒有得到有效的現(xiàn)金來面臨這些營業(yè)的付出，就難免會產(chǎn)生企業(yè)的金融危機，現(xiàn)金辦理是指以現(xiàn)金量作為辦理的中間，以及企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資方面的辦理體系，是對當前或將來一按時期內的現(xiàn)金在數(shù)目方面所作的打算。企業(yè)現(xiàn)金辦理與其各項經(jīng)營辦理是連在一起的，而企業(yè)經(jīng)營辦理是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出也不平衡，為了能夠最大限度的現(xiàn)金流暢達，企業(yè)必需加強對現(xiàn)金的辦理，是以辦理好企業(yè)的現(xiàn)金的辦理意義顯得非常重要。
(二)預留資金的管理
企業(yè)的運轉是關于資金的分析，資金不足就沒法按照市場的轉變進行發(fā)展，沒法采取有效的方法面對實際中面對的各類情況，企業(yè)資金利用使其在市場經(jīng)濟中保值增值，是財政工作中所面對的主要問題，增強企業(yè)資金的控制與管理有很重要的意義。由于資金的流動性很強，但其盈利性又比較弱，企業(yè)可以在過程存款中取得一定的利益，當市場呈現(xiàn)緊急情況時留有的資金可以順應變化多端的市場環(huán)境。有適合的機遇可以采辦低價原材料，所以企業(yè)預留一定量的資金是非常有重要的。
(三)企業(yè)現(xiàn)金預留的問題
企業(yè)的使用資金對資金的辦理會對企業(yè)利潤造成影響，如果資金大量的外流，會給企業(yè)帶來不必要的危害，表現(xiàn)為以下幾點：無序的辦理使資金的利用效力低下，企業(yè)管理資金是企業(yè)的資金預算的管理，雖然有的企業(yè)建立了資金預算規(guī)定，但是在實行過程當中沒有依照規(guī)定去做，如同虛設，資金的節(jié)制中存在很大的隨意性，若是資金在運行時收入不敷，會影響正常的經(jīng)營活動。有的企業(yè)在預算時不從現(xiàn)實指標發(fā)展，沒有詳細有效的方案，從而增加了不必要的財政危險，讓資金利用沒法把握，利用效力很低;資金本錢過高，企業(yè)資金的是由多種渠道，每個渠道都有必然的本錢，在辦理的過程當中要注重控制管理，使企業(yè)不承當不必要的損失;對市場信息方面的考慮是對當代企業(yè)管理所起的作用是很大的，目前我國很多企業(yè)的信息透明度不夠，都在維護自身的利益，公司之間不愿提供及時準確的信息，阻礙了信息的交流，造成信息的管理不準確。
(四)加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理
企業(yè)的現(xiàn)金支出和收入作為公司財務部應擬定一系列的政策作為管理的基本措施，資金的收入方面對應收賬款要有嚴格的管理，要做好客戶資料分析，做好跟蹤記錄與事后款項催繳。增強現(xiàn)金利用以及本身的投資和利用，企業(yè)不需要的資金和貨款耗損在需要的情況下可以彌補企業(yè)資金不足，資金的效益監(jiān)控體系，是資金在活動過程當中，存在危害。籌資時要選擇資金機構做到合理的控制，企業(yè)對資金營運方面的節(jié)制要加強，對資金指標的有用監(jiān)控，實時把握公司的營運狀態(tài)。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要基本，要求其特點是流動性強，可以沒有限定的用于物質的采辦和債務方面，因為資金又是社會財富的代表，是可以轉化為其他任何范例資產(chǎn)的資產(chǎn)，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理是對企業(yè)資金的周轉有很大的作用，加強對資金的管理有著重要的意義。
(五)企業(yè)現(xiàn)金管理的意義
我國經(jīng)濟的快速發(fā)展中使得一些企業(yè)面臨著劇烈的市場競爭，資金作為企業(yè)資產(chǎn)的首要組成部分，是經(jīng)營活動的條件，作為與商品流通的同樣的形勢它是企業(yè)重要的經(jīng)濟活動。資金的管理問題涉及面極廣，含有銀行存款和流動性最強的現(xiàn)金，企業(yè)的現(xiàn)金管理的意義有：有利于資金的安全，可以保障銀行存款和庫存現(xiàn)金，有利于資金的隨時利用，提升企業(yè)資金的使用，有利于生產(chǎn)經(jīng)營的增進，加強管理資金能夠高效利用貨幣資金，使貨幣資金的效益最大，有利于經(jīng)濟的保護，加強管理資金可以制止企業(yè)的資金短缺、調用等問題。
二、加強企業(yè)現(xiàn)金管理的要點措施
(一)做好現(xiàn)金表的制定
現(xiàn)金表是現(xiàn)金管理的基礎，有些企業(yè)按照有關要求雖然制定現(xiàn)金表，但并沒有把現(xiàn)金表作為理財?shù)挠行Чぞ邅碚J真對待，企業(yè)經(jīng)營的活動和成果最終都以現(xiàn)金反映出來?，F(xiàn)金表能夠說明企業(yè)一定時期內現(xiàn)金流入和流出的信息，反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營能力以及企業(yè)的投資和理財活動對經(jīng)營的影響，有助于對企業(yè)整體狀況的評價，因此企業(yè)加強現(xiàn)金管理首先應當認真對待現(xiàn)金表的制定，每月應及時準確把現(xiàn)金表作為日常管理的工具。
(二)增強現(xiàn)金的預算
現(xiàn)金的流入和流出是企業(yè)財務管理的中心，沒有現(xiàn)金的預算管理也就失去了管理的重心，所有的企業(yè)都應該對未來的現(xiàn)金狀況進行預測，根據(jù)生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等方面的業(yè)務收支狀況加強管理進行編制，現(xiàn)金年度預算方面更應重視現(xiàn)金月度預算，以便及時做出資金調度和使用方案。
(三)提升現(xiàn)金的周轉能力
在企業(yè)的現(xiàn)金被用的時候是非會直接影響現(xiàn)金的運營效力，并進一步影響企業(yè)經(jīng)營效益，加強對現(xiàn)金流方面增強計劃并收縮現(xiàn)金，進步現(xiàn)金的周轉速率，就能夠削減企業(yè)資金的占用，制止現(xiàn)金的浪費和提升了現(xiàn)金的利用效力。賒銷業(yè)務盡管能增加企業(yè)的收入但同時也增加持有應收賬款的機會，企業(yè)應對賒銷業(yè)務所增加的收入和增加的有關費用和損失進行比較，正確地選擇賒銷客戶，對已發(fā)生的賒銷業(yè)務應積極采取各種措施回收資金，把收賬費用和損失降到最低限度。 (四)掌握現(xiàn)金的風險預防
準確把握現(xiàn)金的防備措施是及時發(fā)現(xiàn)的措施，這是很是需要的，針對現(xiàn)金風險的危害企業(yè)應采納正確的方式，對其中的風險和由過程現(xiàn)金中的周期速率等指標預防下降風險。對信用風險過程中的有關應賬款環(huán)境的指標問題應制定相關的方案研究，收賬款拖欠時候越長激發(fā)信用風險的可能性就越大。對于流動風險應通過有關企業(yè)流動性比率進行預防，流動性的降低預示著企業(yè)流動風險的增加，對于風險應通過對投資項目或相關的收益情況進行預防。
(五)建立現(xiàn)金控制系統(tǒng)
企業(yè)現(xiàn)金付款與回收是現(xiàn)金活動的兩方面，在現(xiàn)金周轉的過程中企業(yè)應有快速地安排現(xiàn)金付款的時間，為此企業(yè)應建立高效的現(xiàn)金控制系統(tǒng)。
建立現(xiàn)金收入體系選擇快捷的銀行結算，使企業(yè)更快捷地合理控制現(xiàn)金、科學合理安排現(xiàn)金支付，使現(xiàn)金付出與流入平行，如許可下降企業(yè)的安全額度，既能包管現(xiàn)金支付，又能進步企業(yè)現(xiàn)金的利用。管理企業(yè)現(xiàn)金應加大鉆研企業(yè)現(xiàn)金的節(jié)制，針對現(xiàn)金的構造以明白現(xiàn)金節(jié)制中的權限和責任，這對企業(yè)現(xiàn)金的活動可下降現(xiàn)金產(chǎn)生的時候和額度以保障企業(yè)現(xiàn)金活動，另一方面臨企業(yè)現(xiàn)金的安全問題可做出相應的措施。
(六)做好企業(yè)現(xiàn)金的分析考核
根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金的合理性，評價企業(yè)的現(xiàn)金是否正常應首先了解企業(yè)所處的資金環(huán)境，在具體分析過程中只要從現(xiàn)金表中獲取數(shù)據(jù)與實際的情況進行比較就可以清楚發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金中存在的問題。企業(yè)運行的現(xiàn)金是企業(yè)自我管理的重要表現(xiàn)，若企業(yè)運行中的現(xiàn)金流量有問題就會導致企業(yè)不能夠正常的發(fā)展。
三、結束語
企業(yè)資金管理任務是企業(yè)中的一項十分重要的內容，企業(yè)實行資金管理制度中應該強化其中的損失管理體制，而且要有針對性的解決辦法。貨幣資金是按照企業(yè)的辦理體制舉行的，資金的合理使用是企業(yè)更好發(fā)展的一項基本任務，在任何企業(yè)中如果想要更好的發(fā)展，在市場中建立強大的競爭地位，就必須得做好內部的資金管理，使得資金資金能夠更好的被利用。
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[3]李杰.淺析貨幣資金內部控制管理[J].企業(yè)研究，2011;08
企業(yè)貨幣資金管理論文篇三
《 企業(yè)貨幣資金管理案例分析 》
摘要：本文通過列舉和分析發(fā)生在一家大型國有控股能源公司的真實經(jīng)濟案例，反映出資金安全管理對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。企業(yè)只有不斷探究科學的管理方法，通過實施科學的制度來實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的長遠目標。
關鍵詞：案例分析 貨幣資金資金安全管理
中圖分類號：C29文獻標識碼： A
一、企業(yè)背景
A公司是一家大型國有控股能源公司，位居世界財富500強企業(yè)前列。公司以圍繞建設世界級水平的綜合性國際公司為發(fā)展目標，著力增強自主創(chuàng)新能力，擴大開放合作，深化管理提升，強化安全環(huán)保，實現(xiàn)生產(chǎn)穩(wěn)定增長，效益穩(wěn)定向好的發(fā)展戰(zhàn)略目標。B公司是A公司下屬的全資子公司，包括財務核算單位三十余家。公司業(yè)務涉及工程技術與生產(chǎn)服務、服務業(yè)務和多元投資四大板塊，實力雄厚。
二、案例回放
2004年10月初，B公司財務部出納C某突然失蹤，經(jīng)查C某偽造銀行承兌匯票2張，盜竊資金共計1200萬元。這一事件震驚了B公司上上下下。
C某，男，30歲，畢業(yè)于國內知名財經(jīng)大學，財會專業(yè)，2002年3月?lián)蜝公司財務部出納工作，負責現(xiàn)金、銀行存款的收支，銀行承兌匯票的保管、銀行承兌匯票的到期兌付和背書轉讓等工作。C某給人的印象是為人樸實，待人誠懇，擔任出納工作后，表現(xiàn)出較高的工作熱情，工作扎實?？梢哉f沒有人相信C某會做出這樣的事情。經(jīng)過查實C某伙同其大學同學，將盜取資金大部分轉入股市，用于購買股票。
銀行承兌匯票是一種遠期支付票據(jù)，在方便客戶的同時也給不法分子詐騙提供了可乘之機。這也是票據(jù)風險中危害最大也是最難防范的一種。犯罪分子通過偽造票據(jù)、票據(jù)調包、票據(jù)圈錢和票據(jù)討債等手段達到侵吞企業(yè)財產(chǎn)的目的。B公司每年的現(xiàn)金流量金額巨大，其中銀行承兌匯票的金額就達十幾億元，C某恰好負責該票據(jù)的保管工作，便有了可乘之機，他私刻公章，偽造票據(jù)充抵庫存余額，采用魚目混珠的手段，達到貪污盜竊的目的。
在該案件發(fā)生后，B公司管理層高度重視，經(jīng)多方努力，追回大部分被盜資金。同時第一時間在全公司范圍內開展清理、整頓工作，并采取了相關措施：
1、加強現(xiàn)金和銀行票據(jù)的管理。
2、加強會計工作的內部監(jiān)督控制，全面啟動、建設內部控制體系。
3、加強資金安全意識，完善會計系統(tǒng)控制體系。
4、加強會計人員職業(yè)道德教育，完善員工激勵約束機制。
經(jīng)過幾年的努力，B公司內部控制工作運行順暢，未發(fā)生類似事件。
三、案例分析
該案例的發(fā)生，暴露出B公司在內部會計控制制度建設中的一些問題，以及制度執(zhí)行不到位的情況，給了我們很多警示。
1、強化內部監(jiān)督控制機制。
所謂內部監(jiān)督制度不健全包括兩種情況，一是制度短缺，二是雖有內部監(jiān)督控制制度，但形同虛設，執(zhí)行不到位，各項制度完備，但是執(zhí)行當中隨意改變、簡化流程。負責監(jiān)管的相關人員沒有嚴格執(zhí)行，監(jiān)督不到位，就容易出現(xiàn)問題。企業(yè)應該在完善各項規(guī)章制度的同時，對制度的執(zhí)行情況也應該高度重視，加強檢查和監(jiān)督的力度。
2、完善高風險業(yè)務控制制度。
隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，涌現(xiàn)出許多新興的金融業(yè)務，風險較大，而大型國有企業(yè)涉及到高風險業(yè)務的管理制度相對較少，為此，企業(yè)應重視高風險經(jīng)濟業(yè)務，對可能的風險做出科學預判，加快完善高風險業(yè)務監(jiān)督控制制度，并加強監(jiān)督檢查。
3、建立風險預警機制。
除了常見的控制措施以外，企業(yè)還應建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警的標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案，明確責任人員，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時處理。
4、加強財務人員職業(yè)道德教育。
根據(jù)《內部會計控制規(guī)范―貨幣資金》規(guī)定，辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、守法奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)素質以及職業(yè)道德水平。
而在本案中，C某沉溺于股市，缺乏會計人員應具備的素質和職業(yè)道德，以至為后來挪用公款留下隱患。改革開放以來，社會貧富差距加大，西方的生活方式也引入國門，一些人表現(xiàn)為心理失衡，精神空虛，道德滑坡，社會責任意識淡薄，為了追求物質利益不惜鋌而走險，抓住一切漏洞和機會，頻頻作案。為此，企業(yè)應該加強思想教育和業(yè)務培訓。盡管制度作用巨大，人的思想道德教育還是必不可少的。
此外，企業(yè)還應適時實施輪崗。德國公務員制度規(guī)定五年必須輪崗交流，容易滋長腐敗的部門，則三年輪崗。各單位之間會計輪崗，可以取長補短，也有助于防止既得利益集團形成和團伙作案。
5、完善員工激勵約束機制。
再好的制度也要靠人來執(zhí)行，所以企業(yè)財會人員素質的高低是內控制度是否有效的關鍵因素。人所具有的潛能也是需要外在條件激發(fā)出來的。企業(yè)人力資源政策應當有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，包括員工的聘用、培訓、辭退與辭職，以及員工的薪酬、考核、晉升與獎懲等都應該有利于提高員工的綜合素質，有利于調動和提高員工的積極性，有利于增強員工的事業(yè)心和責任感。企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。
6、充分利用系統(tǒng)控制的方法，提高內控執(zhí)行效果。
系統(tǒng)控制具有標準統(tǒng)一、規(guī)范，業(yè)務流程規(guī)范、高效，權限控制嚴格、便捷等特點。企業(yè)在建設會計系統(tǒng)時，可以將業(yè)務發(fā)起端前移，結束端后移，也就是將非財務流程也納入系統(tǒng)，這樣在標準統(tǒng)一的同時也可以提高業(yè)務的安全性，比如：目前大中型企業(yè)采用的銀企直連的付款方式，業(yè)務全程在線辦理，很大程度上減少犯罪分子的可乘之機。
四、案例總結
本案例的發(fā)生確實給我們留下了深刻的教訓，足以讓我們再三反思。資金安全管控不是一朝一夕的事情，任重而道遠。企業(yè)只有不斷探究科學的管理方法，通過實施科學的制度來實現(xiàn)工作程序的規(guī)范化、管理方法的科學化，對員工進行指導和約束，鞭策和激勵員工遵紀守法、抵制誘惑、努力學習、勤奮工作，激發(fā)出我們身邊更多的正能量。
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