公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理策略論文
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理策略論文
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及企業(yè)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的高層次企業(yè)管理。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理論文，供大家參考。
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇一
《淺析保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》
摘要： 本文首先闡述了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，其次，分析了我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。同時(shí)，從細(xì)化責(zé)任，全員參與;設(shè)立保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu);提高客戶信用評(píng)級(jí)管理水平;利用SAS助力保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面就如何有效加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制進(jìn)行了深入的探討，具有一定的參考價(jià)值。
關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;控制
0 引言
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展基石。保險(xiǎn)行業(yè)只有加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，以穩(wěn)健的形象示人，才能向客戶傳遞信心，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是與控制公司的戰(zhàn)略保證，設(shè)計(jì)合理、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司的管理者和董事會(huì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的保證[1]。
1 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要作用就在于最大程度地降低保險(xiǎn)公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本最小化、而企業(yè)價(jià)值最大化，包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制、衡量、識(shí)別的技術(shù)方法[2]。
保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別這幾個(gè)方面。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別最為關(guān)鍵，應(yīng)該仔細(xì)研究，從危險(xiǎn)因素、危害、受損標(biāo)的、風(fēng)險(xiǎn)源幾個(gè)方面入手。
第一，有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的，能夠快速判斷出保險(xiǎn)公司的主要受損標(biāo)的內(nèi)容，看是人力資本還是金融資產(chǎn)受到損失。第二，有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源，能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司目前所遇到的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(也稱非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn))進(jìn)行有效分析，這些風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，一般包括金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等方面[3]。第三，如果不有效控制這些風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言會(huì)有很大危害，甚至可能造成保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。因此，有效地識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)保險(xiǎn)公司造成的損失，能夠有效明確保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)與危害之間的關(guān)系。第四，保險(xiǎn)公司可以結(jié)合企業(yè)的自身情況及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)相關(guān)因素，來(lái)有效分析危險(xiǎn)因素。理賠風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于保險(xiǎn)理賠的時(shí)候，主要是在通融賠付、理賠人員素質(zhì)、委托理賠代理人、審核單證、確定賠償金額和責(zé)任這幾個(gè)方面出現(xiàn)損失。承保風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，從目前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，承保風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重。投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于在投資的過(guò)程中違背保險(xiǎn)資金運(yùn)用原則，沒(méi)有體現(xiàn)出保險(xiǎn)資金的收益性、流動(dòng)性和安全性。定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于在實(shí)際操作過(guò)程中，因?yàn)槿藶橐蛩氐挠绊?，違背了合理預(yù)期利潤(rùn)的保險(xiǎn)定價(jià)原則，保險(xiǎn)公司完全無(wú)利可圖，甚至還有可能虧本。而對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，銷售風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)影響不大[4]。
2 我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
2.1 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
2.1.1 對(duì)于我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，規(guī)模發(fā)展過(guò)快、保費(fèi)增長(zhǎng)過(guò)快等導(dǎo)致表外風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，這主要是因?yàn)楹芏嗷鶎迂?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍存在輕效益重規(guī)模、輕管理重業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤思想，公司領(lǐng)導(dǎo)為了追求最大業(yè)績(jī)，而不采取行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施;而業(yè)務(wù)員為了提高薪酬，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的意識(shí)，普遍缺乏效益觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[5]。
2.1.2 我國(guó)很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司目前還沒(méi)有建立完善的核保核賠制度，這樣一來(lái)，就導(dǎo)致承保理賠風(fēng)險(xiǎn)日益表現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)法》的監(jiān)管規(guī)定，擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)的現(xiàn)象屢見不鮮;時(shí)有發(fā)生盲目簽單承保、違反承保實(shí)務(wù)規(guī)范要求的現(xiàn)象;保險(xiǎn)理賠人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德還有待提升。
2.1.3 我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總量雖然高速增長(zhǎng)，但是增長(zhǎng)方式原始，含有大量泡沫，結(jié)構(gòu)不合理，高效益資產(chǎn)比例較小，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。與此同時(shí)，資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)也較大，這是由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，尤其是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)設(shè)置，此外，經(jīng)營(yíng)機(jī)制不規(guī)范，缺乏科學(xué)的調(diào)研論證和明確的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)，這些因素都導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司機(jī)會(huì)成本嚴(yán)重浪費(fèi)。
2.1.4 我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司信用方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于單證領(lǐng)用管理混亂，缺乏保險(xiǎn)知識(shí)、應(yīng)收保費(fèi)日益增多等原因造成。
2.2 人壽保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
2.2.1 許多人壽保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)日益突出，普遍存在償付能力不足的問(wèn)題，這主要是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)資金運(yùn)用渠道不多，較為狹窄，違規(guī)資金運(yùn)用情況嚴(yán)重，歷史形成呆賬嚴(yán)重。 2.2.2 許多人壽保險(xiǎn)公司都存在著承保風(fēng)險(xiǎn)突出、業(yè)務(wù)核保不完善的問(wèn)題，主要是由于道德風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，核保人員素質(zhì)較差，核保管理不完善，核保制度不健全，核保隊(duì)伍建設(shè)不足。
2.2.3 一些人壽保險(xiǎn)公司定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在不結(jié)合實(shí)際情況，費(fèi)率管理高度統(tǒng)一，費(fèi)率審批手續(xù)繁瑣，費(fèi)率厘訂過(guò)于標(biāo)準(zhǔn)化，惡性削價(jià)現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這樣一來(lái)，嚴(yán)重地不適應(yīng)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不利于保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)。
2.2.4 基本所有的人壽保險(xiǎn)公司都會(huì)長(zhǎng)期存在利差損風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)樵诙虝r(shí)間內(nèi)，經(jīng)營(yíng)體制上的弊端，盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模之類的問(wèn)題難以糾正。
3 如何有效加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制
3.1 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用VaR方法 VaR方法，又稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法，是一種新近出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具。目前，已成為一種常用的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)。我們以VaR方法應(yīng)用于保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為例，VaR可以給出特定持有期內(nèi)一定置信水平下資產(chǎn)組合面臨的最大損失，有效地描述資產(chǎn)組合的整體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。保險(xiǎn)公司可用VaR方法來(lái)評(píng)估和管理個(gè)別資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
但是，在實(shí)際投資決策中，僅僅掌握了資產(chǎn)組合的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，資產(chǎn)組合的管理者還必須了解構(gòu)成組合的每一項(xiàng)資產(chǎn)及其相應(yīng)調(diào)整、變化對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響。因此引入邊際VaR、成分VaR和增量VaR的概念和計(jì)算方法。
邊際VaR(M-VaR)。邊際VaR反映了組合VaR對(duì)組合中某一資產(chǎn)頭寸變化的靈敏性。
M-VaR■=■
其中，Wi表示組合中資產(chǎn)I的權(quán)重。
成份VaR(C-VaR)。投資組合VaR可表示為組合的各資產(chǎn)成分VaR之和，成分VaR反映了組合中各資產(chǎn)對(duì)組合VaR的貢獻(xiàn)大小。
VaR=■C-VaR■
增量VaR(I-VaR)。增量VaR表示當(dāng)組合增加某項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)所帶來(lái)的組合VaR變化。
I-VaR=■■ ·W■=M-VaR■■·W■
其中P′為包括資產(chǎn)N的投資組合。
3.2 細(xì)化責(zé)任，全員參與 突出“責(zé)、權(quán)、利”的有機(jī)結(jié)合，通過(guò)目標(biāo)任務(wù)的層層分解落實(shí)，形成了橫向到邊、縱向到底的責(zé)任體系。在年初將保險(xiǎn)公司可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)任務(wù)分解到位，形成人人頭上有指標(biāo)、每個(gè)崗位有責(zé)任、層層考核有目標(biāo)的工作機(jī)制。制定出臺(tái)了一整套切實(shí)可行的管理方案和制度，明確各單位、各部門乃至每一名員工的職責(zé)權(quán)利關(guān)系，明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域。
3.3 設(shè)立保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu) 該機(jī)構(gòu)由保險(xiǎn)公司最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備足夠的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、評(píng)估和識(shí)別之類的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，熟悉保險(xiǎn)公司管理流程及業(yè)務(wù)知識(shí)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的作用就在于在公司全面實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及相應(yīng)的規(guī)章制度，定期考察公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以供保險(xiǎn)公司董事會(huì)抉擇參考。諸如某保險(xiǎn)公司緊緊圍繞 “發(fā)展與調(diào)整”兩條主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理職能轉(zhuǎn)型為重點(diǎn)，積極發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系效能，進(jìn)一步加強(qiáng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)工作。
3.4 提高客戶信用評(píng)級(jí)管理水平 保險(xiǎn)公司應(yīng)該從完善客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)分析風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、規(guī)范監(jiān)測(cè)報(bào)告流程、加強(qiáng)培訓(xùn)等工作入手，不斷強(qiáng)化措施，推動(dòng)了客戶信用評(píng)級(jí)管理工作的開展。
第一，完善客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)分析風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立起基于客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告機(jī)制，并以此完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。在信用評(píng)分吻合度分析的基礎(chǔ)上，積極利用客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)成果，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況、客戶內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程中存在的問(wèn)題等進(jìn)行專題分析與報(bào)告。
第二，規(guī)范監(jiān)測(cè)報(bào)告流程。對(duì)多次評(píng)分貸款，認(rèn)真實(shí)施監(jiān)測(cè)，及時(shí)通知基層保險(xiǎn)公司，要求基層保險(xiǎn)公司就對(duì)多次評(píng)分形成的原因、該保費(fèi)基本情況、采取的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部。收到書面報(bào)告后，經(jīng)核實(shí)屬于正常調(diào)整范圍之類的，不予處罰;屬于以提高信用評(píng)分為目的的人為修改客戶資料和人為試算評(píng)分模型的，要落實(shí)責(zé)任人，根據(jù)《員工違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》給予相應(yīng)處罰。
第三，加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作。應(yīng)該加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和視頻等培訓(xùn)形式，開展零操作培訓(xùn)，提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理前、中、后臺(tái)人員的認(rèn)知水平，確保各級(jí)管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員都能正確理解客戶評(píng)級(jí)的實(shí)質(zhì)含義和應(yīng)用原理，為推進(jìn)成果應(yīng)用打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.5 利用SAS助力保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理 當(dāng)前肆虐全球的金融危機(jī)將保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的需求提到一個(gè)新的高度。因此，諸如S&P、Moody's和AM Best這樣的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)都在建議保險(xiǎn)公司實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，確定最佳的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)分析領(lǐng)袖SAS計(jì)劃通過(guò)推出最新版本的SAS保險(xiǎn)智能架構(gòu)來(lái)幫助保險(xiǎn)公司滿足對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的需求。
保險(xiǎn)的基本概念是風(fēng)險(xiǎn)，然而只有很少的保險(xiǎn)公司擁有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，Solvency II和最近的金融危機(jī)使保險(xiǎn)公司對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的需求進(jìn)一步提高。為了確保這些系統(tǒng)的成功，數(shù)據(jù)是關(guān)鍵，因此，實(shí)施企業(yè)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)自然非常重要。SAS保險(xiǎn)智能架構(gòu)能夠幫助保險(xiǎn)公司從運(yùn)作應(yīng)用中收集數(shù)據(jù)，然后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換和清理，讓用戶通過(guò)這些數(shù)據(jù)更好地了解自己的企業(yè)問(wèn)題。通過(guò)SAS商業(yè)智能解決方案，保險(xiǎn)公司可以提高數(shù)據(jù)的透明度，將相關(guān)的信息提供給保險(xiǎn)公司高層管理人員和法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。SAS風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案能夠幫助保險(xiǎn)公司化解信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，以及保險(xiǎn)精算風(fēng)險(xiǎn)和整個(gè)企業(yè)范圍的風(fēng)險(xiǎn)。
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理論文文獻(xiàn)
[1]展凱.保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)[J].金融經(jīng)濟(jì)，2008，(08)：174-176.
[2]劉斌.保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作亟需加強(qiáng)[J].保險(xiǎn)研究， 2000，(03)：115-118.
[3]李宗璋.談?wù)劚ｋU(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2002，(09)：105-109.
[4]龐楷.論保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].社科縱橫，2009，(07)：136-139.
[5]謝文武，宋建慧.保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2000，(05)：104-107.
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理論文篇二
《上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理》
摘要：上市公司由于其特別的屬性，受到來(lái)自金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)查，因而采取的公司內(nèi)部控制體制來(lái)提高公司的效率，也為了通過(guò)提高自身管理水平來(lái)加強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著金融市場(chǎng)各種丑聞?lì)l發(fā)，上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)被進(jìn)一步重視起來(lái)，建立有效的制度來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的管理顯得尤為重要。
關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理
2008年席卷全球的金融危機(jī)爆發(fā)，對(duì)于上市企業(yè)的破壞完全可以說(shuō)是摧毀式的，我國(guó)為了加強(qiáng)對(duì)上市公司的管理，于08年6月，國(guó)家五個(gè)部委單位聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這份文件詳細(xì)規(guī)定了上市企業(yè)需從2009年起披露《內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告》，在2年以后又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這幾部相關(guān)的法律完善了我國(guó)上市企業(yè)監(jiān)管的法律空白。
一、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理對(duì)于上市公司的重要性
內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理對(duì)于企業(yè)提出了相應(yīng)的要求，，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)首先要確保員工的誠(chéng)信道德建設(shè)，其次還包括員工的工作能力，管理層的工作理念、作風(fēng)與對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的控制力度，職責(zé)權(quán)限以及責(zé)任的具體劃分，人力資源的實(shí)務(wù)管理等多項(xiàng)內(nèi)容。企業(yè)也要認(rèn)識(shí)到公司治理對(duì)于企業(yè)本身來(lái)說(shuō)正面的意義很大，由于很多上市公司存在著財(cái)務(wù)造假，管理績(jī)效不高而且突出的就是上市公司信息披露的不真實(shí)，這些亂象的存在，最主要的原因就是因?yàn)榉ㄖ撇唤∪屢恍┤擞锌兆涌摄@，為了終結(jié)這種現(xiàn)象，通過(guò)完善內(nèi)控環(huán)境建設(shè)來(lái)實(shí)現(xiàn)上市公司內(nèi)控控制體系的健康發(fā)展是非常必要的。
二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理所面臨的現(xiàn)狀
(一)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視
我國(guó)的大小企業(yè)還是存在很嚴(yán)重的企業(yè)創(chuàng)始人實(shí)行家長(zhǎng)式的管理這種模式，完全沒(méi)有現(xiàn)代公司應(yīng)有的一些制度。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體量的增大，以及與跨國(guó)公司的合作機(jī)會(huì)越來(lái)越多，這些不利因素將會(huì)制約上市公司本身的發(fā)展。中國(guó)政府提出了實(shí)施內(nèi)部控制要求以后，上述局面已經(jīng)得到了極大地改觀。但由于歷史的積弊以及宏觀環(huán)境的欠缺，上市企業(yè)雖然開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，很大程度上也都是沒(méi)有正確的開展相關(guān)的工作，以及理念的不清楚，所以也就難以取得實(shí)質(zhì)性的效果，企業(yè)內(nèi)部控制的涉及面基本包含了每一個(gè)企業(yè)的員工，只有培養(yǎng)每名員工的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，才可以真正的管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)上市公司治理結(jié)構(gòu)的約束作用不夠
完善的上市公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，這些機(jī)構(gòu)之間互相監(jiān)督，制約，共同決定著公司運(yùn)作與發(fā)展的質(zhì)量。在我國(guó)這些相應(yīng)的機(jī)構(gòu)都是有設(shè)立的，但是由于一些原因，這些部門并不能完全發(fā)揮其部門的應(yīng)該起的作用，決策的部門與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的部門基本沒(méi)有分開，起不到相互制約平衡的作用，權(quán)利和責(zé)任存在交叉的現(xiàn)象，不僅造成效率很低而且由于不同部門之間也存在著一定的矛盾，嚴(yán)重的影響內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)實(shí)中，不少上市公司的大股東為了達(dá)到一定目的，利用其控股地位操縱上市公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而監(jiān)事會(huì)往往形同虛設(shè)，上市公司聘請(qǐng)的外部獨(dú)立董事也完全起不到幫助股民監(jiān)管上市公司的作用，基本就是拿錢不干事的。
(三)內(nèi)部監(jiān)督不夠
上市公司一般可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)有效地對(duì)公司自身內(nèi)控過(guò)程中出現(xiàn)的各種漏洞進(jìn)行完善，而目前我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，造成內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的監(jiān)管作用。內(nèi)部監(jiān)管在公司治理中是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，可以起到及時(shí)規(guī)范錯(cuò)誤的作用，
(四)人員配置方面落后
很多的上市公司的前身都是大型國(guó)有企業(yè)，對(duì)于人員的管理還是采用舊體制下的過(guò)時(shí)的辦法，并沒(méi)有因?yàn)樯鲜卸⑴c之相適應(yīng)的科學(xué)的人力資源管理機(jī)制，而且有了新的公司屬性也不注意補(bǔ)充新的人才來(lái)適應(yīng)新的業(yè)務(wù)，造成問(wèn)題重重。
(五)對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的上市企業(yè)的追責(zé)力度不夠
雖然五大部委聯(lián)合下文對(duì)于上市公司的監(jiān)管有了一些具體的法律規(guī)定，但是由于市場(chǎng)情況的瞬息萬(wàn)變，新的違法手段層出不窮;部分審計(jì)鑒證中介機(jī)構(gòu)擔(dān)心丟失業(yè)務(wù)，在發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷或違規(guī)時(shí)往往選擇性沉默。這些行為的發(fā)生在加大企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)于股民帶來(lái)的損失也往往是巨大的，但是事件造成的損失，股民們索賠卻是很困難的。分析以往的案例，一般都是追究相應(yīng)的行政以及刑事責(zé)任，很少涉及到對(duì)于股民切身利益相關(guān)的民事賠償和相應(yīng)的民事責(zé)任，而在判定證券侵權(quán)行為過(guò)程中，通常采用行政手段，實(shí)際的法律約束很少。目前西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)運(yùn)轉(zhuǎn)良好的集體訴訟機(jī)制和股東代表訴訟制度還沒(méi)有得到我國(guó)法律的確認(rèn)，因此股民打官司的成本以及付出的時(shí)間和精力往往超出了正常人正常生活所能夠接受的范圍。
三、對(duì)于加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與管理的建議
(一)正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制如果出現(xiàn)缺陷，將會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)于上市公司，而且還會(huì)將增加金融市場(chǎng)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，只有完全理解了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與管理對(duì)于企業(yè)的重要性，才能夠在具體的工作中加以控制。特別是企業(yè)的管理層，這種意識(shí)一定要有，才有可能適應(yīng)現(xiàn)代化的上市公司的治理方式，并且把這種觀念意識(shí)留在腦中，抓住一切可行的傳播手段來(lái)培訓(xùn)公司員工，讓每個(gè)員工都明白自己在整個(gè)體系里面所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?/p>
(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部監(jiān)管效用
其實(shí)市場(chǎng)化到今天，西方已經(jīng)有著比較成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立應(yīng)保持較高的獨(dú)立性，配備充足的具有相應(yīng)職業(yè)勝任能力的專業(yè)人員，并在具體工作授予相應(yīng)的權(quán)限，讓他們可以正常的開展工作。設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)應(yīng)由從企業(yè)外部聘請(qǐng)的與企業(yè)沒(méi)有利益牽連的獨(dú)立董事?lián)?dāng)，可以讓審計(jì)部門來(lái)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于屬性不同的管理活動(dòng)的相互獨(dú)立性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中才可能最大的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部監(jiān)管效用，有什么問(wèn)題都可以及時(shí)的進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
(三)重視企業(yè)人才的價(jià)值
企業(yè)最重要的資產(chǎn)應(yīng)該就是人才，人才的合適的使用可以為公司帶來(lái)新鮮的活力，為了讓人才可以為公司創(chuàng)造最大的利潤(rùn)，對(duì)于員工的工作要求，以及相應(yīng)的職位上升空間，獎(jiǎng)懲措施這些都應(yīng)該做出明確的規(guī)定。合理地使用員工也是不小的挑戰(zhàn)，保證員工的能力可以達(dá)到崗位的要求，以及員工的能力提升以后，讓其擔(dān)當(dāng)更加重要的責(zé)任崗位，還要注意培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，滿足員工心理的需求，從而激發(fā)員工積極進(jìn)取、努力降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 (四)明確分工，充分發(fā)揮上市公司治理結(jié)構(gòu)的作用
按照監(jiān)管要求，上市公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。因此董事會(huì)一定要積極履行對(duì)公司事務(wù)的內(nèi)控監(jiān)管，要實(shí)現(xiàn)董事會(huì)在企業(yè)決策制定和監(jiān)管方面的權(quán)限，董事會(huì)與經(jīng)理班子的人員配置和權(quán)限劃分不能過(guò)度重合;公司監(jiān)事會(huì)要切實(shí)履行對(duì)公司內(nèi)部控制的監(jiān)管責(zé)任，一旦董事會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管不到位等問(wèn)題，要嚴(yán)格追究責(zé)任;為確保監(jiān)事會(huì)工作開展，應(yīng)從會(huì)計(jì)制度上對(duì)其工作所需的經(jīng)費(fèi)做出合理分配。
(五)做到令行禁止
制度的建立再完善也要結(jié)合完美嚴(yán)格的執(zhí)行，才能夠發(fā)揮制度規(guī)范作用，才可以達(dá)到既定的目標(biāo)。制度不僅在紙上，更要落實(shí)到每個(gè)人的行動(dòng)上，在上市公司企業(yè)內(nèi)部要引進(jìn)西方先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，將所有的業(yè)務(wù)流程化，系統(tǒng)化以及程序化，使得工作的眾多環(huán)節(jié)以及相關(guān)的業(yè)務(wù)步驟都很清晰明確，為內(nèi)部控制提供可以用來(lái)考核的依據(jù)。還要注重信息化，建立大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫(kù)，從而達(dá)到流程管理和控制的數(shù)據(jù)化。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，解決好程序和效率的關(guān)系。在按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須留下可供查實(shí)的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性。也要注意實(shí)際工作中的具體操作的可行性。
(六)完善相關(guān)的法制建設(shè)和司法幫助的制度
要明確上市公司董事、管理者和股東等的法律責(zé)任，保證上市公司發(fā)展的唯一目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資者可以有合理的回報(bào)，加快對(duì)股東集體訴訟和代表訴訟制度的引進(jìn)速度，研究建立相應(yīng)的司法救濟(jì)機(jī)制，使投資者能夠獲得合理保護(hù)自身權(quán)益的法律渠道，一旦權(quán)益受損，就能夠通過(guò)協(xié)商、投訴、法律仲裁等多種途徑來(lái)消除問(wèn)題，在合適的時(shí)間研究個(gè)人破產(chǎn)制度建立的可能性，一旦上市公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要確保民事責(zé)任由真正的責(zé)任人進(jìn)行承擔(dān)。
四、結(jié)束語(yǔ)
上市公司的內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)與管理的工作對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)雖然現(xiàn)在離理想狀況還有一段距離，但是只要我們企業(yè)正視自身的問(wèn)題，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)內(nèi)部研究，建立相應(yīng)的體系，就有可能把企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍以內(nèi)，為企業(yè)的健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
[1]劉鴻.對(duì)加強(qiáng)和完善上市公司內(nèi)控制度的探討[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2012(04)
[2]高明華，杜雯翠.中國(guó)上市公司內(nèi)控制度實(shí)施效果解析[J].資本市場(chǎng).2012(02)
[3]陳小林.美國(guó)薩班斯法案的執(zhí)行成本[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2008，(7)：83-85.
[4]夏寧，耿振誠(chéng).S404條款對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制的影響與啟示[J].國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，2008，(8)：92-95
>>>下一頁(yè)更多精彩的“公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理論文”