有關(guān)貨幣資金管理論文
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貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決,企業(yè)如何正確安排和使用資金,保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)貨幣資金管理論文，供大家參考。
有關(guān)貨幣資金管理論文范文一：醫(yī)院貨幣資金管理
[摘 要]論述貨幣資金管理的目標(biāo),分析當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題,并提出相關(guān)的應(yīng)對(duì)策略,從而為醫(yī)院貨幣資金實(shí)踐管理提供借鑒。研究醫(yī)院貨幣資金管理,對(duì)于醫(yī)院的良性發(fā)展具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
[關(guān)鍵詞]醫(yī)院貨幣資金管理;目標(biāo);問題;策略;分析
[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2011)48-0083-01
1 貨幣資金管理的目標(biāo)
貨幣資金管理作為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成,其控制目標(biāo)包含以下方面的內(nèi)容：確保貨幣資金安全性,防止挪用、盜竊、貪污等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生;確保貨幣資金完整性,防止有意收入流失或侵吞醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的違法違紀(jì)行為,杜絕“小金庫”現(xiàn)象;確保貨幣資金合法性,以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度為依據(jù),保證流入、流出貨幣資金的合法性、合理性;確保貨幣資金效益性,實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金的合理調(diào)度使用,減少浪費(fèi),強(qiáng)化管理,降低風(fēng)險(xiǎn),避免失誤的投資決策,提升資金收益率,更好地滿足醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的要求。
2 當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題
2.1 貨幣資金管理中的突出問題
近些年來,隨著等級(jí)醫(yī)院申報(bào)、審核工作的相繼開展,貨幣資金會(huì)計(jì)內(nèi)控制度得到了各大醫(yī)院的普遍關(guān)注,在思想認(rèn)識(shí),人員、制度建設(shè)及流程管理等方面均取得了很大提高,進(jìn)一步保障了醫(yī)院資產(chǎn)的完整安全。但是,其一定成績的背后,仍不能忽視其存在的一系列問題,表現(xiàn)為對(duì)現(xiàn)金流量內(nèi)部控制、貨幣資金預(yù)算編制、醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)資金占用項(xiàng)目的管理重視程度還不夠,如貨存管理當(dāng)中,各種存貨數(shù)量及資金占用比例的協(xié)調(diào)沒有做好,沒有計(jì)算出合理的存貨儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)的訂購量,盲目采購,致使醫(yī)院囤積了大量存貨,大量資金被占用,存貨成本大大提升,資金使用收益率大大降低,同醫(yī)院貨幣資金管理目標(biāo)相背離。
2.2 貨幣資金的時(shí)間價(jià)值被忽視
貨幣資金時(shí)間價(jià)值的隱蔽性制約了其被重視程度的提高,但是殊不知,時(shí)間價(jià)值貫穿于醫(yī)院貨幣資金管理的整個(gè)過程當(dāng)中,對(duì)其價(jià)值的忽視,將會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目標(biāo)。在當(dāng)前的醫(yī)院貨幣資金管理中,貨幣資金時(shí)間價(jià)值被忽視的問題是普遍存在的。一方面,醫(yī)院多頭開戶的形式增加了資金調(diào)度難度,影響了資金運(yùn)用時(shí)間效率,人為地增加了在途資金的數(shù)額和占用時(shí)間,致使貨幣資金時(shí)間價(jià)值降低;另一方面,因貨幣資金預(yù)算管理不佳,醫(yī)院中大量的閑置資金被存放于活期存款戶,資金的利用率與效益率大大降低。在貨幣資金的收入管理上,主要是加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)的管理,收費(fèi)員應(yīng)及時(shí)繳納現(xiàn)金,負(fù)責(zé)收款的出納應(yīng)將收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表與現(xiàn)金繳款單進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),收費(fèi)處的負(fù)責(zé)人應(yīng)核對(duì)收費(fèi)員每日的退費(fèi)、作廢收據(jù),如有遺漏,或票據(jù)遺失,應(yīng)由收費(fèi)員按退費(fèi)、作廢的票據(jù)金額全額賠償。
3 醫(yī)院貨幣資金管理應(yīng)對(duì)策略分析
3.1 強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金管理
(1)貨幣資金支出管理。首先,對(duì)醫(yī)院每月的現(xiàn)金流入金額進(jìn)行分析,將流入金額劃分為固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可預(yù)計(jì)的,包括醫(yī)院每日的門診、住院收費(fèi)的現(xiàn)金流入、每月應(yīng)收社保病人記賬醫(yī)藥費(fèi)的銀行轉(zhuǎn)賬流入;非固定性流入是不可預(yù)計(jì)的,包括外單位產(chǎn)前篩查費(fèi)、外單位體檢費(fèi)、非每月結(jié)算的除社保病人外的其他應(yīng)收醫(yī)藥費(fèi)、財(cái)政撥款等的銀行轉(zhuǎn)賬流入,以及其他零星的不可預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入。進(jìn)行嚴(yán)格支付審批制度的建立,來對(duì)醫(yī)院不合理支出加以控制。對(duì)于藥品、材料、設(shè)備、器械等的采購,因金額較大,必須事先向財(cái)務(wù)科提出用款申請(qǐng),由其做出統(tǒng)籌安排。
(2)貨幣資金預(yù)算管理。貨幣資金支出預(yù)算中,應(yīng)對(duì)計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的討論,劃分費(fèi)用項(xiàng)目類別。預(yù)算編制中,必須保證不可避免費(fèi)用項(xiàng)目的資金供應(yīng),對(duì)于可避免費(fèi)用項(xiàng)目,則需進(jìn)行成本和效益的逐項(xiàng)分析,從而盡可能地將可避免費(fèi)用納入到支出預(yù)算當(dāng)中。編制貨幣資金預(yù)算時(shí),應(yīng)對(duì)醫(yī)院實(shí)際情況及資金流量狀況進(jìn)行充分的考慮,認(rèn)真做好年度、季度、月份的貨幣資金收支預(yù)算,對(duì)資金投向做出合理科學(xué)的安排,防止資金的浪費(fèi)與閑置。另外,據(jù)統(tǒng)計(jì),應(yīng)收社保病人記賬的醫(yī)藥費(fèi)一般在每月的21―27日由社保管理中心劃到醫(yī)院基本戶,因此可以根據(jù)需要,將這筆金額轉(zhuǎn)為1天或7天通知存款。同時(shí)將第一至第三周可延緩的費(fèi)用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、藥品款,盡量放在月末支付,因耗材與藥品都是先入庫再延后付款,因此每月的支付金額,都是可以預(yù)先計(jì)算的,這樣就可以根據(jù)預(yù)計(jì)的金額來統(tǒng)籌安排貨幣資金,如賬戶余額不夠,可將到期的7天通知存款按照需要轉(zhuǎn)入基本賬戶。
(3)定期存款管理。醫(yī)院需進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理制度,由辦理定期存款的出納對(duì)定期存款戶的每筆金額做出專門及時(shí)的登記,并由會(huì)計(jì)專人來負(fù)責(zé)銀行的對(duì)賬與審核,進(jìn)一步保障醫(yī)院貨幣資金的完整安全。
3.2 強(qiáng)化完善貨幣資金制度建設(shè)
(1)建立信息化內(nèi)控制度。通過這一制度的建立,來制約和監(jiān)督信息化操作人員的行為。醫(yī)院應(yīng)選拔可靠、誠實(shí)且具備優(yōu)良素質(zhì)的人員來擔(dān)任系統(tǒng)管理員。同時(shí),進(jìn)行操作管理制度的建立,來對(duì)上機(jī)操作記錄、操作規(guī)程及文件備案加以規(guī)定。
(2)加強(qiáng)對(duì)軟件和服務(wù)器設(shè)備的保護(hù)。進(jìn)行定期的硬件維護(hù),運(yùn)用殺毒軟件,外來資料未經(jīng)殺毒嚴(yán)禁直接使用。各操作臺(tái)限制外網(wǎng)的登錄,且最大限度地避免無關(guān)人員進(jìn)入到機(jī)房當(dāng)中。
(3)建立定期的數(shù)據(jù)核對(duì)制度。建立信息系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的住院收入、門診收入、住院預(yù)交款、藥品收入等重要信息數(shù)據(jù)同會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)數(shù)據(jù)的定期核對(duì)制度,并將其作為一項(xiàng)常規(guī)性工作來抓。
3.3 充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值
分析每月醫(yī)院的現(xiàn)金流金額,并對(duì)流入金額進(jìn)行固定性與非固定性的劃分。其中固定性流入金額是可預(yù)見的,包括每日醫(yī)院的門診、住院收費(fèi),每月應(yīng)收的社保病人記賬醫(yī)藥費(fèi);相對(duì)地,非固定流入金額則是不可預(yù)見的,包括外單位的體檢費(fèi)、產(chǎn)前篩查費(fèi),非每月結(jié)算的財(cái)政撥款、應(yīng)收醫(yī)藥費(fèi)及其他不可預(yù)見的零星的現(xiàn)金流入。同時(shí),也可將醫(yī)院現(xiàn)金流出進(jìn)行固定性與非固定性的劃分,非固定性即為平時(shí)不可預(yù)見的現(xiàn)金流出。
相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明,醫(yī)院每月支付的金額,都是可以預(yù)先進(jìn)行計(jì)算的,從而可以以預(yù)計(jì)金額為依據(jù)來對(duì)貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。如當(dāng)賬戶余額不足時(shí),可在臨近到期的一周內(nèi)通知存款,按需轉(zhuǎn)入到基本戶當(dāng)中。
此外,醫(yī)院除了每月各項(xiàng)費(fèi)用的支付外,還需要支付年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、職工節(jié)日獎(jiǎng)等大額度的支出,針對(duì)這一情況,應(yīng)分析每年、每月的貨幣資金流量,計(jì)算出銀行活期存款的最佳持有量,并依據(jù)支付時(shí)間的差異,來進(jìn)行三個(gè)月、半年期、一年期等不同定期存款的設(shè)置。
4 結(jié) 論
醫(yī)院貨幣資金管理是一件極具意義的工作,它關(guān)系到醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)行與能否持續(xù)發(fā)展,關(guān)系到醫(yī)院的聲譽(yù)和廣大患者的切身利益。積極踐行上述策略,有效地融入到醫(yī)院貨幣資金管理實(shí)踐當(dāng)中,從而不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)醫(yī)院長足穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
王海燕.淺析醫(yī)院貨幣資金管理[J].科技信息，2009(2).
有關(guān)貨幣資金管理論文范文二：淺談醫(yī)院貨幣資金管理
摘要：貨幣資金是醫(yī)療衛(wèi)生單位的一項(xiàng)很重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它貫穿融合了醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)濟(jì)命脈，可以說它在醫(yī)院的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起著舉足輕重的作用，因此建立健全貨幣資金內(nèi)部控制體系，合理和有效地使用資金對(duì)于一個(gè)醫(yī)院的發(fā)展來說是相當(dāng)重要的，本文從醫(yī)院單位實(shí)際出發(fā)，通過分析目前醫(yī)療衛(wèi)生單位貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探討了內(nèi)部控制的對(duì)策以及對(duì)未來貨幣資金科學(xué)管理的展望。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院;貨幣資金;管理
貨幣資金內(nèi)部控制在資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)的過程中為醫(yī)院提供了增值和效益，它是醫(yī)院發(fā)展的雙刃劍，完善的貨幣資金管理體系能夠使醫(yī)院更興旺地發(fā)展，相反，粗略的財(cái)務(wù)管理模式將會(huì)有助于醫(yī)院不法分子趁虛而入，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)造成不可挽救的損失。因此醫(yī)院的內(nèi)控制度差，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)漏洞百出，是有些醫(yī)院出現(xiàn)挪用公款，貪污，受賄等違法經(jīng)濟(jì)行為的根源所在。
一、 醫(yī)院目前可能存在的漏洞
1、 門診住院收費(fèi)。醫(yī)院收費(fèi)對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，是一項(xiàng)常規(guī)化的工作，比較機(jī)械性，但比較忙碌，特別是當(dāng)門診住院量病人增多的時(shí)候 ，對(duì)于負(fù)責(zé)的工作人員來說維持窗口秩序和保證收費(fèi)正確率是很重要的，但是在長時(shí)間的教條工作中，也有少數(shù)工作人員思想上產(chǎn)生麻痹狀態(tài)，職業(yè)道德傾斜，出現(xiàn)貪念，在管理者疏忽的狀態(tài)下不按時(shí)交納報(bào)表或者所交金額不符，私自挪用住院預(yù)交金等。
2、 票據(jù)管理制不完善。
一些小醫(yī)院，對(duì)于日常發(fā)生的票據(jù)，不注重票據(jù)的管理制度，由于發(fā)票使用量大，相差負(fù)責(zé)人員不一一合核對(duì)，對(duì)票據(jù)的作廢、發(fā)票號(hào)不連續(xù)等不合理狀況無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。另外，票據(jù)回收制度不完善，也會(huì)導(dǎo)致，票據(jù)發(fā)放人不及時(shí)回收存根，無法及時(shí)核對(duì)使用用量和金額，給違法分子創(chuàng)造挪用公款的機(jī)會(huì)。
3、 財(cái)務(wù)科工作人員崗位工作不相容。
醫(yī)院業(yè)務(wù)量大，財(cái)務(wù)科人手不足，是導(dǎo)致崗位不相容的主要原因。比如出納兼任調(diào)節(jié)銀行余額表的工作，出納審核記賬并非分工明確，這樣有可能會(huì)導(dǎo)致藥品設(shè)備款多付、少付等情況，還有支票的印鑒沒有分開保管也會(huì)給違法分子鉆空子。另外，由于監(jiān)控部門不嚴(yán)密，一些部門私開不正規(guī)發(fā)票收取其他與醫(yī)療有關(guān)的收入如消毒費(fèi)，廢品收入，復(fù)印費(fèi)，保證金等，并未及時(shí)上交財(cái)務(wù)科入賬，給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)后果也是相當(dāng)嚴(yán)重的。
二、 醫(yī)院要建立合理完善的貨幣資金管理系統(tǒng)
1、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)處的管理。除了每天及時(shí)收款外，還要做好審核工作，
查看收費(fèi)日?qǐng)?bào)表金額是否與所交金額一致，如有退費(fèi)、作廢的報(bào)表查看報(bào)表金額是否正確。由于醫(yī)院的特殊性，所以輪班的人數(shù)較多，收費(fèi)負(fù)責(zé)人更要及時(shí)匯總報(bào)表和上交人數(shù)，確保每天收入的完整性，做到日清月潔，不要給不法分子創(chuàng)造挪用公款的機(jī)會(huì)。另外，財(cái)務(wù)部門要對(duì)收款的各個(gè)窗口進(jìn)行不定期突擊檢查，做到賬實(shí)相符，要加強(qiáng)收費(fèi)處工作人員的安全意識(shí)。
2、財(cái)務(wù)部門要有嚴(yán)格地設(shè)立票據(jù)管理制度。票據(jù)負(fù)責(zé)人對(duì)于票據(jù)的申購、領(lǐng)用及回收要做好詳細(xì)地登記、審核及勾對(duì)工作。杜絕發(fā)票長時(shí)間不回收，造成挪用資金的隱患。同時(shí)要及時(shí)將發(fā)票號(hào)輸入票據(jù)系統(tǒng)里，這樣有助于把控收款員的票據(jù)使用狀況。另外對(duì)于回收的發(fā)票存根要妥善地歸類裝箱，等待財(cái)政部門的統(tǒng)一核銷。另一方面，對(duì)于醫(yī)院各部門上交的其他收入財(cái)務(wù)科都要開具當(dāng)?shù)刎?cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，并加蓋公章及時(shí)入賬，任何部門都無權(quán)私開收據(jù)，侵吞這筆公共資金。
3、財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)明確，內(nèi)控機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督力度。財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要合理安排日常財(cái)務(wù)工作，不能因?yàn)槿耸植蛔愣屢蝗顺袚?dān)多種與其崗位相容的職務(wù)，比如會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離：出納不能兼任銀行余額調(diào)節(jié)表;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離。另外最重要的一點(diǎn)是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層要設(shè)立正規(guī)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，不要形同虛設(shè)，要把強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制作為建立健全貨幣資金內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，真正做到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。例如支付藥款和設(shè)備款是醫(yī)院資金流出的比例最大的部分，在這個(gè)環(huán)節(jié)上審計(jì)部門的作用顯得尤為重要。
三、 對(duì)未來醫(yī)院貨幣資金管理的美好展望。
1、醫(yī)院的管理離不開現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的支持。時(shí)代在進(jìn)步、科技在發(fā)展，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)軟件將會(huì)讓醫(yī)院的貨幣資金運(yùn)作進(jìn)入一個(gè)良好的軌道，從而使信息使用者提高工作效率，讓決策層更好地管理醫(yī)院。因此醫(yī)院在有條件地情況下選擇適合于自己的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的匯總、審核、分析功能更加強(qiáng)大準(zhǔn)確，讓財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院一天的收繳情況了如指掌。
2、 提高財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)。作為一名財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該具備專業(yè)的職業(yè)道德，時(shí)刻要提醒自己要為醫(yī)院的“錢”負(fù)責(zé)，做到來去賬目都要清楚。醫(yī)院要按期組織院部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，及時(shí)更新的財(cái)務(wù)政策和知識(shí)，以提高每個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平。另外，醫(yī)院也要傾向于財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，這樣才能更好地為臨床服務(wù)。
3、醫(yī)院的內(nèi)控流程最好也能加入信息管理系統(tǒng)。醫(yī)院在有條件地狀況下，可以單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目審核系統(tǒng)，做到層層審核，層層把控，責(zé)任到人。
綜上所述，醫(yī)院貨幣資金管理及內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常重要的工作，這需要全體醫(yī)院職能部門的共同協(xié)助。這關(guān)系到醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，關(guān)系到醫(yī)院的地位聲譽(yù)。這項(xiàng)工作仍然需要醫(yī)院管理者不斷努力，很多方面還值得探討。(作者單位：常州市第三人民醫(yī)院)
參考文獻(xiàn)：
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