民營企業(yè)財務(wù)管理論文
企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于中心地位是由企業(yè)追求效益最優(yōu)化、市場經(jīng)濟(jì)運行機(jī)制、財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)和財務(wù)管理的主要內(nèi)容等決定的。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的民營企業(yè)財務(wù)管理論文，供大家參考。
民營企業(yè)財務(wù)管理論文范文一：如何控制項目投資
【摘要】通過對項目建設(shè)的各個階段進(jìn)行控制,合理控制工程造價。
【關(guān)鍵詞】項目 造價控制
一、概述
近幾年來,隨著石油在高速增長的經(jīng)濟(jì)中所占的地位越來越重要,石油工程項目的投資規(guī)模也在不斷增加,在項目建設(shè)過程中,如何控制投資,達(dá)到總投資不超概算的投資目標(biāo),變得異常重要。眾所周之,任何工程項目的建設(shè)都離不開質(zhì)量、進(jìn)度、投資這三大控制點,如何在保證質(zhì)量和工期進(jìn)度的前提下控制投資已成為當(dāng)前一個重要課題。長期以來,對于工程造價的控制,人們普遍認(rèn)為主要是在建設(shè)項目實施階段,忽視建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)的造價管理,錯誤的認(rèn)為工程施工階段需要大量的人力、物力、財力的投入,控制施工的費用支出也就控制了工程造價。其實,工程造價的控制有多方面的因素組成,投資的控制要由投資決策階段、項目實施階段、工程結(jié)算階段,多節(jié)點控制,才能達(dá)到既定目標(biāo)。
二、項目前期階段
項目前期階段中合理控制工程造價,需從控制概算、大宗材料采購管理、施工單位確定等方面做起。
(1)控制概算,首先要深入現(xiàn)場,搜集工程的有關(guān)資料,對工程進(jìn)行多方案分析比較,從而提出最優(yōu)方案。最優(yōu)方案不僅在技術(shù)上要先進(jìn)、可行,而且在經(jīng)濟(jì)上要合理。一般來說,工程前期階段要詳細(xì)對現(xiàn)場進(jìn)行踏勘,不僅要有技術(shù)人員參與,更要有經(jīng)濟(jì)人員隨同,要從征地賠償、設(shè)備選型、各項評價、項目施工、水工保護(hù)等方面詳細(xì)計列子項,做到概算不漏項。
(2)嚴(yán)格大宗材料采購管理。對大宗材料、關(guān)鍵設(shè)備由業(yè)主自行采購,以降低采購價格,同時利于保證供貨質(zhì)量。同時,以嚴(yán)格規(guī)范的招標(biāo)采辦為物資采辦的主要形式,委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行物資采購供應(yīng)專項管理,認(rèn)真制定物資采購和調(diào)撥計劃,提高物資中轉(zhuǎn)效率,減少物資倉儲管理成本。
(3)施工單位確定。為適應(yīng)大型工程建設(shè)項目管理,科學(xué)合理有效地控制工程投資,應(yīng)當(dāng)采用與國際慣例接軌的工程量清單招投標(biāo)模式,嚴(yán)格執(zhí)行國家《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定,較好地適應(yīng)工期緊、工程量大的建設(shè)需求。近年來隨著工程量清單招投標(biāo)在石油工程中的不斷應(yīng)用,遵照FIDIC合同條款,針對招標(biāo)實際情況,對招標(biāo)文件不斷地修改、完善,使招標(biāo)文件更加規(guī)范科學(xué),使工程量清單計價的工程量相對準(zhǔn)確、更具有可操作性,同時加大了業(yè)主和承包商共擔(dān)風(fēng)險的力度。
原油儲備油庫工程招標(biāo)所用工程量清單報價分別由投標(biāo)報價匯總表、施工工程量清單單項報價表、其他費用報價表、綜合單價分析表、其他費用報價明細(xì)表組成,并且對每張表的填報要求作了嚴(yán)格規(guī)定和詳細(xì)說明。在招標(biāo)文件中,根據(jù)招標(biāo)圖紙按照工程量計價特征提供統(tǒng)一的工程量清單,此清單貫穿于招標(biāo)投標(biāo)全過程和工程建設(shè)全過程,并作為測算標(biāo)底、投標(biāo)報價、索賠與反索賠、工程進(jìn)度款支付等的統(tǒng)一依據(jù)。
為了防止不平衡報價及惡性報價,項目部在招投標(biāo)過程中引入了符合標(biāo)底的規(guī)定:復(fù)合標(biāo)底=業(yè)主標(biāo)底×50%+投標(biāo)單位有效報價平均值×50%;復(fù)合單價=業(yè)主標(biāo)底單項報價×50%+投標(biāo)單位單項有效報價平均值×50%;如果投標(biāo)報價超出或低于各投標(biāo)單位報價平均值50%的投標(biāo)報價不作為復(fù)合標(biāo)底的計算依據(jù)。這樣投標(biāo)單位投標(biāo)報價時就會慎重考慮,據(jù)實報價。
為體現(xiàn)公開、公正、公平的評標(biāo)原則,在開標(biāo)前需要制訂詳細(xì)的評標(biāo)程序和文件,規(guī)定評標(biāo)紀(jì)律和保密守則、細(xì)化評分辦法和標(biāo)準(zhǔn)。通常以”綜合評估法“進(jìn)行評標(biāo),即商務(wù)標(biāo)分值占評標(biāo)總分的60%,技術(shù)標(biāo)分值占評標(biāo)總分的40% 。通過對投標(biāo)人的施工組織設(shè)計、業(yè)主關(guān)注問題的建議、投標(biāo)人的不可替代施工人員、設(shè)備和同類工程工作經(jīng)驗、商務(wù)報價的合理性和完整性等方面進(jìn)行綜合評價。
按照上述招標(biāo)規(guī)定和評標(biāo)細(xì)則所評出的中標(biāo)候選人,不但在施工技術(shù)方案可行、設(shè)備裝備優(yōu)良、施工業(yè)績突出,而且報價處于中等偏低的水平,體現(xiàn)了國際通行的”合理低價中標(biāo)”原則。
通過推廣工程量清單招標(biāo),可有效地降低和控制工程投資,提高工程造價管理工作的水平,有效地實現(xiàn)“公平競爭、風(fēng)險合理分擔(dān)、投資的合理控制、提高工作效率提高施工企業(yè)的技術(shù)和管理水平等項目管理目標(biāo)。
三、項目實施階段
首先,嚴(yán)格合同管理,保證工程投資的有效控制。
1)所有合同必須經(jīng)過合同管理系統(tǒng)流轉(zhuǎn)審批,嚴(yán)格合同會簽制度,廣泛征求意見,避免合同條款的漏洞給成本控制帶來風(fēng)險。
2)合同應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管,專人負(fù)責(zé)所有工程合同的審核、保管、存檔工作。
3)施工、監(jiān)理、設(shè)計等合同,均由造價部門負(fù)責(zé)組織會審、談判和簽訂;征地合同以及其他等合同,可以由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)組織,必要時造價部門應(yīng)參與合同談判過程。
4)合同會簽記錄、合同變更備忘錄、合同價格的形成依據(jù)等原始記錄要隨合同一起保管,做到合同責(zé)任的可追蹤性。對于談判發(fā)包的合同,談判過程的書面記錄應(yīng)作為合同依據(jù)隨合同保存。談判過程中的報價文件應(yīng)由工程經(jīng)濟(jì)專業(yè)人員簽署和蓋章,作為合同組成部分保存。
其次,控制施工圖階段的設(shè)計變更,減少變更引起的索賠給工程成本過程控制帶來的不確定性。制定嚴(yán)格的變更、簽證管理程序,明確簽證責(zé)任,避免承包商的不合理索賠和虛假索賠。對工程量較大的現(xiàn)場工程量變更的索賠簽證,應(yīng)由工程專業(yè)人員在現(xiàn)場進(jìn)行確認(rèn)。對索賠簽證的時效性,在合同中作出明確規(guī)定,特別是隱蔽工程和土建工程等事后難以準(zhǔn)確計量的項目,簽證人員要在施工前、施工過程中進(jìn)行現(xiàn)場核查測量,變更項目完成后及時進(jìn)行簽證確認(rèn)。
再次,由于大型工程項目一般均為跨年度工程,所以要認(rèn)真編制年度投資計劃,制定科學(xué)合理的資金使用需求計劃,認(rèn)真編制季度投資計劃。根據(jù)工程項目的進(jìn)度分析編報月度資金計劃,做到既保證資金的及時到位又最大限度地減少流動資金的占用。
最后,嚴(yán)格執(zhí)行目標(biāo)成本責(zé)任制,根據(jù)工程總造價,采取指標(biāo)分解的方式對工程概算和各項費用進(jìn)行指標(biāo)控制,并將目標(biāo)成本控制責(zé)任落實到部門、落實到崗位、落實到個人,使工程成本控制達(dá)到全員管理、全過程控制,保證工程概算的完成。
四、項目結(jié)算階段
工程決算審核是一項十分重要的工作,它直接關(guān)系到甲乙雙方的經(jīng)濟(jì)利益。對建設(shè)單位來說,要精打細(xì)算,盡可能降低工程造價;對施工單位而言,為了追求經(jīng)濟(jì)效益,通常多報結(jié)算以增加工程造價。因此,從某種意義來講,工程決算審核實際上是雙方技術(shù)能力的較量。建設(shè)單位的預(yù)算人員,不但要熟練掌握工程量計算規(guī)則、定額子目的組成內(nèi)容和套用規(guī)定、工程造價的計算程序,而且還要掌握三者的編制原理、內(nèi)在聯(lián)系,唯此在應(yīng)用中才能融會貫通、得心應(yīng)手。此外,造價人員還應(yīng)有一定的工程技術(shù)知識,既能對現(xiàn)場施工提出合理化建議,又可對簽證中的不合理因素提出質(zhì)疑。另外,造價人員還要有耐心細(xì)致的工作作風(fēng),經(jīng)常下工地了解現(xiàn)場情況,掌握工程動態(tài)。
五、結(jié)論
根據(jù)上述分析我們可以看出,造價控制的各個環(huán)節(jié)均會對工程造價的形成產(chǎn)生影響,只有在項目建設(shè)的各個階段,采用科學(xué)的計價方法和切合實際的計價依據(jù),細(xì)化初步設(shè)計概算,利用清單報價進(jìn)行招投標(biāo)、嚴(yán)格合同管理與材料管理環(huán)節(jié),據(jù)實控制變更簽證,合理進(jìn)行結(jié)算,才能對工程造價的形成具有決定性作用,控制好這幾個環(huán)節(jié)就能有效控制造價。
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民營企業(yè)財務(wù)管理論文范文二：關(guān)于投資決策的思考
摘要：在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)社會中，隨著生產(chǎn)要素的多元化，投資的內(nèi)涵變得越來越豐富，投資主體、對象、工具、方式等都有了極大的變化。本文對目前我國企業(yè)投資決策過程中存在的問題加以分析，并在分析的基礎(chǔ)上提出科學(xué)化的對策和建議。
關(guān)鍵詞：投資決策 問題 對策
1 投資決策及其意義
所謂的投資決策是指為了獲取將來某些不確定的價值而制定的一系列決策活動，它的實質(zhì)就是通過投資于一個高風(fēng)險高回報的項目群，將其中成功的項目進(jìn)行出售或上市，實現(xiàn)所有者權(quán)益的變現(xiàn)，使投資者獲得高額回報。投資決策主要包括以下五方面：確定投資方向、控制投資規(guī)模、把握投資時機(jī)、確保投資收益以及衡量和降低投資風(fēng)險。選擇什么投資方向，投資怎樣的項目以及在什么時機(jī)進(jìn)行投資，是投資決策面臨的重大抉擇。
2 我國企業(yè)投資決策中的問題分析
在激烈的市場競爭中，投資是企業(yè)變革求生的重要手段之一，但是現(xiàn)實情況是不少企業(yè)難以對投資機(jī)會作出理性判斷，不敢將資金投出，這種作為的結(jié)果必然導(dǎo)致企業(yè)走投無路，山窮水盡。目前，我國企業(yè)在投資決策方面還存在著以下問題：
2.1 缺乏市場調(diào)研意識和調(diào)研投入 首先是缺乏市場調(diào)研意識。市場調(diào)研是系統(tǒng)地收集、分析和報告信息的過程，它具有系統(tǒng)性和科學(xué)性。而我國大多數(shù)企業(yè)咋忽視了調(diào)研的重要性，只是閉門造車，在不充分了解市場形勢的情況下盲目的進(jìn)行決策。這種不切實際的決策難以應(yīng)付外來環(huán)境變化，往往會將企業(yè)陷入危機(jī)之中。其次是缺乏市場調(diào)查投入。調(diào)查顯示，外國公司進(jìn)入中國市場前用于市場調(diào)查的投入多達(dá)幾十萬美元甚至百萬美元，有的時候甚至還花高額費用雇傭?qū)ｉT的咨詢公司對企業(yè)預(yù)投資市場進(jìn)行調(diào)研，而我國大多數(shù)企業(yè)用于市場調(diào)研的投入非常少，所投入多數(shù)都低于項目報批數(shù)。
2.2 管理方式不當(dāng)、損失嚴(yán)重 企業(yè)投資方式陳舊，融資渠道單一，投資管理模式不科學(xué)，大多數(shù)企業(yè)投資體制和機(jī)制都不健全，管理的制度和辦法更是跟不上市場形勢發(fā)展的需要，一些企業(yè)的多元化投資未建立在規(guī)模經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，風(fēng)險控制分析和市場應(yīng)急措施也不完善，激勵約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制更是形同虛設(shè)，這些常導(dǎo)致投資失誤、投資重復(fù)、投資浪費、投資虧損等問題頻頻出現(xiàn)。
2.3 投資風(fēng)險大 一些企業(yè)主管人員沒有樹立風(fēng)險意識，人員素質(zhì)整體不高，管理水平偏低，缺乏駕馭風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的能力，不充分考慮所能夠籌措到的資金情況，籌集資金的運作情況等，這直接導(dǎo)致投資項目不能按時投入生產(chǎn)發(fā)揮效益。有些企業(yè)在進(jìn)行投資項目決策時只看重固定資產(chǎn)投資所需要的資金，往往前期投入需到資金用于固定資產(chǎn)投資而忽視了流動資金的需要，大多數(shù)企業(yè)在投資預(yù)算中根本沒有將流動資金的需要量列入預(yù)算總額，這就導(dǎo)致投資項目建成投產(chǎn)后，因流動資金的缺乏而無法有效地發(fā)揮職能，給企業(yè)造成巨大的財務(wù)負(fù)擔(dān)和信任危機(jī)。
2.4 投資決策秩序混亂 我們目前的投資決策程序還比較混亂，企業(yè)決策幾乎都是由企業(yè)高管、董事會特別是董事長、總經(jīng)理決定的，這種決策不經(jīng)過民主決策、缺乏必要的投資論證，也會因為個人偏好、缺乏經(jīng)驗和知識、發(fā)展眼光等問題而失誤，致使盲目投資、意氣投資、感情投資、政治投資等現(xiàn)象出現(xiàn)。
2.5 缺乏對風(fēng)險和不確定性的評估 我國企業(yè)在進(jìn)行投資項目評估時，過多的注重財務(wù)和技術(shù)，而忽視市場和管理等方面。沒有區(qū)分不同風(fēng)險項目的財務(wù)內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)，也沒有考慮投資項目在不同時期的通貨膨脹情況，企業(yè)多數(shù)以樂觀方案作為財務(wù)分析的基本方案，認(rèn)為單因素在不利方向變化10%、20%的敏感性分析仍然可獲得很高的投資收益率(大多數(shù)超過25%)，而且僅僅依靠單因素敏感性風(fēng)險分析就給出“本項目具有較強的風(fēng)險承受能力”的結(jié)論。
3 提高投資決策科學(xué)化水平的對策與建議
3.1 樹立投資調(diào)研意識、加大投資支持力度 很多企業(yè)投資失誤的重要原因就是缺乏必要的投資調(diào)研、通過不恰當(dāng)?shù)氖袌稣{(diào)查方法獲取不真實的數(shù)據(jù)，這些失真的數(shù)據(jù)導(dǎo)致錯誤的市場判斷理論，最終導(dǎo)致決策失誤。
首先，企業(yè)應(yīng)加大調(diào)查力度，設(shè)立專項資金、專門調(diào)查部門和專門部門，掌握充足而可靠的信息，研究規(guī)避風(fēng)險問題，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際需要來確定適合自己的調(diào)查方式，現(xiàn)有的調(diào)查方法有座談會法、街頭訪問法、入戶調(diào)查法、跟蹤測試法、商店研究法、企業(yè)研究法、二手資料收集法等等。再次，企業(yè)做好投資人才的培育工作，風(fēng)險投資具有高風(fēng)險、高收益的特征，這就要求投資主體具有很強的投資意識和抗風(fēng)險意識，所以風(fēng)險投資企業(yè)應(yīng)該培育即懂技術(shù)、管理、金融、財務(wù)又要具有敢于冒險、敢于創(chuàng)新的精神的復(fù)合型人才。最后，加大對投資調(diào)研的支持力度。設(shè)立專項資金、建立專門部門用來規(guī)避風(fēng)險市場。
3.2 完善投資體系 沒有一項投資是沒有風(fēng)險性的，投資回報都要經(jīng)過較長的時間才能收回，而在這期間往往又會碰到許多不確定的因素，企業(yè)應(yīng)該成立風(fēng)險投資基金，使投資高度市場化。
企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的投資管理方式，管理應(yīng)該依照法律規(guī)范建立一套適合本企業(yè)的具有科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的投資管理方法，在投資建議、可行性論證、投資決策、投出資產(chǎn)處置和銷售等環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上對投資實施全程控制和監(jiān)督。實施合理獎懲辦法和必要的責(zé)任追究機(jī)制，雙管齊下，使得每項投資都能在設(shè)計高起點化、運行高標(biāo)準(zhǔn)化、管理高效能化的保障下實施。
3.3 努力降低投資風(fēng)險 投資是客觀存在的，投資環(huán)境是不能以企業(yè)的意志而轉(zhuǎn)移的，企業(yè)的投資決策應(yīng)在現(xiàn)有金融環(huán)境下比較投資預(yù)算額和可能投資額。預(yù)算投資額是企業(yè)出于發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營的愿望而需要的資金，而可能投資額是在目前條件下社會或市場所能夠保證的資金額。在前者大于后者時，前者應(yīng)該服從后者，以確保投資所需資金的全部及時到位;在前者小于后者時，后者應(yīng)該服從前者，以避免多余資金的浪費。
3.4 建立嚴(yán)格的投資決策責(zé)任制 建立科學(xué)民主的投資決策程序，投資項目實行誰決策、誰負(fù)責(zé)的原則，項目建設(shè)過程中若出現(xiàn)投資不足，投產(chǎn)后出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷、產(chǎn)品積壓等問題時應(yīng)由投資決策者負(fù)責(zé)解決。對因違反決策程序，使項目投產(chǎn)后造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的項目負(fù)責(zé)人，要依法追究起經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。要獎懲分明，對投資決策的結(jié)果要真正實現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一，對于成功的投資決策，可采取物質(zhì)獎勵和精神獎勵相結(jié)合的方式，防止出現(xiàn)大家因害怕決策失誤而持保守的不作決策現(xiàn)象。
3.5 將經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)運用于可行性分析中 經(jīng)濟(jì)增加值指除去投資于企業(yè)資本的機(jī)會成本后所得到的純利潤，是客觀評價企業(yè)資本收益超過資本成本后的差額大小的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)增加值=稅后利潤-總資本×資金成本率。在西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)得到廣泛運用，只有投資后產(chǎn)生的凈利潤或現(xiàn)金流量凈值大于投資成本，該方案才是可取的;否則，就應(yīng)放棄。
經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)在投資決策中的實際運用。例：某企業(yè)兩個投資項目的可行性研究。兩個投資項目的財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)為：
表格中我們可以看出，從投資收益角度來評價，項目一和項目二都具有盈利能力，但從經(jīng)濟(jì)增加值的角度來看，結(jié)果卻截然不同：因為項目一的經(jīng)濟(jì)增加值為負(fù)數(shù)，所以不具有投資價值;而項目二得經(jīng)濟(jì)增加值為正的，具有可投資性。
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