應收賬款風險管理論文
應收賬款風險管理論文
應收賬款管理是企業(yè)運營管理的主要組成部分,必須符合公司戰(zhàn)略要求,并與公司戰(zhàn)略目標保持一致。下面是學習啦小編為大家整理的應收賬款風險管理論文，供大家參考。
應收賬款風險管理論文范文一：小議市場經(jīng)濟下應收賬款的風險管控
摘要：建立應收賬款動態(tài)管理平臺，便于掌握應收賬款變動的全面信息，對于超期應收賬款及時預警，對于超期較長的要設定不同的處理對策。
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟;應收賬款;風險管控
針對應收賬款管理上可能存在的種種風險，公司做了很多防控措施。比如結(jié)合自身的實際情況，加強了公司建章立制等基礎管理工作;加大對應收賬款的催要力度，建立應收賬款動態(tài)催收機制;同時根據(jù)公司經(jīng)營特點和業(yè)務流程，確定公司應收賬款風險可能存在的重點部門、項目和業(yè)務環(huán)節(jié)，有針對地制定控制措施，落實到相關(guān)部門及人員進行管理、執(zhí)行。建立應收賬款的風險防范機制，從源頭上進行控制，將風險控制在最小的程度或公司可承受的范圍之內(nèi)。通過上述一系列活動的開展，2012年上半年應收賬款回收工作效果較好，應收賬款減少了1億元左右。但是截至目前，逾期應收賬款仍將近1.3億元，應收賬款周轉(zhuǎn)率只完成2.2次，與預算指標2.95次仍有很大差距。為了進一步降低風險，減少損失，必須對應收賬款進行科學有效的管理和監(jiān)督，才能避免造成國有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，更能降低應收賬款產(chǎn)生的風險。如何快速做到回籠貨款，降低應收賬款的額度，風險管理部門采取了以下積極措施。
采取妥善辦法，有的放矢地開展對目前已形成的長期應收賬款快速回籠工作
1.針對拖欠很久的應收賬款，督促事業(yè)部要進行個性分析，形成書面文字說明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當中，陳述情況、提供有價值的信息等，形成聯(lián)動機制。
2.由事業(yè)部和風險管理部人員對前期梳理出的應收賬款的相關(guān)資料進一步細分整理，結(jié)合掌握的信息，對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個性催要方案。
3.在制定催要方案的基礎上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財務部人員進行催要。
4.為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進行積極催收。
5.在催收的過程中，注意收集有效的信息，必要時，通過訴訟解決催收問題。
建立新型的跟蹤防護體系，強化監(jiān)督和管理
1.完善應收賬款項的實時動態(tài)系統(tǒng)。應收賬款項目產(chǎn)生后，財務部門必須督促各部門完成資金回收任務，可定期以文書、表格等方式向各級領(lǐng)導和負責人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導了解應收賬款的具體內(nèi)容，也能有效提醒各級業(yè)務領(lǐng)導和員工積極催收應收賬款，有效地避免因信息交流不及時而產(chǎn)生的各類資金回收問題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。
2.完善應收賬款管理機制。風險管理部門定期對各事業(yè)部的合同進行抽查，監(jiān)督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設，并及時有效的提醒各部門嚴密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。
3.實時對客戶的經(jīng)營能力進行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進行實時的調(diào)研，防止客戶因經(jīng)營問題而產(chǎn)生拖欠款項時間的發(fā)生。對初次交流或信譽差的客戶要建立個人信譽機制，并定期進行風險總結(jié)。財務部門和業(yè)務部門要及時的向應收賬款的客戶定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。
4.完善與客戶對賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負責跟蹤合同履行情況，對不能按時履約的客戶可索要書面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應及時和風險管理部門進行協(xié)商解決。
5.對欠款進行等級分類。可按照風險程度分為A、B、C三類。其中A類風險最高(合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營狀況不佳等)，對風險最高的要建立風險臺賬，分析原因，探討能否采取抵押擔保的措施。若對方不予辦理，公司將根據(jù)掌握的情況加大對應收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時做好訴前準備工作。
健全內(nèi)控制度，嚴格監(jiān)控賬目
按照財務管理內(nèi)部牽制原則，在財務部門設立一個財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領(lǐng)導，配備專職的會計人員，負責有關(guān)營銷往來業(yè)務的核算與監(jiān)控，對每一筆應收賬款都要進行分析與核算，以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。
加強領(lǐng)導，建立常設性催收或訴訟收款機制
建立應收賬款動態(tài)管理平臺，便于掌握應收賬款變動的全面信息，對于超期應收賬款及時預警，對于超期較長的要設定不同的處理對策。把企業(yè)應收賬款風險控制納入日常工作，科學管理，有效防范經(jīng)濟和法律風險，提升企業(yè)管理水準，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
參考文獻
1、應收賬款風險管理問題探討萬旻華中師范大學2013-05-01
2、WJ建筑施工企業(yè)應收賬款風險管理探究熊小芳重慶理工大學2014-03-25
應收賬款風險管理論文范文二：企業(yè)應收賬款風險管理強化策略
摘要：具體來說，內(nèi)部審計應該在銷貨和收款流程方面加強監(jiān)督，即核查銷售業(yè)務的職責、授權(quán)審批、憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出的對賬單等方面。
關(guān)鍵詞：應收賬款;風險管理
應收賬款風險是指因市場上不穩(wěn)定因素的影響，企業(yè)的應收賬款收回受阻，從而導致企業(yè)不能夠及時或足額收回應收賬款的風險，即企業(yè)因不能及時或足額收回應收賬款而造成的潛在和實際損失的風險。
一、應收賬款風險管理的重要性分析
由于我國市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴大銷售市場，利用建立在商業(yè)信用基礎上的賒銷來促進銷售。但賒銷所帶來的巨大財務風險和高昂的資金成本往往是企業(yè)始料未及的，而且應收賬款數(shù)額越大，企業(yè)承受壞賬損失的風險就會越高。具體來看，一方面，大規(guī)模的應收賬款直接影響現(xiàn)金流入，很多經(jīng)營狀況良好、盈利可觀的企業(yè)因應收賬款規(guī)模過大而陷入現(xiàn)金流短缺的困境。另一方面，逾期應收賬款的追討成功率隨著逾期時間的拉長而逐漸降低，從而導致壞賬風險的增加，企業(yè)的實際盈利水平將大大降低，甚至出現(xiàn)嚴重虧損。由此可見，企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理地進行賒銷，加強對應收賬款風險管理十分重要。應收賬款風險管理應是現(xiàn)代財務管理的一項重要內(nèi)容和不可或缺的一環(huán)，它關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營成本和最終的經(jīng)濟效益。良好的應收賬款風險管理可以促進企業(yè)的發(fā)展，反之則會使企業(yè)陷入困境。
二、應收賬款風險產(chǎn)生的原因
(一)盲目賒銷
企業(yè)為了拓寬銷售渠道，除了依靠產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、營銷、售后服務等手段外，也把賒銷作為一種重要手段。賒銷確實可以在一定程度上增加產(chǎn)品銷量，提高市場占有率。但有些企業(yè)忽視對交易方信譽度的深入調(diào)查，寧愿承擔風險，也要擴大銷售規(guī)模。在市場不景氣的情況下，交易方違約的風險增大。
(二)交易雙方信用意識不足
一方面，很多企業(yè)的誠信經(jīng)營意識不足，尤其是在因經(jīng)營管理不善而造成資金緊張的情況下，企業(yè)在商品交易過程中易產(chǎn)生拖欠資金問題。另一方面，企業(yè)對交易方的信用等級、經(jīng)營能力和財務等情況缺乏相應的了解，也會造成應收賬款收回難的問題。
(三)銷貨和收款的時間差
對于生產(chǎn)和銷售企業(yè)來講，交貨時間與收款時間常常不能同步，這種不同步性也導致了應收賬款風險的產(chǎn)生。而且結(jié)算手段越落后，所需要的結(jié)算時間越長。在這種現(xiàn)實困境中，企業(yè)只能承擔相應的資金墊支。
(四)內(nèi)部控制制度不完善
很多企業(yè)管理者都只重視銷售而忽略對應收賬款的內(nèi)部控制。如企業(yè)的對外賒銷行為一般由銷售部門負責，而對于賒銷的對象，尤其是老客戶，往往依據(jù)其以往的信譽而缺少專門的信用評價標準，這種由于內(nèi)部控制制度不完善而引發(fā)的不規(guī)范賒銷行為極易造成應收賬款的風險問題。
三、加強應收賬款風險管理的建議
1.組建信用管理部門。應收賬款風險主要涉及信用風險，因此首先要高度重視信用風險所引發(fā)的一系列問題，強化相關(guān)管理。信用風險作為一項具有普遍性、復雜性、高難度性的風險，在管理上要保持高度的專業(yè)化，因此需要組建特定的信用管理部門，并且該部門要保持足夠的獨立性，充當各部門之間溝通的橋梁。信用管理部門需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案;風險分析與預測，調(diào)整對客戶的應收賬款授信額度;制定相關(guān)的信用管理政策等。具體來說，對于老客戶，企業(yè)要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄;對于新客戶，企業(yè)的信用管理應包括：進行信用調(diào)查、評估和制定合理的信用政策。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方因經(jīng)營狀況不佳而導致信用狀況惡化時，企業(yè)應及時調(diào)整應對策略，以免造成經(jīng)濟損失。
2.增強企業(yè)決策者的風險意識。企業(yè)決策者應該重視應收賬款風險管理，盡量將應收賬款對企業(yè)可能帶來的成本、風險控制在最小范圍內(nèi)。一方面，企業(yè)決策者應該根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和對未來市場的分析預測來確定最佳投資方案，使企業(yè)的產(chǎn)品能夠以質(zhì)取勝，在銷售過程中贏得主動，獲取更大的市場份額。在當前激烈的市場競爭中，若銷售企業(yè)能處于主動地位，那么即使是在銷售過程中產(chǎn)生了一定的應收賬款，其風險性也會大大降低。另一方面，決策者在制定銷售政策時，不應該盲目追求銷量的最大化，要考慮到應收賬款所帶來的成本、費用及風險，制定合理的銷售策略，以避免或減少應收賬款給企業(yè)帶來的損失。
3.加強內(nèi)部控制制度建設。對于應收賬款風險的管理，僅從外部推進無法從根本上解決企業(yè)的困局，還需要從內(nèi)部推進，即加強內(nèi)部控制制度建設。具體來講，企業(yè)需要實時掌控應收賬款的量、時、價等信息，設定不同的評價標準，加大評估考核力度，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。此外，企業(yè)應該根據(jù)自身業(yè)務量的大小定期對應收賬款進行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)應收賬款風險，同時應將核對的結(jié)果傳遞給交易方，以保證雙方信息的一致性。
4.發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計在應收賬款風險管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在：檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的收回。在我國，內(nèi)部審計大多還停留在經(jīng)營效益審計方面，而對于應收賬款風險管理相關(guān)的工作還做得遠遠不夠。具體來說，內(nèi)部審計應該在銷貨和收款流程方面加強監(jiān)督，即核查銷售業(yè)務的職責、授權(quán)審批、憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出的對賬單等方面?？傊?，企業(yè)的應收賬款風險隨時存在，如何進行應收賬款風險管理，關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡問題。所以，企業(yè)應清醒地認識到應收賬款風險的管理是一項長期而艱巨的工作，應常抓不懈。
參考文獻
1、基于公司戰(zhàn)略的應收賬款風險管理體系構(gòu)建與應用研究——以Z建設公司為例陶冶內(nèi)蒙古大學2013-11-01
2、金杯汽車公司應收賬款風險管理研究楊栗晗湖南大學2013-04-25
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