風(fēng)險(xiǎn)管理論文案例
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。企業(yè)的任何商業(yè)活動(dòng)都帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有回報(bào)。要求的回報(bào)率越高,所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，供大家參考。
風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文一：企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
【內(nèi)容摘要】工程項(xiàng)目的投資建設(shè)本身就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，如果不對(duì)其多加控制，則會(huì)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失，因此必須加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理。工程項(xiàng)目管理的一個(gè)主要目標(biāo)就是投資控制，在項(xiàng)目的具體實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于工程造價(jià)有著十分重要的影響。本文對(duì)企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行了具體的闡述分析，并提出了一些相關(guān)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);工程造價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)工程建設(shè)的項(xiàng)目數(shù)量也逐漸增多，規(guī)模也呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)。但是工程建設(shè)的項(xiàng)目需要較多的投資，花費(fèi)的時(shí)間也很長(zhǎng)，再加上在建設(shè)的過(guò)程中，有很多不確定因素會(huì)出現(xiàn)，所有參與工程建設(shè)的人員都需要面對(duì)這一系列的問(wèn)題，因此，如果不對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)加控制，就會(huì)造成難以想象的后果，從而使得工程造價(jià)的幅度大肆上升。這就要求企業(yè)在進(jìn)行工程建設(shè)時(shí)，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效完成工程項(xiàng)目，尤其是在工程造價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)管理更加重要。
一、企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方法
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的過(guò)程，它需要一系列的步驟，才能實(shí)現(xiàn)最終的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是綜合性的，涉及到許多方面，因此要開(kāi)展工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要每個(gè)步驟采取具體有效的方法。
(一)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即識(shí)別并記錄下來(lái)那些可能對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目造成不利影響的因素。工程項(xiàng)目實(shí)際上是具有流動(dòng)性的，不斷地變化發(fā)展，所以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要始終貫穿于整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程，并非只是在開(kāi)始時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要系統(tǒng)思維和橫向思維，并不是單獨(dú)性的。工程建設(shè)項(xiàng)目的所有信息資源都能夠作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的相關(guān)依據(jù)。同時(shí)，項(xiàng)目管理者也要時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化，以防多變性的風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有及時(shí)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種科學(xué)的管理方法，它需要依賴相關(guān)制度進(jìn)行保障，從而使得風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更加規(guī)范。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方法有專家調(diào)查法、流程圖分析法、分解原則法、故障樹(shù)法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場(chǎng)視察法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的具體過(guò)程是，根據(jù)項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求，建立健全的工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)，主要是為了收集、儲(chǔ)存和處理風(fēng)險(xiǎn)信息，為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析奠定基礎(chǔ)。使用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，全程跟蹤、收集、處理和生成與工程項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，以此不間斷地收集和處理信息，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供信息資源。根據(jù)收集到的信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和判斷，并且進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，然后分析全部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和后果，以及產(chǎn)生的原因，總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的后果的影響力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行具體了解和分析，并根據(jù)全部風(fēng)險(xiǎn)的分類、原因、后果和發(fā)展的進(jìn)程排列出風(fēng)險(xiǎn)控制的順序，然后給出一份風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的最終報(bào)告。這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法最需要注意的是識(shí)別與分析都不是一次性的，而是一個(gè)反復(fù)進(jìn)行的過(guò)程。
(二)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顧名思義也就是風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的主要職責(zé)是確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和造成的后果，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是分析風(fēng)險(xiǎn)的意義和對(duì)其進(jìn)行處理所需要的費(fèi)用。工程建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率和后果一般都是要經(jīng)過(guò)相關(guān)的具體數(shù)據(jù)分析得出來(lái)的，所以目前我國(guó)采取的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)方法是專家預(yù)測(cè)法，專家們根據(jù)自身的理論知識(shí)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀預(yù)測(cè)，還有就是根據(jù)項(xiàng)目工程的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行概率估計(jì)。當(dāng)然除了這兩種主觀和客觀概率，還有一種合成概率，就是將兩者結(jié)合起來(lái)估計(jì)出的概率和后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)使用的方法有策略分析法和層次分析法，運(yùn)用策略分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)因素進(jìn)行綜合性的分析，而層次分析法則是一種系統(tǒng)性的分析，主要是進(jìn)行決策分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要有定性和定量?jī)煞N評(píng)估方法，前者適用于后果不嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，不需要太多的相關(guān)資料，所采用的方法是初步分析法、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析問(wèn)答法、安全檢查法和事故樹(shù)等。但是后者需要大量的統(tǒng)計(jì)資料來(lái)支持評(píng)估，所采用的方法有可靠性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法和模糊綜合評(píng)估法等。
(三)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處理方法。
工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件，在識(shí)別和分析之后，其中的大多數(shù)事件就可以得到更好的控制，而提高控制程度所必需的是識(shí)別過(guò)程中獲取的風(fēng)險(xiǎn)事件的信息。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和全面性，所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理應(yīng)該主要體現(xiàn)在工程建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施過(guò)程中。對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，可以制定具體的有針對(duì)性的措施，進(jìn)行減少甚至消除。每一個(gè)工程項(xiàng)目在進(jìn)行建設(shè)時(shí)，都要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，也需要準(zhǔn)備好相應(yīng)的策略，這就要求項(xiàng)目的管理者必須充分利用自身的優(yōu)勢(shì)。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于具體的風(fēng)險(xiǎn)事件，所以加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)處理實(shí)際上就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的處理。處理風(fēng)險(xiǎn)最直接的方法就是制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，即制定相應(yīng)的措施，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的各種問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)處理方法是應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，但是對(duì)于未知的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法制定出相應(yīng)的應(yīng)急計(jì)劃，只好使用管理儲(chǔ)備去應(yīng)對(duì)。最常用的幾種應(yīng)對(duì)措施是規(guī)避、減輕、轉(zhuǎn)移、接受，而風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)兩種。
(四)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)督其整個(gè)過(guò)程的發(fā)展和變化，對(duì)于新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要及時(shí)更新項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的排列順序，隨時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化，準(zhǔn)確采取有效的應(yīng)對(duì)策略，然后形成報(bào)告機(jī)制，將項(xiàng)目中存在的問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)反映到管理層，這樣才能更好地完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制方法是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和具體控制為前提的，工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要是針對(duì)項(xiàng)目已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件。其中主要包括項(xiàng)目具體活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)和不可估計(jì)的預(yù)備費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)控制的信息主要是來(lái)源于多次反復(fù)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)的造價(jià)確定活動(dòng)和具體的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件控制活動(dòng)。工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)控制是以控制工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件為主要方式，從而實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)控制的最終目的。這樣的風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)控制具有其自身獨(dú)特的方式方法和具體程序，是一個(gè)良性循環(huán)的固定過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)控制的方法主要有六個(gè)步驟:確定控制目標(biāo)，控制項(xiàng)目基準(zhǔn)造價(jià)，控制無(wú)法預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，檢查控制活動(dòng)的結(jié)果，調(diào)整控制目標(biāo)，循環(huán)控制活動(dòng)。
二、加強(qiáng)企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
工程造價(jià)存在風(fēng)險(xiǎn)性是很正常的，而面對(duì)這一系列的風(fēng)險(xiǎn)，不僅要使用具體有效的管理方法，還要制定相應(yīng)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，才能更進(jìn)一步促進(jìn)工程項(xiàng)目建設(shè)的順利完成。
(一)完善控制環(huán)境。
環(huán)境是一種能夠直接影響工程項(xiàng)目成員的控制意識(shí)和自覺(jué)性的氛圍，它對(duì)其他控制要素的發(fā)揮起決定性的作用，也是控制其他要素的前提和基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境受到許多因素的影響，最重要的應(yīng)該就是項(xiàng)目管理者的綜合素質(zhì)，當(dāng)然特別是工程造價(jià)師。項(xiàng)目管理者的綜合素質(zhì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制效率有著直接的影響，在工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中也起著非常重要的作用。與西方國(guó)家相比，我國(guó)的經(jīng)理人才市場(chǎng)起步較晚，發(fā)展緩慢，至今還未形成一個(gè)成熟的體系，所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理人員的培養(yǎng)。只有有了高素質(zhì)的工程造價(jià)人才，才能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而更進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的質(zhì)量和完成效率，并且為企業(yè)節(jié)省更多的經(jīng)濟(jì)成本。
(二)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際上是提高項(xiàng)目控制效果的關(guān)鍵所在，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)提前進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠穩(wěn)定管理者的心理狀態(tài)，讓管理者對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件提前做好心理準(zhǔn)備，這樣在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件的時(shí)候，管理者能夠及時(shí)采取有效的措施對(duì)其加以控制，減少風(fēng)險(xiǎn)事件給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要經(jīng)過(guò)一個(gè)完整的過(guò)程，其具體有風(fēng)險(xiǎn)辨別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制這些步驟。其中最需要加強(qiáng)重視的是，在工程建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，也是風(fēng)險(xiǎn)最容易發(fā)生的時(shí)候，這就要求企業(yè)此時(shí)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以此保障工程建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。
(三)建設(shè)控制活動(dòng)。
控制活動(dòng)是為了保證項(xiàng)目管理層的指示和命令能夠?qū)崿F(xiàn)而制定的相關(guān)政策。而且控制活動(dòng)能夠在整個(gè)工程項(xiàng)目組織的各個(gè)部門(mén)中出現(xiàn)，其主要包括兩個(gè)方面，分別是政策和程序。其中政策是用來(lái)規(guī)定什么應(yīng)該做，什么需要做的，但是程序主要是推動(dòng)政策的運(yùn)行，進(jìn)而產(chǎn)生相應(yīng)的效果，所以可以說(shuō)政策是程序的前提和基礎(chǔ)。在工程建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)行過(guò)程中，應(yīng)該盡量按照項(xiàng)目業(yè)務(wù)的主要流程對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行具體設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，還需制定細(xì)致有效的控制措施，來(lái)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供幫助。
(四)加強(qiáng)信息交流。
為了能夠順利完成工程建設(shè)項(xiàng)目，組織成員需要積極履行自身的職責(zé)。因此，首先要做的就是準(zhǔn)確地收集需要的信息資源，同時(shí)將自己收集到的信息與其他的小組成員分享，積極反饋所掌握的信息，加強(qiáng)與其他人的溝通和交流，這樣有利于獲取更多的信息資源，進(jìn)而促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目的快速完成。信息系統(tǒng)不但能夠處理工程項(xiàng)目的內(nèi)部信息，還能夠處理相關(guān)的外部信息。如果工程建設(shè)項(xiàng)目管理者能夠有效使用信息系統(tǒng)，那么這個(gè)項(xiàng)目的成本就很有可能有所下降，相反的支出則會(huì)有所增加，所以，工程建設(shè)項(xiàng)目需要加強(qiáng)建設(shè)信息溝通體系，方便成員之間的信息交流和溝通。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
工程建設(shè)項(xiàng)目的最終完成，不僅需要控制外部環(huán)境，最重要的還是項(xiàng)目?jī)?nèi)部的管理和監(jiān)督。項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理階層要做的就是加大監(jiān)督力度，在控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)事件的基礎(chǔ)上，保障工程項(xiàng)目得以順利完成，與此同時(shí)，才能夠?qū)崿F(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。所以想要確保企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部的控制制度能夠有效執(zhí)行，并且最終達(dá)到較好的效果，就必須要加強(qiáng)工程項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督和管理，這樣不僅能夠控制風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生頻率，還能為企業(yè)節(jié)省可觀的成本，進(jìn)而增加經(jīng)濟(jì)效益。
三、結(jié)語(yǔ)
工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)全面的管理體系，簡(jiǎn)單地根據(jù)固定的管理方法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。它需要工程建設(shè)項(xiàng)目的管理者從項(xiàng)目本身和工作人員等全方面出發(fā)，考察和探究項(xiàng)目發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，分清主次，制定有效的防范措施，盡量將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低，使得工程建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，最終獲得最大的收益。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，是推動(dòng)工程建設(shè)項(xiàng)目得以完成的前提。因此掌握工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，才能實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)和減少風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。
【參考文獻(xiàn)】
[1]潘紹強(qiáng).淺析工程造價(jià)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].門(mén)窗，2012，8
[2]文啟祥.工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2011，11
[3]林義.談?wù)劰こ淘靸r(jià)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施[J].科技風(fēng)，2010，11
[4]王奎.工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].價(jià)值工程，2011，12
[5]楊興勝.我國(guó)工程造價(jià)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010，11
風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文二：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理
摘要：本文以現(xiàn)階段我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析，并對(duì)二者之間的相關(guān)性進(jìn)行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與可行性，最終實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步有效管理。
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、引言
銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與運(yùn)行安全，因此其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位?，F(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)性的不斷上升，目前我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題已逐漸成為各界所關(guān)注的問(wèn)題。銀行在應(yīng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要施行銀行監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管、存款保險(xiǎn)制度的建立、社會(huì)監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能這一問(wèn)題進(jìn)行深入的探討與分析。
二、我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因分析
(一)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析
我國(guó)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等，我國(guó)2004—2010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢(shì)，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。2010年，我國(guó)城市商業(yè)銀行不良貸款總額達(dá)325.6億元，而不良貸款率達(dá)到0.9%。因此其風(fēng)險(xiǎn)率也在不斷上升。
(二)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
1.我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析。
(1)監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在銀行中歸銀行總行或分行行長(zhǎng)直接管理，銀行內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長(zhǎng)直接進(jìn)行管理。但是銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不直接向銀行董事長(zhǎng)匯報(bào)工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計(jì)部門(mén)權(quán)威性及獨(dú)立性的缺失。隨著我國(guó)銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的金融企業(yè)，各行長(zhǎng)在進(jìn)行企業(yè)決策時(shí)將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問(wèn)題并不能第一時(shí)間匯報(bào)給最高級(jí)管理階層。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)部門(mén)二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計(jì)部門(mén)的工作受到一定限制，內(nèi)部審計(jì)工作逐漸趨于形式化。
(2)銀行內(nèi)部審計(jì)工作手段及方法單一且具有落后性?，F(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程時(shí)其工作重點(diǎn)主要是對(duì)原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國(guó)外商業(yè)銀行具有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)效果具有非常大的差異性。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計(jì)方法及單一的審計(jì)手段造成審計(jì)部門(mén)在工作中處理問(wèn)題的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，同時(shí)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員在工作時(shí)常憑借主觀判斷，因此其科學(xué)合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實(shí)中審計(jì)部門(mén)相關(guān)工作人員在工作時(shí)還是使用傳統(tǒng)的操作方法進(jìn)行工作，這樣就造成部門(mén)工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問(wèn)題得不到根本性的認(rèn)知與解決，因此無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到具體的實(shí)際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。
2.我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析。
目前，我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風(fēng)險(xiǎn)管理人才及信息交流溝通的缺乏。雖然我國(guó)部分城市商業(yè)銀行已按照標(biāo)準(zhǔn)建立了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，同時(shí)也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門(mén)以及管理體制以更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門(mén)及銀行目標(biāo)還存在著較大的差距，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門(mén)在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒(méi)有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對(duì)其的控制中還存在著一定的缺陷性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有一定的隨機(jī)性與偶然性，因此雖然部分銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前便對(duì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)立并對(duì)解決問(wèn)題方法進(jìn)行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)信息進(jìn)行管理時(shí)，是按照不同的階層進(jìn)行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過(guò)程中，可能會(huì)造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，因此錯(cuò)失了及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)間;目前我國(guó)銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才需要具備金融風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)、具體的操作實(shí)踐技能以及較高的綜合素養(yǎng)，但是我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念引入時(shí)間較短，這一方面的專業(yè)人才較少，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的根本局限性。
(三)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然性與可行性分析
1.必然性分析。
(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立的需求。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效用便是在銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、做出正確的判斷，并采取一定的防風(fēng)險(xiǎn)措施，使得銀行避免因風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)而造成自身的損失;在損失發(fā)生后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理可使損失發(fā)生后所必需的資源與銀行自身發(fā)展中所需資源盡量處于平衡狀態(tài)。銀行屬于金融行業(yè)，其自身的特性便決定了銀行風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，因此銀行的管理層應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理重心置于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前的防御機(jī)制的建立，而并不是在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨后對(duì)其進(jìn)行損失的補(bǔ)償?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可將審計(jì)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，主動(dòng)尋求銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式及防御機(jī)制，使得銀行可更好的確立自身的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方向，從而促進(jìn)銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理能夠滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立的需求。內(nèi)部審計(jì)人員在日常的審計(jì)工作中對(duì)銀行內(nèi)部的各個(gè)崗位職責(zé)及工作具體操作手段等都有一定的了解，因此通過(guò)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控可全面細(xì)致的了解銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，這樣有利于銀行掌握具體的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，并及時(shí)的對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行調(diào)整，將銀行的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與短期風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)相協(xié)調(diào)，最終實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)體制的完善。
(2)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行的需求。目前我國(guó)城市商業(yè)銀行的管理制度主要實(shí)行總行管理，這種管理制度內(nèi)部所包含的級(jí)別較多，不利于對(duì)各個(gè)分行的管理，同時(shí)也不利于銀行內(nèi)部信息的交流與傳達(dá)。銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的處理，從而造成銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的隱患。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是銀行中的重要管理部門(mén)，它不僅要對(duì)銀行中的財(cái)務(wù)及工作報(bào)告等進(jìn)行審查，同時(shí)還要對(duì)銀行各個(gè)階層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行管理。銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在銀行組織結(jié)構(gòu)中具有獨(dú)立性與權(quán)威性，因此在工作中可以對(duì)其他部門(mén)進(jìn)行權(quán)利威懾，使其自覺(jué)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行實(shí)施操作。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)還會(huì)對(duì)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行效果進(jìn)行檢查并做出相應(yīng)的政策處理，這就使得其他部門(mén)必須盡可能的保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以適當(dāng)?shù)膶?duì)銀行管理政策缺陷進(jìn)行研究，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度及政策得到有效實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)。
2.可行性分析。
(1)內(nèi)部審計(jì)組織地位具有保障性。在城市商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不參與銀行的商業(yè)活動(dòng)，它主要是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的活動(dòng)及有效性進(jìn)行管理，在銀行具體的商業(yè)活動(dòng)中不用承擔(dān)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任，因此內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在商業(yè)銀行部門(mén)中具有其特有的權(quán)威性與獨(dú)立性?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部最高決策以及最高風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者主要是由銀行董事會(huì)決定與承擔(dān)，董事會(huì)通過(guò)對(duì)銀行現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)策略、準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)所需的資源，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在職能實(shí)施過(guò)程中，主要向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告，從而有利于對(duì)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了解，預(yù)測(cè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，以便不斷的修正及完善銀行戰(zhàn)略措施，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)及自身發(fā)展的管理。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在行政上主要受上級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，這種管理方式可使審計(jì)人員獲得其他部門(mén)的相關(guān)資料，有利于銀行內(nèi)部信息的有效及準(zhǔn)確傳輸，同時(shí)也有利于對(duì)各個(gè)部門(mén)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的具體實(shí)施手段的監(jiān)督并對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出可行性建議。以上兩種相統(tǒng)一的管理模式有利于保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性與獨(dú)立性，有利于內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行，進(jìn)而保證銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。
(2)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范具有保障性。現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行正在對(duì)新資本協(xié)議進(jìn)行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時(shí)結(jié)合《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》等相關(guān)制度對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性，也在一定程度上提升了銀行審計(jì)部門(mén)的工作質(zhì)量與工作效率，使城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容不斷完善，不僅可以滿足我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體需求，同時(shí)也是城市商業(yè)銀行目前發(fā)展的實(shí)際情況與實(shí)際要求。
三、內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)城市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用
(一)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)金融一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，也加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。銀行破產(chǎn)及金融危機(jī)等一系列問(wèn)題的產(chǎn)生使得各企業(yè)的管理階層意識(shí)到市場(chǎng)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，因此管理階層開(kāi)始探索并采取內(nèi)部審計(jì)手段來(lái)控制企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)可接受的程度之內(nèi)。此前，隨著企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的不斷重視，國(guó)際上的外部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始逐漸出現(xiàn)并快速發(fā)展，這就對(duì)行業(yè)內(nèi)部的企業(yè)審計(jì)造成了前所未有的壓力，內(nèi)部審計(jì)要想更好的發(fā)展實(shí)現(xiàn)自身的存在價(jià)值便必須要對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)方法進(jìn)行改革，將審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，這一方式的改變使得內(nèi)部審計(jì)取得更好的發(fā)展，使其逐漸取代傳統(tǒng)的審計(jì)模式成為主導(dǎo)模式。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，主要是對(duì)現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行內(nèi)部所施行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策及模式等進(jìn)行系統(tǒng)的分析與研究，是銀行相關(guān)部門(mén)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理之后的繼續(xù)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是對(duì)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理措施之后，所存在的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出可行性建議，最終使剩余風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降到該商業(yè)銀行所能承受的范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理時(shí)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型作為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)，主要是指內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)銀行內(nèi)部的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與確定，同時(shí)利用審計(jì)程序?qū)⑵滹L(fēng)險(xiǎn)降至商業(yè)銀行可承受范圍之內(nèi)。因此在該項(xiàng)程序中，審計(jì)人員不僅可以有效的檢測(cè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以控制銀行內(nèi)部剩余風(fēng)險(xiǎn)，從而有效解決并控制銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)比較分析
1.控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵研究。
(1)控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)。上世紀(jì)上半葉，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與商業(yè)企業(yè)的大規(guī)模建設(shè)，人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性也越來(lái)越重視，之后便出臺(tái)了一系列與之相關(guān)的法案以實(shí)現(xiàn)并鞏固其在企業(yè)組織中的重要地位，內(nèi)部審計(jì)在此基礎(chǔ)上也得到逐漸完善與發(fā)展。人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視開(kāi)始于美國(guó)相關(guān)憲法對(duì)公司會(huì)計(jì)記錄保持的要求，這一要求奠定了內(nèi)部審計(jì)工作在組織中的必不可少的作用。在之后的法案中規(guī)定了企業(yè)的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而這一制度的發(fā)布在一定程度上造成了企業(yè)管理階層領(lǐng)導(dǎo)人的工作壓力，他們只有從內(nèi)部控制制度入手，對(duì)企業(yè)的行為等進(jìn)行一定的規(guī)范，才能有效避免風(fēng)險(xiǎn)。以上相關(guān)法律政策的制定，則使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)加以審計(jì)才能保證企業(yè)的規(guī)范安全運(yùn)轉(zhuǎn)，在此背景之下，控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)得以成立。控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中是否遵守相關(guān)法律規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督，從而找出企業(yè)中未遵循法律法規(guī)的情況，最終對(duì)企業(yè)未遵循法律法規(guī)的改善措施進(jìn)行制定。
(2)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是商業(yè)銀行為了更好的處理銀行風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的一種新興事物，它主要是對(duì)銀行內(nèi)部所存在的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期有效的管理，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理因素及內(nèi)容施行的效果進(jìn)行研究及評(píng)價(jià)，最終提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理程序的適當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成情況，是對(duì)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的適當(dāng)性分析主要包含風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容。銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知需要內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并提出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行分析與檢測(cè)并對(duì)其中不合適及不全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的修改;風(fēng)險(xiǎn)處理主要是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)相關(guān)職能部門(mén)采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施進(jìn)行研究，分析其措施等是否恰當(dāng)。
2.內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別比較。
(1)定義差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性等進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)其內(nèi)涵主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而將風(fēng)險(xiǎn)管理理論作為理論基礎(chǔ)，將審計(jì)的確認(rèn)與咨詢環(huán)節(jié)作為其發(fā)展的實(shí)施手段，運(yùn)用系統(tǒng)的準(zhǔn)確的審計(jì)方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中的過(guò)程及效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。
(2)目標(biāo)差異性。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)健全性、核實(shí)性及效率等進(jìn)行控制與評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要目標(biāo)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)程序及執(zhí)行方法的合理性、有效性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。(3)實(shí)施方法的差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要采用分析、測(cè)試及抽樣等方法進(jìn)行分析;而風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要是采用預(yù)警分析、綜合評(píng)價(jià)以及專業(yè)判斷等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的分析與評(píng)價(jià)。
3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件及意義分析。
(1)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式是由各個(gè)要素組合而成的統(tǒng)一整體，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及審計(jì)資源等。它直接決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在各部門(mén)間的地位作用以及實(shí)施管理模式;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的條件，是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式實(shí)施的基礎(chǔ)，它可以為其他的各要素提供相適應(yīng)的結(jié)構(gòu)。審計(jì)環(huán)境的好壞直接影響著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體操作與實(shí)施，反之，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式的有效開(kāi)展也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生一定的改善效果。內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件，它決定著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，同時(shí)也影響著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的有效整合與配置。內(nèi)部審計(jì)資源主要是在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所需要的人力、物力及財(cái)力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施與操作，因此它是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式開(kāi)展的必要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)能力的高低是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部資源應(yīng)用的決定性因素，較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能力可以將企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)最大化發(fā)揮，因此其是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。
(2)意義。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施不僅可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，同時(shí)還可以對(duì)各部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)效益做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行工作時(shí)，其工作范圍涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展工作中，不僅可以與其他部門(mén)產(chǎn)生一定的溝通，同時(shí)還可以在各部門(mén)間產(chǎn)生相應(yīng)的協(xié)調(diào)作用。銀行在發(fā)展過(guò)程中，各部門(mén)之間還存在相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門(mén)具有自身的獨(dú)特性，能與其他部門(mén)間保持相應(yīng)的獨(dú)立性，因此可以對(duì)各部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，以避免重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是新型風(fēng)險(xiǎn)管理理論，評(píng)價(jià)其在使用過(guò)程中的有效性能夠幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，因此其應(yīng)用范圍也越來(lái)越廣。銀行業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)管理有著密不可分的聯(lián)系，銀行必須采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施才能真正實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化及自身的發(fā)展，因此城市商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用于廣泛管理中，對(duì)銀行的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起著非常重要的作用。隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的不斷完善與應(yīng)用，我國(guó)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]郝斯佳.基于風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究[D].蘭州商學(xué)院，2010.
[2]秦敏.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)研究[D].濟(jì)南：山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2011.
[3]薛紹君.關(guān)于內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用機(jī)理研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古大學(xué)，2011.
[4]何洋.我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究[D].蘭州大學(xué)，2011.
[5]楊國(guó)芹.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究[D].武漢：華中科技大學(xué)，2012.
[6]楊佩佩.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和管理研究[D].華僑大學(xué)，2012.
[7]劉媛媛.城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué)，2015.
[8]劉新宇.基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].沈陽(yáng)：遼寧大學(xué)，2011.
風(fēng)險(xiǎn)管理論文案例相關(guān)文章：