自考畢業(yè)論文的撰寫,是自考生在各門必考課程考試成績(jī)合格后應(yīng)完成的一項(xiàng)重要任務(wù)。自考畢業(yè)論文的撰寫,在自考生看來就如同“三級(jí)跳遠(yuǎn)”中的最后一跳,這一跳只有跳到規(guī)定的距離才能拿到自學(xué)考試本科的畢業(yè)文憑,因此對(duì)畢業(yè)論文的撰寫考生多感壓力很大。下面是小編為大家精心推薦的自考論文范文及格式，僅供大家參考。

　　自考論文格式指導(dǎo)

　　一、標(biāo)題

　　標(biāo)題是文章的眉目。各類文章的標(biāo)題，樣式繁多，但無論是何種形式，總要以全部或不同的側(cè)面體現(xiàn)作者的寫作意圖、文章的主旨。畢業(yè)論文的標(biāo)題一般分為總標(biāo)題、副標(biāo)題、分標(biāo)題幾種。(一)總標(biāo)題總標(biāo)題是文章總體內(nèi)容的體現(xiàn)。常見的寫法有：

　　①揭示課題的實(shí)質(zhì)。這種形式的標(biāo)題，高度概括全文內(nèi)容，往

　　往就是文章的中心論點(diǎn)。它具有高度的明確性，便于讀者把握全文內(nèi)容的核心。諸如此類的標(biāo)題很多，也很普遍。如《關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制的模式問題》、《經(jīng)濟(jì)中心論》、《縣級(jí)行政機(jī)構(gòu)改革之我見》等。

　?、谔釂柺?。這類標(biāo)題用設(shè)問句的方式，隱去要回答的內(nèi)容，實(shí)際上作者的觀點(diǎn)是十分明確的，只不過語意婉轉(zhuǎn)，需要讀者加以思考罷了。這種形式的標(biāo)題因其觀點(diǎn)含蓄，容易激起讀者的注意。如《家庭聯(lián)產(chǎn)承包制就是單干嗎?》、《商品經(jīng)濟(jì)等同于資本主義經(jīng)濟(jì)嗎?》等。

　?、诮淮鷥?nèi)容范圍。這種形式的標(biāo)題，從其本身的角度看，看不出作者所指的觀點(diǎn)，只是對(duì)文章內(nèi)容的范圍做出限定。擬定這種標(biāo)題，一方面是文章的主要論點(diǎn)難以用一句簡(jiǎn)短的話加以歸納;另一方面，交代文章內(nèi)容的范圍，可引起同仁讀者的注意，以求引起共鳴。這種形式的標(biāo)題也較普遍。如《試論我國(guó)農(nóng)村的雙層經(jīng)營(yíng)體制》、《正確處理中央和地方、條條與塊塊的關(guān)系》、《戰(zhàn)后西方貿(mào)易自由化剖析》等。

　　④用判斷句式。這種形式的標(biāo)題給予全文內(nèi)容的限定，可伸可縮，具有很大的靈活性。文章研究對(duì)象是具體的，面較小，但引申的思想又須有很強(qiáng)的概括性，面較寬。這種從小處著眼，大處著手的標(biāo)題，有利于科學(xué)思維和科學(xué)研究的拓展。如《從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的興起看中國(guó)農(nóng)村的希望之光》、《科技進(jìn)步與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)》、《從“勞動(dòng)創(chuàng)造了美”看美的本質(zhì)》等。

　?、萦眯蜗蠡恼Z句。如《激勵(lì)人心的管理體制》、《科技史上的曙光》、《普照之光的理論》等。

　　標(biāo)題的樣式還有多種，作者可以在實(shí)踐中大膽創(chuàng)新。

　　(二)副標(biāo)題和分標(biāo)題

　　為了點(diǎn)明論文的研究對(duì)象、研究?jī)?nèi)容、研究目的，對(duì)總標(biāo)題加以補(bǔ)充、解說，有的論文還可以加副標(biāo)題。特別是一些商榷性的論文，一般都有一個(gè)副標(biāo)題，如在總標(biāo)題下方，添上“與××商榷”之類的副標(biāo)題。

　　另外，為了強(qiáng)調(diào)論文所研究的某個(gè)側(cè)重面，也可以加副標(biāo)題。如《如何看待現(xiàn)階段勞動(dòng)報(bào)酬的差別——也談按勞分配中的資產(chǎn)階級(jí)權(quán)利》、《開發(fā)蛋白質(zhì)資源，提高蛋白質(zhì)利用效率——探討解決吃飯問題的一種發(fā)展戰(zhàn)略》等。

　　范文：自考論文范文

　　摘 要

　　中小企業(yè)是企業(yè)規(guī)模形式的概念，是相對(duì)于同行業(yè)的大企業(yè)在包括企業(yè)的組織形式、融資方式、所處行業(yè)地位、雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。中小企業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)是隨著改革開放進(jìn)程的不斷深化而逐漸凸顯出來的。特別是在20世紀(jì)90年代以后，中小企業(yè)日益成為推動(dòng)我國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的主要力量。在中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大的同時(shí)矛盾與困難也逐漸顯現(xiàn)。中小企業(yè)融資難問題已經(jīng)成為制約中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要瓶頸之一。本文采用了歷史分析法和社會(huì)調(diào)查法對(duì)中小企業(yè)融資問題現(xiàn)狀、原因做出了分析，提出了啟動(dòng)民間投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極建議。

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資渠道 企業(yè)經(jīng)營(yíng)

　　中小企業(yè)融資問題研究

　　1. 我國(guó)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

　　中小企業(yè)貸款難一直是世界性難題，由于中小企業(yè)資質(zhì)、信譽(yù)相對(duì)較差，缺乏銀行認(rèn)可的抵押物等，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在貸款上歷來就處于不利地位。在我國(guó)從業(yè)人員的所有制結(jié)構(gòu)中，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的比重自新中國(guó)成立以來就始終在80%以上。這是我國(guó)尚未完成由農(nóng)業(yè)國(guó)向工業(yè)國(guó)轉(zhuǎn)變的基本國(guó)情。由于非國(guó)有經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員中農(nóng)業(yè)從業(yè)人員比重過高，如果從全部從業(yè)人員的結(jié)構(gòu)的變化來考察，改革前后中小企業(yè)對(duì)社會(huì)就業(yè)的貢獻(xiàn)并無明顯提高。然而，如果對(duì)城鎮(zhèn)和農(nóng)村就業(yè)結(jié)構(gòu)分別進(jìn)行考察，改革后中小企業(yè)發(fā)展對(duì)社會(huì)就業(yè)貢獻(xiàn)酒會(huì)十分突出。1990年初以開發(fā)為龍頭，催化了中小企業(yè)的的大規(guī)模發(fā)展，結(jié)束了新舊體制相持的局面，基本形成了一個(gè)“準(zhǔn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”運(yùn)行的微觀主體，終于拉開了政府宏觀管理與行政體制改革的的序幕，初步形成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本體制框架。這就為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

　　2. 我國(guó)中小企業(yè)融資難的成因

　　2.1中小企業(yè)面臨的政策方面的障礙 2.1.1行業(yè)準(zhǔn)入的限制

　　新中國(guó)成立以來，在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下我國(guó)各級(jí)政府是社會(huì)投資的主體，控制了各行各業(yè)的投資活動(dòng)。改革開放后，隨著名營(yíng)企業(yè)的崛起，政府壟斷投資的局面被逐步打破，但是目前政府仍然控制著相當(dāng)部分的投資，并形成了嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制。這使得中小企業(yè)在選擇行業(yè)是受到了很大的限制，難以進(jìn)入具體有較高預(yù)期投資收益或穩(wěn)定收益的領(lǐng)域。在我國(guó)正式加入WTO后，許多已對(duì)外開放的領(lǐng)域如金融、保險(xiǎn)、電信等，對(duì)國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)仍未放開，在這方面，民營(yíng)企業(yè)處于次國(guó)民待遇狀態(tài)。在一些支柱性的制造業(yè)如大型裝備制造業(yè)、汽車、飛機(jī)等實(shí)行保護(hù)，形成集團(tuán)壟斷，限制了中小企業(yè)的進(jìn)入。一些領(lǐng)域盡管國(guó)家沒有明文禁止個(gè)體及私營(yíng)資本進(jìn)入，表面上向民間資本開放，但只由于行業(yè)主管部門不愿向社會(huì)資本開放，而且工商、稅收等部門也不會(huì)輕易放行，因而民間投資的進(jìn)入障礙重重。

　　2.1.2政策待遇不公平

　　民間投資受到的政策待遇不合理或不公平的地方有很多。首先與國(guó)有經(jīng)濟(jì)和外貿(mào)經(jīng)濟(jì)相比，中小企業(yè)在投資等諸多方面面臨著更多的前期審批，手續(xù)雜、關(guān)卡多、效率低、耗時(shí)長(zhǎng)，在參與競(jìng)爭(zhēng)中往往處于不利地位。其次我國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的大的環(huán)境和政策已具備，但是尚缺乏有效地細(xì)化可行的政策措施，致使一些民間資本只能儲(chǔ)備在銀行里;盡管1998年以后中央有關(guān)部門出臺(tái)了50多項(xiàng)、各地先后出臺(tái)了多達(dá)300項(xiàng)扶持中小企業(yè)政策，但是政策存在著不完善、不配套、不落實(shí)等問題，同時(shí)政策還缺乏連續(xù)性、穩(wěn)定性;一些地方對(duì)中小企業(yè)投資缺少整體規(guī)劃，引導(dǎo)乏力，在一定程度上造成了重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。再就是中小企業(yè)投資待遇和機(jī)遇不平等，社會(huì)上對(duì)中小企業(yè)投資還存在偏見，有些部門和地方對(duì)中小企業(yè)仍不自覺的實(shí)行歧視政策，甚至設(shè)置一些障礙，使其難以享受與國(guó)有投資同等的待遇和地位。

　　2.2中小企業(yè)普遍不注重信用建設(shè)

　　中小企業(yè)中的不同成分對(duì)信用建設(shè)的重視程度是不同的;集體企業(yè)也是公有制經(jīng)濟(jì)的組成部分，平時(shí)在融資方面可以享受一些便利和優(yōu)惠。集體企業(yè)規(guī)模一般不如國(guó)有企業(yè)，經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)良好，銀行也愿意放貸款。集體企業(yè)平時(shí)比較注重信用建設(shè)，銀行擁有一定的信用紀(jì)錄。而中小企業(yè)的信用建設(shè)相對(duì)落后。國(guó)家計(jì)委宏觀經(jīng)濟(jì)研究部的一項(xiàng)課題結(jié)論指出，我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差，大量中小企業(yè)沒有建立起信用檔案，在國(guó)家銀行信用數(shù)據(jù)庫里沒有紀(jì)錄，再加上企業(yè)缺乏足夠的可變現(xiàn)資產(chǎn)抵押，使得企業(yè)信用資源非常有限。一些中小企業(yè)內(nèi)部管理制度落后，財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，假賬、假報(bào)表、假注冊(cè)盛行，企業(yè)信用觀念淡薄，借改制之名逃避銀行債務(wù)、企業(yè)之間互相欺詐的行為時(shí)有發(fā)生。我大多是中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期往往呈現(xiàn)家族企業(yè)的形態(tài)，企業(yè)以內(nèi)部融資為主，外部融資比例很低，平均資產(chǎn)負(fù)責(zé)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他企業(yè)，這也就使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者漠視了企業(yè)的信用建設(shè)。當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大以后對(duì)資金的需求量越來越高，外部融資成為企業(yè)獲取資金的主要方式，此時(shí)企業(yè)信用建設(shè)不足的弊端就暴露無遺。中小企業(yè)一般以自有資金進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)，當(dāng)資產(chǎn)產(chǎn)生短缺時(shí)，中小企業(yè)一般采取向親戚、朋友借款的方式進(jìn)行容融資，而很少向銀行或信用社借款;即使借款，也采取抵押的方式進(jìn)行融資，而很少能以信用方式獲得貸款，中小企業(yè)投資者絕大多數(shù)沒有信用紀(jì)錄。

　　2.3金融整頓銷毀了許多中小企業(yè)的“民間信用”

　　1998年以后，央行鑒于各地小型信用社、基金會(huì)等非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅猛，金融風(fēng)險(xiǎn)太大，金融秩序混亂，對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了一場(chǎng)大規(guī)模的清理，關(guān)閉和整頓了大量的小型金融機(jī)構(gòu)。這些措施有效地防范了金融風(fēng)險(xiǎn)，保證了我國(guó)各地經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)

　　展。但是，從另一個(gè)角度看，“地下錢莊”的產(chǎn)生有其原因，許多民間投資者缺乏信用紀(jì)錄，因而在銀行很難獲得有效支持，但是他們有自己的“民間信用”，例如在當(dāng)?shù)赜泻每诒P(guān)系好的親戚朋友有相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)實(shí)力都使他們?cè)?ldquo;地下金融機(jī)構(gòu)”獲得了有效地支行，能夠大量貸款。在浙江溫州等地，2000年以前許多民營(yíng)企業(yè)家融資的主要方式就是以自身的名譽(yù)作為擔(dān)保從地下信用社、地下基金會(huì)獲得貸款，保證了企業(yè)陷入困境或需擴(kuò)大規(guī)模時(shí)所需資金的流轉(zhuǎn)。金融整頓后許多民間投資者失去了可供支撐的“民間信用”，又重新陷入了融資難的局面。

　　2.4金融機(jī)構(gòu)的體制障礙

　　2.4.1國(guó)有商業(yè)銀行的體制弊端

　　新中國(guó)成立以后，我國(guó)建立了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系，形成了“強(qiáng)財(cái)政，弱金融”的狀況，各大國(guó)有商業(yè)銀行成為國(guó)有企業(yè)籌資的工具。改革開放以來，占國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)份額80%的四大國(guó)有商業(yè)銀行長(zhǎng)期將目標(biāo)市場(chǎng)地位于國(guó)有經(jīng)濟(jì)，80%以上的貸款流向國(guó)有企業(yè)和國(guó)有投資，他們?cè)谶x擇貸款對(duì)象的時(shí)候很大程度上是受企業(yè)所有制性質(zhì)的左右，貸款主要不考慮項(xiàng)目前景和企業(yè)效益，而是看企業(yè)性質(zhì)與規(guī)模。一些效益低下的國(guó)有企業(yè)屢屢得到銀行的青睞，而非國(guó)有經(jīng)濟(jì)特別是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)很難得到金融支持，因此，在國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)下降的過程中，尚未完全擺脫行政干預(yù)的國(guó)有商業(yè)銀行只能將大量資金投向國(guó)有企業(yè)。“八五”以后，由于各大國(guó)有商業(yè)銀行都背負(fù)著大量的呆賬、壞賬，紛紛加強(qiáng)了對(duì)放貸的管理，實(shí)行了放貸責(zé)任制，信貸員要對(duì)自己經(jīng)手的貸款所形成的壞賬進(jìn)行不同比例的賠償，因而信貸員對(duì)企業(yè)信用度的要求越來越高，惜貸心里也越來越明顯;而且，單個(gè)中小企業(yè)與大型國(guó)有企業(yè)相比，資金需求較少，期限短，但是由于國(guó)有商業(yè)銀行的制度約束，單筆貸款都要經(jīng)過信用調(diào)查等手續(xù)，使做慣了“大買賣”的國(guó)有商業(yè)銀行不愿意花幾乎同樣的時(shí)間和成本發(fā)放小額而不是大額的貸款。1990年以來，我國(guó)新增工業(yè)產(chǎn)值75%以上是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，而中小企業(yè)獲得的貸款僅占貸款總額的20%左右。金融機(jī)構(gòu)放貸過程中現(xiàn)實(shí)存在的所有制歧視使中小企業(yè)很難獲得有效貸款。盡管近年來國(guó)家開始重視中小企業(yè)融資問題，要求各銀行“增加向中小企業(yè)貸款”，各大銀行都成立了中小企業(yè)貸款部，但收效甚微。

　　2.5中小企業(yè)直接融資十分困難

　　2.5.1主板證劵市場(chǎng)的進(jìn)入門檻太高

　　我國(guó)證劵市場(chǎng)主要是為滿足國(guó)有企業(yè)和政府大型建設(shè)項(xiàng)目的直接融資需要而設(shè)立的。從目前情況看，截止2002年8月31日，民營(yíng)上市公司僅有157家，占上市公司總

　　家數(shù)的比例為13.03%。中小企業(yè)投資規(guī)模偏小和盈利不穩(wěn)定等先天缺陷使中小企業(yè)與我國(guó)主板市場(chǎng)對(duì)上市公司規(guī)模、盈利能力的要求等上市標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)。

　　2.5.2企業(yè)內(nèi)部融資渠道被關(guān)閉

　　在民間投資企業(yè)直接融資方面，企業(yè)內(nèi)部職工集資和社會(huì)集資曾是一條重要的融資渠道，但是近年來的金融整頓關(guān)閉了企業(yè)原有的、不太規(guī)范的內(nèi)部融資渠道，加劇了企業(yè)直接融資的困難。

　　2.5.3風(fēng)險(xiǎn)投資基金欠發(fā)達(dá)

　　早在1953年，美國(guó)國(guó)會(huì)就通過了《小企業(yè)法案》，授權(quán)小企業(yè)管理局制定和實(shí)施中小企業(yè)投資公司計(jì)劃，通過設(shè)立政府風(fēng)險(xiǎn)基金，引導(dǎo)更多的資金進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)，支持中小企業(yè)早期發(fā)展并幫助創(chuàng)建新企業(yè)。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)始于1985年9月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立“中國(guó)新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司”，隨后，全國(guó)各地相繼建立了“科技風(fēng)險(xiǎn)投資基金”或“科技發(fā)展基金”。但是，由于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資缺乏推出機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)投資的高收益難以變現(xiàn)，因而規(guī)模增長(zhǎng)緩慢，這十分不利于中小企業(yè)的直接融資。

　　2.6我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平普遍不高，企業(yè)文化缺位

　　目前，我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平總體不高，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的認(rèn)識(shí)參差不齊，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)文化管理的認(rèn)識(shí)模糊膚淺。一方面，很多民營(yíng)企業(yè)法制觀念淡薄、人治觀念濃厚。企業(yè)對(duì)國(guó)家的法律、條例等不夠重視，在處理企業(yè)與企業(yè)的關(guān)系中，缺乏法律意識(shí)。在處理企業(yè)內(nèi)部人與人之間關(guān)系上，凡事以領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人意志和人際關(guān)系為轉(zhuǎn)移，企業(yè)管理制度形同虛設(shè)。另一方面，不少中小企業(yè)的企業(yè)文化具有濃厚的惟意志色彩、民主意識(shí)淡薄。更為突出的一點(diǎn)是，中小企業(yè)文化較之國(guó)有企業(yè)文化遺傳性更小。自覺培育和鞏固企業(yè)文化，無論對(duì)老板還是企業(yè)來說，都有很大的難度。

　　3. 解決我國(guó)中小企業(yè)融資難的對(duì)策

　　金融環(huán)境和金融政策作為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最重要的環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的地位。從各發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來看，各國(guó)普遍建立了相關(guān)的金融支持體系，用以支持企業(yè)發(fā)展，取得了巨大的成功。概括的講，各國(guó)的金融支持體系主要包括制定金融支持法律法規(guī);設(shè)立中小企業(yè)銀行;建立中小企業(yè)基金;實(shí)行特殊金融優(yōu)惠政策;建立金融支持的社會(huì)輔助體系。借鑒各國(guó)成功的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際，構(gòu)筑有中國(guó)特色的中小企業(yè)金融支持體系。

　　3.1建立健全中小企業(yè)及其融資的法律保障體系

　　通過法律法規(guī)確定中小企業(yè)的地位，維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)其發(fā)展，是各

　　國(guó)政府支持和保護(hù)中小企業(yè)的通行做法。目前我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)《中小企業(yè)促進(jìn)法》，這對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展具有里程碑式的意義，表明我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展開始走向制度化，規(guī)范化發(fā)展的道路。我們呼吁應(yīng)盡快出臺(tái)更多的相關(guān)輔助法律，從金融、財(cái)稅、技術(shù)等各方面保證中小企業(yè)的發(fā)展，為政府制定中小企業(yè)政策提供全面的法律依據(jù)，從而構(gòu)建中小企業(yè)融資的制度環(huán)境，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和融資真正走上法制化、規(guī)范化軌道。

　　3.2建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融機(jī)構(gòu)

　　目前，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展存在許多問題，不易獲得外部融資是其突出問題。其原因在于中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和狀況難以達(dá)到金融機(jī)構(gòu)貸款審查的要求;其次由于中小企業(yè)貸款投資風(fēng)險(xiǎn)大、收益低，商業(yè)銀行等以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)不愿對(duì)中小企業(yè)放貸。由于不能通暢的獲得外部資金，中小企業(yè)的正常發(fā)展受到抑制，進(jìn)而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，政府通過建立支持中小企業(yè)發(fā)展的中小企業(yè)發(fā)展基金和中小企業(yè)發(fā)展銀行來緩解甚至解決其融資難問題，應(yīng)成為必然之選。

　　3.3完善中小企業(yè)間接融資體系

　　完善中小企業(yè)融資體系包括三個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，通過“中小企業(yè)信貸部”對(duì)中小企業(yè)提供大力信貸支持;二是明確城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、民生銀行等中小金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)對(duì)象應(yīng)為中小企業(yè)，它們應(yīng)在中小企業(yè)融資中充當(dāng)主角，發(fā)揮主要作用;三是建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，在全國(guó)范圍內(nèi)加快建立政府或中小企業(yè)信用擔(dān)保和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，打破中小企業(yè)融資擔(dān)保瓶頸

　　3.4拓寬中小企業(yè)直接融資渠道

　　我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)的直接融資多采用集資和民間借貸形式，但集資大多是非法集資。民間借貸多采用高利率，且糾紛不斷，這就給我國(guó)金融秩序、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)安定等方面帶來了諸多負(fù)面影響。一些中小企業(yè)即使采用股票和債券融資，也多不規(guī)范。因此，我國(guó)當(dāng)前亟待規(guī)范中小企業(yè)的直接融資行為，并拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。首先是股票市場(chǎng)籌資。發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)之一是建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金，創(chuàng)立二板市場(chǎng)，為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展服務(wù)。我國(guó)證券市場(chǎng)逐步成熟，社會(huì)游資充裕，因此，應(yīng)在適當(dāng)時(shí)機(jī)設(shè)立二板市場(chǎng)，為中小企業(yè)開辟一條新的融資渠道。同時(shí)我國(guó)符合條件的中小企業(yè)也可到香港二板市場(chǎng)、美國(guó)NASDAQ市場(chǎng)等上市籌資，開辟國(guó)際資本進(jìn)入我國(guó)中小企業(yè)的有效渠道。其次是發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)，建立風(fēng)險(xiǎn)投資公司，組建風(fēng)險(xiǎn)投資基金，選擇有發(fā)展前景的中小企業(yè)進(jìn)行投資，并最終完成風(fēng)險(xiǎn)投資目標(biāo)企業(yè)的上市。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資的成功退

　　出并不斷滾動(dòng)發(fā)展。最后是發(fā)行企業(yè)債券。按照我國(guó)《公司法》和《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》的規(guī)定，能夠發(fā)行企業(yè)債券的顯然只能是那些效益較好的大型國(guó)有企業(yè)，債券市場(chǎng)仍未對(duì)中小企業(yè)開放。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)對(duì)成長(zhǎng)性好、市場(chǎng)潛力大、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理且具備較高信用等級(jí)的中小企業(yè)開放債券市場(chǎng)，增加其融資渠道，允許這些企業(yè)在政策許可的范圍內(nèi)和債券資信評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上發(fā)行短期企業(yè)債券。

　　3.5建立中小企業(yè)信用制度

　　造成中小企業(yè)融資困境的深層次原因是由于諸多問題所造成的中小企業(yè)信用度低下，因此，最終解決中小企業(yè)融資問題，需要提高中小企業(yè)心信用度并建立中小企業(yè)信用制度。當(dāng)前，應(yīng)加快建立以中小企業(yè)、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者(業(yè)主)、中介機(jī)構(gòu)為主體，以信用登記、信用征集、信用評(píng)估和信用發(fā)布為主要內(nèi)容的信用制度。

　　3.6建立和完善中小企業(yè)融資的財(cái)稅支持體系

　　中小企業(yè)融資渠道有內(nèi)源融資和外源融資兩種。其中內(nèi)源融資匱乏的原因，從機(jī)制上看，是不合理的收入分配制度和折舊制度制約了中小企業(yè)的留利水平和自有資金投資能力的提高，包括賦稅過重、上繳比例過高、折舊費(fèi)率過低，無法滿足企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造的需要等。對(duì)此，政府應(yīng)采取相應(yīng)財(cái)稅政策予以支持，解決其內(nèi)源融資問題。各級(jí)政府應(yīng)有重點(diǎn)有選擇地對(duì)中小企業(yè)實(shí)行財(cái)政資金的直接或間接投入，實(shí)行稅收優(yōu)惠、貼息及提高折舊率等一系列政策優(yōu)惠，并在政策的貫徹執(zhí)行上不斷對(duì)中小企業(yè)實(shí)施檢查監(jiān)督。

　　3.7建立健全中小企業(yè)融資的組織支持體系和社會(huì)服務(wù)體系

　　政府的融資支持首先是通過機(jī)構(gòu)的設(shè)置來體現(xiàn)其發(fā)展思路，并對(duì)發(fā)展思路的實(shí)施提供組織保證。因此，政府首先是通過設(shè)立專門管理中小企業(yè)行政機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)的政策、規(guī)劃、咨詢、協(xié)調(diào)等工作。同時(shí)，政府還應(yīng)通過財(cái)政資助、民間湊資等途徑，建立以技術(shù)支持、信息服務(wù)、市場(chǎng)開拓、人才培訓(xùn)等為主要內(nèi)容的中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系，作為政府實(shí)施政策的助手和溝通中小企業(yè)的橋梁，建立起為中小企業(yè)融資服務(wù)的全方位、分層次的組織保障和支持體系。

　　3.8加大政府引導(dǎo)和扶持力度

　　當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展離不開政府的引導(dǎo)和扶持。正處于機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變中的各級(jí)政府應(yīng)按照政企分開的原則，明晰國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，對(duì)各種性質(zhì)的企業(yè)一視同仁，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作方法、工作作風(fēng)，為中小企業(yè)創(chuàng)造公平、公開、公正的體制環(huán)境。各級(jí)政府應(yīng)將促進(jìn)中小企業(yè)融資作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作任務(wù)、把促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展作為政府的一項(xiàng)重

　　要工作來抓，同時(shí)上級(jí)政府應(yīng)將中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r作為評(píng)價(jià)下級(jí)工作的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　3.9建立一站式服務(wù)中心

　　一站式服務(wù)中心是一種綜合性投資咨詢服務(wù)中心。該中心提供便利的服務(wù)，讓企業(yè)獲得所需的各種融資咨詢服務(wù)，該中心還代替企業(yè)與各種政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)打交道，幫助辦理各種手續(xù)。該中心還花錢聘請(qǐng)顧問，免費(fèi)為企業(yè)提供咨詢。

　　4. 結(jié)束語

　　總的來看，中小企業(yè)貸款難一直是世界性難題，在我國(guó)同樣也是一個(gè)長(zhǎng)期性的問題。政府試圖轉(zhuǎn)變職能，通過市場(chǎng)化的方式解決中小企業(yè)融資問題是一項(xiàng)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，恢復(fù)和鼓勵(lì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信心的舉措。實(shí)際上，中小企業(yè)內(nèi)部也存在巨大的差異性。不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同發(fā)展階段的中小型企業(yè)，其對(duì)資金的需求，以及所面對(duì)的融資困難都是不同的。遇到問題我們?nèi)匀灰唧w問題具體分析，各個(gè)企業(yè)也應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況建立適合自己的現(xiàn)代企業(yè)制度。提高競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，要真正有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，需要經(jīng)過企業(yè)、銀行、政府三方的共同努力，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)寬松的、渠道多樣化的融資環(huán)境。

　　致 謝

　　在本次課題研究論文(設(shè)計(jì))撰寫過程中，夏洪智老師從選題、構(gòu)思到最后定稿的各個(gè)環(huán)節(jié)給予指引和教導(dǎo)，使我得以最終完成論文。在準(zhǔn)備論文的途中，老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、豐富的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、敏銳的學(xué)術(shù)思維潛移默化地影響著我，是我終生學(xué)習(xí)的榜樣。在檢查論文的時(shí)候，老師不厭其煩地一遍遍標(biāo)記批注，精益求精的工作態(tài)度將永遠(yuǎn)激勵(lì)著我。在此，謹(jǐn)向李健老師致以衷心的感謝和崇高的敬意!

　　最后，我要向百忙之中抽時(shí)間對(duì)本文進(jìn)行審閱、評(píng)議和參與本人論文答辯的各位老師表示感謝。

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