證券論文范文
自上世紀90年代初上海和深圳成立證券交易所以來，我國證券市場飛速發(fā)展，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極的作用。下面是學習啦小編為大家整理的證券論文范文，供大家參考。
證券論文范文范文一：證券市場稅制優(yōu)化思考
證券市場是一個國家貨幣資本市場的一部分，具有一定的復雜性和多樣性，決定了證券市場稅制是一個綜合體系，而一個國家的稅制體系也必須是包含證券市場稅制在內(nèi)的完整系統(tǒng)。隨著我國經(jīng)濟進步，證券市場得到進一步發(fā)展和開放，但是，在優(yōu)化和完善對我國證券市場稅制結構調(diào)整，以及充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用方面，仍然存在很多問題。證券市場稅制是指與證券市場中的主體及其行為什相關的各種稅收征收管理辦法和稅收法律總稱。根據(jù)證券市場主要證券發(fā)行、交易、所得、轉讓等四個環(huán)節(jié)，在我國證券市場中，主要要包含印花稅、所得稅、證券交易稅、證券財產(chǎn)稅等。作為國家調(diào)控證券市場的基本杠桿，證券市場稅制對于證券市場具有十分重要要影響。
一、證券市場稅制的功能分析
1、配合財政政策，充分發(fā)揮貨幣政策的調(diào)控作用?；谑袌鍪ъ`，以及市場配置的不足，就需要政府對貨幣政策、證券市場加以調(diào)控。證券市場稅制則在引導資金流向方面和控制交易成本、調(diào)節(jié)交易頻度等交易環(huán)節(jié)中，達到優(yōu)化市場效率、完善資源配置的目標。
2、健康完善的證券市場稅制體系能提高財政收入。隨著較為突出的證券交易印花稅逐年增加，對證券市場征稅在一定程度上增加了我國財政收入。最近幾年，隨著我國證券市場規(guī)交易量及規(guī)模的迅速增大，證券交易印花稅是我國稅收收入增長較快的一個稅種。
3、證券市場的獨立性能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配功能。證券市場稅制在一定程度上能夠緩解分配不公，調(diào)節(jié)證券投資收入，進一步也起到防止貧富懸殊和維護社會穩(wěn)定的作用，從而為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造好的環(huán)境。具體而言，在證券市場中，對有的可能獲得暴利的交易者應課以較重的稅，適當調(diào)節(jié)收入分配，在一定程度上促進實現(xiàn)社會公平分配。
二、證券市場稅制的問題分析
稅制優(yōu)劣的判斷標準在于該稅種是否能夠提高稅收的經(jīng)濟效率，主要表現(xiàn)在三個方面:有利于資源的有效配置，不會扭曲市場主體的正常投資活動和投資意愿，符合政府在貨幣市場和證券市場中的稅收政策目標。而我國現(xiàn)行的證券市場稅制則存在多方面問題。
1、證券市場稅制缺乏系統(tǒng)的完整性第一、證券稅制沒有系統(tǒng)性、規(guī)范性和全面性。證券市場通常認為是對一個國家的經(jīng)濟水平反映較為快速、敏感、綜合的市場，但是在我國現(xiàn)行的證券市場稅制，在解決突發(fā)問題時所采取的靈活性和臨時性措施，不具有前瞻性;在證券市場稅制的整個發(fā)展歷程，稅收制度也是由零散的條例和法規(guī)組成的，沒有系統(tǒng)性;在證券發(fā)行、交易、所得、遺贈等各個環(huán)節(jié)中，也沒有建立完整和規(guī)范的證券稅制，不具有全面性。第二，證券市場發(fā)行環(huán)節(jié)的課稅不足。我國目前的證券稅制在證券市場發(fā)行環(huán)節(jié)，只征收一定的證券交易所的營業(yè)稅，而在證券發(fā)行獲利豐厚的發(fā)行者方面則不征稅，同時在注冊登記環(huán)節(jié)，對投資者并沒有征稅，基于國際關于證券市場的經(jīng)驗，將造成大量稅源的流失。第三，在證券市場轉讓環(huán)節(jié)，稅種缺失。在證券市場轉讓環(huán)節(jié)，現(xiàn)在也只有涉及到證券市場營業(yè)稅，不涉及到非金融機構和個人投資者;然而，通常在轉讓環(huán)節(jié)，有大量的資金運轉，進一步加劇稅收流失，造成稅負不公。
2、證券市場稅制調(diào)控效用滯后，不能發(fā)揮宏觀調(diào)控效果政府為了調(diào)整貨幣政策以及刺激證券市場等方面，進而調(diào)整印花稅稅率，但是政策效果并沒有達到政策的目的，主要原因在于，稅制調(diào)整總是出現(xiàn)問題之后，而稅制調(diào)整由于時滯效應，加上經(jīng)濟形勢變化，使得證券市場稅制的調(diào)控作用得不到發(fā)揮，進而導致證券市場運行的低效率，進一步阻滯市場資本的優(yōu)化配置。
3、證券市場課稅不能發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配職能首先，證券市場交易印花稅課征范圍狹窄。我國現(xiàn)行的證券交易印花稅并沒有涉及所有相關的證券市場的主體，課征的范圍也不具有廣泛性，這將不利于調(diào)控整個有價證券的運行和交易，使得整個證券市場發(fā)展參差不齊;同時也將導致大量稅源流失，不利于財政收入的增加。其次，在所得環(huán)節(jié)的課稅不公平。這將影響投資者的投資決策和資金的流向，不利于優(yōu)化真?zhèn)€市場的資源配置，同時，征與不征的稅收政策失去了最基本的公平原則。
4、證券市場稅制要素設計方面的不科學第一，印花稅稅率設計的不科學。在我國證券市場中，在交易環(huán)節(jié)征稅，通常由證券機構負責代扣代繳，這是調(diào)節(jié)證券收入和促進公平的好時機，這樣將既有利于取得財政收入增加，同時在一定程度上對證券市場的資本轉移進行管理和監(jiān)測。第二，征稅對象選擇不公平。在最優(yōu)稅制理論中明確提出，進行稅制優(yōu)化要平衡效率和公平的目標，，而公平目標既包括橫向公平和縱向公平?；谝陨戏治隹芍?，我國的證券市場對我國的貨幣市場、資本市場發(fā)揮著重要的作用，進一步影響和促進我國貨幣政策的運行，進而保證整個經(jīng)濟的健康運行，同時在一定程度上影響著財政收入。雖然現(xiàn)在我國證券市場稅制面臨著一系列問題，但是隨著我國證券市場成熟和進一步發(fā)展，證券市場稅制也將進一步的優(yōu)化和完善。
三、優(yōu)化證券市場稅制的建議分析
1、健全和完善證券稅制體系是優(yōu)化證券市場稅制的基礎由于證券市場稅制的調(diào)整，將直接反映出一個國家政府對于證券市場和宏觀經(jīng)濟形勢的發(fā)展走向的把握。因而，證券稅制的設計應依據(jù)相關稅法，保證證券稅制設計的相對穩(wěn)定，完善證券市場稅制體系的政策有:開征證券市場發(fā)行環(huán)節(jié)稅;征收財產(chǎn)遺贈稅;對投機行為課稅。
2、提高證券市場稅制調(diào)控的前瞻性和規(guī)范性，以及宏觀調(diào)控措施的靈活性和機動性在一個規(guī)范的證券市場稅制體系，應該是對證券的發(fā)行、轉讓、所得、贈與和繼承的各個環(huán)節(jié)，都建立法律約束力強和透明度高稅收，對規(guī)范證券市場和進一步發(fā)揮宏觀調(diào)控、穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義，只有在完善的證券市場稅制體系的規(guī)范性，才能發(fā)揮宏觀調(diào)控過程中的靈活性。
3、科學設計稅制要素，充分發(fā)揮證券市場優(yōu)化調(diào)整資本市場的效率不同的稅率、稅收主體、稅目，在不同的征稅環(huán)節(jié)中，都影響證券交易的成本和市場中資本的流向。在拉弗曲線的分析中，我們知道低稅率也可以獲得高稅收，高稅率同時也可能遭遇低稅收，為了達到調(diào)控市場和優(yōu)化資源配置的目的，因此合理設計稅率、稅制優(yōu)惠等措施來提高經(jīng)濟運行的效率。
4、完善稅收的征管制度，用互聯(lián)網(wǎng)思維和大數(shù)據(jù)理論來提高證券市場稅制體系的效率。
證券論文范文范文二：證券投資學實踐教學研究
[摘要]證券投資學是一門基礎理論與市場實踐緊密結合的課程，對實踐技能的要求很高。創(chuàng)辦和組織大學生參加模擬證券投資競賽活動，模擬證券投資競賽這種體驗式教學模式對激發(fā)大學生學習興趣，培養(yǎng)和提高其實踐動手能力，強化實踐教學力度，營造鼓勵實操、崇尚實踐的良好氛圍有著積極的意義。
[關鍵詞]模擬投資競賽;問題;對策
證券投資學是一門基礎理論與市場實踐緊密結合的課程，也是國家教委規(guī)定的高等院校財經(jīng)類核心課程[1]，其對實踐技能的要求很高。因此，在講述該門課程時，只有緊密結合資本市場發(fā)展的實際，提高學生實際動手能力，才能取得較好的教學效果。為了讓學生更好地在實踐過程中學習掌握證券投資學的相關理論知識，實現(xiàn)以實踐推進教學、以能力培養(yǎng)推動專業(yè)學習的目的，同時活躍校園文化生活，推進第二課堂建設，讓學生在金融模擬投資實踐中體驗金融的魅力和金融交易的樂趣，感悟證券交易過程中的巨大風險，磨煉自己敏銳的觀察力、敏捷的操作能力，青海民族大學經(jīng)濟學院策劃、主辦，深圳國泰安信息技術有限公司協(xié)辦了“青海民族大學經(jīng)濟學院首屆證券模擬投資大賽”。大賽將專業(yè)學習和興趣較好地融合，搭建了一個實踐操作的平臺，達到了讓學生在模擬中鍛煉，在鍛煉中積累，在積累中總結，在總結中收獲的競賽效果。
一、模擬投資競賽在證券投資學實踐教學中的效果
模擬投資競賽以滬深A股市場交易為基本數(shù)據(jù)，通過國泰安證券投資模擬交易平臺，把學習專業(yè)知識和提高實踐動手能力結合起來，引導學生運用互動協(xié)作的方式去交流、溝通，參與證券模擬實踐投資活動，實現(xiàn)思維的碰撞，感悟證券投資知識。在競賽中學生們的學習興趣被激發(fā)出來，不再只是被動地聽、機械地記，而是參與到模擬競賽活動中，用自己的大腦去思考問題、分析問題、解決問題，提高實踐動手能力。其效果體現(xiàn)在以下幾個方面。
(一)仿真虛擬交易系統(tǒng)鍛煉學生綜合能力
模擬投資大賽是將知識轉化為能力的關鍵性環(huán)節(jié)，現(xiàn)代信息技術和網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展使模擬投資競賽成為可能。在競賽活動中，讓學生在電腦或手機上下載國泰安公司的模擬交易系統(tǒng)，按分組分配給每個學生相應的模擬投資賬號，學生以投資者的身份，親身體驗和現(xiàn)實證券市場一樣的證券交易流程，感受和真實市場完全一致的數(shù)據(jù)和行情信息。高度仿真的模擬市場能夠強化學生的真實參與感和投入感。在模擬投資競賽過程中，為了實現(xiàn)更好的投資收益，學生用理論教學獲得的知識，關注國家宏觀經(jīng)濟信息對證券市場影響的信息，關注行業(yè)發(fā)展環(huán)境和上市公司本身的發(fā)展情況，開始多渠道收集國家社會經(jīng)濟發(fā)展的信息和企業(yè)信息，整理、歸納形成自己的投資策略和風險控制策略。這種“學中做、做中學”，“教、學、做合一，手、口、腦并用”[2]的實踐教學模式，有利于學生在競爭合作的氛圍中學習與交流。這既增加了學生學習的興趣，又加深了其對課堂知識的理解，加速了知識向實踐轉化的過程，同時還鍛煉了學生分析問題、判斷問題和解決問題的能力，形成溝通、合作的團隊精神和責任意識。
(二)模擬投資競賽促進實踐技能教學
實踐教學主要解決如何培養(yǎng)學生基本操作技能的問題，專業(yè)技能實訓是實踐教學的核心環(huán)節(jié)，也是提高學生實踐動手能力的有效途徑。在實踐教學中，如果單純地進行課堂實踐教學訓練，學生會覺得乏味，會失去學習的熱情。因此，結合課程實踐教學，開展證券模擬投資競賽，實現(xiàn)以賽促教、以賽促訓、以賽促學的競賽活動，通過比賽培養(yǎng)學生適應社會競爭，成為具有較強動手實踐能力，符合社會需要的高素質(zhì)人才。教師可以通過管理賬戶跟蹤學生的投資交易過程，及時了解學生的操盤情況和風險控制狀況，有針對性地對其進行指導與修正。具體做法是：要求每個同學在國泰安開設的競賽端輸入已經(jīng)開設好的競賽賬號，每人有10萬元(也可以根據(jù)A股、港股、股指期貨和其他交易品種，設定為50萬、100萬不等，具體資金的多少根據(jù)實際需要自行設定)的虛擬投資資金可供投資，每個學生可以利用這些虛擬資金進行模擬股票委托買賣。在模擬投資大賽過程中，我們的做法是根據(jù)每個階段的需要開展了入市前基本知識和技能培訓、模擬投資分析、模擬投資操作、專題講座、股市沙龍、比賽成績評定等活動，活動結束后以每位參賽選手的總資產(chǎn)、總收益率和投資策略報告和風險控制報告進行優(yōu)勝等級評定，并頒發(fā)豐厚的獎品和榮譽證書作為獎勵，建立金融人才庫檔案，聯(lián)合學校招生就業(yè)部門向當?shù)亟鹑诓块T優(yōu)先推薦實習。
模擬證券投資競賽摒棄了傳統(tǒng)的以黑板演示為主的學習方法，通過互聯(lián)網(wǎng)給學生提供了較大的可以自由學習的創(chuàng)新思維空間。在競賽中學生根據(jù)自己的能力和愛好選擇喜歡的行業(yè)和股票，確定購買的股票種類、數(shù)量、買賣時間和投資策略等，并在課余時間去查找資料、了解宏觀經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，運用所學知識，把握市場變化的主導因素。競賽結束后，我們對青海民族大學經(jīng)濟學院的300位學生進行了問卷調(diào)查，實際收回問卷285份。對問卷進行分析顯示，有84%的學生在參加模擬投資活動中能積極地和同學進行交流，交流的頻率比參加比賽之前要頻繁得多。這不僅增強了學生之間的感情、友誼，而且改變了過去課余時間各自玩手機、互相不理睬的狀況;學生開始對某一個感興趣的話題展開討論，爭得臉紅脖子粗。通過辯論，學生認識到自己的不足，開始主動學習一些投資的專業(yè)知識，積累了一些熱點話題，甚至有些議題變成了課程論文和畢業(yè)論文的選題，學生不再為專業(yè)論文寫什么、怎么寫發(fā)愁。這起到了讓學生既了解社會、豐富課余生活，又開拓視野的實踐目的。在問卷調(diào)查中，有學生這樣評價競賽活動：“投資大賽培養(yǎng)了我們積極學習的態(tài)度。我們專業(yè)學習的積極性提高了，對專業(yè)課有了更深的了解。大賽提高了我們的實踐動手能力，同學們之間的交流增加了，同學關系更為融洽。”從競賽活動的實際效果來看，這種探究式的學習方法能夠充分發(fā)揮學生的主動性和創(chuàng)造性，使學生們的認知實現(xiàn)了升華。學生們在體驗中完成了從知識到實踐操作技能的轉化，在操盤后的總結交流中完成了實踐到理論的升華。
(四)模擬投資競賽形成良好的師生關系
參加模擬證券投資競賽的過程本身就是一個理論知識綜合應用的過程，也是一個各種技術分析手段、技術分析工具相互驗證、綜合研判最終形成投資決策的過程。同時也是一個在競賽過程中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，更是一個師生相互交流溝通、教學相長的過程。通過互動，能拓展學生的思維方式，有利于教師隱形知識的傳授;通過教師的言傳身教，甚至手把手的實踐，學生們能學習到一些平時課本上學不到的知識。此時，學習實踐活動是一個快樂的過程，是一個人人喜歡動手并逐漸提高動手能力的過程，也是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高自主創(chuàng)新能力的過程，師生交流、溝通，教學相長，師生共同提高證券投資專業(yè)水平的過程。
二、模擬投資競賽中存在的主要問題
(一)模擬投資競賽與實際投資存在一定的差距
由于模擬投資競賽以虛擬資本交易為主，不涉及實際經(jīng)濟利益的變化，盈虧變化對個人沒有影響。因此，有些學生抱著無所謂的態(tài)度去參加模擬投資競賽，對投資成本和風險控制等重要因素的分析研究不夠，經(jīng)常滿倉操作，全倉進出，對風險的認識不足。有些學生以試錯的態(tài)度不斷換股，快進快出，每天都在進行買賣，尋求較好的投資收益，對中長期投資、價值理念投資沒有更深的體會，在實戰(zhàn)技巧及投資規(guī)范的培養(yǎng)和鍛煉方面沒有達到理想的效果。還有的學生過分謹慎或認為投資時機不成熟，在整個競賽過程中沒有參與一筆交易，初始資金是10萬元，到最后也是10萬元，浪費一次非常好的實踐鍛煉機會。
(二)模擬投資與真實投資存在心理差距
在模擬投資競賽過程中，學生常常表現(xiàn)出非真實感、無風險性安全感、新鮮感和沉浸感，和現(xiàn)實生活中表現(xiàn)出來的緊張感、嚴肅感和真實感等[3]差距較大。模擬投資競賽中學生的心理狀況表現(xiàn)為急功近利，總想以小搏大、更快獲利，總想每天都能買到能漲停的股票，因此喜歡看競賽排行榜的排名情況，誰是第一名，獲利多少。對為什么獲利、風險如何控制等深層次的話題學生關注不夠，至于如何努力學習提高專業(yè)知識水平，通過實踐提高操作技巧這樣的本質(zhì)問題考慮得很少。因此，教師要從學生的實際心理狀況出發(fā)，關注并引導學生克服不健康的投資心理，讓學生進入投資者的角色而不是進入虛擬投資環(huán)境，縮小學生在模擬投資和真實投資中的心理差距，使學生能夠以一種負責、嚴謹和認真的態(tài)度對待以模擬投資競賽為媒介的證券投資學實踐教學。
(三)實踐模擬教學的效果不明顯
青海民族大學經(jīng)濟學院的證券投資學實踐模擬教學，經(jīng)歷了三個階段。2002年-2005年為第一階段，該階段的模擬實踐教學采取的辦法是到證券公司實地感受資本市場。第二階段的時間為2006年-2010年，借用學校其他院系的實驗室，對2007級以后各年級采用乾隆軟件、銀河軟件進行模擬教學。2012年至今為第三階段，經(jīng)濟學院建有金融模擬實驗室，引進國泰安模擬軟件，實踐模擬教學拓展到證券投資的情景模擬。但是由于理論課和實踐技能課時間安排上的沖突，在一定程度上影響了實踐教學效果。同時，國內(nèi)缺乏相應的實踐實訓方面的教材，教師只能從自己的教學經(jīng)驗出發(fā)安排實踐教學內(nèi)容，模擬操作時隨意性強，理論聯(lián)系實際的效果并不明顯。
三、優(yōu)化模擬投資競賽促進證券投資學實踐教學效果的對策
(一)激發(fā)學生學習興趣，培養(yǎng)其分析解決問題的能力在證券模擬投資競賽活動中，教師的角色是做好導師和分析師。教師應指導學生了解證券市場，推薦相應的財經(jīng)網(wǎng)站讓學生主動去瀏覽、學習證券知識，引導學生下載相關的證券分析軟件，進入比賽界面，教會學生正確使用實驗室的各種設備和分析軟件的各種分析工具，并且能從多方面體驗基本的市場術語、實時行情、熱點問題，引導他們站在市場的角度看問題，用不同的理論來驗證市場，形成綜合研判的分析思維，而不是用理論去套市場。因此，教師講課不僅要把基本知識體系講清楚，以此激發(fā)學生的學習興趣，而且要用啟發(fā)式教學方法教會學生自主設計和學習，培養(yǎng)學生分析問題、解決問題的能力。學生不僅要養(yǎng)成會聽課的習慣，而且要善于不斷地思考和主動實驗，特別是在模擬投資競賽活動中，學生們要了解真實的證券市場，帶著問題去學習，并結合教材內(nèi)容和模擬投資競賽活動中出現(xiàn)的各種問題，立體式地查找各種類型的資料，完成獨立的投資分析報告和風控報告。這種訓練將是系統(tǒng)和有效的，有助于培養(yǎng)學生分析問題、解決問題的能力，這才是實踐教學最關鍵的部分。
(二)建設專業(yè)型、專家型和導師型的教師團隊隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展，國內(nèi)居民財富逐步增加，但是理財知識和技能缺乏，并沒有與經(jīng)濟發(fā)展、財富積累的增速相匹配。同時，我國金融市場在不斷發(fā)展和完善，金融工具日漸豐富，這從客觀上要求人們掌握一定的金融知識，這無疑對教師提出了新的要求。證券投資學教師不僅需要精通證券投資的專業(yè)知識，而且要具有適時更新知識和很強的實際操作能力。因此，建設一支專業(yè)型、專家型和導師型的教師團隊就顯得非常重要。通過多次的模擬投資大賽實踐，我們認為，可以考慮通過三種方式進行。一是教師實踐。擔任證券投資學課程教學的教師，要自己開設相關的證券賬戶，經(jīng)常關注市場行情，了解最新的發(fā)展動態(tài)，形成較強的市場感覺和一定的操盤能力。否則，教師自己沒有進行任何形式的投資活動，憑空講述理論知識，培養(yǎng)學生的實踐動手能力就是一句空話。二是“走出去”。通過教學觀摩到金融實踐教學條件較好的學校交流學習，學習兄弟院校成功的經(jīng)驗。教師還可以到證券公司等實務單位進行實踐學習，短時間內(nèi)實現(xiàn)理論與實務的對接。三是“引進來”。從全國聘請專家學者講學，彌補理論知識方面的不足;聘請證券公司的業(yè)內(nèi)高手開設講座，或者到證券公司實地學習，豐富教師的實踐經(jīng)驗。
(三)探索和創(chuàng)新“實訓———競賽”相結合的特色教學模式我們通過對青海海東市的循化撒拉族自治縣、互助土族自治縣、化隆回族自治縣和海南藏族自治州、黃南藏族自治州、海北藏族自治州金融部門的實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民族地區(qū)的經(jīng)濟金融部門對大學生實踐動手能力要求很高。青海省10家上市公司的調(diào)研顯示，懂知識、善操作的復合型人才比較受歡迎。此外，青海藏區(qū)居民的金融證券知識還比較缺乏，急需了解金融理財知識。青海民族大學民族學生比較多，他們對金融知識的了解很少。所以，要讓學生盡快了解金融知識，具備一定的證券投資操作技能，為順利就業(yè)創(chuàng)造條件。實踐中我們調(diào)整了現(xiàn)有教學內(nèi)容，充分利用網(wǎng)絡教學平臺和實驗室，借助國泰安交易行情軟件平臺進行模擬投資競賽，在舉辦多次證券模擬投資大賽的基礎上，2015年11月我們準備推出“青海民族大學金融與證券投資模擬實訓大賽”，使模擬投資比賽從學院層面推廣到學校層面，以后逐步推廣到青海省高校，不斷探索“實訓———競賽”相結合的實踐教學模式，更好地為地方經(jīng)濟發(fā)展服務。
[參考文獻]
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