論商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制管理的創(chuàng)新思考
論商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制管理的創(chuàng)新思考
隨著我國金融體制改革步伐的加快,銀行監(jiān)管部門及金融市場對商業(yè)銀行的內(nèi)部管理提出了新的要求,強(qiáng)化和創(chuàng)新商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制也便提到案上。強(qiáng)化和創(chuàng)新是由現(xiàn)有商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀和所存在的問題所決定的,也是商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的根本保障,是應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)而產(chǎn)生的。
一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的重要性
商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制是銀行為了提高自身管理水平,做好各項經(jīng)營管理工作,防范各種商業(yè)風(fēng)險,促進(jìn)銀行各項經(jīng)營活動有效運(yùn)行而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法與各種管理體制和措施的總稱。由此可見,商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制其首先是金融業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分;其次,商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立有利于提高銀行管理質(zhì)量,降低經(jīng)營風(fēng)險,保障銀行資產(chǎn)安全、完整、增值,是商業(yè)銀行健康發(fā)展的根本保障;最后,商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制在銀行運(yùn)營過程中,對內(nèi)部管理起約束、控制的作用,有利于地保證了各項操作規(guī)程、辦法得以順利實(shí)施。
二、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀和不足
按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革,努力建設(shè)成具有一定實(shí)力和美譽(yù)度、忠誠度的,并能擠身于國際行列的現(xiàn)代商業(yè)銀行,是我國國有獨(dú)資商業(yè)銀行改革的目標(biāo),是現(xiàn)代化金融體制改革的要求。縱觀我國現(xiàn)有商業(yè)銀行,各項相關(guān)管理體制普遍健全,內(nèi)控機(jī)制也基本運(yùn)行良好,充分發(fā)揮出了內(nèi)控機(jī)制的重要功能,使得我國商業(yè)銀行一度進(jìn)入平穩(wěn)、上升的態(tài)勢。
但近幾年,由于受各種相關(guān)因素的影響,原有的內(nèi)控機(jī)制漸漸地落后于市場改革的步伐,出現(xiàn)了許多與市場不相協(xié)調(diào)的問題,其主要表現(xiàn)在:(1)產(chǎn)權(quán)制度改革嚴(yán)重滯后。在此之前,商業(yè)銀行均規(guī)屬于國家所有,其商業(yè)銀行股權(quán)自然也就全部集中于國家,商業(yè)風(fēng)險也完全由國家承擔(dān),這與現(xiàn)在提倡的股權(quán)多元化是相悖的,是不相吻合的;(2)授權(quán)混亂、不規(guī)范。由于授權(quán)的不規(guī)范,時常導(dǎo)致越權(quán)、繞權(quán)之事的發(fā)生,嚴(yán)重影響了銀行內(nèi)部調(diào)控職能;(3)稽核部門控制力度不夠。目前,商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚不適應(yīng)于一級法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制,稽核部門的作用尚無法正常發(fā)揮,或者說發(fā)揮的作用不大;(4)缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,內(nèi)控制度不健全,內(nèi)控內(nèi)容不明確。商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部管理體制在運(yùn)行過程中,尚有許多不足之處。一些部門或崗位都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體制和措施,缺乏系統(tǒng)、完整的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)控制度,這些都對于銀行自身的發(fā)展是非常不利的;(5)各項相關(guān)的管理體制需要完善,風(fēng)險控制能力仍有待加強(qiáng);
三、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)新的必要性
商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立,主要是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行,從而有效地保證商業(yè)銀行的各項經(jīng)營策略的全面實(shí)施,經(jīng)營目標(biāo)也能得以實(shí)現(xiàn),是風(fēng)險管理體系有效性的有力保障。因此,商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新,不僅是中央金融監(jiān)管的外在要求,同時也是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和抵御金融風(fēng)險的內(nèi)在需求。之所以說商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制必須創(chuàng)新的原因總結(jié)規(guī)納后,筆者認(rèn)為有以下幾點(diǎn):
1.這是由商業(yè)銀行本身所具有的特征所決定的。商業(yè)銀行雖說與其它企業(yè)一樣要照章納稅,自負(fù)盈虧,以追求利潤最大化為目標(biāo),但它也有別于一般的企業(yè)。商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象,它所經(jīng)營的商品是貨幣和貨幣資本,為客戶提供所有的金融服務(wù)。有鑒于此,商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制更需要保持新鮮的活力,不斷地強(qiáng)化和創(chuàng)新,以保證商業(yè)銀行的茁壯成長。
2.是由商業(yè)銀行自身所處的地位所決定的。商業(yè)銀行是我國金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分,它肩負(fù)著支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)繁榮的偉大責(zé)任。而一個地方要迅速成長起來,其主要依托于地方企業(yè)的發(fā)展情況,支持地方企業(yè)的健康發(fā)展,理所當(dāng)然地也成了商業(yè)銀行的一個重?fù)?dān)和責(zé)任。因此,對商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新,是為了更為充分地發(fā)揮商業(yè)銀行的各項職能,以此來完成它肩負(fù)的各項使命。
3.是商業(yè)銀行自身發(fā)展的必然要求。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營對象、經(jīng)營商品和經(jīng)營方式的特殊性,決定了商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)體系中的重要地位。強(qiáng)化和創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制,實(shí)質(zhì)上就是為保障市場體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn),確保國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,確保商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益的同時,客戶的相關(guān)利益也要得到保障。近年來,金融案件的屢屢發(fā)生,從側(cè)面上也反應(yīng)了我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制存在著一些問題。因此,對商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要。
4.是由商業(yè)銀行自身內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行狀況所決定的。商業(yè)銀行在進(jìn)行各項管理體制建設(shè)時,必須把強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制當(dāng)作一項重要工作來抓,做好內(nèi)控機(jī)制各方面的工作,如資金管理、信貸管理、財務(wù)管理、審計監(jiān)督等,確保順利運(yùn)行,方能追求自身利潤的同時,充分發(fā)揮其自身的職能,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
四、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)新思路和創(chuàng)新措施
隨著商業(yè)銀行自身不斷的壯大,各項業(yè)務(wù)的不斷拓展,其內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新勢在必行,那么,應(yīng)如何進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新,才能更為有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè),以此來保證商業(yè)銀行進(jìn)入良性、健康的發(fā)展呢?筆者在此提出幾點(diǎn)拙見:
第一,從推進(jìn)商業(yè)銀行的組織制度入手,對其進(jìn)行創(chuàng)新,從而有效地增強(qiáng)商業(yè)銀行的組織控制能力。這里可以從三個方面著手:一是積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革,完善法人治理結(jié)構(gòu),把國有商業(yè)銀行改為由國家進(jìn)行控股的股份制銀行,這樣更有利于商業(yè)銀行發(fā)揮自身的優(yōu)勢,調(diào)動商業(yè)銀行的積極性,使商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中更為靈活;二是對現(xiàn)有的組織體系進(jìn)行整改,使其進(jìn)入有序、高效的狀態(tài);三是完善和規(guī)范法人授權(quán),明確界定各級主要職能及主導(dǎo)地位,減少管理層次,使商業(yè)銀行逐步走向統(tǒng)一的法人體制。
第二,在建立健全信貸決策體系,確立信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制的基礎(chǔ)上,精心構(gòu)筑“三道防線”。信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制是降低國有商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的前提和保證,二者的完善有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險抵御能力。當(dāng)前國有商業(yè)銀行存在的最大風(fēng)險就是信貸風(fēng)險,因此,信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制的建立和完善迫在眉睫,但同時,也必須對其原來的制度和體系進(jìn)行改革、創(chuàng)新,“取其精華,棄其糟粕”,“三道防線”的建立是降低風(fēng)險的關(guān)鍵。具體指:(1)制度防線。積極推行三查分離制度,將各級行的貸款調(diào)查、審查職能和批準(zhǔn)發(fā)放、辦理職能等分開,并建立貸款相關(guān)的各項基本檔案,以備商業(yè)銀行內(nèi)部隨時監(jiān)查,對有風(fēng)險的情況能及時做出預(yù)警,果斷采取措施。(2)輿論防線。加大信貸政策宣傳力度,增強(qiáng)信貸工作的透明度,有利于銀行與個人、企業(yè)、政府等的交流與溝通,促進(jìn)相互了解,取得相互支持。(3)法律防線。對信貸相關(guān)的一切事務(wù),必須依法辦貸,所有手續(xù)和程序必須符合法律法規(guī),使其所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)具有法律效力,獲得法律的支持和保護(hù)。
第三,轉(zhuǎn)變思想觀念,對現(xiàn)行的人事分配制度進(jìn)行改革,建議推行行員“淘汰制”。銀行在選人、用人方面必須改變傳統(tǒng)的觀念,要變被動為主動,實(shí)行行員“淘汰制”,這樣才能不斷的優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu),培養(yǎng)行員們的競爭意識和危機(jī)意識,不再認(rèn)為是“鐵飯碗”。有了競爭和危機(jī)意識,相信商業(yè)銀行的相關(guān)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)的工作將會更為出色。
第四,建立強(qiáng)有力的督查機(jī)制和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。督查機(jī)制的建立,其目的并不是為了處罰,它主要是建立在自覺執(zhí)行的基礎(chǔ)上,是為了確保有效地防范風(fēng)險,防弊補(bǔ)漏,減少工作誤差,方才可以充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。建立嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查機(jī)制,是做好相關(guān)業(yè)務(wù)的評估及審計工作的關(guān)鍵,而內(nèi)控隊伍建設(shè)的加強(qiáng),則是確保內(nèi)控機(jī)制順利進(jìn)行的基石。在操作過程中,內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上必須保持獨(dú)立。
建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制,并進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化,是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行體系安全與效率的關(guān)鍵。只有不斷地對現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改革和強(qiáng)化,商業(yè)銀行才能具有新鮮的活力和造血功能,是實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展的主動力。