銀行是金融機(jī)構(gòu)之一，是依法成立的經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。銀行是商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于銀行方面的碩士論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　銀行方面的碩士論文篇1

　　淺析審計在銀行財務(wù)審核中的實際應(yīng)用

　　隨著銀行業(yè)的快速發(fā)展，銀行數(shù)量在逐漸增加，審計在銀行財務(wù)審核中的作用更加突出，并得到了銀行管理層的普遍重視。改建銀行審計工作，加強(qiáng)審計在銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用，有助于推動社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　一、銀行審計工作中相關(guān)問題研究

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國銀行審計工作取得了巨大成就，審計工作逐漸受到人們的重視和關(guān)注，為了提高審計工作效率，需要對銀行審計工作的整體思路以及主要工作內(nèi)容有所了解。

　　第一，銀行審計整體思路介紹。

　　銀行在人們生活和生產(chǎn)中起著重要作用，而改善銀行審計工作是提高銀行工作效率的重要條件，需要提高銀行審計工作質(zhì)量是非常必要的。在開展銀行審計工作的過程中，需要嚴(yán)格按照預(yù)先制定的整體思路，具體包括：了解銀行內(nèi)部控制思路，準(zhǔn)確評估銀行內(nèi)部控制效果，做出判斷之后再開展銀行審計工作;在進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)測試時，選擇合理的測試方式，如抽樣調(diào)查法，采用抽樣調(diào)查法能夠準(zhǔn)確確認(rèn)銀行各項貸款項目、收入以及余額等。在確認(rèn)過程中，在審計方法的作用下能夠消除被抽取樣本的不確定性，從而產(chǎn)生的審計結(jié)果也存在差異，這些內(nèi)容是通過審計結(jié)果展示出來;在進(jìn)行銀行財務(wù)審核的過程中，需要審核貸款的真實性。在開展這項工作時，應(yīng)該注意貸款的流向、來源、用途以及劃撥貸款方式，這樣有利于在后續(xù)審核工作中以最高效率來完成銀行貸款臺賬信息核對工作，便于合同記錄的查詢，選擇合適的貸款形式。

　　第二，銀行審計主要內(nèi)容介紹。

　　為了保證銀行審計在財務(wù)審計中發(fā)揮更大效用，需要不斷完善銀行審計工作內(nèi)容。銀行審計的工作內(nèi)容具體包括以下幾個方面：在進(jìn)行銀行審計時，詳細(xì)記錄銀行各項資金的收支和利息等數(shù)據(jù)情況，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或失真等現(xiàn)象;需要加強(qiáng)對銀行信貸資產(chǎn)價值的監(jiān)控和管理，核實銀行資產(chǎn)的真實性，保證客戶的信貸安全，提高銀行的信任度;銀行審計范圍包括審查銀行內(nèi)部的財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，審核相關(guān)財務(wù)報表中數(shù)據(jù)的真實性以及有關(guān)結(jié)論的合理性，保證銀行出具的財務(wù)報表與國家法律法規(guī)相符，保證其真實性和可靠性。

　　第三，銀行審計工作重點(diǎn)介紹。

　　在進(jìn)行銀行審計時，需要抓住銀行審計的重點(diǎn)，避免盲目、隨意地開展工作。首先，審計人員需要及時掌握銀行業(yè)務(wù)中借款人以及其他關(guān)聯(lián)人的財務(wù)情況，避免混淆，保證審計對象的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。其次，銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的資金是銀行審計的重要內(nèi)容，所以，需要詳細(xì)記錄銀行損失貸款的具體金額以及金額損失的原因，找出損失的原因，制定有效措施進(jìn)行處理，制定責(zé)任規(guī)劃。最后，嚴(yán)格審計銀行客戶中信貸記錄不良的客戶，了解和掌握這類客戶所屬的級別、潛在風(fēng)險、信貸數(shù)額以及占用比例等，抓住審計的重點(diǎn)，從而提高銀行審計工作效率。

　　二、進(jìn)行銀行財務(wù)審核中審計工作應(yīng)當(dāng)注意的問題

　　第一，由傳統(tǒng)審計逐漸向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)化。

　　更新管理理念是促進(jìn)銀行審計工作發(fā)展的重要動力。傳統(tǒng)審計方式是合規(guī)審計，雖然傳統(tǒng)的審計方法不會帶來較大的金融風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失，但是由于其僅限于操作層面的審計，無法充分滿足現(xiàn)代銀行的發(fā)展。管理審計是未來銀行審計發(fā)展的必然趨勢，其包括銀行財務(wù)管理審計和管理層決策行為審計。我們相信，由傳統(tǒng)審計方式逐漸向現(xiàn)代審計方式轉(zhuǎn)化是銀行業(yè)未來的重要發(fā)展方向。

　　第二，創(chuàng)新審計方法。

　　根據(jù)銀行各項業(yè)務(wù)特征，結(jié)合銀行實際發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新審計方法，從而更好地適應(yīng)時代發(fā)展的需求。各類銀行在進(jìn)行審計時，可以考慮使用非現(xiàn)場審計方法。非現(xiàn)場審計方法主要是指利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，通過專業(yè)審計軟件對相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行審計，促使數(shù)據(jù)信息處理朝著電子化方向發(fā)展。非現(xiàn)場審計方法具有很多優(yōu)勢，采取非現(xiàn)場審計，能夠增加審計數(shù)據(jù)來源渠道，提高審計工作質(zhì)量和效率，降低審計成本。另外，對于銀行內(nèi)部財務(wù)審計，可以采取團(tuán)隊審計方式。團(tuán)隊審計方式是指在審計某業(yè)務(wù)的過程中，從制定審計方案、實施審計方案到總結(jié)審計后期工作，突破了個體審計行為的約束，采取團(tuán)隊式審計方式。團(tuán)隊式審計方式具有集體性特征，集合了團(tuán)隊的智慧和力量，規(guī)避了個體審計方式的低效性以及局限性，有利于解決問題。

　　第三，規(guī)范審計工作操作流程以及制度。

　　完善的審計制度是審計工作順利開展的重要基礎(chǔ)。所以，為了完善審計工作，提高審計在銀行財務(wù)審核中的作用，需要規(guī)范審計工作操作流程，建立科學(xué)合理的審計制度，明確職工責(zé)任，降低審計風(fēng)險，結(jié)合銀行的實際業(yè)務(wù)情況開展審計工作，建立完善的審計操作流程，提高審計效率和質(zhì)量，保證審計方案的準(zhǔn)確性。

　　第四，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的整體素質(zhì)。

　　高素質(zhì)的審計人才隊伍有利于提高審計質(zhì)量和審計效率。作為一名高素質(zhì)的審計人員，需要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、先進(jìn)的思想觀念、較高的職業(yè)道德。具體可以從以下方面努力：首先，加大對人才隊伍建設(shè)的資金投入，在人力、財力和物力等方面提供有效的保障;其次，在銀行內(nèi)部建立完善的審計管理制度，建立健全約束機(jī)制，采取各種措施來提高銀行審計人員的職業(yè)道德和法律觀念;再次，加強(qiáng)銀行審計人員技能培訓(xùn)，將自我學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)結(jié)合起來，將外出進(jìn)修和內(nèi)部學(xué)習(xí)結(jié)合起來，提高和鞏固審計人員專業(yè)知識，即使更新知識結(jié)構(gòu);最后，在銀行審計人員崗位方面制定嚴(yán)格要求，明確審計人員責(zé)任和權(quán)利，即使清除其中表現(xiàn)較差的審計人員，從而保證審計人才隊伍的整體素質(zhì)。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，銀行審計是銀行管理的重要內(nèi)容，因此，需要加強(qiáng)審計在銀行管理中應(yīng)用的研究，了解和掌握銀行審計的整體思路、工作內(nèi)容以及工作重點(diǎn)。在銀行審計過程中，需要創(chuàng)新審計方式，規(guī)范審計操作流程以及相關(guān)制度，逐漸由傳統(tǒng)審計方式向管理審計方式轉(zhuǎn)變，從而不斷提高審計工作質(zhì)量。

　　銀行方面的碩士論文篇2

　　淺析人民幣銀行結(jié)算賬戶存在的問題及對策

　　《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)實施以來，有效維護(hù)了金融秩序的穩(wěn)定，但在實際工作中，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理存在部分條款定義模糊，修改完善滯后，給賬戶管理、資金監(jiān)測工作帶來了一定困難，已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　一、主要問題和困難

　　(一)《辦法》不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

　　1.行政處罰操作性不強(qiáng)。《辦法》罰則中沒有對存款人違反辦法的具體處罰條款，實際工作中，仍有部分銀行和企業(yè)單位沒有遵行;對于單個銀行機(jī)構(gòu)違反該相關(guān)條文中多項內(nèi)容的，人民銀行監(jiān)管中是按違反單項條款處罰，還是按違反多項條款實行累計處罰，在實際操作中難以準(zhǔn)確把握。

　　2.條款存在法律風(fēng)險。一是法律和辦法規(guī)定不一致給賬戶管理工作帶來一定的法律風(fēng)險?！吨腥A人民共和國行政許可法》及《中國人民銀行行政許可實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)規(guī)定行政許可期限是20日。而《辦法》第二十九條規(guī)定2個工作日，實際操作中在2個工作日完成全部行政許可存在困難，由此可能產(chǎn)生超過2日規(guī)定期限的糾紛。二是《辦法》未把對金融機(jī)構(gòu)擅自為存款人開戶、不登陸賬戶系統(tǒng)開立賬戶的行為納入違規(guī)行為罰則中，明確處罰規(guī)定。

　　3.不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著行政許可審批制度的改革，“三證合一”的推行，《結(jié)算賬戶管理辦法》和《結(jié)算賬戶管理實施細(xì)則》部分條款已不適應(yīng)發(fā)展的要求。

　　(二)賬戶的分類和管理較為復(fù)雜

　　一是賬戶的分類較為復(fù)雜。《辦法》將單位銀行結(jié)算賬戶按用途劃分成基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶4類。4類賬戶又分別作了若干具體分類，增加了存款人辦理業(yè)務(wù)的難度，也使賬戶管理的各類檔案資料較為繁雜，不便于查閱和保管。二是賬戶管理模式較為復(fù)雜。賬戶管理規(guī)定將銀行結(jié)算賬戶分為核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶。對核準(zhǔn)類賬戶根據(jù)賬戶性質(zhì)和開戶單位性質(zhì)，實行分級核準(zhǔn)制度，在實際工作中難于操作，基本流于形式。三是過度強(qiáng)調(diào)基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。沒有基本存款賬戶就意味者沒有結(jié)算的權(quán)利，存款人根本無法開立專用存款賬戶，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　(三)違規(guī)開立和撤銷賬戶種類繁多

　　1.賬戶開立亂象叢生。從目前情況看，主要存在以下情形：政府和政府職能部門為獲取項目貸款，干預(yù)對部分行政事業(yè)單位賬戶及存款的調(diào)整;開戶銀行未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，違規(guī)為開戶單位開立基本存款賬戶;企業(yè)單位以法人或財務(wù)人員個人名義開立基本存款賬戶進(jìn)行資金劃撥，逃避銀行監(jiān)管;擴(kuò)大一般存款賬戶使用范圍，利用開立的一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取和屬于基本賬戶范圍內(nèi)的資金往來;以各種名目違規(guī)開立專用存款賬戶;將單位企業(yè)公存款轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶或儲蓄賬戶使用，逃避監(jiān)管;少數(shù)企事業(yè)單位違反規(guī)定隨意出租、出借賬戶等現(xiàn)象時有發(fā)生。

　　2.賬戶變更、撤銷不報告。一方面，一些單位和企業(yè)法人變更，公司更名等不到開戶銀行辦理變更銷戶手續(xù)。另一方面，在存款人變更或撤銷銀行結(jié)算賬戶辦理過程中，由于銀行業(yè)務(wù)人員對賬戶管理辦法不夠熟悉，了解不深、理解不透，操作當(dāng)中差錯頻繁。

　　(四)銀行賬戶管理系統(tǒng)存在缺陷

　　一是系統(tǒng)不能滿足業(yè)務(wù)需求。金融機(jī)構(gòu)在錄入開戶信息并提交后，若有錯誤不能進(jìn)行查詢修改。二是賬戶管理系統(tǒng)屏蔽了查詢功能，無法控制同一存款人開立多個專用存款賬戶的情況。三是開戶資料與賬戶管理系統(tǒng)中存儲的相關(guān)信息核對、復(fù)核難以正常進(jìn)行，審核工作形同虛設(shè)。四是久懸類賬戶銷戶難。對一年未發(fā)生收付活動的銀行結(jié)算賬戶，存款人很少主動辦理銷戶手續(xù)，加大了賬戶系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。

　　二、原因分析

　　第一，對《辦法》的學(xué)習(xí)宣傳不夠。首先，銀行工作人員學(xué)習(xí)不夠，內(nèi)容不熟悉，對賬戶管理工作認(rèn)識不足，責(zé)任心不強(qiáng)，工作中只是消極被動地執(zhí)行《辦法》。其次，宣傳不到位，大多單位企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)管理人員不知道《辦法》，更談不上了解和熟悉，導(dǎo)致產(chǎn)生不滿和抵觸情緒。

　　第二，利益導(dǎo)致銀行業(yè)間不正當(dāng)競爭。一些金融機(jī)構(gòu)在利益的驅(qū)使下，不顧銀行賬戶管理的規(guī)定，無視銀行賬戶管理的具體實施流程，放寬開戶條件，違規(guī)提供便利，以擴(kuò)大存款市場占有率。

　　第三，社會信用環(huán)境有待改善。目前，我國公民信用意識普遍淡薄，社會信用環(huán)境函待改善，“守信受益、失信懲戒”的氛圍尚需營造，嚴(yán)格有效的監(jiān)督制度仍需健全。

　　第四，個人銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管難。個人銀行結(jié)算賬戶作為賬戶管理的一部分，占據(jù)一定份額。由于多年來將監(jiān)管重心放在單位銀行結(jié)算賬戶，導(dǎo)致個人銀行結(jié)算賬戶成了賬戶監(jiān)管的“空白區(qū)”。

　　三、意見建議

　　(一)修改和補(bǔ)充完善《辦法》

　　增強(qiáng)《辦法》的可操作性，修改或刪除有阻礙限制的、過時的條款，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰，便于操作與執(zhí)行。修正《辦法》與《實施方法》不相一致的規(guī)定，使之統(tǒng)一適用，改變無所適從的情形。修訂補(bǔ)充《辦法》中罰則內(nèi)容，明確各類處罰的操作規(guī)程、處罰標(biāo)準(zhǔn)等，提高違法成本，從制度上制約違規(guī)開銷戶的行為，保證賬戶管理工作達(dá)到預(yù)期的效果。

　　(二)合理設(shè)置賬戶種類

　　根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和金融管理的需要，明確各類賬戶的性質(zhì)、開戶條件，合理確定各類賬戶的用途，簡化賬戶分類和管理模式。

　　(三)嚴(yán)格存款人開銷賬戶行為

　　調(diào)整開戶準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格存款人身份確認(rèn)，合理規(guī)定賬戶使用期限，將重點(diǎn)放在加強(qiáng)日常監(jiān)控管理上，從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;寬進(jìn)嚴(yán)控”，加強(qiáng)銀行賬戶的后續(xù)管理。

　　(四)強(qiáng)化賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)計和升級

　　賬戶管理系統(tǒng)要服從和服務(wù)于賬戶管理的需要，使賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)與賬戶管理要求同步，將賬戶管理系統(tǒng)與征信系統(tǒng)等有機(jī)地結(jié)合，在此基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)與公安、工商、財政和稅務(wù)等相關(guān)部門的信息共享，有效地打擊洗錢、偷稅漏稅、逃廢銀行債務(wù)等違法犯罪行為。不斷修改完善賬戶管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能，減輕業(yè)務(wù)人員的工作量，規(guī)范行政許可操作，提高賬戶管理工作的效率。

　　(五)加強(qiáng)社會信用體系建設(shè)

　　重視和強(qiáng)化誠信環(huán)境的建設(shè)，建立政府主導(dǎo)，人民銀行牽頭，相關(guān)部門協(xié)作，整體聯(lián)動的工作體制和機(jī)制，充分發(fā)揮全社會力量，努力營造良好環(huán)境氛圍，為社會信用體系建設(shè)奠定堅實的基礎(chǔ)。