關(guān)于財產(chǎn)保險方面的論文
改革開放以來,得益于我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步,財產(chǎn)保險業(yè)保持了高速發(fā)展的勢頭,業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大,監(jiān)管水平不斷提高,服務(wù)能力不斷增強,行業(yè)地位明顯提升,在分散風(fēng)險和穩(wěn)定社會的角色上發(fā)揮越來越重要的作用。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的財產(chǎn)保險方面的論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
財產(chǎn)保險方面的論文篇1
淺談財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)管理
摘要：財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)普遍存在管理體制和機制不完善現(xiàn)象，同時由于其自身經(jīng)營特點，導(dǎo)致了固定資產(chǎn)在配置、購置、使用、處置、核算、清理等方面的種種弊端。因而，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，把好“預(yù)算關(guān)”，加強固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查，推行固定資產(chǎn)管理信息化，對固定資產(chǎn)的安全、完整、高效率使用，充分發(fā)揮財產(chǎn)保險公司職能，保障公司正常經(jīng)營發(fā)展具有十分重要的意義。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司;固定資產(chǎn);管理
一、財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)管理存在的問題
(一)固定資產(chǎn)購置管理不合規(guī)
由于財產(chǎn)保險公司各級機構(gòu)職能與歸屬不同，導(dǎo)致其購置固定資產(chǎn)來源存在多樣性，普遍存在固定資產(chǎn)購置審批不嚴，超固定資產(chǎn)購置預(yù)算購置資產(chǎn)的現(xiàn)象。同時，財險保險公司對盜搶追回車輛管理不規(guī)范，不納入預(yù)算管理且部分未嚴格作為固定資產(chǎn)管理，易滋生商業(yè)賄賂和違法違規(guī)行為。
(二)固定資產(chǎn)配置不合理
財產(chǎn)保險公司缺乏合理同一的固定資產(chǎn)配置標準，未根據(jù)公司實際情況，制定適合公司經(jīng)營發(fā)展的合理配置資產(chǎn)標準;有的公司已經(jīng)制定了相應(yīng)的標準，但是執(zhí)行不嚴，結(jié)果造成總分公司之間、各部門之間資產(chǎn)配置不公。隨意乃至盲目購置固定資產(chǎn)易造成資產(chǎn)的重復(fù)配置、不合理配置，部分機構(gòu)資產(chǎn)配置嚴重不足，而部分機構(gòu)資產(chǎn)長期閑置。
(三)固定資產(chǎn)財務(wù)核算不規(guī)范
財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)核算主要存在以下問題：一是申請專項資金購置固定資產(chǎn)未在“固定資產(chǎn)”科目中反映，在費用中列支;二是沒有根據(jù)相關(guān)規(guī)定將固定資產(chǎn)擴建增加部分計入固定資產(chǎn)價值中;沒有竣工決算但是已經(jīng)投入使用的規(guī)定資產(chǎn)未根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理;四是接受捐贈等固定資產(chǎn)沒有根據(jù)規(guī)定進行賬務(wù)處理，導(dǎo)致這些資產(chǎn)長期游離賬外;五是固定資產(chǎn)對外出資等獲得的收益沒有納入公司預(yù)算中，沒有根據(jù)政府非稅收管理規(guī)定進行“收支兩條線”管理。
二、財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)管理問題原因分析
(一)管理體制尚需完善
從管理制度方面看，一是現(xiàn)行預(yù)算制度重投入輕管理、重錢輕物，將工作重點放在預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果的資金流入和流出環(huán)節(jié);二是當(dāng)前現(xiàn)有的固定資產(chǎn)購置制度只是對購置行為起到規(guī)范作用，但沒有具體到購置原因、購置資產(chǎn)數(shù)量等;三是現(xiàn)行的財產(chǎn)保險公司會計核算制度規(guī)定無法通過數(shù)據(jù)體現(xiàn)固定資產(chǎn)完好程度，無法反應(yīng)資產(chǎn)真實價值。
從職責(zé)權(quán)限方面看，財產(chǎn)保險公司本身權(quán)限過于集中，固定資產(chǎn)管理工作未得到重視，主管部門對各級機構(gòu)固定資產(chǎn)實施監(jiān)督管理力度不足，固定資產(chǎn)管理職能部門的綜合管理作用沒有得到很好的發(fā)揮。
(二)管理機制尚待健全
一是內(nèi)部協(xié)調(diào)機制不健全，公司資產(chǎn)管理使用部門和管理使用人員職責(zé)分工不明確，資產(chǎn)管理使用部門和財務(wù)部門之間、部門資產(chǎn)管理使用人員之間存在相互推諉的現(xiàn)象，缺乏協(xié)調(diào)機制;二是約束機制不健全，未按內(nèi)控制度設(shè)立不相容崗位，購置到處置全過程很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象;三是監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督不全面、不具體，流程未走入規(guī)范化，導(dǎo)致監(jiān)督工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中的問題，無法通過監(jiān)督禁止固定資產(chǎn)形成“賬外賬”等嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。
三、財產(chǎn)保險公司固定資產(chǎn)管理改進建議
(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度
一是建立健全固定資產(chǎn)管理約束機制，設(shè)立不相容崗位，實行錢物分離，不相容崗位間相互牽制，固定資產(chǎn)購置到處理的過程不能有一個部門或者一個人來負責(zé);二是明確崗位職責(zé)，由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)管理固定資產(chǎn)實物;三是嚴格履行審批制度，資產(chǎn)處置時應(yīng)遵循公平、公開、共振的原則，健全審批手續(xù)，沒有經(jīng)過批準的不能自作主張?zhí)幚?四是規(guī)范財務(wù)核算制度，定期上報固定資產(chǎn)明細表，并及時進行成本核算，嚴格實行“收支兩條線”管理，對出租、出借、投資收益等有償使用收入和殘值處置收入進行統(tǒng)一核算;五是健全固定資產(chǎn)保管領(lǐng)用制度，建立固定資產(chǎn)管理使用臺賬，核對規(guī)定資產(chǎn)入庫時的完好程度、數(shù)量、規(guī)格等，領(lǐng)用時應(yīng)及時登記，及時制作和修改固定資產(chǎn)卡片、標簽，做到賬卡、賬賬、賬實相符。
(二)提高固定資產(chǎn)預(yù)算管理意識
財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)年度公司預(yù)算目錄，結(jié)合各級機構(gòu)職能和人員編制實際情況，做好規(guī)定資產(chǎn)年度購置計劃，具體制定固定資產(chǎn)配置標準，明確購置程序。編制規(guī)定資產(chǎn)預(yù)算前，各職能部門應(yīng)結(jié)合自己部門的實際情況，合理提出購置需求，具體購置的類型、數(shù)量，上級部門根據(jù)需求，組織預(yù)算編制人員進行論證，根據(jù)實際需求情況確定是否購置。編制固定資產(chǎn)預(yù)算時要遵循勤儉節(jié)約的原則，設(shè)立公用經(jīng)費與專項經(jīng)費，優(yōu)先選擇安排急需、必須的固定資產(chǎn)。在預(yù)算管理中將外借、出資等收益全部納入，避免出現(xiàn)賬外賬。
(三)加強固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查
首先應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理分級責(zé)任制，公司主要領(lǐng)導(dǎo)作為資產(chǎn)管理全面責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)為主要責(zé)任人，資產(chǎn)使用部門負責(zé)人為直接責(zé)任人的三級管理責(zé)任機制。其次應(yīng)加強固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查力度，一是建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，確保內(nèi)審部門的獨立性和權(quán)威性，客觀公正評價公司內(nèi)控制度的有效性，監(jiān)督檢查賬務(wù)處理的正確性、規(guī)范性、真實性;二是開展定期、不定期檢查，檢查審核發(fā)票是否合法、真實，賬簿記錄是否全面、系統(tǒng)、連續(xù)，核算依據(jù)是否充分，賬務(wù)處理是否正確;三是定期對固定資產(chǎn)進行盤點，通過盤點統(tǒng)計固定資產(chǎn)是否存在盤盈盤虧現(xiàn)象，在盤點數(shù)量的同時，應(yīng)檢查固定資產(chǎn)保管、使用情況，并進行賬實核對;四是加強離任審計中固定資產(chǎn)核查力度，公司領(lǐng)導(dǎo)或管理人員離任，應(yīng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，完善移交監(jiān)交職責(zé)內(nèi)容，防止物隨人走、資產(chǎn)流失。通過對固定資產(chǎn)實施全面監(jiān)督檢查，明確不同職級、不同崗位管理責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，查找管理不當(dāng)原因，提出改善措施，提高固定資產(chǎn)的使用效率。
財產(chǎn)保險方面的論文篇2
試談虛擬財產(chǎn)保險可行性
摘 要：目前網(wǎng)絡(luò)游戲中虛擬財產(chǎn)丟失案件時常發(fā)生，而不少保險公司也對這塊領(lǐng)域推出了自己的保險產(chǎn)品來滿足客戶的需要。本文著重分析虛擬財產(chǎn)保險的必要性，進而探究虛擬財產(chǎn)保險可行性及運營模式，并嘗試分析虛擬財產(chǎn)保險的缺陷和難處。
關(guān)鍵字：虛擬財產(chǎn) 保險 可行性
一、引言
網(wǎng)絡(luò)游戲作為互聯(lián)網(wǎng)的一部分，發(fā)展非常迅猛，其游戲本身和附屬產(chǎn)品產(chǎn)生了很大的經(jīng)濟效益。不可否認的是由于網(wǎng)絡(luò)安全和法律監(jiān)管的不完善導(dǎo)致了網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬財產(chǎn)被盜事情層出不窮，引起了網(wǎng)絡(luò)公司和玩家之間的糾紛，同時也影響了網(wǎng)絡(luò)游戲的正常發(fā)展。目前，有部分保險公司已經(jīng)開始介入到這片領(lǐng)域中，例如陽光保險公司和網(wǎng)絡(luò)游戲公司GAME-BAR合作推出的虛擬財產(chǎn)保險"網(wǎng)絡(luò)游戲運營商用戶損失責(zé)任險"，該險種由網(wǎng)游公司投保，應(yīng)對游戲用戶損失風(fēng)險。進而說明了虛擬財產(chǎn)保險其運營方式及其可行性需要進一步的研究。
二、我國互聯(lián)網(wǎng)游戲發(fā)展情況以及虛擬財產(chǎn)界定
(一) 我國互聯(lián)網(wǎng)游戲發(fā)展現(xiàn)狀
中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心(CNNIC)發(fā)布的《第33次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》顯示：截止2013年12月，中國網(wǎng)民規(guī)模達到6.18億，全年共新增網(wǎng)民5358萬人?；ヂ?lián)網(wǎng)普及率達到45.8%，較2012年上升了3.7個百分點。
根據(jù)《2009年中國網(wǎng)絡(luò)游戲市場白皮書》顯示，2009年中國網(wǎng)絡(luò)虛擬物品市值351億元，其中一級市場交易規(guī)模258億元，二級市場交易規(guī)模93億元。如此大的市場價值，以及面臨的損失風(fēng)險，必然激發(fā)其用戶對于虛擬財產(chǎn)保險的需求。
(二)虛擬財產(chǎn)的界定
目前，我國業(yè)界人士對于虛擬財產(chǎn)界定不一，眾說紛紜。有的學(xué)者認為，虛擬財產(chǎn)非物質(zhì)的，是一種信息的儲存。也有人認為，虛擬財產(chǎn)是數(shù)字化的，一種儲存的符號。而個人認為，虛擬財產(chǎn)首先是存在于網(wǎng)絡(luò)虛擬環(huán)境中，有別于現(xiàn)實環(huán)境中物質(zhì)化的財產(chǎn)，它依托于游戲公司的服務(wù)器而存在，并且能夠被衡量評估，具有交換價值和使用價值。
三、虛擬財產(chǎn)保險的必要性分析
網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)作為非物質(zhì)化的新型財產(chǎn)，就其本身的虛擬性而言，存在著極大的風(fēng)險，例如黑客攻擊，賬號被盜和網(wǎng)絡(luò)公司倒閉等等。
(一)網(wǎng)絡(luò)公司倒閉
近些年來比特幣的交易如火如荼，但是2014年2月28日，世界最早創(chuàng)建、曾經(jīng)最大的比特幣交易平臺Mt.Gox宣布破產(chǎn)。據(jù)當(dāng)日晚上的新聞發(fā)布會報到，當(dāng)天該平臺約85萬比特幣，遭到盜竊，損失達到4.73億美元。類似于這樣的網(wǎng)絡(luò)游戲運營商終止運營的案例比比皆是。這些網(wǎng)絡(luò)游戲生存能力之低不得不引起廣大客戶的注意。
(二)網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)被盜
互聯(lián)網(wǎng)中充斥著大量的木馬病毒和釣魚軟件，他們通過技術(shù)手段，以及網(wǎng)站的漏洞等方式侵入個人電腦，盜取客戶信息和有用價值。
據(jù)360安全中心發(fā)布的《2012中國互聯(lián)網(wǎng)安全報告》顯示，截止2012年12月底，360安全中心共截獲惡意程序樣本13.7億個(以MD5計算)，較2011年增加29.7%，攔截惡意程序攻擊415.8億次，較2011年增加了76.1%。這些惡意軟件往往都以那些不顧安全風(fēng)險提示，寧愿冒風(fēng)險也要運營程序的游戲玩家為攻擊對象，盜竊他們的賬號和游戲裝備等。
(三)網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)貶值問題
網(wǎng)絡(luò)游戲中網(wǎng)絡(luò)運營商和黑客往往都會成為導(dǎo)致虛擬財產(chǎn)的貶值。在網(wǎng)絡(luò)游戲中，網(wǎng)絡(luò)公司具有隨時發(fā)行虛擬貨幣而不受到監(jiān)督的特權(quán)，正是由于這種情況的存在，所以網(wǎng)絡(luò)游戲運營商一旦出現(xiàn)經(jīng)營困難就會濫發(fā)虛擬貨幣，解決資金問題。虛擬貨幣的濫發(fā)會導(dǎo)致虛擬財產(chǎn)的通貨膨脹，游戲玩家財產(chǎn)的縮水，這無疑會傷害到游戲玩家的切身利益。
四、虛擬財產(chǎn)保險運作模式和所面臨的問題分析
(一)虛擬財產(chǎn)保險運作模式
由于網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)和現(xiàn)實中的財產(chǎn)存在著差別，所以保險運作模式既有相似的地方也同樣存在著詫異。虛擬財產(chǎn)的數(shù)據(jù)一般保存在網(wǎng)絡(luò)游戲公司的服務(wù)器終端，所以保險公司須要和網(wǎng)絡(luò)游戲公司保持良好的合作關(guān)系，其次關(guān)于虛擬財產(chǎn)的定價、評估、理賠同樣也需要網(wǎng)絡(luò)游戲公司的協(xié)助。
1、保險險種
雖然虛擬財產(chǎn)保險的標的物是虛擬的，但是并不影響到保險險種的劃分。一般而言，虛擬財產(chǎn)保險可以分為財產(chǎn)損失險和財產(chǎn)責(zé)任險兩種。
財產(chǎn)損失險是由保險公司和網(wǎng)絡(luò)用戶簽訂協(xié)議，一旦出現(xiàn)損失，由保險公司直接給予理賠。而財產(chǎn)責(zé)任險是有網(wǎng)絡(luò)公司與保險公司簽訂協(xié)議，一旦用戶出現(xiàn)損失，先有網(wǎng)絡(luò)公司給予補償，再有保險公司給予理賠。根據(jù)虛擬財產(chǎn)所面臨的風(fēng)險來看，財產(chǎn)責(zé)任險更加有利于網(wǎng)絡(luò)用戶，既可以降低理賠成本又可以提高網(wǎng)站的信任度。
2、保險周期
虛擬財產(chǎn)的生命周期不同于現(xiàn)實生活中的財產(chǎn)，往往與網(wǎng)絡(luò)游戲生命力有關(guān)。網(wǎng)絡(luò)游戲往往更新快，玩家流動性大等特點，所以給予虛擬財產(chǎn)保險的生命周期最好不能以年為周期，最好選取短期的保險周期。
3、保險費率厘定
保險費是保險公司的主要收入來源，它與標的物的價值有密切關(guān)系。例如平安產(chǎn)險發(fā)布的游戲道具保險，采用定值保險方式。保費分為1元/月、10元/月和100元/月，對應(yīng)保額從200元到30000元不等。
個人認為，虛擬財產(chǎn)保險費率應(yīng)該對所標的物廣泛調(diào)查，建立完善的數(shù)據(jù)信息，并運用相應(yīng)的精算技術(shù)計算出相應(yīng)的費率。除此之外，還需要對游戲玩家建立理賠檔案，對其所遭遇的風(fēng)險詫異和風(fēng)險意識給予記錄。
4、合作模式
虛擬財產(chǎn)保險不同于傳統(tǒng)保險險種的營銷方式，它應(yīng)該結(jié)合于互聯(lián)網(wǎng)的特點來進行。個人覺得保險公司除了需要和網(wǎng)游公司合作外，還需要與第三方平臺進行合作。在當(dāng)下大數(shù)據(jù)時代，一些電子商務(wù)平臺，例如阿里巴巴和騰訊，掌握了大量網(wǎng)絡(luò)用戶的個人信息，包括他們的消費習(xí)慣，信用度等。與他們進行合作既可以最大程度的掌握客戶信息滿足他們的需要，又能盡可能的保護自己抵御道德風(fēng)險。
(二)虛擬財產(chǎn)保險面臨的問題
虛擬財產(chǎn)保險自誕生那一刻起，就存在著各種的問題。
1、操作風(fēng)險
保險理賠中首先需要考慮到標的物的價值。而虛擬財產(chǎn)不同于傳統(tǒng)財產(chǎn)，它存在于網(wǎng)絡(luò)虛擬環(huán)境中。很多虛擬財產(chǎn)，例如一些游戲裝備的價值不僅僅是交易平臺的供求關(guān)系決定，而且還受到網(wǎng)游游戲更新和升級，以及該裝備的功能的影響。而保險公司對于虛擬環(huán)境中用戶的信息了解不全和網(wǎng)絡(luò)游戲認識不足都會影響到保險理賠。
2、道德風(fēng)險
道德風(fēng)險一直伴隨著保險實務(wù)中，虛擬財產(chǎn)保險尤為關(guān)切。虛擬財產(chǎn)用戶因為很多都是注冊制的，并非實名制。所以存在著一個用戶有很多相互關(guān)聯(lián)的賬號?；蛘哒f同一個用戶運用別的軟件對自己所投保的賬號進行盜竊，騙取保險金。因為相應(yīng)的監(jiān)管機制的缺乏和技術(shù)的不完善，這樣的道德風(fēng)險會層出不窮，尤其是在虛擬財產(chǎn)金額較大的賬戶里。
3、法律風(fēng)險
虛擬財產(chǎn)保險推出并沒有多長時間，所以相關(guān)的法律法規(guī)也都并不完善。就目前所遇到的糾紛問題，往往也很難得到法律的保護。相關(guān)立法的滯后性將會削弱對于保險公司的保護。另一方面，一旦產(chǎn)生法律糾紛，證據(jù)的搜尋對于保險公司也是難上加難。因為虛擬財產(chǎn)都是存儲于網(wǎng)絡(luò)游戲公司終端服務(wù)器上，這必然會增加保險公司搜尋的難度。
六、總結(jié)
虛擬財產(chǎn)保險是保險公司根據(jù)當(dāng)下推出的一種新型的保險，將保險標的物從傳統(tǒng)意義的實體擴展到虛擬物品，具有跨時代的意義。虛擬財產(chǎn)保險是互聯(lián)網(wǎng)金融的一部分，是將金融的資源有效分配和網(wǎng)絡(luò)的便捷性、低成本性相結(jié)合，為保險行業(yè)打開了一片全新的領(lǐng)域。筆者認為虛擬財產(chǎn)保險的發(fā)展勢在必行，虛擬財產(chǎn)存在的操作風(fēng)險可以通過網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬財產(chǎn)的市場化和透明化來核準標的物價值，而道德風(fēng)險則可以類似于證券買賣進行第三方托管，隨著虛擬財產(chǎn)保險事業(yè)不斷發(fā)展，法律體系的完善也會逐漸完善。因此虛擬財產(chǎn)保險也將會成為一個獨立完善的險種。
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