商業(yè)銀行論文開題報(bào)告
商業(yè)銀行論文開題報(bào)告
商業(yè)銀行不穩(wěn)定通常是金融不穩(wěn)定的核心因素,維持商業(yè)銀行的穩(wěn)定性是保證金融穩(wěn)定的關(guān)鍵所在。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的商業(yè)銀行論文，供大家參考。
商業(yè)銀行論文范文一：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施
摘要:目前，會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了商業(yè)銀行需要重點(diǎn)防范的主要風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，銀行管理人員可以從完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制，提升人員的綜合素質(zhì)等方面入手，切實(shí)提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量，為銀行業(yè)更好的發(fā)展提供保障。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范解析
隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度的加快，我國銀行業(yè)也得到了很大的發(fā)展。目前，我國金融體制改革的力度不斷加大，資本市場(chǎng)的開放程度不斷加深，各種新式的金融產(chǎn)品不斷推出，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜，這些都給商業(yè)銀行的內(nèi)控工作提出了較高的要求。在商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)中，會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了商業(yè)銀行需要重點(diǎn)防范的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。本文將對(duì)目前我國商業(yè)銀行面臨的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，探討風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，研究針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的措施，希望為我國商業(yè)銀行的更好發(fā)展提供幫助。
一、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。目前，我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作還存在一定的問題，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。
(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)控條件有待完善
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量是銀行會(huì)計(jì)管理水平的重要體現(xiàn)。良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)于商業(yè)銀行的組織文化、管理工作、經(jīng)營效果、人事管理都有良好的制約作用。目前，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控條件還不夠完善，具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職位設(shè)置的合理性有待提高，例如有的銀行為了對(duì)成本進(jìn)行更好的控制，沒有經(jīng)過調(diào)查就盲目的縮減人員編制，造成員工的工作強(qiáng)度加大，從而增大了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。另外科學(xué)合理的崗位設(shè)置也能起到互相制約的作用，從而減少銀行資金隱患。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范程度還有待提高。標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范是保證商業(yè)銀行各項(xiàng)工作順利展開的前提。目前，有的銀行對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒有引起足夠重視，甚至經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作情況，這給商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了安全隱患。
(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行力有待提高
在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)中，良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行力是保證內(nèi)控工作全面落實(shí)的根本，而當(dāng)前在商業(yè)銀行中，內(nèi)控工作的執(zhí)行力度不夠，而一旦執(zhí)行力不足將很可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體來說有以下表現(xiàn)。對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重視程度不夠。例如，有的商業(yè)銀行管理層只是在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門進(jìn)行檢查時(shí)，才開始加大對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重視，而在平時(shí)的工作中，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作比較忽視。另外，對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的不重視，也造成了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的更新不及時(shí)，導(dǎo)致內(nèi)控工作出現(xiàn)混亂。銀行的業(yè)務(wù)操作平臺(tái)對(duì)于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的控制力度不夠。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，目前電子技術(shù)在商業(yè)銀行的發(fā)展中起著越來越重要的作用。但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革新較快，有的商業(yè)銀行的信息化支持力度不夠，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作平臺(tái)的有效性受到影響，對(duì)于銀行的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)沒有形成有力的控制，從而造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
(三)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全
目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制不夠健全也造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。例如，有的商業(yè)銀行對(duì)于短期利益非常重視，沒有從會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的整體角度去把握，忽略了銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)在會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和檢查方面更多的只對(duì)具體問題進(jìn)行關(guān)注，造成一定的制度缺失現(xiàn)象。另外，有的商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的制約機(jī)制還不夠完善，導(dǎo)致對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)能力減弱，從而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。
二、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控質(zhì)量對(duì)于保證銀行各項(xiàng)工作的全面進(jìn)行具有重要作用。針對(duì)上文論述的商業(yè)銀行產(chǎn)生的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)造成上述風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有三點(diǎn)。由于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作不能帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，因此有的商業(yè)銀行管理層缺乏對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視，造成重效益輕管理的局面。在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中，更注重事后處理和檢查工作，而忽略了事前、事中的控制和監(jiān)管。會(huì)計(jì)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)有待提高，伴隨科技的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的程度日益加深，同時(shí)金融創(chuàng)新的力度也不斷加強(qiáng)，這給銀行會(huì)計(jì)人員的工作提出了更高的要求，如果沒有及時(shí)的做好知識(shí)更新工作，會(huì)導(dǎo)致員工不能很好的適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)要求，從而造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。
三、商業(yè)銀行針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范措施
(一)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系
在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)中，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系對(duì)于防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有非常關(guān)鍵的意義。具體來說，商業(yè)銀行可以從以下方面加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的工作。在決策、執(zhí)行和監(jiān)督方面形成良好的制約體系，建立具有層次性的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，確保事前、事中和事后控制之間形成良好的互補(bǔ)機(jī)制。嚴(yán)格按照以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控原則對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行梳理，要確保相關(guān)規(guī)定的科學(xué)性和層次性，同時(shí)對(duì)于國家出臺(tái)的新制度要進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際情況進(jìn)行更新。在商業(yè)銀行全體職工中牢固樹立制度至上的觀念，在平時(shí)的會(huì)計(jì)活動(dòng)中，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，從而有效防止會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度
商業(yè)銀行要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，并在此基礎(chǔ)上加大對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度。
1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度指的是通過明確的責(zé)任追究鏈條，對(duì)發(fā)生的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任的認(rèn)定和追究工作。商業(yè)銀行要確保將員工的利益和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作之間建立有效的聯(lián)系，從而保證問責(zé)制度的實(shí)現(xiàn)。
2、對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行梳理由于商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)更新力度較快，因此會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作要保證與時(shí)俱進(jìn)，要對(duì)具體的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)考量，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)的防控工作。另外可以對(duì)商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行等級(jí)的劃分，并根據(jù)等級(jí)采取對(duì)應(yīng)的授權(quán)模式，從而提高對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。
3、建立有效監(jiān)管機(jī)制通過視頻和系統(tǒng)監(jiān)控相結(jié)合的方式保證會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量。例如，在對(duì)銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管時(shí)，可以在系統(tǒng)在線監(jiān)測(cè)方面尋求突破，通過科學(xué)的技術(shù)手段，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控能力，同時(shí)提高柜臺(tái)的視頻監(jiān)控力度，進(jìn)而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量。
(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)
商業(yè)銀行要建立以人為本的工作理念，在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中通過有效的手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)，從而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行要牢固樹立會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控管理理念，提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度。其次，要建立有效的培訓(xùn)制度，針對(duì)管理中出現(xiàn)的問題，業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)的新方法進(jìn)行有目的性的培訓(xùn)工作，確保會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，減少業(yè)務(wù)操作方面的疏漏。最后，要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作方面出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，針對(duì)人為因素造成的問題進(jìn)行重點(diǎn)整改，對(duì)出現(xiàn)的重大疏漏要進(jìn)行追責(zé)，最終確保會(huì)計(jì)內(nèi)控質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)。
(四)健全會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的考核評(píng)價(jià)機(jī)制
對(duì)商業(yè)銀行的員工進(jìn)行公平公正的考核評(píng)價(jià)工作，對(duì)于提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量具有很好的幫助作用。在對(duì)銀行工作人員進(jìn)行考核時(shí)，可以根據(jù)銀行的實(shí)際情況采取分級(jí)獎(jiǎng)懲制度來進(jìn)行。但同時(shí)要注意，對(duì)于不同工作性質(zhì)的員工進(jìn)行考核時(shí)，要根據(jù)工作情況制定對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員和技術(shù)人員的考核分別要根據(jù)工作的完成情況進(jìn)行。另外，商業(yè)銀行可以將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性納入到整體考核評(píng)價(jià)中來，從而提高各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。
四、結(jié)束語
良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)于商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率具有非常重要的作用。在實(shí)際工作中，銀行管理人員要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作引起重視，從完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制，提升人員的綜合素質(zhì)等方面入手，切實(shí)提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量，為銀行業(yè)更好的發(fā)展提供保障。
參考文獻(xiàn)：
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商業(yè)銀行論文范文二：商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施
摘要：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至2015年9月末，商業(yè)銀行不良貸款率1.59%，創(chuàng)近五年來新高，其中，山西、內(nèi)蒙古銀行業(yè)不良率“領(lǐng)跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。文章闡述了我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀，并針對(duì)我國商業(yè)銀行不良貸款的形成原因進(jìn)行分析，最后提出其風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良貸款;形成原因;風(fēng)險(xiǎn)防范
不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款，是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。
一、我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀
從國家權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的資料分析，我國目前銀行業(yè)不良貸款有以下特點(diǎn)。不良貸款總量巨大，并且呈現(xiàn)增長速度。2015年9月，至少10個(gè)省(區(qū)、市)的銀行業(yè)不良率超過2%。截至2015年9月末，商業(yè)銀行不良貸款率1.59%，較上季末上升0.09個(gè)百分點(diǎn)。其中山西、內(nèi)蒙古銀行業(yè)不良率“領(lǐng)跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。我國商業(yè)銀行截止2014年第一季度末，不良貸款余額6461億元、比年初增長541億元，增長4%，不良貸款占1.04%，五大銀行中農(nóng)行和交行均超過均值，建行第一季度增長金額高達(dá)55億元。2014年我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款率達(dá)1.64%，提高了0.15%;商業(yè)銀行2014年末不良貸款率1.29%，提高了0.29%，2014年商業(yè)銀行不良貸款率創(chuàng)2009年來新高，2013年和2014年我國銀行不良貸款率逐年上升。對(duì)比2013年，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行不良貸款率在2014年均增加明顯。截至2013年底，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額1.18萬億元，比年初增加1016億元，不良貸款率1.49%，而商業(yè)銀行不良貸款余額5921億元，比年初增加993億元，不良貸款率為1%，比年初上升不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款，是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。
二、我國商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀
從國家權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的資料分析，我國目前銀行業(yè)不良貸款有以下特點(diǎn)。不良貸款總量巨大，并且呈現(xiàn)增長速度。2015年9月，至少10個(gè)省(區(qū)、市)的銀行業(yè)不良率超過2%。截至2015年9月末，商業(yè)銀行不良貸款率1.59%，較上季末上升0.09個(gè)百分點(diǎn)。其中山西、內(nèi)蒙古銀行業(yè)不良率“領(lǐng)跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。我國商業(yè)銀行截止2014年第一季度末，不良貸款余額6461億元、比年初增長541億元，增長4%，不良貸款占1.04%，五大銀行中農(nóng)行和交行均超過均值，建行第一季度增長金額高達(dá)55億元。2014年我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款率達(dá)1.64%，提高了0.15%;商業(yè)銀行2014年末不良貸款率1.29%，提高了0.29%，2014年商業(yè)銀行不良貸款率創(chuàng)2009年來新高，2013年和2014年我國銀行不良貸款率逐年上升。對(duì)比2013年，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行不良貸款率在2014年均增加明顯。截至2013年底，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額1.18萬億元，比年初增加1016億元，不良貸款率1.49%，而商業(yè)銀行不良貸款余額5921億元，比年初增加993億元，不良貸款率為1%，比年初0.05個(gè)百分點(diǎn)。截至2015年9月末，山西、內(nèi)蒙古銀行業(yè)不良“領(lǐng)跑”全國，分別為4.93%、4.28%。山西省相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2015年9月末，山西省不良貸款余額887億元，比年初增加128.97億元;不良貸款率4.93%，比年初上升0.35個(gè)百分點(diǎn)。原因是“盡管我省融資結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，但整體經(jīng)濟(jì)下滑壓力持續(xù)，讓銀行‘不良’繼續(xù)攀升，繼而影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資”。內(nèi)蒙古銀監(jiān)局的數(shù)據(jù)顯示，截至2015年9月末，全區(qū)銀行業(yè)不良貸款余額733億元，不良貸款率為4.28%，但信貸風(fēng)險(xiǎn)總體處于可控范圍。以各地銀監(jiān)局公開信息梳理，截至2015年9月末，至少10個(gè)省(區(qū)、市)銀行業(yè)不良率超過2%。
三、我國商業(yè)銀行不良貸款形成原因分析商業(yè)銀行不良貸款是由多方面原因形成的，主要有以下幾方面。
(一)經(jīng)濟(jì)增長下滑
由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長速度明顯下滑以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，一些行業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展看，我國GDP增速由2010年的10.2%降至目前的7%左右。目前經(jīng)濟(jì)增長仍然較為緩慢，這會(huì)影響我國商業(yè)銀行不良貸款率。
(二)政府干預(yù)信貸投放
政府為了扶持某些行業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致影響商業(yè)銀行的放款意愿，從而導(dǎo)致了一些不良貸款的形成。
(三)信用與法律環(huán)境
信用是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的準(zhǔn)則。而銀行作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的核心企業(yè)之一，信用環(huán)境對(duì)銀行的影響力是巨大的。信用環(huán)境差的區(qū)域，部分貸款客戶誠信不夠、道德水準(zhǔn)不高、企業(yè)文化建設(shè)基礎(chǔ)較弱等，盡管其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較硬、發(fā)展前景較好，但強(qiáng)項(xiàng)抵不了弱項(xiàng)，其中一些客戶盡管有還款能力，但還款意愿很差，對(duì)銀行貸款構(gòu)成潛在威脅，嚴(yán)重影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。
(四)企業(yè)經(jīng)營、投資失誤
一些單位領(lǐng)導(dǎo)通過關(guān)系從銀行獲得貸款，但是其經(jīng)營不利，從而導(dǎo)致沒有收到預(yù)期的效益，從而導(dǎo)致貸款不能按時(shí)償還甚至還使企業(yè)無法正常經(jīng)營下去，為了使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不又一次向銀行貸款，這樣如此下去的惡性循環(huán)，企業(yè)經(jīng)營稍有不慎就會(huì)使企業(yè)倒閉、銀行貸款無法償還。其次，一些企業(yè)對(duì)投資的項(xiàng)目可行性分析不合理，使得投資沒有達(dá)到預(yù)期的收益，甚至發(fā)生虧損，從而使增加的貸款形成為不良貸款，最終無法償還。
(五)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不夠
個(gè)別員工為了個(gè)人利益，片面追求自身效益，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或存在僥幸心理，這也是不良貸款增加的一個(gè)重要原因。
四、我國商業(yè)銀行不良貸款的應(yīng)對(duì)舉措
應(yīng)對(duì)我國商業(yè)銀行不良貸款的方式有許多，主要是要防范由于信用問題而引起的風(fēng)險(xiǎn)，因此要解決那些可能引起貸款違約的因素。
(一)過濾和跟蹤銀行要從許多的貸款申請(qǐng)者中過濾掉那些償還能力較小的客戶，為了做到這一點(diǎn)銀行得從每一位借款人哪里收集大量有用的資料。曾在美國花旗銀行工作過的以為負(fù)責(zé)人曾說：銀行業(yè)的工作就是生產(chǎn)信息。當(dāng)有人進(jìn)入銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，需要填寫一些披露大量財(cái)務(wù)信息和信用信息的表格，銀行運(yùn)用這些信息，再進(jìn)行調(diào)查和判斷，算出借款人的“信用度”，決定貸款與否。貸款一旦發(fā)放，還需要對(duì)借款人所從事的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行“5C”審查，并做好貸后監(jiān)測(cè)銀行工作人員在審查貸款資料中，應(yīng)對(duì)貸款申請(qǐng)人展開“5C”嚴(yán)格審查，即對(duì)貸款申請(qǐng)人的品德、資本、擔(dān)保、經(jīng)營狀況、能力等五個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格審查。如果發(fā)現(xiàn)其中任何一項(xiàng)不符合要求，就不應(yīng)批準(zhǔn)其貸款申請(qǐng)。即使這五項(xiàng)都通過審查，銀行也應(yīng)對(duì)其資金的使用加以跟蹤監(jiān)測(cè)，看其貸款用途是否屬實(shí)，對(duì)其進(jìn)行事中控制;最后當(dāng)貸款即將到期時(shí)，貸款人如果不能按時(shí)還貸時(shí)，那么商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)貸款人采取相應(yīng)的措施，例如拍賣質(zhì)押品、向擔(dān)保人追索等，盡量將損失降到最低。
(三)銀行實(shí)行信用配給
銀行實(shí)行信用配給通常有以下兩種情況出現(xiàn)：一種是不管借款人支付的利率有多高，銀行都不會(huì)發(fā)放任何數(shù)額的貸款給借款人;第二種情況是銀行會(huì)發(fā)放一部分貸款給借款人，但是不會(huì)全額發(fā)放，額度低于借款人的要求。為什么銀行不愿意發(fā)放任何貸款給那些愿意支付較高利率的貸款申請(qǐng)者呢，原因是這些人大多是想投資于風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，而這些項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)太大，一旦投資失誤，預(yù)期的收益就無法收回，貸款也就難以償還，因此銀行為了防范這種風(fēng)險(xiǎn)，寧愿不發(fā)放任何高利率貸款。對(duì)于第二種形式的貸款是為了防范道德風(fēng)險(xiǎn)，一般而言貸款規(guī)模越大，借款人從事那些大額高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)的可能性就越大，因此不能按時(shí)償還的可能性就越大，而對(duì)于小額借款大部分借款者為了保護(hù)其信用都能想辦法償還，這就是為什么銀行會(huì)在貸款申請(qǐng)者的貸款額度上用“砍一刀”的方式來實(shí)行信用配給。
(四)抵押與補(bǔ)償余額要求
抵押貸款是指那些貸款申請(qǐng)者提前與商業(yè)銀行約定，貸款申請(qǐng)人承諾如果貸款人沒有按期歸還本金與利息，那么到期借款人將抵押物作為償還貸款的一種貸款方式。抵押貸款可在貸款發(fā)生違約時(shí)，貸款人通過出售抵押物以彌補(bǔ)損失。還有一種特殊的抵押焦總補(bǔ)償余額，即取得貸款的企業(yè)必須在該銀行支票存款賬戶上至少保留規(guī)定的最低余額的資金，一旦企業(yè)發(fā)生違約，銀行可用這補(bǔ)償余額彌補(bǔ)貸款損失。補(bǔ)償余額不僅有抵押功能，還將提高貸款償還的可能性，因?yàn)樗兄阢y行觀察企業(yè)的支付活動(dòng)，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控。因此抵押和償還余額是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。
(五)與可信任的客戶建立長期的合作
如果一家企業(yè)與銀行建立長期的合作，例如借款者在這家銀行長期有存款賬戶或支票賬戶，那么該銀行就會(huì)通過這些信息了解該家企業(yè)的資產(chǎn)及資金流動(dòng)狀況等，或者該企業(yè)與銀行經(jīng)常借款，銀行就會(huì)根據(jù)其以往的償還情況了解其企業(yè)的償債能力及其企業(yè)信用等情況，對(duì)于這樣長期合作的企業(yè)，銀行在決定貸款與否時(shí)就會(huì)比較容易，并且在一定程度上也能有效地降低其不良貸款率。目前我國正處在經(jīng)濟(jì)增長轉(zhuǎn)型時(shí)期，商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)嚴(yán)重威脅我國金融體系的安全與穩(wěn)定。因此，商業(yè)銀行要不斷完善自身積極應(yīng)對(duì)各種貸款風(fēng)險(xiǎn)，努力把不良貸款率控制在最低水平。只有全體員工共同努力有效防范不良資產(chǎn)，才能提高經(jīng)營效益。
參考文獻(xiàn)：
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