國際貿(mào)易單證實務(wù)論文范文
在國際貿(mào)易活動中，國際貿(mào)易單證是外貿(mào)商業(yè)活動的重要文件資料，是商品流通的原始憑證。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于國際貿(mào)易單證論文的內(nèi)容，希望能對大家有所幫助，歡迎大家閱讀參考!
國際貿(mào)易單證論文篇1
淺議國際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防
摘 要:單證工作則是出口業(yè)務(wù)的一個重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運、結(jié)匯等各個環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運輸、銀行、保險、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國際投機商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢，給某些商家或部門造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時采取有效的預(yù)防措施便成為一個十分迫切的問題。簡介了國際貿(mào)易中存在的單證詐騙問題，列舉了單證詐騙的七種類型，并分別用案例說明了其危害性，進而分析了單證詐騙的原因;最后就如何預(yù)防單證詐騙問題作了一些探討，并提出了一些建議。
關(guān)鍵詞：單據(jù);出口;信用證;銀行
一、國際貿(mào)易中單證欺騙的類型及其危害性
單證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項涉及一個商人對另一個商人或?qū)︺y行的詐騙。它包括：(1)倒簽提單;(2)預(yù)借提單;(3)賣方向承運人出具保函，領(lǐng)取清潔提單;(4)以假提單騙走貨款;(5)以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨;(6)盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨;(7)偽造信用證。
1.倒簽提單。
倒簽提單是當(dāng)貨物由于實際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運日期時，承運人經(jīng)托運人請求并接受其出具的保函后(有時是托運人與承運人串通)，在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。其案例如下： 某外貿(mào)公司A與美國B公司簽訂了一個國際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時，以至該信用證項下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請求承運人在提單上填寫信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。 在信用證交易中，倒簽提單還往往會引起買方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國際貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。
2.預(yù)借提單。
由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時裝船或尚未裝船，托運人就要求承運人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預(yù)借提單”。請看以下案例：1974年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按時到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其他船名的輪船，造成十分被動的局面。最后只得由中國銀行硬著頭皮請開證行用新提單換取舊提單，并由我方補償開證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費用。這個案子雖然在危險中得到解決，對外卻產(chǎn)生了不良影響。
3.賣方向承運人出具保函，領(lǐng)取清潔提單。
有時候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批橘汁100桶，出口裝運時，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對第三者無效，而且在承、托運人之間也不起作用。當(dāng)買方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時，承運人進行了賠付卻無法追償。爭議持續(xù)很久，托運人借保函有約束力而賴賬，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于交易進一步開展。
4.以假提單騙走貨款。
有的出口商，實際上是國際詐騙犯，根本沒有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險單、裝箱單等，鉆《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開證行騙走貨款。有的國際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。1985年意大利詐騙集團用這種方式連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個鋼材公司。這個集團掛兩個牌子，一個是鋼鐵貿(mào)易公司(中間商)，另一個是船務(wù)公司承運人，利用這兩個公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運公司的“歐洲快車”號輪承運，騙取買方付款1 400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是假的，貨物根本沒有裝船，保險公司不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險公司索賠，損失難以追回。
5.以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。
出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。1980年，美國A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購買1 000部能使用的、有標(biāo)準(zhǔn)制造商擔(dān)保的視頻盒式錄音機。合同規(guī)定，買方以不可撤銷的信用證支付。A公司請求C銀行開出了信用證，保證在收到1 000部錄音機的報價金和清潔提單(附有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商擔(dān)保書)時，承付貨款。不久，B公司取得了1 000部錄音機的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商的擔(dān)保。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們啟箱驗貨時，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過的、不使用的破爛貨。
6.盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物。
另外還有一些投機者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務(wù)局提走了貨。
7.偽造信用證。
偽造信用證是買方欺詐賣方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來電，詢問該銀行是否于同年4月開出過第BOC88-3560號、金額為16 920 000美元的信用證，該證的開證人為西北某進出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說明未開此證，同時向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開證人名稱早改。其中一個簽字與當(dāng)年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證系偽造。香港銀行謹(jǐn)慎行事，才使得這次詐騙沒能得逞而免受損失。
國際貿(mào)易單證論文篇2
論國際貿(mào)易商務(wù)單證的重要性
摘 要 國際貿(mào)易通常是以商務(wù)單證為媒介，通過商務(wù)單證的交接和傳遞實現(xiàn)的，商務(wù)單證工作貫穿于外貿(mào)合同履行的全過程。本文分析了商務(wù)單證在國際貿(mào)易中的地位和作用，以及如何提高商務(wù)單證員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而保證外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。
關(guān)鍵詞 商務(wù)單證 地位和作用 單證員 業(yè)務(wù)素質(zhì)
中國于2001年正式成為世貿(mào)組織成員，歷經(jīng)15年，中國的對外貿(mào)易得到了全面高速發(fā)展，經(jīng)濟全球化則對我國的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。眾所周知，現(xiàn)今的國際貿(mào)易，主要是通過處理各種各樣的國際商務(wù)單證才能完成?；旧蠂Q(mào)交易的具體操作都與商務(wù)單證的交換密切相關(guān)，所以商務(wù)單證在整個貿(mào)易過程中扮演著舉足輕重的角色。不了解和不熟悉商務(wù)單證知識就意味著不懂國際貿(mào)易，就無法與業(yè)務(wù)、財務(wù)及相關(guān)部門的人員進行準(zhǔn)確和有效的溝通，同時意味著不能履行和完成國際貿(mào)易的約定和交易，極有可能導(dǎo)致曠日持久的官司和永遠(yuǎn)無法取得的貨款和收不到貨物。既然國際貿(mào)易商務(wù)單證工作如此重要，那么任何一位從事國際貿(mào)易的人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和高度重視商務(wù)單證的制作和流轉(zhuǎn)。
國際貿(mào)易商務(wù)單證是國貿(mào)中使用的各種單據(jù)、文件與證書的統(tǒng)稱。商務(wù)單證是國際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)，其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)成了國際貿(mào)易程序，使買賣雙方的各部門通過商務(wù)單證即可進行準(zhǔn)確的銜接。商務(wù)單證工作貫穿于外貿(mào)企業(yè)的銷售、訂單、進貨、生產(chǎn)、包裝、運輸、收付匯等全程，工作量大、時間性強、精確性高、涉及面廣，除了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)外，還必須和物流運輸公司、保險公司、銀行、海關(guān)、商檢部門、外匯管理等有關(guān)行政管理機構(gòu)發(fā)生多方面的聯(lián)系。商務(wù)單證的流轉(zhuǎn)程序環(huán)環(huán)相扣，相互影響，互為條件，是交易中辦理貨物交接和貨款收支的一種有力依據(jù)。單證可以證明出口商是否履約和履約的程度，進口商以單證作為提取貨物物權(quán)憑證，有了單證，就表明擁有了貨物。
國際貿(mào)易單證是外貿(mào)商業(yè)活動的重要文件資料，是商品流通的原始憑證，它反映了商品的整個流轉(zhuǎn)過程，是國際貿(mào)易中不可或缺的部分，起著十分重要的作用。
一、國際貿(mào)易單證是國際貿(mào)易合同履約的首要基礎(chǔ)
國際貿(mào)易是跨國的商品買賣，由于買賣雙方分處不同國家，相距遙遠(yuǎn)，在絕大多數(shù)情況下，貨物與貨款不能進行簡單的直接交換，而只能以單證作為交換的媒介和手段。國際貿(mào)易合同訂立后，履行階段可概括為“貨、證、船、款”四環(huán)節(jié)，無論是哪個環(huán)節(jié)，進出口商及合同有關(guān)的相應(yīng)各方只有在履行了約定義務(wù)的情況下才能取得相關(guān)單據(jù)，沒有提交應(yīng)交付的單據(jù)就意味著沒有按規(guī)定履約。
二、國際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
從國家角度看，國際貿(mào)易單證作為一種涉外商務(wù)及法律文件，體現(xiàn)了一國的外貿(mào)易政策，反映了一國的外貿(mào)易相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度。國際貿(mào)易單證是由外貿(mào)企業(yè)和相關(guān)國家政府管理機構(gòu)簽發(fā)的，從外貿(mào)企業(yè)角度看，國際貿(mào)易單證工作是國際貿(mào)易的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實際的交易中，不論合同內(nèi)容、單據(jù)條款、組織貨源，還是安排運輸、購買保險、申報貨物、辦理收付匯等各種業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，最后都會通過單證工作集中反映出來。
三、國際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)確保經(jīng)濟效益的重要保障
國際貿(mào)易工作與外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益密切相關(guān)，規(guī)范單證管理工作，提高單證質(zhì)量，不僅能夠有效制止各種差錯，還可以加速資金回流，提高資金使用率，在無形之中確保外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟效益。外貿(mào)企業(yè)對整個貿(mào)易環(huán)節(jié)都應(yīng)進行全面的監(jiān)管，單證管理又是最后一個環(huán)節(jié)，如果業(yè)務(wù)人員在繕制單證和提交單證方面出了問題，就可能導(dǎo)致不能正常收到貨款，進而給企業(yè)帶來風(fēng)險和損失。
四、國際貿(mào)易單證是解決國際貿(mào)易爭議的主要依據(jù)
由于從事國際貿(mào)易活動的人分處異國，市場經(jīng)常發(fā)生變化，有利和不利因素在不斷轉(zhuǎn)換，新情況時有出現(xiàn)，貿(mào)易活動中發(fā)生爭議、矛盾也是正常的。因為國際貿(mào)易是通過單據(jù)交換來實現(xiàn)的，在合同訂立之前、之中和之后都要對所提供的單據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)合同規(guī)定嚴(yán)格制作單據(jù)。一旦發(fā)生合同糾紛或爭議，可以通過符合合同要求的單據(jù)據(jù)理力爭，保護自己的合法權(quán)益。
五、國際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)形象的展示平臺
能否做好國際貿(mào)易單證工作，對國家、外貿(mào)企業(yè)和從業(yè)人員的形象和利益都有重大影響。國際貿(mào)易單證雖然是商務(wù)和法律文件，但可以起到塑造外貿(mào)企業(yè)的良好形象，并起到對外擴大宣傳的作用。正確、完整、及時、整潔、清晰的單證，能夠展示外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)。國際水準(zhǔn)的管理規(guī)范，精確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髂芰?，為外貿(mào)企業(yè)樹立優(yōu)質(zhì)形象，有利于業(yè)務(wù)拓展。反之，粗劣、雜亂、錯誤的單證則必然給企業(yè)帶來負(fù)面效應(yīng)。
伴隨我國外貿(mào)企業(yè)大幅增長，對外貿(mào)單證員的需求量也在激增。為此，培養(yǎng)和招聘經(jīng)驗豐富、能力嫻熟、知識全面的單證人員，已成為企業(yè)對外貿(mào)易中的首要工作。
從事國際商務(wù)單證工作的人員，不僅應(yīng)掌握專業(yè)的國際貿(mào)易知識、準(zhǔn)確的商務(wù)單證知識、熟練的外貿(mào)英語知識，同時還要善于在工作中學(xué)習(xí)各種更新的知識。此外，還要熟知外貿(mào)方針政策、國際法規(guī)和貿(mào)易慣例等相關(guān)知識。從事商務(wù)單證工作的人員有要較強的溝通協(xié)調(diào)能力，對內(nèi)須與工廠銷售人員和生產(chǎn)人員、財務(wù)部門、商業(yè)客戶關(guān)系融洽，從容應(yīng)對、及時化解和消除工作中的各種矛盾;對外要與海關(guān)、商檢、外匯管理局、保險公司、銀行等有關(guān)部門緊密聯(lián)系，積極溝通、主動獲取和掌握各種政策和信息。從事商務(wù)單證工作的人員應(yīng)具備多種技能，包括計算機操作和使用有關(guān)應(yīng)用軟件的能力，同時還要掌握電子報關(guān)、電子報檢、網(wǎng)上申報、申領(lǐng)單證和利用INTERNET進行電子商務(wù)活動的知識和技能。從事商務(wù)單證工作的人員必須擁有嚴(yán)謹(jǐn)、耐心、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，制單過程中最忌粗心大意，急于求成。此外，單證工作煩瑣，要養(yǎng)成善于管理時間，勤于記錄備案，甘于腳踏實地的工作習(xí)慣。
總之，由于商務(wù)單證在國際貿(mào)易工作中與外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益密切相關(guān)，所以具有更為重要的現(xiàn)實意義，其在對外貿(mào)易中的地位是不容忽視的。因此，外貿(mào)企業(yè)要切實提高和重視商務(wù)單證工作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以確保企業(yè)的有效經(jīng)營和長久發(fā)展。
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