有關(guān)于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文
會(huì)計(jì)信息化人才要具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、管理、信息技術(shù)等寬闊的知識(shí)面,能夠?qū)?huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)高度融合,具有自主學(xué)習(xí)不斷更新知識(shí)的能力,具備較高的職業(yè)素質(zhì),是能動(dòng)腦、能動(dòng)手、能協(xié)調(diào)的多面手。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文一：煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考
摘要：煙草產(chǎn)業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)重要的創(chuàng)匯產(chǎn)業(yè)之一，隨著近年來(lái)人們生活水平的不斷提高，煙草企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，給企業(yè)的管理帶來(lái)了一定的困難。煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是煙草企業(yè)內(nèi)部管理制度中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都有極大的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，煙草企業(yè)要獲得更好的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制，制定合理的控制策略。
關(guān)鍵詞：煙草企業(yè);內(nèi)部;會(huì)計(jì)控制
在煙草企業(yè)的生產(chǎn)及運(yùn)行中，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作都具有重要的意義。做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的預(yù)測(cè)和控制，及時(shí)了解企業(yè)在管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而提高管理的質(zhì)量。最為重要的是，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量和效率。
一、煙草企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為煙草企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展提供了良好的平臺(tái)。會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理體制中的重要組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管來(lái)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，從而保障企業(yè)的各項(xiàng)工作得以有序的展開(kāi)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量也提出了更高的要求?，F(xiàn)代化企業(yè)管理制度下，煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平提高是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。
1.推動(dòng)煙草企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，要促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過(guò)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，煙草企業(yè)可以極大的提高內(nèi)部管理水平，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)制度，從根本上提高企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行效率。此外，良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還可以從一定程度上規(guī)范企業(yè)管理者的行為。對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部管理質(zhì)量對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展起到了尤其重要的作用。企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建立起一套有效的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，從而提高員工的工作積極性。
2.規(guī)范煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)行為。建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制可以提升企業(yè)整體的文化氛圍，從而形成對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督。通過(guò)會(huì)計(jì)核算可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行及時(shí)的了解，為會(huì)計(jì)活動(dòng)的展開(kāi)提供有效的依據(jù)，為管理者的決策制定提供參考，從而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。
二、煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析
我國(guó)煙草企業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程。現(xiàn)代企業(yè)管理制度在我國(guó)的應(yīng)用時(shí)間并不長(zhǎng)，因此，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作還沒(méi)有累計(jì)足夠的經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展的過(guò)程中也顯現(xiàn)出了一定的問(wèn)題。盡管近兩年我國(guó)的煙草企業(yè)獲得了極大的發(fā)展，行業(yè)整體水平有了顯著的提升，內(nèi)部管理制度也更加的完善，但在實(shí)際的工作和管理過(guò)程中，還是出現(xiàn)了一些明顯的問(wèn)題。
1.內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不夠健全。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是基于有效、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的，這需要企業(yè)有一個(gè)良好的信息環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境為企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的展開(kāi)及監(jiān)督提供了基礎(chǔ)，并受到企業(yè)管理方式、企業(yè)文化氛圍和制度結(jié)構(gòu)的影響。要做好企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，外部的良好環(huán)境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國(guó)的煙草企業(yè)經(jīng)歷了較大的政策改革和結(jié)構(gòu)重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了制度化的管理。但是，我國(guó)煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度并不完善，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在很大的缺陷和問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業(yè)的文化建設(shè)流于形式，開(kāi)展的內(nèi)容和組織形式都不符合標(biāo)準(zhǔn)，員工的價(jià)值觀念未能達(dá)到統(tǒng)一，工作責(zé)任感缺失，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量的提高。
2.內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化。煙草產(chǎn)業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，因此在管理控制制度上受到傳統(tǒng)方式的影響較大。與現(xiàn)代化管理制度的要求相比，我國(guó)的煙草企業(yè)在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進(jìn)行員工的招聘和培訓(xùn)時(shí)效率較低，員工更新速度慢，員工素質(zhì)相對(duì)較低，且選擇范圍狹窄，在部門(mén)內(nèi)部存在著論資排輩等不良現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部管理效率的提高。在一些煙草企業(yè)中還存在著內(nèi)部管理制度與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相脫節(jié)的現(xiàn)象。企業(yè)管理部門(mén)沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及市場(chǎng)要求對(duì)管理制度做出及時(shí)的更新與調(diào)整，在管理制度上照搬照抄，導(dǎo)致制度僵化，經(jīng)營(yíng)理念落后，企業(yè)活動(dòng)的開(kāi)展缺乏有效合理的依據(jù)，很多業(yè)務(wù)無(wú)法有序的開(kāi)展，無(wú)法達(dá)到企業(yè)制定的管理目標(biāo)。
3.內(nèi)部溝通效率不高。我國(guó)的煙草企業(yè)在近幾年經(jīng)歷了規(guī)模不斷擴(kuò)展的過(guò)程，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目數(shù)量不斷增加，內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)也日益復(fù)雜化，給企業(yè)管理增加了難度。在龐大的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)下，做好內(nèi)部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業(yè)內(nèi)部溝通渠道不暢，組織部門(mén)繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無(wú)法得到有效的執(zhí)行，企業(yè)的工作效率低下，造成了嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。
4.監(jiān)管力度不夠。會(huì)計(jì)信息可以直觀、真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行狀況，因此會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統(tǒng)管理模式的營(yíng)銷(xiāo)，我國(guó)煙草企業(yè)的管理過(guò)程中往往出現(xiàn)監(jiān)管力度不夠的問(wèn)題，尤其是在會(huì)計(jì)管理上，時(shí)常出現(xiàn)形式化的問(wèn)題。這主要是由于監(jiān)督機(jī)制不完善引起的。煙草企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間缺乏相互制約、相互監(jiān)督的作用，導(dǎo)致一些監(jiān)管工作沒(méi)有得到有效的執(zhí)行。此外，煙草企業(yè)的外部監(jiān)督力度也有待進(jìn)一步的加強(qiáng)。我國(guó)煙草企業(yè)的外部監(jiān)管中，部門(mén)的功能重復(fù)，且管理分散、標(biāo)準(zhǔn)混亂。部分煙草企業(yè)還存在內(nèi)部控制目標(biāo)不明確的問(wèn)題。在日常的管理過(guò)程中，只注重眼前利益，而沒(méi)有制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃。
三、提升煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略
1.完善內(nèi)部控制。煙草企業(yè)內(nèi)部控制的完善可以從幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，煙草企業(yè)要完善內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立具有針對(duì)性的管理措施。其次，煙草企業(yè)要重視企業(yè)文化的建設(shè)，通過(guò)良好的企業(yè)氛圍來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。最后，煙草企業(yè)要提高人力資源管理的水平，引進(jìn)高素質(zhì)高技術(shù)的人才，為企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理提供良好的基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)。煙草企業(yè)要做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，僅僅依靠企業(yè)的內(nèi)部控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在做好內(nèi)部管理體制建設(shè)的同時(shí)，做好社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)也是十分必要的。在這一方面就要充分發(fā)揮政府的管理和引導(dǎo)作用，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)誠(chéng)信的宣傳和倡導(dǎo)。政府部門(mén)可以制定一系列的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范整個(gè)市場(chǎng)領(lǐng)域的誠(chéng)信行為。其次，政府部門(mén)的工作人員應(yīng)當(dāng)以身作則，在監(jiān)管的過(guò)程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變管理理念，轉(zhuǎn)變職能，提倡誠(chéng)信建設(shè)，建立一個(gè)廉潔、公正的政府。
3.大力弘揚(yáng)傳統(tǒng)誠(chéng)信文化。誠(chéng)信意識(shí)在現(xiàn)代生活中起到了越來(lái)越重要的作用，良好的道德環(huán)境氛圍建設(shè)需要全社會(huì)的共同努力。要提高企業(yè)會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量，就要在全社會(huì)樹(shù)立良好的誠(chéng)信意識(shí)，大力弘揚(yáng)中華民族的傳統(tǒng)誠(chéng)信觀念，只有這樣，才能在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過(guò)程中幫助企業(yè)建立起良好的責(zé)任意識(shí)和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，從而幫助企業(yè)獲得長(zhǎng)足、健康的發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煙草企業(yè)也面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，企業(yè)不僅要注重生產(chǎn)效率的提高，還要重視內(nèi)部管理制度的優(yōu)化，尤其是在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)上，必須結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理、有效、有針對(duì)性的控制策略，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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有關(guān)于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文二：會(huì)計(jì)電算化舞弊現(xiàn)象及對(duì)策
摘要:近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)的高速發(fā)展，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行詐騙的案件逐年快速增加，案件所造成危害的范圍也越來(lái)越大，程度越來(lái)越嚴(yán)重。因此，如何防范會(huì)計(jì)電算化舞弊，現(xiàn)正吸引著越來(lái)越多學(xué)者的關(guān)注。
關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化;舞弊;解決對(duì)策
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)替代傳統(tǒng)的手工核算體系是社會(huì)發(fā)展的必然，而由此產(chǎn)生的會(huì)計(jì)電算化舞弊，即指一些人為了達(dá)到自己的目的，使用計(jì)算機(jī)擅自操作、破壞及惡意修改會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的行為，與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)舞弊行為相比，具有危害性大、隱蔽性強(qiáng)、非直接性、跨地域性和病毒性幾大特點(diǎn)。
一、會(huì)計(jì)電算化舞弊產(chǎn)生的原因分析
(一)內(nèi)部控制制度缺陷
目前，不少單位缺少嚴(yán)密的管理制度或所實(shí)施的管理制度力度不到位，使得會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在公司不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。首先表現(xiàn)為企業(yè)缺乏相關(guān)的操作管理系統(tǒng)和系統(tǒng)維護(hù)體系。系統(tǒng)的正常運(yùn)行并不會(huì)由于會(huì)計(jì)人員不按規(guī)范進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作而受到影響，從而提供給相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化舞弊的條件。其次，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的分工不明確，缺乏嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。操作人員可以未經(jīng)審批就大量瀏覽企業(yè)本應(yīng)采取保密措施的相關(guān)文件，甚至對(duì)這些文件進(jìn)行修改、偽造、拷貝乃至破壞。試想，即使公司使用的會(huì)計(jì)電算化軟件不存在漏洞，但是沒(méi)有與之相配套的嚴(yán)格、科學(xué)的管理方式，相關(guān)舞弊者仍然可以利用此缺陷，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)侵吞的目的。除此之外，企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化檔案的管理制度也并不健全、規(guī)范。相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄和磁盤(pán)存儲(chǔ)信息一方面不能及時(shí)歸檔，另一方面即使已經(jīng)歸檔，歸檔的內(nèi)容也并不完全。因此，建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化檔案管理流程，將有效減少企業(yè)會(huì)計(jì)信息的泄露，避免會(huì)計(jì)電算化舞弊的頻繁發(fā)生。
(二)軟件缺陷
只談與會(huì)計(jì)相關(guān)的軟件，當(dāng)今市場(chǎng)上就有數(shù)以百種，而在這些軟件中，或多或少都存在著許多安全性及保密性的問(wèn)題，存在著諸多缺陷。假設(shè)一個(gè)企業(yè)運(yùn)用的會(huì)計(jì)軟件，其本身就存在著一些技術(shù)缺陷，那么這就給想要通過(guò)一系列違規(guī)操作，達(dá)到自己目的的舞弊者在客觀上提供了便利，這將致使會(huì)計(jì)電算化舞弊現(xiàn)象越發(fā)嚴(yán)重。
(三)員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德缺陷
首先，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)認(rèn)識(shí)的并不全面。如果企業(yè)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員不能對(duì)本企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)軟件了解全面，對(duì)其操作及應(yīng)用程序也不能慣熟于心，將必然導(dǎo)致對(duì)該軟件了解的片面性，在操作過(guò)程中一旦出現(xiàn)軟件故障，也必將不能及時(shí)、有效的排除，從而給公司造成一定的損失。此外，如果企業(yè)會(huì)計(jì)人員都能有一定的職業(yè)道德修養(yǎng)，也將減少會(huì)計(jì)舞弊案的發(fā)生。然而，現(xiàn)實(shí)卻不盡如意，部分企業(yè)員工始終把個(gè)人利益放置于企業(yè)利益之上，為達(dá)目的，不惜以身試法。
二、會(huì)計(jì)電算化舞弊的解決對(duì)策
(一)法律層面，加強(qiáng)法律建設(shè)
目前，國(guó)家針對(duì)如何處置利用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行犯罪行為的條文還沒(méi)有明確出臺(tái)，因此，要想減少會(huì)計(jì)電算化舞弊現(xiàn)象的發(fā)生頻率，必須要明確規(guī)定哪些行為將觸犯法律，以及觸犯法律后其相關(guān)的懲處措施。同時(shí)，國(guó)家也要建立起相關(guān)的法律保護(hù)，對(duì)電算化系統(tǒng)中所涉及到的諸如數(shù)據(jù)、軟件、硬件等內(nèi)容列明是否受保護(hù)以及如何受保護(hù)。
(二)技術(shù)層面，加強(qiáng)內(nèi)部控制
1、軟件控制
為避免會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)首先要做的就是選擇一款符合國(guó)家制定標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格按規(guī)范執(zhí)行的會(huì)計(jì)軟件，不論是自己研發(fā)還是向外購(gòu)買(mǎi)。此外，企業(yè)在運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件時(shí)一定要強(qiáng)調(diào)實(shí)體安全、硬件安全、軟件安全和網(wǎng)絡(luò)安全四大方面，針對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)安全、保密性差的主要問(wèn)題，對(duì)癥下藥。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)運(yùn)用系統(tǒng)轉(zhuǎn)換、程序修改等手段，防范會(huì)計(jì)電算化的造假行為。
2、應(yīng)用控制
首先，我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)處理能力非常強(qiáng)，運(yùn)行速度非?？欤砸坏┏鲥e(cuò)，猶如多米諾骨牌一樣，對(duì)后面的一系列數(shù)據(jù)輸出都將造成巨大的影響。因此，企業(yè)應(yīng)建立一套涵蓋企業(yè)全方面的內(nèi)部控制體系，從數(shù)據(jù)源頭的輸入就用嚴(yán)格的控制和規(guī)范確保其輸入的正確。其次，企業(yè)要保證會(huì)計(jì)資料依照預(yù)定的程序進(jìn)行處理，達(dá)到正確的會(huì)計(jì)處理結(jié)果。最后，對(duì)數(shù)據(jù)的輸出控制企業(yè)也不能有絲毫馬虎。對(duì)于輸出的相關(guān)紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)資料應(yīng)配有專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)管理，專(zhuān)門(mén)人員應(yīng)堅(jiān)守準(zhǔn)確、真實(shí)和可靠的原則進(jìn)行核驗(yàn)，檢查其完整性、正確性和真實(shí)性等問(wèn)題。
(三)管理層面，加強(qiáng)電算化管理
1、充分發(fā)揮審計(jì)人員的作用。據(jù)權(quán)威機(jī)構(gòu)披露，同等條件下，使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理而發(fā)生的會(huì)計(jì)舞弊案涉及的金額是手工狀態(tài)下的3倍，而在企業(yè)的常規(guī)審計(jì)活動(dòng)中卻只能發(fā)現(xiàn)其中的18%，可見(jiàn)企業(yè)審計(jì)人員并沒(méi)有充分發(fā)揮其查錯(cuò)防弊的作用，企業(yè)的管理制度存在嚴(yán)重缺陷。
2、加強(qiáng)各專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)人員的選用和培訓(xùn)給予充分的重視，通過(guò)培訓(xùn)努力提高相關(guān)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，提高使用者對(duì)系統(tǒng)的相關(guān)認(rèn)識(shí)，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作要求，減少錯(cuò)誤在未來(lái)產(chǎn)生的可能性。
三、結(jié)合會(huì)計(jì)電算化舞弊案例說(shuō)明
HY成立于20世紀(jì)90年代中期，由原中國(guó)某總公司所屬部分企事業(yè)單位組建而成，是由中央直接管理的國(guó)有特大型高科技軍工企業(yè)，主要承擔(dān)各類(lèi)導(dǎo)彈的研制、生產(chǎn)、發(fā)射以及民用產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)。HY集團(tuán)近年來(lái)重大違法犯罪案件頻發(fā)，通過(guò)計(jì)算機(jī)犯罪舞弊的現(xiàn)象非常嚴(yán)重。專(zhuān)門(mén)成立的審計(jì)小組以查處違法違紀(jì)案件線索為中心，將高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為審計(jì)重點(diǎn)，努力探索在信息化環(huán)境下新的組織模式、管理方式及審計(jì)方法等，進(jìn)一步發(fā)揮計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)篩選、分析性復(fù)核等功能，充分應(yīng)用AO系統(tǒng)的功能版塊，查處了包括利用計(jì)算機(jī)編制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)虛增利潤(rùn)、利用內(nèi)幕消息交易和操控股價(jià)獲取巨額利益等近10個(gè)較有影響的問(wèn)題。我個(gè)人認(rèn)為，其實(shí)HY集團(tuán)的許多舞弊現(xiàn)象都是可以及早控制、預(yù)防的。HY集團(tuán)之所以重大違法犯罪案件頻發(fā)，很大程度上是因?yàn)闆](méi)有建立好良好的內(nèi)部控制體系，如果這一問(wèn)題可以及早的得到重視，相信后果也不會(huì)如此嚴(yán)重。整治會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以從軟件系統(tǒng)、系統(tǒng)安全系統(tǒng)、應(yīng)用控制系統(tǒng)這三方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)、有效的控制。首先，應(yīng)該對(duì)操作有所控制。比方說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)有關(guān)系統(tǒng)的分析、程序的設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)的輸入以及文件的程序管理等職務(wù)進(jìn)行區(qū)分，秉承不相容職務(wù)絕不由一人負(fù)責(zé)的原則，明確劃分系統(tǒng)操作人員、管理人員和維護(hù)人員這三種不同職務(wù)人員的職責(zé)和責(zé)任，從而減少有關(guān)人員利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊的可能性。其次，企業(yè)必須注重提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治素質(zhì)，在注重員工德育培養(yǎng)的同時(shí)，加以領(lǐng)導(dǎo)管理風(fēng)格、企業(yè)文化等精神面的潛在影響，從而充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性和責(zé)任感。最后，就是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)小組，對(duì)職責(zé)分工是否明確、接觸控制是否完善、操作權(quán)限是否嚴(yán)格以及內(nèi)部控制體系更新等方面進(jìn)行自檢，對(duì)已經(jīng)涉及到的相關(guān)會(huì)計(jì)電算化舞弊行為予以嚴(yán)格處罰，嚴(yán)明杜絕違法、違規(guī)行為，樹(shù)立起企業(yè)的良好道德風(fēng)尚。
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