有關(guān)于內(nèi)部審計的免費論文

　　有關(guān)于內(nèi)部審計的免費論文篇2

　　淺析電信企業(yè)內(nèi)部審計模型優(yōu)化

　　摘要：市場經(jīng)濟體制的不斷改革，對電信企業(yè)戰(zhàn)略部署的制定與調(diào)整產(chǎn)生了深遠的影響，需要企業(yè)在長期穩(wěn)定發(fā)展的過程中構(gòu)建可靠的內(nèi)部審計模型，加強對企業(yè)風險的有效管理與控制，保持企業(yè)良好的市場競爭力。本文將以某電信設(shè)計有限公司為例，利用有關(guān)風險導向型內(nèi)部審計模型的相關(guān)理論知識，對該電信設(shè)計有限公司的內(nèi)部審計模型進行不斷地優(yōu)化，并提出了相關(guān)的優(yōu)化措施，健全企業(yè)的內(nèi)部控制機制，促進該電信企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：電信企業(yè);內(nèi)部審計模型;風險導向型;優(yōu)化措施;戰(zhàn)略部署

　　電信企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，依賴于可靠的內(nèi)部審計模型。因此，需要采取有效的優(yōu)化措施，加強對審計模型的不斷優(yōu)化。與此同時，電信企業(yè)內(nèi)部審計模型的優(yōu)化，有利于提高電信企業(yè)的綜合市場競爭力，完善企業(yè)的內(nèi)部約束機制。

　　一、內(nèi)部審計相關(guān)理論概述

　　(一)內(nèi)部審計的基本內(nèi)涵

　　為了保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，全面提升企業(yè)整體的競爭水平，需要對內(nèi)部審計的內(nèi)涵有必要的理解，促使內(nèi)部審計能夠在企業(yè)發(fā)展的過程中發(fā)揮更大的作用。促使企業(yè)在實際經(jīng)營活動開展的過程中能夠獲取更多的經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計經(jīng)過多年的發(fā)展，在實際的應用中取得了良好的應用效果，有利于保持企業(yè)良好的核心競爭力。所謂的內(nèi)部審計主要是指通過系統(tǒng)規(guī)范的方法對企業(yè)內(nèi)部控制、公司治理及風險管理的效果進行評估，為企業(yè)提供增加價值的服務和改善組織運營狀況，幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的一種獨立客觀咨詢和確認服務。

　　(二)風險導向內(nèi)部審計的內(nèi)涵

　　相關(guān)的研究報告指出，風險導向型內(nèi)部審計在實際的工作開展中需要對高風險項目進行綜合評估，進而采取有效的風險預控措施將電信企業(yè)經(jīng)營活動開展中的風險控制在有效的范圍內(nèi)，促使電信企業(yè)的整體競爭力能夠保持在良好的水平。構(gòu)建風險導向內(nèi)部審計模型的過程中，需要利用定性與定量的分析方法對模型的適用性進行綜合地評估，全面提高電信企業(yè)的審計效率。

　　風險導向內(nèi)部審計內(nèi)涵主要體現(xiàn)：(1)風險導向內(nèi)部審計是對企業(yè)目標、預算、戰(zhàn)略W及決策等前期活動進行風險評測，以企業(yè)經(jīng)營風險為起點，對公司目標的可行性、企業(yè)決策的科學性、戰(zhàn)略的可操作性，數(shù)據(jù)的真實性進行全方位的客觀監(jiān)控和事前管理;(2)對企業(yè)經(jīng)營活動進行事中風險審計。對于企業(yè)運行的目標、預算、戰(zhàn)略實時監(jiān)控，并對實施效果進行實時監(jiān)控;(3)對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果進行審計，為后續(xù)企業(yè)經(jīng)營提供借鑒。對企業(yè)目標、預算、戰(zhàn)略和決策進行審計，將成果與計劃相比較，分析存在的問題，并提出改進的意見，完善內(nèi)部審計。

　　二、某電信設(shè)計有限公司既有的內(nèi)部審計模型分析

　　(一)該有限公司的實際概況

　　該電信設(shè)計有限公司在長期的發(fā)展過程中擁有多項業(yè)務，企業(yè)利用有效的戰(zhàn)略部署取得了較多的發(fā)展成果，在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)樹立了良好的企業(yè)形象。該有限公司從成立之初到如今產(chǎn)業(yè)鏈的不斷擴大，始終面臨著強大的市場競爭力，給公司的財務水平提升帶來了潛在地危險。為了改變這種不利的發(fā)展現(xiàn)狀，該電信設(shè)計有效公司結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律及自身的實際發(fā)展狀況，制定了符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部審計模型，一定程度上為公司經(jīng)營活動開展中市場風險的有效規(guī)避帶來了重要的保障作用。

　　(二)公司既有的風險導向內(nèi)部審計模型使用中存在的問題

　　1.內(nèi)部審計部門職責范圍的界定模糊

　　結(jié)合該電信設(shè)計公司內(nèi)部審計模型使用的實際發(fā)展現(xiàn)狀，可知其中存在著公司內(nèi)部審計部門職責范圍界定模糊的問題，致使相關(guān)的審計信息傳遞效率降低，審計部門在處理實際問題的過程中無法充分地發(fā)揮出自身的職能作用。該有限公司的主要負責人在制定戰(zhàn)略部署的過程中，對于公司內(nèi)部審計部門的實際作用缺乏必要的重視，致使審計部門在構(gòu)建審計模型的過程中對于各方面存在的影響因素考慮較少，間接影響了內(nèi)部審計模型的合理運用。通過對造成該公司內(nèi)部審計部門職責范圍界定模糊問題產(chǎn)生的主要原因有：(1)有關(guān)內(nèi)部審計部門的監(jiān)督機制不完善，缺乏有效的控制流程;(2)內(nèi)部審計職能及內(nèi)部控制的劃分不明確，審計部門的整體工作量偏大;(3)公司內(nèi)部審計部門工作開展中人力資源不足，缺乏有效的風險管理意識。

　　2.缺乏有效的風險測評工具

　　為了提高自身的市場綜合競爭力，實現(xiàn)生產(chǎn)效益最大化的發(fā)展目標，該電信設(shè)計有效公司構(gòu)建了風險導向內(nèi)部審計模型，促使公司在風險分析測試、實質(zhì)性測試等方面具備了一定的優(yōu)勢，但是，由于公司內(nèi)部審計部門缺乏有效的風險測評工具，致使風險導向模型在實際的應用中無法達到預期的效果，間接地降低了公司內(nèi)部審計質(zhì)量。

　　造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因有：(1)風險導向內(nèi)部審計模型構(gòu)建中缺乏有效的智能化信息系統(tǒng)支持;(2)缺乏規(guī)范的風險測評方法及機制;(3)內(nèi)部審計人員無法運用專業(yè)的審計知識對各種風險進行有效地測評。3.專業(yè)性審計人才不足通過構(gòu)建可靠的風險導向內(nèi)部審計模型，該電信設(shè)計有限公司在預防各類風險發(fā)生的過程中取得了一定的成果，有效地減少了公司業(yè)務活動開展過程中的經(jīng)濟損失。但是，由于公司內(nèi)部審計部門的專業(yè)性審計人才不足，致使風險導向內(nèi)部審計模型構(gòu)建過程中依然存在著缺陷，審計人員無法靈活地應用這種審計模型處理實際的問題。

　　造成該電信設(shè)計有限公司專業(yè)性審計人才不足問題產(chǎn)生的原因主要有：(1)公司內(nèi)部審計部門缺乏完善的激勵機制，影響著審計人員的工作積極性;(2)公司內(nèi)部審計部門的相關(guān)領(lǐng)導對風險導向內(nèi)部審計模型的重要性認識不足;(3)很多審計人員缺乏必要的實踐經(jīng)驗，無法合理地運用風險導向內(nèi)部審計模型。

　　三、該電信有限公司優(yōu)化風險導向內(nèi)部審計模型的相關(guān)對策

　　(一)明確內(nèi)部審計部門的職責范圍

　　為了使風險導向內(nèi)部審計模型使用中能夠達到效果，公司通過采取一系列的措施對內(nèi)部審計部門的職責范圍進行了必要的明確，促使內(nèi)部審計模型得到了必要的優(yōu)化，為企業(yè)戰(zhàn)略部署制定的合理性及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)帶來了重要的保障作用。該電信有限公司針對內(nèi)部審計部門的職能作用，在內(nèi)部組織有效建設(shè)及職能作用的優(yōu)化方面進行了重點考慮，逐漸地完善了風險導向內(nèi)部審計模型，提高了公司各項經(jīng)營活動開展過程中的風險預控水平。具體采取的措施有：(1)公司結(jié)合內(nèi)部審計部門各項業(yè)務的特點，對內(nèi)部控制環(huán)境進行了優(yōu)化，完善了內(nèi)部審計評價體系;(2)落實了內(nèi)部審計責任制，要求內(nèi)部審計人員定期參加調(diào)研活動;(3)加大了內(nèi)部審計部門各項工作開展重要的重視，強化了審計人員的責任意識。

　　(二)選用了可靠的風險測評工具

　　為了更好地發(fā)揮風險導向內(nèi)部審計模型，該電信設(shè)計公司選用了可靠的風險測評工具，為公司內(nèi)部審計部門風險測評水平的提升帶來了重要的保障作用。具體表現(xiàn)在：(1)利用信息技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建了完善的風險庫，加強了各種風險因素的有效識別，全面提高了企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量及工作效率;(2)公司通過對各項業(yè)務特點及業(yè)務開展中所涉及范圍的重點考慮，從收集風險及整合風險方面制定了可靠的內(nèi)部審計優(yōu)化措施，增強了風險導向內(nèi)部審計模型的適用性;(3)通過選擇可靠的風險導向型內(nèi)部審計模型的測評軟件，增強了模型使用過程中的風險識別及風險評估的工作效率，保持了公司內(nèi)部審計工作的高效性，

　　(三)加強了專業(yè)審計人才綜合素質(zhì)的有效培養(yǎng)

　　在專業(yè)審計人才的支持下，該電信設(shè)計有限公司的風險導向內(nèi)部審計模型的實際作用可以得到充分地發(fā)揮，構(gòu)建得到的審計模型能夠滿足公司相關(guān)工作的多樣化需求。因此，該電信設(shè)計公司通過采取有效的措施加強了專業(yè)審計人才綜合素質(zhì)的有效培養(yǎng)，確保了風險導向內(nèi)部審計模型的合理運用。

　　這些措施主要體現(xiàn)在：(1)開展各種專業(yè)培訓活動，在強化審計人員責任意識的基礎(chǔ)上增加了他們的專業(yè)技能;(2)加強了審計人員道德素質(zhì)的有效培養(yǎng)，建立了合理科學的監(jiān)督機制及激勵機制，規(guī)范低審計人員的實際工作行為，調(diào)動了審計人員的工作積極性;(3)聘用實踐經(jīng)驗豐富的審計人才，并通過組織審計人員多渠道的業(yè)務學習，確保了風險導向?qū)徲嫻ぷ鞯穆鋵崱＝Y(jié)束語通過對某電信設(shè)計有限公司既有審計模型的有效分析，為電信企業(yè)未來發(fā)展過程中內(nèi)部審計模型的優(yōu)化提出了相關(guān)的措施，在完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的基礎(chǔ)上，也為企業(yè)組織目標的實現(xiàn)帶來了重要的保障作用。通過對企業(yè)內(nèi)部審計模型的不斷優(yōu)化，有利于健全電信企業(yè)的風險防控體系，及時處理企業(yè)發(fā)展過程中存在的各種問題，降低企業(yè)經(jīng)營活動開展中財務風險發(fā)生的幾率，實現(xiàn)電信企業(yè)效益最大化的發(fā)展目標。

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