審計(jì)工作是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)專業(yè)的論文下載的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)專業(yè)的論文下載篇1

　　淺談醫(yī)院開展內(nèi)部控制審計(jì)組織方式

　　隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，醫(yī)改方案逐步定型，醫(yī)院將更注重服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)院的內(nèi)部管理。在新形勢下，積極遵循新醫(yī)改的發(fā)展要求，醫(yī)院開展內(nèi)部控制審計(jì)變得極其重要，其中在開展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)組織方法是最為主要的手段，筆者認(rèn)為其組織方法可以從三個(gè)方面入手，分別是內(nèi)部控制制度審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)程序、內(nèi)部控制措施，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制的有效性方式，是對(duì)內(nèi)部控制全面或某一方面進(jìn)行日常和專項(xiàng)檢查的方式，對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和科學(xué)的審計(jì)方法有一定的促進(jìn)作用。

　　一、內(nèi)部控制及其內(nèi)部控制審計(jì)含義

　　在本次研究中所提出的內(nèi)部控制是依據(jù)醫(yī)院為基礎(chǔ)，是指為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展，在法律基礎(chǔ)上所制定的一系列的控制方法與業(yè)務(wù)程序。而內(nèi)部控制審計(jì)是建立在內(nèi)部控制之上的，能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制的完善性，能夠保證內(nèi)部控制的有效性與合理性所開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。

　　二、開展內(nèi)部控制審計(jì)的組織方式

　　(一)內(nèi)部控制制度審計(jì)

　　眾所周知，醫(yī)院的經(jīng)營管理是十分復(fù)雜的，也是一個(gè)連續(xù)的過程，為保證計(jì)劃能夠得到有效運(yùn)行，需積極依據(jù)醫(yī)院實(shí)際發(fā)展情況制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以此實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的溝通交流，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院考核、績效的關(guān)聯(lián)。醫(yī)院的內(nèi)部控制制度很多，按控制的方法劃分，可劃分為預(yù)防性控制制度和覺察性內(nèi)部控制制度。

　　比如，醫(yī)院在設(shè)計(jì)有關(guān)醫(yī)用耗材進(jìn)、銷、存的內(nèi)部控制制度時(shí)，規(guī)定驗(yàn)收要對(duì)照品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量;儀器設(shè)備安裝、調(diào)試、驗(yàn)收，要參照合同、論證和招標(biāo)的資料;進(jìn)口儀器設(shè)備配合商檢部門對(duì)開箱前包裝的外觀、開箱后參照裝箱單，對(duì)儀器、設(shè)備部件的數(shù)量、質(zhì)量、外觀新舊程度、部件是否齊全等進(jìn)行驗(yàn)收。這就是一種預(yù)防性控制，其目的在于防患于未然。又如，總務(wù)倉庫物品、藥庫藥品要定期盤存，如有錯(cuò)弊能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，這就是一種覺察性控制。

　　近年來，我院開展了多項(xiàng)預(yù)防性和覺察性內(nèi)部控制制度審計(jì)。如科級(jí)醫(yī)用耗材管理使用情況的內(nèi)部審計(jì)，運(yùn)用審閱法，既審查醫(yī)用耗材內(nèi)控制度是否齊全、有無漏洞;運(yùn)用實(shí)地測試法，既深入現(xiàn)場實(shí)地觀察，看是否按照制度規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行。其結(jié)果：審計(jì)科室未執(zhí)行好《新昌縣人民醫(yī)院醫(yī)用耗材管理辦法(試行)》規(guī)定中要求填寫上報(bào)“醫(yī)用耗材月報(bào)表”; 科室醫(yī)用耗材領(lǐng)用根據(jù)實(shí)際需求量未按月采購計(jì)劃執(zhí)行;醫(yī)院于2007年制定的《醫(yī)用耗材管理辦法》施行多年，有的條款已不適應(yīng)等問題。針對(duì)存在的問題，審計(jì)組及時(shí)向院部提出建議3條，如對(duì)實(shí)施多年《醫(yī)用耗材管理辦法》進(jìn)行修訂完善并與科室績效掛鉤。

　　(二)內(nèi)部控制審計(jì)程序

　　審計(jì)程序是在審計(jì)項(xiàng)目活動(dòng)中，審計(jì)主體和審計(jì)客體應(yīng)自始自終遵循的工作步驟和操作規(guī)程。審計(jì)程序廣義上是指審計(jì)工作從審計(jì)項(xiàng)目建立到項(xiàng)目結(jié)束所經(jīng)過的整個(gè)工作過程;狹義的審計(jì)程序是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)的具體工作中所采取的具體方法和具體審查內(nèi)容的綜合。審計(jì)程序一般包括三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段。

　　1、準(zhǔn)備階段的程序

　　這一階段是實(shí)施好內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)，其主要的工作內(nèi)容包括：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃建立審計(jì)項(xiàng)目;建立審計(jì)組，開展審前調(diào)查和選擇審計(jì)依據(jù);編制審計(jì)方案;送達(dá)《審計(jì)通知書》等。

　　2、實(shí)施階段的程序

　　這一階段是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)，是審計(jì)組和審計(jì)人員按照審計(jì)方案規(guī)定的要求和日程，通過測試內(nèi)部控制、檢查被審單位的詳細(xì)資料、審閱有關(guān)文件資料等方法進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)的過程。

　　(三)內(nèi)部控制措施

　　醫(yī)院內(nèi)部控制措施主要包括預(yù)算控制、不相容崗位分離控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制、業(yè)務(wù)流程控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制七個(gè)方面。每個(gè)方面的措施要求不同，如：不相容崗位分離控制，要求財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位間的不相兼容：會(huì)計(jì)部門的出納職務(wù)與收入、支出、費(fèi)用的核算職務(wù)，與債權(quán)債務(wù)的核算職務(wù)，與稽核職務(wù)，與會(huì)計(jì)檔案的保管職務(wù)不相兼容。如：內(nèi)部授權(quán)審批控制，物資部門與財(cái)務(wù)部門的分離;執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)的要分離，執(zhí)行與審核職務(wù)的要分離;決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。比如實(shí)施資產(chǎn)保護(hù)控制的時(shí)候需要在單位中構(gòu)建相關(guān)的資產(chǎn)管理制度與清查制度，需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)記錄，實(shí)現(xiàn)實(shí)物保管，并定期進(jìn)行核查，從根本上保證資金的安全性，另外單位還需要進(jìn)一步限制未經(jīng)過授權(quán)動(dòng)用的資產(chǎn)。

　　如何落實(shí)內(nèi)部控制措施，這就要發(fā)揮好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的促進(jìn)作用和制約作用，創(chuàng)新內(nèi)部控制組織方式、拓寬審計(jì)思路。審計(jì)的促進(jìn)作用。一方面通過對(duì)被審部門的經(jīng)營管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定，肯定合理的方面，指出其不合理的方面，促進(jìn)整個(gè)經(jīng)營管理制度健全、完善和有效。另一方面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出潛力之所在，促進(jìn)醫(yī)院去努力挖掘增收節(jié)支的潛力，以提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。三是高效運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)的技術(shù)方法，如：審計(jì)檢查法(詳查法、抽查法、核對(duì)法、審閱法)，審計(jì)調(diào)查法(實(shí)查法、觀察法、調(diào)節(jié)法、查詢法、專題調(diào)查法)，審計(jì)分析法(比較分析法、比率分析法、帳戶分析法、事前分析和事后分析、綜合分析和局部分析)，科學(xué)鑒定法。四是提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。有計(jì)劃開展內(nèi)審培訓(xùn)，使內(nèi)審人員掌握財(cái)務(wù)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、法律等多方面知識(shí)。

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