審計(jì)專業(yè)論文

　　審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)專業(yè)論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)專業(yè)論文篇1

　　淺論領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),對于加強(qiáng)對權(quán)力的制約與監(jiān)督,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,從源頭上預(yù)防和治理腐敗、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),維護(hù)財經(jīng)經(jīng)濟(jì)秩序,保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。如何開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況作出客觀公正的評價,為組織人事部門提拔任免干部提供決策依據(jù)是擺在我們審計(jì)人員面前亟待解決的問題,本人結(jié)合工作實(shí)際,對開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作些粗淺的探討。

　　一、 審計(jì)應(yīng)注重把握好的幾個方面:

　　(一)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策情況。審查決策制度的建立、執(zhí)行情況,建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況,項(xiàng)目投資完成與效果情況,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保、抵押及出借情況等,有無投資決策失誤造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失或由于盲目提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保造成連帶責(zé)任和損失情況等。

　　(二)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。審查任期內(nèi)履行職責(zé)的效果,完成上級黨委、政府下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況,上級主管部門確定的工作目標(biāo)情況,以及專項(xiàng)資金管理職能情況等。有無執(zhí)行不力及對專項(xiàng)資金監(jiān)管不嚴(yán)情況。

　　(三)財務(wù)管理情況。查財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性情況,“三公”經(jīng)費(fèi)控制情況,債權(quán)、債務(wù)管理情況,執(zhí)收執(zhí)罰情況等,有無收支不實(shí)、舉債消費(fèi)甚至揮霍公款、亂收亂罰現(xiàn)象等。

　　(四)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況。查領(lǐng)導(dǎo)干部是否存在形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風(fēng),是否存在搞變通、打折扣等問題以及大操大辦婚喪嫁娶等喜慶事宜或借機(jī)斂財、搞勞民傷財?shù)?ldquo;形象工程”和沽名釣譽(yù)的“政績工程”。

　　(五)選人用人情況。單位在選人用人方面是否存在超編人員、在編不在崗“吃空餉”現(xiàn)象,選撥干部是否存在不正之風(fēng),是否主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管人事。

　　(六)內(nèi)控制度情況。查內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況,包括“三重一大”制度執(zhí)行情況,有無由于內(nèi)控制度不健全或不完善,致使資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán),導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失或損失等。

　　(七)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督情況。查單位審計(jì)整改情況及對工作人員和下屬單位經(jīng)濟(jì)監(jiān)督情況,有無審計(jì)整改不力或不到位情況,及對下屬單位監(jiān)督不力情況。

　　(八)廉潔自律情況。查有無重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目不招標(biāo),搞暗箱操作或吃回扣、收受“紅包”、插手工程項(xiàng)目和有無利用職權(quán)為親朋好友及家屬子女謀取不正當(dāng)利益等違紀(jì)違規(guī)行為。

　　二、審計(jì)采取的幾種方式

　　(一)審閱法。一是通過審閱相關(guān)會議記錄來檢查內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況,“三重一大”決策制度的執(zhí)行情況、選人用人情況等;二是通過賬簿、會計(jì)憑證審閱以驗(yàn)證被審單位財務(wù)收支的合規(guī)、合法性。

　　(二)函證法。通過信息資料函證,以驗(yàn)證被審單位的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的存在性及被審單位會計(jì)記錄的可靠性、真實(shí)性。

　　(三)做到幾個相結(jié)合。一是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合,以了解單位的真實(shí)家底和被審計(jì)對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況;二是財務(wù)收支審計(jì)與民生工程審計(jì)相結(jié)合,看被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部是否把好涉農(nóng)和惠農(nóng)資金的審查、核對關(guān);三是一般性資金審計(jì)與專項(xiàng)資金審計(jì)相結(jié)合,重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金的使用去向和使用效益;四是原任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間的任期債務(wù)審計(jì)相結(jié)合中,以便于對潛在的債務(wù)及時化解和消除;五是履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任與工作實(shí)績相結(jié)合,以更全面客觀反映出審計(jì)對象在任期內(nèi)的真實(shí)情況,實(shí)事求是的作出審計(jì)評價。

　　審計(jì)專業(yè)論文篇2

　　淺論企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的構(gòu)建

　　1 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重要性

　　企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是綜合性、的全面性的,作用范圍比較廣,不是企業(yè)各部門審計(jì)工作的單純相加,而且在整體的高度上來把握全局的審計(jì)情況,有利于推動企業(yè)的科學(xué)進(jìn)步,防止企業(yè)內(nèi)部危機(jī)的出現(xiàn)。通過系統(tǒng)的掌握企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容,明確具有創(chuàng)新性的審計(jì)觀念,保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和原創(chuàng)性等方法,推動企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行,進(jìn)一步證明內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐意義。

　　2 我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的問題

　　2.1 內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄形式單一

　　由于我國內(nèi)部審計(jì)受外部環(huán)境和自身發(fā)展的程度制約,多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容仍然側(cè)重于傳統(tǒng)的財務(wù)審計(jì),并且多數(shù)以事后審計(jì)為主。對企業(yè)進(jìn)行管理審計(jì)和效益審計(jì)還不夠深入,更缺乏對企業(yè)風(fēng)險管理方面的審計(jì)。而且內(nèi)部審計(jì)形式比較單一,一般是事后的監(jiān)督檢查,事中的監(jiān)督調(diào)控比較薄弱,不重視事前的預(yù)防和預(yù)警。

　　2.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

　　就當(dāng)下的發(fā)展形勢而言,大部分公司的內(nèi)部審計(jì)并不是獨(dú)立存在的,一般會附屬于另一個部門,由公司的會計(jì)完成相關(guān)工作,很少有一些公司的審計(jì)部門是建立在審計(jì)委員會之下的。這種情況就會造成審計(jì)結(jié)果的客觀性降低,審計(jì)結(jié)果不科學(xué),因?yàn)楦綄儆谄渌块T的審計(jì)機(jī)構(gòu)通常會受到各種方面的影響,從而失去其原先的作用力。

　　2.3 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)方法落后

　　我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還處于制度基礎(chǔ)審計(jì)階段,毫無風(fēng)險意識,這根本不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對審計(jì)的要求。當(dāng)前國際上審計(jì)方法已逐步轉(zhuǎn)變,以量化的風(fēng)險水平為重點(diǎn),在確定風(fēng)險水平的基礎(chǔ)上,決定實(shí)質(zhì)性測試的程度和范圍,最顯著特點(diǎn)是把審計(jì)力量用在高風(fēng)險領(lǐng)域,力求提高審計(jì)效率。

　　2.4 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高,技術(shù)手段落后

　　目前我國的審計(jì)人員并沒有掌握比較系統(tǒng)的知識,真正意義上同時具有會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)素養(yǎng)的員工較少,缺乏現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作所要求的公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制自我評估、信息技術(shù)、管理溝通等所具有的勝任能力。在實(shí)施審計(jì)的過程中,手段不高,靠一只筆、一個計(jì)算器和幾張紙進(jìn)行工作,很少使用高效率的現(xiàn)代電子計(jì)算機(jī)開展工作。

　　3 我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展對策

　　建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)結(jié)構(gòu),這是一個循序漸進(jìn)的過程,這是一個長遠(yuǎn)的發(fā)展方向,需要在具體操作中不斷試用和完善。

　　3.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的擴(kuò)大

　　明確公司的未來發(fā)展方向,將審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到提高經(jīng)濟(jì)效益上來,轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的職能,由單一性走向多元化,傳統(tǒng)意義上的審計(jì)工作已經(jīng)不能適應(yīng)時代發(fā)展要求。內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是提高經(jīng)營管理水平,增加經(jīng)濟(jì)效益。所以,審計(jì)的重點(diǎn)落在了內(nèi)控制度和收益方面,這樣就能客觀準(zhǔn)確的概括企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)轉(zhuǎn)情況,從而制定出具有針對性的策略,怎樣進(jìn)一步保證生產(chǎn)、經(jīng)營等過程的質(zhì)量,是審計(jì)機(jī)構(gòu)需要考慮的問題。所以,審計(jì)工作要具有系統(tǒng)性,從各個時間點(diǎn)來把握審計(jì)工作的進(jìn)行。

　　3.2 推動內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化

　　第一,重新確立審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司中所處的地位。要想充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的效用,就必須要設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并且這一機(jī)構(gòu)要保持自身的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性,不與其他的責(zé)任部門相交叉,對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。選拔專業(yè)的審計(jì)人才,負(fù)責(zé)審計(jì)工作,保證其工作的嚴(yán)肅性,不與其他工作相混合,從而保證審計(jì)者不直接承擔(dān)經(jīng)營管理責(zé)任。在員工地方上,要盡量提高審計(jì)者的員工地位,因?yàn)榈匚辉礁叩膯T工,他的威信度越高。針對審計(jì)者的選取方面,還要考慮到該審計(jì)者的重點(diǎn)工作內(nèi)容,防止出現(xiàn)多種工作內(nèi)容并存的狀況,要保持其工作內(nèi)容的獨(dú)立性,這樣才能夠保證審計(jì)者的工作質(zhì)量。

　　第二,要重新規(guī)劃內(nèi)部企業(yè)的各個部門,主要責(zé)任人應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)非常重要的的任務(wù)來處理,從而確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性。內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量與審計(jì)部門的獨(dú)立性和嚴(yán)肅性等有著十分緊密的聯(lián)系。嚴(yán)肅性體現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)附屬于比較權(quán)威的部門,獨(dú)立性體現(xiàn)為工作內(nèi)容的利益相關(guān)的獨(dú)立性。但是,實(shí)際工作中很難兩者同時兼顧。

　　3.3 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

　　企業(yè)集團(tuán)通過一系列的委托―代理關(guān)系聯(lián)系起來,股東作為委托人將財產(chǎn)交由董事會代理,董事會將擁有的法人財產(chǎn)權(quán)委托經(jīng)理層進(jìn)行經(jīng)營管理,在此基礎(chǔ)上建立了比較系統(tǒng)的縱向管理的多等級公司結(jié)構(gòu)。采用多等級人員共同監(jiān)管的模式,資源控制權(quán)與使用權(quán)相互獨(dú)立,假如需要有利用兩種權(quán)力的情況下,同一等級的管理者不能實(shí)現(xiàn)這一要求,因此在很大程度上會阻礙工作的下一步進(jìn)行,而且企業(yè)自身的監(jiān)督體系需要加以完善,否則將會導(dǎo)致其作用力降低。在股東會、董事會之下還需要成立監(jiān)事會、委員會以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),保持這三者之間的等級聯(lián)系,從而構(gòu)建一套完整的體系。

　　3.4 提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

　　要豐富內(nèi)部審計(jì)成員的專業(yè)素養(yǎng),積極選拔具有經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)知識的工作人員,主要包括有內(nèi)部控制人員、風(fēng)險監(jiān)測人員、公司治理人員和信息技術(shù)人員等,從而確保內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng),并且實(shí)現(xiàn)各專業(yè)間的平衡。除此之外,內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該掌握好相關(guān)的業(yè)務(wù)知識,除了必須掌握的財務(wù)和審計(jì)等內(nèi)容,還要在一定程度上了解管理、金融、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)等方面的資料,這些在平時的工作中都會很頻繁的應(yīng)用,只有了解了這些知識才能適應(yīng)新形勢下的發(fā)展要求;內(nèi)部審計(jì)人員還要定期參加員工培訓(xùn),提升自己的專業(yè)水平;除了要掌握以上的各種知識,審計(jì)人員還應(yīng)該處理好同其他工作人員的關(guān)系,保持機(jī)構(gòu)內(nèi)部的和諧,從而保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　3.5 完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

　　建立集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門。將管轄范圍內(nèi)的審計(jì)部門從原單位中分離出來,交由審計(jì)中心監(jiān)管,各級審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理人員由總部統(tǒng)一規(guī)定,這種模式具有較強(qiáng)的控制力。審計(jì)部門采用任務(wù)與規(guī)劃相一致的原則,并且定期進(jìn)行業(yè)績核查,建立系統(tǒng)的審計(jì)工作層級負(fù)責(zé)體系,保證審計(jì)部門同董事會以及監(jiān)事會等管理部門的關(guān)系,從而確保各部門之間的信息交流,推動總體審計(jì)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。