能源審計(jì)是指審計(jì)主體依照國家規(guī)定或委托，對(duì)公共機(jī)構(gòu)、企業(yè)、個(gè)體戶以及家庭的能源獲取、利用和處理的合規(guī)性、效率性和效果性進(jìn)行認(rèn)定與評(píng)判。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于能源審計(jì)方面論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　能源審計(jì)方面論文篇1

　　淺論能源審計(jì)方法

　　【摘要】伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的急速發(fā)展，市場競爭也越來越激烈起來。在經(jīng)驗(yàn)與環(huán)境迅速變化的今天，企業(yè)為了更好的把握內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況，并且及時(shí)的了解市場的信息以及經(jīng)營信息，提出了能源審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　【關(guān)鍵詞】能源;審計(jì);

　　一.前言

　　如何在企業(yè)飛速發(fā)展的過程中獲得科學(xué)的、真實(shí)的能耗數(shù)據(jù)以及資料，本文提出了有關(guān)審計(jì)的概要，以及審計(jì)機(jī)構(gòu)的科學(xué)管理以及服務(wù)方式。

　　二.有關(guān)能源審計(jì)

　　1.能源審計(jì)：

　　能源審計(jì)是一種能源科學(xué)管理和服務(wù)的方法，其主要內(nèi)容是審計(jì)單位根據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能法規(guī)法律、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、消耗定額等，按照審計(jì)類別的不同對(duì)用能單位能源使用的效率、消耗水平和能源利用經(jīng)濟(jì)效果的客觀考察，通過對(duì)用能物理過程和財(cái)務(wù)過程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、檢驗(yàn)測試和診斷評(píng)價(jià)，挖掘節(jié)能潛力，并提出節(jié)能改造措施。

　　2.能源審計(jì)的作用：一是加強(qiáng)能源科學(xué)管理和節(jié)約能源的有效手段和方法，具有很強(qiáng)的監(jiān)督與管理作用。通過能源審計(jì)可以準(zhǔn)確合理地分析評(píng)價(jià)能源利用狀況和水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)能源消耗情況的監(jiān)督管理，保證能源的合理配置使用，提高能源利用效率，節(jié)約能源，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)健康地發(fā)展。二是通過能源審計(jì)可以使生產(chǎn)組織者、管理者、使用者及時(shí)分析掌握能源管理水平及用能狀況，排查問題和薄弱環(huán)節(jié)，挖掘節(jié)能潛力，尋找節(jié)能方向，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　根據(jù)能源審計(jì)的目的和要求，依據(jù)能量平衡、物料平衡的原理，對(duì)能源管理概況、用能概況及能源流程、能源計(jì)量、能源統(tǒng)計(jì)狀況、能源消耗分析、用能設(shè)備運(yùn)行效率計(jì)算分析、綜合能源消耗和能源單耗指標(biāo)計(jì)算分析、能源成本指標(biāo)計(jì)算分析、節(jié)能量計(jì)算、節(jié)能技措項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析等內(nèi)容開展能源審計(jì)。

　　三、加強(qiáng)持續(xù)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用的對(duì)策

　　1.完善企業(yè)內(nèi)部信息化環(huán)境建設(shè)

　　持續(xù)審計(jì)的實(shí)施需要有效的信息環(huán)境和高素質(zhì)的信息化人才，為此，開展持續(xù)審計(jì)工作的前提是做好企業(yè)的信息化工作。一方面，企業(yè)要適應(yīng)市場環(huán)境的變化引入新的信息化設(shè)備，提高信息化水平，另一方面，還需要引入具有合格要求的審計(jì)人員，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)信息化管理，建立相關(guān)的審計(jì)平臺(tái)，保證持續(xù)審計(jì)有一個(gè)良好的實(shí)施環(huán)境。

　　2.提高企業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

　　如前所述，持續(xù)審計(jì)方法作為新型的審計(jì)方法，是市場化高度發(fā)展的產(chǎn)物，也是信息化的產(chǎn)物。持續(xù)審計(jì)的實(shí)施，不僅需要相應(yīng)的信息設(shè)備和平臺(tái)，還需要合格的審計(jì)人員。要通過相關(guān)培訓(xùn)，使企業(yè)已有審計(jì)師掌握新的審計(jì)知識(shí)，還要在招聘過程中強(qiáng)調(diào)審計(jì)師的業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)技能，重視對(duì)信息化技能的培養(yǎng)。

　　3.加強(qiáng)對(duì)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)

　　持續(xù)審計(jì)方法建立在持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)程序控制系統(tǒng)。目前很少有機(jī)構(gòu)安裝完全的嵌入式的自動(dòng)化持續(xù)審計(jì)應(yīng)用程序，因?yàn)檫@種技術(shù)，對(duì)硬件和軟件的要求高，操作不當(dāng)很可能導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的癱瘓。在設(shè)計(jì)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適的系統(tǒng)。此外，還需要做好持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)的配套建設(shè)，如倉儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫和檢索功能等。

　　4.完善持續(xù)審計(jì)實(shí)施過程的相關(guān)規(guī)定

　　持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)在審計(jì)過程中對(duì)企業(yè)的運(yùn)營狀況信息進(jìn)行收集處理，然后生成相關(guān)審計(jì)報(bào)告。對(duì)于實(shí)時(shí)審計(jì)過程中的信息披露，要符合相關(guān)的規(guī)定，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整;在披露相關(guān)審計(jì)信息之后，要對(duì)信息反映的問題作出及時(shí)的回應(yīng)和處理。對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和處理，這是持續(xù)審計(jì)有別于傳統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)，完善的審計(jì)規(guī)范是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用的重要前提。

　　四.重點(diǎn)進(jìn)行企業(yè)節(jié)能挖潛

　　我們制定了科學(xué)的工作流程, 分三個(gè)階段完成企業(yè)能源審計(jì): 基礎(chǔ)資料調(diào)查、節(jié)能潛力診斷和審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與企業(yè)的最終確認(rèn)。對(duì)企業(yè)的節(jié)能挖潛貫穿能源審計(jì)全過程。

　　1.主要進(jìn)行基礎(chǔ)資料收集、用能工藝了解以及管理制度、計(jì)量和統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行檢查, 并為第二階段用能診斷收集資料, 初步分析企業(yè)可能存在的節(jié)能潛力點(diǎn)和節(jié)能挖潛著手點(diǎn)。

　　2.利用大連理工大學(xué)綜合性專業(yè)優(yōu)勢建立由多學(xué)科、多領(lǐng)域的教授組成的節(jié)能診斷隊(duì)伍。根據(jù)第一階段基礎(chǔ)資料調(diào)查組提供的企業(yè)能耗特點(diǎn)及節(jié)能挖潛建議報(bào)告, 由能源審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選取適合企業(yè)用能特點(diǎn)的專家攜帶必要的監(jiān)測設(shè)備進(jìn)入企業(yè), 對(duì)企業(yè)進(jìn)行先重點(diǎn)工藝后系統(tǒng)節(jié)能的有針對(duì)性的用能診斷。

　　例如: 在第一階段調(diào)查上海××公司基礎(chǔ)資料的時(shí)候, 調(diào)查組發(fā)現(xiàn)存在以下問題:

　　鍋爐低負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn), 空氣預(yù)熱器出口煙氣溫度為 105℃過低, 異常;具有高低壓空壓機(jī)多臺(tái), 部分空壓機(jī)出力不足, 效率較低, 且無中央控制系統(tǒng), 系統(tǒng)負(fù)荷人工調(diào)控;經(jīng)過計(jì)算發(fā)現(xiàn)三車間硫化工藝耗能較大,占企業(yè)總耗能的 50%左右。根據(jù)工藝要求, 采用氮?dú)?蒸汽硫化體系, 以蒸汽作為熱載體, 以惰性氣體氮?dú)鈦肀ＷC硫化所需的壓力。此為近年來出現(xiàn)的節(jié)能型硫化工藝, 但由于排放的蒸汽中含有大量的氮?dú)? 且與輪胎直接接觸, 由于技術(shù)原因暫時(shí)無法回收利用, 造成了大量熱能和氮?dú)獾睦速M(fèi)。

　　根據(jù)調(diào)查組以上分析, 專家組對(duì)以上 3 個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)考察, 并進(jìn)行系統(tǒng)節(jié)能診斷, 提出以下節(jié)能技改建議:

　　(一)鍋爐低負(fù)荷運(yùn)行且排煙溫度過低是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)鍋爐脫硫系統(tǒng)進(jìn)行改造的過程中對(duì)其它設(shè)備如風(fēng)機(jī)等沒有進(jìn)行匹配改造, 排煙阻力增加所致。

　　建議對(duì)脫硫系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)匹配改造, 恢復(fù)脫硫改造前鍋爐運(yùn)行工況, 提高鍋爐運(yùn)行效率;

　　(二)更換部分使用年限長、效率低的空壓機(jī), 采用調(diào)頻和中央控制系統(tǒng), 根據(jù)系統(tǒng)負(fù)荷的變化自動(dòng)控制空壓機(jī)運(yùn)行臺(tái)數(shù), 既可以達(dá)到最好的節(jié)能效果, 而且保證了系統(tǒng)壓力穩(wěn)定, 有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量;

　　(三)內(nèi)壓蒸汽排出溫度在 150℃左右, 是寶貴的低溫余熱, 可以作為熱源驅(qū)動(dòng)吸收式制冷機(jī), 而氮?dú)饣厥湛梢灾貜?fù)利用。采用冷凝的方式分離排放的蒸汽和氮?dú)? 并經(jīng)過過濾處理保證回收氮?dú)獾募兌? 節(jié)省大量的氮?dú)赓M(fèi)用。

　　以上 3 個(gè)節(jié)能技改項(xiàng)目每年可節(jié)約企業(yè) 20%的能耗, 節(jié)能效果明顯, 項(xiàng)目具有可操作性, 深受企業(yè)的好評(píng)。

　　3.在實(shí)際審計(jì)過程發(fā)現(xiàn), 為了給企業(yè)提出切實(shí)可行的節(jié)能技改建議, 資料調(diào)查組和專家診斷組的配合是缺一不可的。一般資料調(diào)查組進(jìn)駐企業(yè)的時(shí)間比較長, 對(duì)企業(yè)各個(gè)方面有較全面的了解, 由于專業(yè)能力及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足, 對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的用能診斷還有一定的難度, 但可以為專家診斷組提供企業(yè)能耗特點(diǎn)及節(jié)能挖潛建議報(bào)告。專家診斷組進(jìn)駐企業(yè)一般 2~3 天, 在這么短的時(shí)間很難把握企業(yè)用能狀況的每一個(gè)細(xì)節(jié), 但根據(jù)資料調(diào)查組的分析報(bào)告可以有針對(duì)性的考察重點(diǎn)用能環(huán)節(jié)。專家組中每一位教授將自己的學(xué)識(shí)和掌握的最新節(jié)能技術(shù)與企業(yè)存在的節(jié)能潛力點(diǎn)相結(jié)合, 提出切實(shí)可行的節(jié)能技改建議, 同時(shí)也給企業(yè)帶去了大量的節(jié)能技術(shù)新信息。

　　將審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容與企業(yè)人員全面的討論。審計(jì)機(jī)構(gòu)方面由審計(jì)負(fù)責(zé)人和專家代表組成, 企業(yè)方面由企業(yè)負(fù)責(zé)人和技術(shù)人員組成。通過討論除了使企業(yè)了解到自身能源管理運(yùn)行狀況的優(yōu)缺點(diǎn), 最重要的是要企業(yè)了解到還存在哪些不合理用能工藝, 節(jié)能技改項(xiàng)目如何實(shí)施。

　　五.能源審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要細(xì)致到生產(chǎn)設(shè)備, 僅僅有單耗評(píng)價(jià)不能反應(yīng)企業(yè)能源利用水平, 要有生產(chǎn)規(guī)模、主要工序和主要耗能設(shè)備的評(píng)價(jià), 同參數(shù)耗能設(shè)備之間給出對(duì)比, 才能讓企業(yè)認(rèn)清差別, 找到方向。

　　2.節(jié)能規(guī)劃和整改要從系統(tǒng)節(jié)能分析出發(fā)并體現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)和清潔生產(chǎn)的要素。系統(tǒng)節(jié)能要求從產(chǎn)供能力分析現(xiàn)有設(shè)備的節(jié)能潛力, 而非單一設(shè)備的能效分析, 雖然單一設(shè)備的能效分析也是必須的。節(jié)能挖潛也要從循環(huán)經(jīng)濟(jì)、清潔生產(chǎn)角度出發(fā),并非僅從經(jīng)濟(jì)角度考慮節(jié)能, 如一些企業(yè)廢品和垃圾能要成為其它企業(yè)的產(chǎn)品原料等。

　　六.結(jié)束語

　　本文根據(jù)有關(guān)能源審計(jì)的概述,來闡述了能源審計(jì)工作中的能源審計(jì)的作用等內(nèi)容,并針對(duì)能源審計(jì)內(nèi)容提出了加強(qiáng)審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)應(yīng)用的對(duì)策,且重點(diǎn)進(jìn)行了企業(yè)節(jié)能挖潛的分析,并從能源審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)角度進(jìn)行了描述.為能源審計(jì)工作提出部分參考.

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]陳小燕,陳良華.連續(xù)審計(jì)在中國應(yīng)用的前景和建議[J].價(jià)值工程,2008;5

　　[3]劉長濱,張雅琳. 國外能源審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)及啟示[J]. 建筑經(jīng)濟(jì), 2006,(07).

　　能源審計(jì)方面論文篇2

　　淺談能源公司科研項(xiàng)目審計(jì)

　　摘要：本文介紹了科研項(xiàng)目管理審計(jì)的方法與重點(diǎn)，對(duì)科研項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出全面提升科研項(xiàng)目管理水平，提高科技管理工作質(zhì)量與成效的對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目 管理提升 審計(jì)

　　一、審計(jì)目標(biāo)

　　公司從推動(dòng)深化科技管理改革，促進(jìn)“科技驅(qū)動(dòng)”的角度，通過審計(jì)摸清科研投入的總體情況、科研項(xiàng)目的管理情況和資金使用情況，分析規(guī)律性、傾向性和趨勢性的問題，研究提出辦法和建議，以期為進(jìn)一步提升科研項(xiàng)目管理水平提供參考。

　　二、審計(jì)范圍

　　本次審計(jì)全面覆蓋三類科研項(xiàng)目(即科技計(jì)劃項(xiàng)目、生產(chǎn)研究項(xiàng)目和受委托項(xiàng)目)，重點(diǎn)檢查總公司級(jí)項(xiàng)目兼顧所屬單位級(jí)項(xiàng)目，共抽審11家單位449個(gè)科研項(xiàng)目、支出累計(jì)14.88億元。

　　三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)

　　公司科研項(xiàng)目審計(jì)主要關(guān)注公司科技投入總體情況、科研項(xiàng)目的管理和資金使用情況，因此從科研項(xiàng)目立項(xiàng)及驗(yàn)收、科研經(jīng)費(fèi)的投入、管理和使用，科研項(xiàng)目外委/外協(xié)和科技項(xiàng)目費(fèi)用化條件下所形成固定資產(chǎn)的管理、使用情況等方面詳細(xì)論述開展科研項(xiàng)目審計(jì)的工作重點(diǎn)。

　　(一)科研項(xiàng)目立項(xiàng)及驗(yàn)收情況

　　各單位科研項(xiàng)目年度計(jì)劃預(yù)算是否按要求編制，是否及時(shí)下達(dá)。

　　科研項(xiàng)目立項(xiàng)是否嚴(yán)格履行審查程序;是否存在所屬單位間重復(fù)立項(xiàng)(課題名稱雖不相同但研究內(nèi)容基本大同小異)，造成集團(tuán)內(nèi)部科研資源未統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、成果互不共享、資金多頭投入，沒有充分形成合力;是否存在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)作為立項(xiàng)審核專家組成員等不相容崗位未分離情況。

　　科研項(xiàng)目是否如期申請(qǐng)驗(yàn)收，是否存在未完成考核指標(biāo)仍驗(yàn)收通過情況，是否實(shí)施財(cái)務(wù)決算、固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序。

　　科研成果產(chǎn)出形式和總體情況，成果是否統(tǒng)一管理，成果轉(zhuǎn)化率是否合理，若成果轉(zhuǎn)化率較低，要結(jié)合科研項(xiàng)目特點(diǎn)、立項(xiàng)時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)化率的硬性要求等，分析其主要原因。

　　對(duì)照公司“十二五”科技發(fā)展規(guī)劃中26項(xiàng)重大項(xiàng)目的分年實(shí)施計(jì)劃，了解其計(jì)劃完成情況，對(duì)完成率低的項(xiàng)目，分析原因。

　　(二)科研經(jīng)費(fèi)的投入情況

　　摸清公司實(shí)施“以國家資金為引導(dǎo)、總公司資金為支持、所屬單位資金為主體”的新三級(jí)投入體制以來(2011至2013年)，各二級(jí)單位是否完成科技投入指標(biāo)所分解的任務(wù)情況，揭示所屬單位存在的配套不到位、拉郎配(現(xiàn)金與非現(xiàn)金配套金額和比例、非現(xiàn)金配套形式及額度)、虛假配套、多頭配套、相互配套等夸大科技投入，以及立項(xiàng)夸大預(yù)算而實(shí)際執(zhí)行根本不需相應(yīng)配套等問題。

　　關(guān)注委托系統(tǒng)內(nèi)協(xié)作的項(xiàng)目是否存在交叉重復(fù)統(tǒng)計(jì)投入。

　　總公司科技經(jīng)費(fèi)投入主要渠道是對(duì)所屬單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行資助，相當(dāng)于用所屬單位利潤分配來的資金再以資助的方式撥付所屬單位，是否存在導(dǎo)致中間環(huán)節(jié)和相應(yīng)稅費(fèi)增加或存在稅收風(fēng)險(xiǎn)問題(注重了解各單位對(duì)總公司資助經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理)。

　　(三)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況

　　檢查科研項(xiàng)目核算體系是否規(guī)范，是否按項(xiàng)目獨(dú)立核算，歸集科目是否統(tǒng)一。關(guān)注是否過度或未充分享受高新或加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠等。

　　對(duì)照科研項(xiàng)目任務(wù)合同書和年度項(xiàng)目預(yù)算，分析經(jīng)費(fèi)列支范圍是否合理;關(guān)注年度預(yù)算完成率低的項(xiàng)目，是否存在前期進(jìn)展緩慢，后期突擊花錢情況。

　　結(jié)余資金是否存在長期閑置掛賬的問題，統(tǒng)計(jì)數(shù)量和比例，了解其掛賬原因。

　　要進(jìn)一步加大對(duì)違法違紀(jì)問題線索的揭示力度和對(duì)“八項(xiàng)規(guī)定”等政策措施落實(shí)情況的審計(jì)力度，審計(jì)過程中要注重揭示騙取侵占、使用假發(fā)票報(bào)銷等手段套取科研經(jīng)費(fèi)等典型案例;加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等用途合理性和發(fā)票真實(shí)性的監(jiān)督檢查力度，關(guān)注外委/外協(xié)部分會(huì)議費(fèi)等列支渠道不明確導(dǎo)致增加科研成本，以及奢侈浪費(fèi)、會(huì)議費(fèi)使用不規(guī)范等方面的問題。

　　(四)科研項(xiàng)目的外委/外協(xié)情況

　　按外委/外協(xié)的屬性、原因歸類，摸清科技項(xiàng)目中外委/外協(xié)經(jīng)費(fèi)規(guī)模和所占比重(尤其是委托系統(tǒng)外單位的數(shù)據(jù))，從科技隊(duì)伍規(guī)模、研發(fā)能力和水平、科研基礎(chǔ)條件和試驗(yàn)手段等方面，分析外委/外協(xié)比重過高導(dǎo)致自主創(chuàng)新能力不足的情況。

　　關(guān)注議標(biāo)采辦的規(guī)模及議標(biāo)理由，是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目也以簡單理由議標(biāo)，或者在科技立項(xiàng)指定外委單位而規(guī)避招標(biāo)，在檢查中注重搜集典型案例;同時(shí)研究科研采辦有別于一般工程項(xiàng)目采辦的因素。

　　檢查外委/外協(xié)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和合理性，揭示利用外委/外協(xié)方式轉(zhuǎn)移、套取科研資金的典型案例，例如重點(diǎn)關(guān)注外協(xié)單位為私營、注冊時(shí)間較短、沒有實(shí)質(zhì)經(jīng)營和科研實(shí)力的外協(xié)單位;揭示外委/外協(xié)經(jīng)費(fèi)支出管理中存在的不透明、不合理等導(dǎo)致外委價(jià)格偏高、不合理等問題，例如同樣測試項(xiàng)目委托價(jià)格不斷加碼，為規(guī)范外委經(jīng)費(fèi)管控提供改進(jìn)建議。

　　了解我方與外委/外協(xié)單位的合作機(jī)制與方式，關(guān)注外委項(xiàng)目合同中關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)、成果分享和保密部分是否存在風(fēng)險(xiǎn)和不利于公司的情況;揭示合作過程中的管控問題，檢查外委經(jīng)費(fèi)所形成資產(chǎn)、成果的權(quán)屬管理和使用情況。

　　(五)科技項(xiàng)目費(fèi)用化條件下所形成固定資產(chǎn)的管理、使用情況

　　科研經(jīng)費(fèi)形成各類資產(chǎn)是否有備查賬，科研及財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)分工是否明確。

　　摸清科研經(jīng)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的規(guī)模、管理、使用、收入和處置等情況，并針對(duì)存在的問題，考慮科研項(xiàng)目形成固定資產(chǎn)的特殊性，從預(yù)算、財(cái)務(wù)、驗(yàn)收、管理、使用、制度等環(huán)節(jié)提出合理化建議。尤其要關(guān)注科研項(xiàng)目形成的試制樣機(jī)、樣品等資產(chǎn)的處置流程是否合規(guī)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

　　科研經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)性、合理性、相關(guān)性無法判定。例如：差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等公用支出擠占科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi);不同科研項(xiàng)目間串用經(jīng)費(fèi);個(gè)別科研項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)發(fā)票對(duì)應(yīng)內(nèi)容與實(shí)際不符，報(bào)銷支持性憑據(jù)欠充分，部分單位專家評(píng)審費(fèi)發(fā)放無專家簽字的領(lǐng)取記錄，費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性難以判斷。 　　經(jīng)費(fèi)支出與項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生偏離。預(yù)算編制主要依賴于項(xiàng)目組主觀經(jīng)驗(yàn)或者意向外委單位預(yù)先報(bào)價(jià)，缺少可參考的科研單項(xiàng)預(yù)算量化標(biāo)準(zhǔn)，在立項(xiàng)論證階段也難以對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大，不利用節(jié)約科研成本。另外， 跨年項(xiàng)目未對(duì)單項(xiàng)預(yù)算制定年度分解，僅按年度對(duì)同類預(yù)算實(shí)施總額控制。

　　決算管理基礎(chǔ)工作薄弱，決算報(bào)告信息的可信度有待提高。比如：決算報(bào)告數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬不一致、與項(xiàng)目實(shí)際支出情況也不一致的問題，人為調(diào)節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致決算報(bào)告信息的可信度不高。另外，一些驗(yàn)收項(xiàng)目不編制決算報(bào)告或僅以一張財(cái)務(wù)收支表替代，無法全面反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。

　　外委采辦管理不到位，主要表現(xiàn)在議標(biāo)采辦理由欠充分，價(jià)格合理性難保證;部分外委合同采辦過程無記錄或報(bào)價(jià)單、審批表被隨意涂改，合同價(jià)款的確定無依據(jù)，費(fèi)用組成不清晰;部分外委合同未履行完采辦程序或未簽訂合同已開展工作。

　　資產(chǎn)管理的工作有待加強(qiáng)。比如：科研項(xiàng)目所形成固定資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理，存在資本支出費(fèi)用化和賬外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn);科研項(xiàng)目外委形成的資產(chǎn)管控不到位，存在產(chǎn)權(quán)不清和管理失控風(fēng)險(xiǎn);個(gè)別資產(chǎn)未計(jì)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，無形資產(chǎn)等記備案不規(guī)范。

　　五、加強(qiáng)科研管理的對(duì)策

　　(一)加強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算、核算和決算管理

　　探索建立科研項(xiàng)目單項(xiàng)預(yù)算定額機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算編制審核、變更審批和執(zhí)行控制，增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確度和精細(xì)度，發(fā)揮預(yù)算的剛性約束作用;總公司支持經(jīng)費(fèi)形成的結(jié)余要及時(shí)收回，避免科研資金閑置浪費(fèi);完善決算管理制度，探索引入中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目決算審計(jì)，加強(qiáng)項(xiàng)目決算驗(yàn)收;研究科技統(tǒng)計(jì)單項(xiàng)與科研財(cái)務(wù)核算科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確?？萍冀y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。

　　(二)強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)使用管理

　　嚴(yán)格落實(shí)好中央八項(xiàng)規(guī)定精神，從嚴(yán)從細(xì)管控科研經(jīng)費(fèi)中會(huì)議費(fèi)、專家費(fèi)、招待費(fèi)的支出，及早出臺(tái)制度規(guī)范明確會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，規(guī)范專家費(fèi)發(fā)放方式、范圍和具體標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)防招待費(fèi)等其他費(fèi)用擠占科研經(jīng)費(fèi)。

　　(三)加強(qiáng)和細(xì)化科研項(xiàng)目全過程管控

　　進(jìn)一步細(xì)化科研項(xiàng)目立項(xiàng)論證、過程管理和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的全過程管控，將各環(huán)節(jié)管控內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化、量化和制度化?？蒲辛㈨?xiàng)要緊緊圍繞生產(chǎn)開發(fā)等關(guān)鍵領(lǐng)域，寧缺毋濫，嚴(yán)格控制軟課題數(shù)量，維護(hù)科研立項(xiàng)的嚴(yán)肅性和合理性;探索建立各專業(yè)板塊專家?guī)?，評(píng)審專家對(duì)評(píng)審項(xiàng)目實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，以及評(píng)審專家進(jìn)入、退出和激勵(lì)制度。

　　(四)加強(qiáng)科研項(xiàng)目外委和形成資產(chǎn)的管理

　　加強(qiáng)科研采辦基礎(chǔ)管理，理順科研外委采辦管理流程，避免以任務(wù)合同書明確外委單位而規(guī)避招標(biāo)采辦，探索成熟的采辦模式及實(shí)用可操作的招評(píng)標(biāo)文件、方法和授標(biāo)策略;制定并推行科研外委標(biāo)準(zhǔn)合同，對(duì)關(guān)鍵內(nèi)容作統(tǒng)一要求，加大自主研發(fā)，整合科研平臺(tái)，優(yōu)化資源配置，降低科研成本，切實(shí)保障公司利益。研究從源頭上加強(qiáng)對(duì)科研形成資產(chǎn)管控的預(yù)算制度，理順總公司支持經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)歸屬。

　　(五)強(qiáng)化科研考核和加大合規(guī)宣貫力度

　　探索將科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)使用、過程管控、決算編報(bào)、科技統(tǒng)計(jì)等納入驗(yàn)收和考核;對(duì)于科研管理中存在的突出問題，要加強(qiáng)監(jiān)督和預(yù)防，做好科研合規(guī)相關(guān)政策法規(guī)培訓(xùn)和宣貫工作，提高各單位及科研人員科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用認(rèn)識(shí)，防范廉潔、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。