淺談信息系統(tǒng)審計研究論文
淺談信息系統(tǒng)審計研究論文
隨著計算機技術(shù)的日益進(jìn)步和信息產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，信息系統(tǒng)審計應(yīng)運而生，并且受到越來越廣泛的重視。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的淺談信息系統(tǒng)審計研究論文，供大家參考。
淺談信息系統(tǒng)審計研究論文篇一
《 淺談信息系統(tǒng)審計研究 》
信息系統(tǒng) 審計是一種新的審計類型。國外對信息系統(tǒng)審計的研究很多，國內(nèi)的研究與 應(yīng)用在近年來也呈上升趨勢。本文通過對信息系統(tǒng)審計的內(nèi)涵、信息系統(tǒng)審計方法、信息系統(tǒng)審計過程和信息系統(tǒng)審計建議的闡述使讀者對信息系統(tǒng)審計有個基本的了解。
一、信息系統(tǒng)審計的內(nèi)涵
信息系統(tǒng)審計的內(nèi)涵與財務(wù)報表審計有較大的不同。以下通過對信息系統(tǒng)審計的定義、目標(biāo)和類型來闡述信息系統(tǒng)審計的內(nèi)涵。
1.信息系統(tǒng)審計的定義
由于信息系統(tǒng)審計的 發(fā)展很快，因此對其始終沒有一個通用的定義。下面分別介紹三種比較有代表性的定義。(1)日本通產(chǎn)省情報處理開發(fā)協(xié)會信息系統(tǒng)審計委員會1996年對信息系統(tǒng)審計定義為“為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，由獨立于審計對象的信息系統(tǒng)審計師，以第三方的客觀立場對以 計算機為核心的信息系統(tǒng)進(jìn)行綜合的檢查與評價，向信息系統(tǒng)審計對象的最高領(lǐng)導(dǎo)層，提出問題與建議的一系列活動”。該定義中強調(diào)獨立性的問題。(2)信息系統(tǒng)審計領(lǐng)域的著名專家威伯教授的定義(1999)是：“信息系統(tǒng)審計是收集并評估證據(jù)，以判斷一個計算機系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成 組織目標(biāo)，同時最 經(jīng)濟(jì)的使用資源”。(3)信息系統(tǒng)審計影響最大的國際組織——國際信息系統(tǒng)審計和控制協(xié)會(ISACA)的定義是：信息系統(tǒng)審計是一個獲取并評價證據(jù)，以判斷計算機系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率的利用組織的資源并有效果的實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程”。該定義比威伯的更詳細(xì)一些。
通過對相關(guān)信息系統(tǒng)審計定義的分析，本文認(rèn)為，所謂的信息系統(tǒng)審計，是指通過對被審單位的信息系統(tǒng)組成部分的審查來獲取和評價審計證據(jù)，由此對信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、數(shù)據(jù)的完整性以及信息系統(tǒng)能否經(jīng)濟(jì)的使用組織資源并有效地實現(xiàn)組織目標(biāo) 發(fā)表審計意見。我們必須清楚的識別信息系統(tǒng)審計、IT審計、審計工程之間的區(qū)別。一般而言，1T審計(計算機審計)包括信息系統(tǒng)審計和審計工程。信息系統(tǒng)審計的研究對象是企業(yè)的信息系統(tǒng)或信息資產(chǎn)，采用的研究方法是傳統(tǒng)的審計方法和計算機技術(shù)等;而審計工程的研究對象是企業(yè)的電子財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，研究方法采用計算機技術(shù)、系統(tǒng)工程方法和數(shù)學(xué)理論等。
2.信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)
審計本質(zhì)上是根據(jù)審計目標(biāo)對收集的證據(jù)進(jìn)行分析評價并得出結(jié)論的過程。一切的審計活動都是為了實現(xiàn)一定的審計目標(biāo)，并圍繞審計目標(biāo)來進(jìn)行?？梢哉f，審計目標(biāo)是審計 工作的“綱”。它貫穿審計活動的各個方面和審計過程的始終。(1)真實性。信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)要真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
要通過數(shù)字簽名等一系列技術(shù)手段和保留不可更改記錄、定期審計等 管理手段確保數(shù)據(jù)的真實性。(2)完整性。完整性信息不被偶然或蓄意的刪除、修改、偽造、亂序、重放、插入等破壞和丟失的特性。完整性是一種面向信息的安全性，它要求保持信息的原樣，即信息的正確生成、存儲和傳輸。(3)合法性。系統(tǒng)在購買、使用、開發(fā)、更新、維護(hù)、轉(zhuǎn)移等過程中必須符合相關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、行規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定等。(4)安全性。安全性是指信息系統(tǒng)在遭受各種因素破壞的情況下，仍然能夠正常運行的概率。
威脅信息系統(tǒng)安全的因素有外部和內(nèi)部兩種。外部主要是黑客的入侵、病毒的攻擊、線路的偵聽等;內(nèi)部主要是被授權(quán)的用戶訪問和修改、刪除等操作。安全性是真實性的基礎(chǔ)之一。(5)可靠性?？煽啃允侵感畔⑾到y(tǒng)在遭受非人因素破壞或人為差錯影響的情況下仍然能夠正常運行的概率。威脅信息系統(tǒng)可靠性的因素包括自然災(zāi)害對硬件和壞境的破壞以及誤操作對 軟件和硬件的破壞等。可靠性也是真實性的基礎(chǔ)之一閉。(6)效果和效率。效果是指應(yīng)用信息系統(tǒng)以后，企業(yè)在生產(chǎn)控制、管理質(zhì)量、提供產(chǎn)品和服務(wù)等方面產(chǎn)生的變化。效率是指信息系統(tǒng)的應(yīng)用在企業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高方面所起的作用。
3.信息系統(tǒng)審計的類型
根據(jù)信息系統(tǒng)審計的定義和審計目標(biāo)，我們可以將信息系統(tǒng)審計分為三個基本類型：(l)信息系統(tǒng)的真實性審計是對傳統(tǒng)審計的補充，防止“錯”賬真審。(2)信息系統(tǒng)的安全性審計是對企業(yè)信息資產(chǎn)安全性的審核，防止由信息系統(tǒng)造成的經(jīng)營風(fēng)險。(3)信息系統(tǒng)的績效審計是對信息系統(tǒng)投入產(chǎn)出比的審核。
二、信息系統(tǒng)審計的特點
信息系統(tǒng)審計具有其獨特的特點，具體特點如下：
1.信息系統(tǒng)審計是一個過程。它是一個獲取并評價證據(jù)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程，它貫穿于信息系統(tǒng)生命周期的全過程。
2.信息系統(tǒng)審計的對象具有綜合性和復(fù)雜性。信息系統(tǒng)審計的對象是以計算機為核心的信息系統(tǒng)，它包含了除財務(wù)信息以外的其他與生產(chǎn)經(jīng)營流程有關(guān)的所有信息系統(tǒng)，其實質(zhì)是審計對象及內(nèi)容的拓展。從縱向(生命周期)看，覆蓋了信息系統(tǒng)從規(guī)劃、分析、設(shè)計到維護(hù)的全生命周期的各種業(yè)務(wù);從橫向(信息系統(tǒng)構(gòu)成)看，它包含對軟硬件審計、應(yīng)用程序?qū)徲嫛踩珜徲嫷?。從這個意義看，信息系統(tǒng)審計拓展了傳統(tǒng)審計的內(nèi)涵，將審計對象從財務(wù)范疇擴展到了同經(jīng)營活動有關(guān)的一切信息系統(tǒng)。
3.信息系統(tǒng)審計拓展了傳統(tǒng)審計的目標(biāo)。傳統(tǒng)審計目標(biāo)僅僅包括了“對被審計單位 會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見”，《中國獨立審計具體準(zhǔn)則第20號--計算機信息系統(tǒng) 環(huán)境下的審計》第四條也明確規(guī)定“注冊會計師在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)考慮其對審計的影響，但不應(yīng)改變審計目的和范圍”，由此可見EDP審計、電算化審計和計算機審計都沒有改變審計的目標(biāo)，但信息系統(tǒng)審計除了上述目標(biāo)外，還包括信息資產(chǎn)的安全性、數(shù)據(jù)的完整性以及系統(tǒng)的可靠性、有效性和效率性。
4.信息系統(tǒng)審計是事后、事前、事中審計的結(jié)合體。注冊會計師所執(zhí)行的財務(wù)報表審計往往是年度審計，屬于事后審計。而信息系統(tǒng)審計是事后、事前、事中審計兼而有之。如信息系統(tǒng)在開發(fā)過程中，由審計人員介入所進(jìn)行的審計屬于事中審計，此項審計相對于系統(tǒng)運行后而對其所進(jìn)行的審計而言又可以看作是事前審計;信息系統(tǒng)運行后，對其在一定期間的運作情況所進(jìn)行的審計則為事后審計。
5.信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容更加寬泛。信息系統(tǒng)審計包含了一切與信息系統(tǒng)有關(guān)的審計，除了整個生命周期過程及相關(guān)業(yè)務(wù)的審計外，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，還必將包括聯(lián)網(wǎng)審計、電子商務(wù)審計、網(wǎng)站審計、ASP審計和XBRL審計等。
6.信息系統(tǒng)審計是一種基于風(fēng)險基礎(chǔ)審計的理論和方法。很多組織都能意識到技術(shù)帶來的潛在好處，然而成功的組織還能夠理解和管理好與采用新技術(shù)相關(guān)的很多風(fēng)險。信息系統(tǒng)有著與生俱來的風(fēng)險，這些風(fēng)險用不同方式?jīng)_擊著信息系統(tǒng)，審計者面臨著審計什么、何時審計以及如何幫助信息系統(tǒng)的管理者管理和控制風(fēng)險從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的問題。
三、信息系統(tǒng)審計的過程
審計過程是審計工作從開始到結(jié)束的整個過程。信息系統(tǒng)審計一般可以分為 計劃階段、實施階段和 報告階段。由于信息系統(tǒng)審計的對象和具體業(yè)務(wù)不同，每個階段所包括的具體內(nèi)容與財務(wù)審計也不同。
1.計劃階段
計劃階段是信息系統(tǒng)審計過程的起點。科學(xué)合理的審計計劃有利于幫助審計人員有的放矢的去調(diào)查、取證，形成正確的審計結(jié)論，實現(xiàn)審計目標(biāo)。計劃階段的主要任務(wù)包括：調(diào)查被審單位的基本情況和內(nèi)部控制;初步評價審計風(fēng)險;確定重要性水平;制定審計計劃。(1)調(diào)查被審單位的基本情況，初步評價固有風(fēng)險為了做好審計工作，審計人員首先應(yīng)了解被審單位的基本情況。需要了解的基本情況包括：第一，被審單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和生產(chǎn)經(jīng)營情況。第二，被審單位的組織結(jié)構(gòu)和管理水平。第三，被審單位信息系統(tǒng)一般情況，即信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，所使用的軟硬件和 網(wǎng)絡(luò)設(shè)施以及運行環(huán)境。第四，被審單位應(yīng)用系統(tǒng)及其所處理的交易和事項的類型。(2)調(diào)查被審單位信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，評價控制風(fēng)險在計劃階段，審計人員應(yīng)了解被審單位的內(nèi)部控制特別是信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制的健全和有效性進(jìn)行評估，初步確定控制風(fēng)險的大小。(3)評估審計風(fēng)險，確定重要性水平。為了合理使用審計資源，有效的實現(xiàn)審計目標(biāo)，在制定審計計劃時審計人員應(yīng)評估審計風(fēng)險，確定重要性水平。重要性水平是指在審計事項中，能夠容忍出現(xiàn)差錯的程度和大小。(4)編制審計計劃。在對被審單位的風(fēng)險進(jìn)行初步評估，確定重要性水平后，審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計計劃。審計計劃的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：被審單位的基本情況、審計的范圍和重點、審計的步驟和時間安排、審計人員分工、運用的信息系統(tǒng)審計方法、審計中應(yīng)當(dāng)注意的事項和其他內(nèi)容等。
2.實施階段
實施階段是根據(jù)計劃階段確定的范圍、重點、步驟和方法，進(jìn)行有針對性的取評價，并形成審計結(jié)論的過程。主要由符合性測試和實質(zhì)性測試兩個階段構(gòu)成。(1)實施符合性測試。符合性測試的目的是檢查內(nèi)部控制措施是否健全有效。計人員需要對被審單位的控制系統(tǒng)進(jìn)行識別、測試和評價。測試的性質(zhì)、范圍和程度。為了達(dá)到這個目的，審從而確定后續(xù)的實質(zhì)性控制系統(tǒng)識別。審計人員通過與相關(guān)人員面談、調(diào)查問卷以及查閱信息系統(tǒng)和控制系統(tǒng)說明文件等方，識別被審單位的控制系統(tǒng)以及控制環(huán)境，并將調(diào)查情況記錄在審計工作底稿中。(2)實施實質(zhì)性測試。實質(zhì)性測試是對信息系統(tǒng)控制進(jìn)行的詳細(xì)測試，以獲得這些控制在審計期間是否真實存在并合法有效的審計證據(jù)。實質(zhì)性測試主要通過測試必要的數(shù)據(jù)，對信息系統(tǒng)達(dá)到特定的控制目標(biāo)的程度進(jìn)行評價。
3.報告階段
審計報告階段，審計人員應(yīng)運用專業(yè)判斷，綜合所收集到的相關(guān)證據(jù)，已經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。審計報告中除了對被審單位信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率性發(fā)表審計意見之外，還針對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和管理等方面的問題提出相關(guān)的建議。在正式發(fā)布審計報告之前，審計人員還應(yīng)考慮其后事項的影響。在現(xiàn)場審計工作結(jié)束日到發(fā)布審計報告日之間一般都會有一段時間，審計人員應(yīng)考慮在此期間被審單位及其信息系統(tǒng)是否發(fā)生導(dǎo)致重大變化的事項。審計報告階段的具體過程如下，審計組在現(xiàn)場審計工作完成之后，應(yīng)編制審計報告初稿征求被審單位意見。被審單位反饋意見后，審計組應(yīng)將審計報告初稿和被審單位的反饋意見一并報送審計機關(guān)，審計機關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行審議并對被審單位的反饋意見進(jìn)行研究后，提出審計機關(guān)的審計報告。
淺談信息系統(tǒng)審計研究論文篇二
《信息系統(tǒng)監(jiān)理與信息系統(tǒng)審計 》
[摘要]建立信息化建設(shè)的第三方監(jiān)督對保證信息化建設(shè)的效益最大化至關(guān)重要。本文通過信息系統(tǒng)監(jiān)理和信息系統(tǒng) 審計的概念、產(chǎn)生動因等進(jìn)行比較， 分析 我國信息系統(tǒng)監(jiān)理面臨的新 問題 、新要求，并介紹美國信息系統(tǒng)審計的 實踐 經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上提出對我國信息系統(tǒng)監(jiān)理事業(yè) 發(fā)展 的若干建議。
[關(guān)鍵詞]信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)監(jiān)理信息系統(tǒng)審計比較獨立性
引言
“信息化帶動 工業(yè) 化”是我國長期的重要發(fā)展戰(zhàn)略，江澤民同志在十六大的 報告中指出：“實現(xiàn)工業(yè)化仍然是我國 現(xiàn)代 化進(jìn)程中艱巨的 歷史 性任務(wù)。信息化是我國加快實現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的必然選擇。堅持以信息化帶動工業(yè)化，以工業(yè)化促進(jìn)信息化，走出一條 科技 含量高、 經(jīng)濟(jì) 效益好、資源消耗低、 環(huán)境污染少、人力資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮的新型工業(yè)化路子。”這段論述表現(xiàn)了我們黨對信息化建設(shè)的高度重視，也指明信息化帶出一條新型工業(yè)化路子的光明前景。
目前 ，各地區(qū)、各部門都在認(rèn)真貫徹十六大精神，十分重視推進(jìn)信息化 工作，我國信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入新的階段，我國信息化事業(yè)已發(fā)展到一個新的階段。各級政府正在積極推進(jìn)“ 電子 政務(wù)”，許多城市及 企業(yè) 也已著手整合與升級其信息化 應(yīng)用 系統(tǒng)?？梢灶A(yù)計，全國將有更多、更大的信息系統(tǒng)建設(shè)項目展開。但是，在信息化推進(jìn)過程中，存在不同程度上的一些問題，主要表現(xiàn)在規(guī)劃制訂不夠 科學(xué) ，項目 管理不夠嚴(yán)格，監(jiān)理機制不夠健全，系統(tǒng)運行效益不夠明顯。致使相當(dāng)一部分信息化項目失敗或未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，浪費了大量資源。究其根源主要原因之一是信息化建設(shè)第三方監(jiān)管機制的缺失和標(biāo)準(zhǔn)的不健全。
國內(nèi)外的實踐表明：信息化是有風(fēng)險的，信息系統(tǒng)規(guī)模越大，功能越復(fù)雜，風(fēng)險也就越大。英國Kalido于英國時間2001年12月12日公布了有關(guān)企業(yè)信息管理的調(diào)查結(jié)果。調(diào)查顯示，96%的企業(yè)對于本公司的信息管理系統(tǒng)感到不滿。關(guān)于目前正在使用的信息系統(tǒng)，認(rèn)為"所制作的報告缺乏一貫性"或者是"核對信息花費了太多時間"的企業(yè)約占70%。特別引人深思的是該調(diào)查是由美國HarteHanks以全球500強企業(yè)以及財富1000企業(yè)中的171家公司為對象通過問卷方式實施的。調(diào)查對象中，40%以上的企業(yè)年交易額超過20億美元。其他主要調(diào)查結(jié)果如下∶回答目前的信息系統(tǒng)不能靈活因應(yīng)變化的企業(yè)約占60%;對于數(shù)據(jù)的精度表示擔(dān)心的企業(yè)約占60%;60%以上的企業(yè)正在策劃有關(guān)數(shù)據(jù)及信息的整合 計劃。這充分說明，信息系統(tǒng)的建設(shè)項目較之傳統(tǒng)工業(yè)工程項目成功率更低，風(fēng)險也更加突出。
中央領(lǐng)導(dǎo)同志在國家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會議中特別強調(diào)：信息化建設(shè)一定要講求效益，不能搞花架子。因此建立并逐步完善我國信息系統(tǒng)審計制度是健康、有序地推進(jìn)信息化和落實領(lǐng)導(dǎo)小組會議精神的一項重要措施。
目前，在國內(nèi)的信息化項目工程建設(shè)中，絕大多數(shù)用戶(業(yè)主)無法 組織隊伍對信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行專業(yè)化管理，難以勝任從可行性分析、規(guī)劃設(shè)計、招標(biāo)、方案評審到工程監(jiān)理和工程驗收全過程的管理與組織協(xié)調(diào)工作，建設(shè)方和承建方在信息建設(shè)過程中存在嚴(yán)重的信息不對稱問題。這表現(xiàn)為借助外援進(jìn)行工程管理咨詢的案例越來越多，一些省市的行業(yè)主管部門也開始在信息系統(tǒng)建設(shè)中推行由監(jiān)理進(jìn)行工程質(zhì)量管理的做法。但是，監(jiān)理介入信息系統(tǒng)在我國還處于一個探索的過程中。
我國加入WTO后，鑒于我國IT服務(wù)業(yè)未來巨大的增長空間，國際知名咨詢顧問公司、專業(yè)技術(shù)服務(wù)提供商等紛紛搶灘我國市場。在信息系統(tǒng)第三方鑒證業(yè)務(wù)方面，他們提供符合國際標(biāo)準(zhǔn)的信息系統(tǒng)審計服務(wù)。因此當(dāng)前監(jiān)理事業(yè)的發(fā)展面臨新的形勢，監(jiān)理工作外部環(huán)境發(fā)生了深刻變化，勢將對我國監(jiān)理企業(yè)形成嚴(yán)重沖擊，本土監(jiān)理企業(yè)面臨前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。監(jiān)理事業(yè)往何處去?這是擺在每一個監(jiān)理人面前的重大課題。每一個監(jiān)理企業(yè)必須以發(fā)展的眼光、動態(tài)的觀點、創(chuàng)新的思想和創(chuàng)新的 理論 正確認(rèn)識和判斷當(dāng)前的監(jiān)理形勢，增強危機感和緊迫感，迎接新的挑戰(zhàn)。
信息系統(tǒng)監(jiān)理
信息系統(tǒng)監(jiān)理概念
依據(jù)信息產(chǎn)業(yè)部《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》，信息系統(tǒng)工程監(jiān)理是指依法設(shè)立且具備相應(yīng)資質(zhì)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位，受業(yè)主單位委托，依據(jù)國家有關(guān) 法律 法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息系統(tǒng)工程監(jiān)理 合同，對信息系統(tǒng)工程項目實施的監(jiān)督管理。
信息系統(tǒng)監(jiān)理產(chǎn)生動因及其發(fā)展
1、信息系統(tǒng)監(jiān)理產(chǎn)生動因分析
監(jiān)理工作、監(jiān)理企業(yè)是我國在計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中在建設(shè)領(lǐng)域中應(yīng)運而生的，并取得了有目共睹的顯著成效，直接促進(jìn)了工程監(jiān)理業(yè)的繁榮發(fā)展，這也導(dǎo)致在通信業(yè)工程建設(shè)、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面監(jiān)理的出現(xiàn)。因此，回顧建設(shè)工程監(jiān)理的發(fā)展，將有助于對信息系統(tǒng)監(jiān)理的認(rèn)識。
1988年7月建設(shè)部發(fā)布了《關(guān)于開展建設(shè)監(jiān)理工作的通知》，隨后又于1988年11月印發(fā)了《關(guān)于開展建設(shè)監(jiān)理試點問題的若干意見》，使得試點工作有章可循。1989年，根據(jù)初步試點取得的經(jīng)驗，建設(shè)部制定了《建設(shè)監(jiān)理試行規(guī)定》，這是我國第一個比較完備的關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理的法規(guī)文件，勾畫出具有我國特色的工程建設(shè)監(jiān)理制度的初步框架。1991年又分別制定頒發(fā)了《建設(shè)監(jiān)理單位資質(zhì)管理試行辦法》和《監(jiān)理工程師資格 考試 及注冊試行辦法》，建設(shè)監(jiān)理法規(guī)制度進(jìn)一步配套完善。1993年，上海市開始了工程設(shè)備監(jiān)理制度的試點工作。
1998年，國務(wù)院機構(gòu)改革后賦予了國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局“協(xié)調(diào)建立設(shè)備工程監(jiān)理制度”的職能要求，隨后，國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局?jǐn)M定了《協(xié)調(diào)建立設(shè)備工程監(jiān)理制度的方案》，在國家發(fā)展計劃委員會的指導(dǎo)和具體參與下，會同國務(wù)院有關(guān)部門，在國內(nèi)有關(guān)技術(shù)及咨詢機構(gòu)的幫助、支持下,完成了設(shè)備監(jiān)理制度中有關(guān)規(guī)章的起草工作。
此間，世界銀行、國家開發(fā)銀行等亦曾規(guī)定，其貸款的有關(guān)項目要有監(jiān)理公司監(jiān)理，并作為 申請貸款的項目單位獲得貸款的基本條件。由此開始推行建設(shè)工程監(jiān)理制度，監(jiān)理事業(yè)得到持續(xù)快速發(fā)展，從而積累了一定經(jīng)驗，取得了積極成效。發(fā)展至今建立了一套比較完整的監(jiān)理法規(guī)體系，組成了一支規(guī)模較大的監(jiān)理隊伍，監(jiān)理出一批優(yōu)良的工程項目，監(jiān)理工作在工程建設(shè)中發(fā)揮了重要作用，得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的支持，得到了 社會 的普遍認(rèn)可，正逐步向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化方向邁進(jìn)。
但同時我國工程監(jiān)理事業(yè)經(jīng)過十多年的發(fā)展，雖然取得了一定成績，但也存在不少問題。如：監(jiān)理人員整體素質(zhì)不高、監(jiān)理工作缺位、監(jiān)理取費普遍較低、監(jiān)理市場競爭機制不健全、監(jiān)理企業(yè)缺乏自我積累和發(fā)展能力、監(jiān)理責(zé)任不明確、監(jiān)理工作缺乏系統(tǒng)的理論 研究 、宣傳工作滯后等問題比較突出。
2、信息系統(tǒng)監(jiān)理的 發(fā)展
目前 信息系統(tǒng)工程的現(xiàn)狀類似于二十世紀(jì)八十年代以前 建筑工程的狀態(tài)。自1988年建設(shè)部頒布《關(guān)于開展建設(shè)監(jiān)理 工作的通知》以后，特別是1996年建設(shè)監(jiān)理全面推行后，建筑工程的質(zhì)量普遍提高，業(yè)主和承建商之間的糾紛普遍減少，凡是出 問題 的工程，監(jiān)理也有問題。因此，要求 參考 建筑工程的 管理辦法對信息工程實施監(jiān)理的呼聲日益高漲，這既是信息工程用戶(業(yè)主)的愿望，也是系統(tǒng)集成商的愿望，信息工程市場呼喚“第三方”—信息系統(tǒng)工程監(jiān)理的出現(xiàn)。
早在1995年，原 電子 工業(yè) 部就出臺了《電子工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定(試行)》。1996年，深圳市成立了全國第一家信息工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)—信息工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗總站。1998年，西安協(xié)同 軟件股份有限公司經(jīng)西安技術(shù)監(jiān)督局和西安市科委批準(zhǔn)，獲得“ 計算 機管理信息系統(tǒng)工程監(jiān)理”資質(zhì)認(rèn)證，成為國內(nèi)第一家獲此資格的公司。1999年6月，深圳市政府在國內(nèi)率先出臺了包括實施信息工程監(jiān)理條款在內(nèi)的《深圳市信息工程管理辦法》，并要求首屆我國國際高新技術(shù)成果交易會信息 網(wǎng)絡(luò) 工程實施監(jiān)理。2000年7月，深圳市信息化建設(shè)委員會辦公室制訂了《深圳市信息工程建設(shè)管理辦法實施意見》，要求“市、區(qū)、鎮(zhèn)人民政府及其所屬部門使用 財政性資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、事業(yè)收入等)，投資規(guī)模在100萬元以上的信息工程建設(shè)項目必須遵照本實施意見進(jìn)行立項、招投標(biāo)、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督、驗收”。
2002年7月，北京市信息化工作辦公室制定了《北京市信息系統(tǒng)工程監(jiān)理管理辦法(試行)》，要求“本市推行信息系統(tǒng)工程監(jiān)理制度，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通過協(xié)議或者招標(biāo)的方式優(yōu)先選擇具有相應(yīng)資質(zhì)等級的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)。各級財政全部補助或者部分補助以及為 社會 提供公共服務(wù)的重大信息化工程項目必須通過招標(biāo)的方式選擇信息系統(tǒng)工程監(jiān)理單位，實行強制監(jiān)理。”2002年11月，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局公布《設(shè)備監(jiān)理單位資格管理辦法》，在該管理辦法的21類設(shè)備工程專業(yè)中，涉及信息工程的共有三類，即信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息資源開發(fā)系統(tǒng)和信息 應(yīng)用 系統(tǒng)。
最近，在國家信息辦和國家標(biāo)準(zhǔn)管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下，信息化系統(tǒng)監(jiān)理規(guī)范化項目正在加緊制定中，并且是作為電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化項目的一個子項目而提出的。預(yù)計在今年年底，監(jiān)理規(guī)范就要完成，經(jīng)過試用和修改后，將上升為國家標(biāo)準(zhǔn)。2002年12月，信息產(chǎn)業(yè)部在廣泛征求意見和開展試點工作的基礎(chǔ)上，正式頒布《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》，這標(biāo)志著我國信息工程監(jiān)理開始邁向 科學(xué) 化、專業(yè)化和規(guī)范化，也預(yù)示著在我國即將出現(xiàn)一個新的中介服務(wù)行業(yè)，將很快涌現(xiàn)一批監(jiān)理機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，從此信息系統(tǒng)工程監(jiān)理工程師也將逐步成為國民 經(jīng)濟(jì) 和社會信息化的“警察”。
但我國的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理目前僅僅是處在起步階段，事實上根據(jù)對國內(nèi)信息化應(yīng)用程度較高的行業(yè)部門(如銀行、證券、 保險、氣象、社保、 旅游 等)和部分大型 企業(yè) (如華北制藥、哈爾濱軸承集團(tuán)、哈爾濱飛機制造企業(yè)、躍進(jìn)汽車集團(tuán)、我國石化等)30個樣本作為調(diào)查對象的調(diào)查結(jié)果顯示，對于大多數(shù)企業(yè)來說，項目監(jiān)理是個新概念。只有30%的被調(diào)查者表示在某些信息化項目中使用過監(jiān)理服務(wù)。在70%未使用過項目監(jiān)理的被調(diào)查者中，5%表示聽說過，95%表示知道建筑工程有監(jiān)理，但在IT信息化項目中引入監(jiān)理還是第一次聽說。
目前，我國還沒有一套完善的IT項目監(jiān)理制度，相應(yīng)的監(jiān)理法規(guī)、監(jiān)理 內(nèi)容 、收費標(biāo)準(zhǔn)等也都沒有制定。特別是收費標(biāo)準(zhǔn)問題，大多數(shù)用戶采用協(xié)商解決。以北京城域網(wǎng)項目的監(jiān)理費為例，其采用了建筑行業(yè)的監(jiān)理服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)(2%10%)，支付的服務(wù)費占整個項目資金支出的2%。廣大用戶也反映，項目監(jiān)理的標(biāo)準(zhǔn)如何才能做到公正、科學(xué)，項目監(jiān)理的工作流程是否也應(yīng)該規(guī)范，如何界定和權(quán)衡監(jiān)理公司、用戶、IT廠商三方利益?監(jiān)理過程中出了問題，該怎么辦?，這一系列問題都需要不斷探索。原北京市信息中心主任華平瀾表示，只有使監(jiān)理更加規(guī)范化，才能更好地推進(jìn)監(jiān)理工作，才能使信息系統(tǒng)的建設(shè)更加順利。事實上，與建筑等其他發(fā)展很成熟的行業(yè)的監(jiān)理相比，對IT項目的監(jiān)理要難得多。并且由于信息技術(shù)是一個新興技術(shù)，它本身還在不斷發(fā)展和完善，因此，即使制定出的監(jiān)理的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)也不能僵化，需要不斷地變更和完善。
信息系統(tǒng)監(jiān)理的基本 理論
信息系統(tǒng)監(jiān)理的中心任務(wù)是科學(xué)地規(guī)劃和控制工程項目的投資、進(jìn)度和質(zhì)量三大目標(biāo);監(jiān)理的基本 方法 是目標(biāo)規(guī)劃、動態(tài)控制、 組織協(xié)調(diào)和 合同管理;監(jiān)理工作貫穿規(guī)劃、設(shè)計、實施和驗收的全過程。信息工程監(jiān)理正是通過投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制以及合同管理和信息管理來對工程項目進(jìn)行監(jiān)督和管理，保證工程的順利進(jìn)行和工程質(zhì)量。
1、成本控制
成本控制的任務(wù)，主要是在建設(shè)前期進(jìn)行可行性 研究 ，協(xié)助建設(shè)單位正確地進(jìn)行投資決策;在設(shè)計階段對設(shè)計方案、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、總概(預(yù))算進(jìn)行審查;在建設(shè)準(zhǔn)備階段協(xié)助確定標(biāo)底和合同造價;在實施階段審核設(shè)計變更，核實已完成的工程量，進(jìn)行工程進(jìn)度款簽證和索賠控制;在工程竣工階段審核工程結(jié)算。
2、進(jìn)度控制
進(jìn)度控制首先要在建設(shè)前期通過周密 分析 研究確定合理的工期目標(biāo)，并在實施前將工期要求納入承包合同;在建設(shè)實施期通過運籌學(xué)、網(wǎng)絡(luò) 計劃技術(shù)等科學(xué)手段，審查、修改實施組織設(shè)計和進(jìn)度計劃，做好協(xié)調(diào)與監(jiān)督，排除干擾，使單項工程及其分階段目標(biāo)工期逐步實現(xiàn)，最終保證項目建設(shè)總工期的實現(xiàn)。
3、質(zhì)量控制
質(zhì)量控制要貫穿在項目建設(shè)從可行性研究、設(shè)計、建設(shè)準(zhǔn)備、實施、竣工、啟用及用后維護(hù)的全過程。主要包括組織設(shè)計方案評比，進(jìn)行設(shè)計方案磋商及圖紙審核，控制設(shè)計變更;在施工前通過審查承建單位資質(zhì)等;在施工中通過多種控制手段檢查監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的貫徹;以及通過階段驗收和竣工驗收把好質(zhì)量關(guān)等。
3、合同管理
合同管理是進(jìn)行投資控制、工期控制和質(zhì)量控制的手段。因為合同是監(jiān)理單位站在公正立場采取各種控制、協(xié)調(diào)與監(jiān)督措施，履行糾紛調(diào)解職責(zé)的依據(jù)，也是實施三大目標(biāo)控制的出發(fā)點和歸宿。
4、信息管理
信息管理包括投資控制管理、設(shè)備控制管理、實施管理及軟件管理。
5、協(xié)調(diào)
協(xié)調(diào)貫穿在整個信息系統(tǒng)工程從設(shè)計到實施再到驗收的全過程。主要采用現(xiàn)場和會議方式進(jìn)行協(xié)調(diào)。
總之，三控兩管一協(xié)調(diào)，構(gòu)成了監(jiān)理工作的主要內(nèi)容。為完滿地完成監(jiān)理基本任務(wù)，監(jiān)理單位首先要協(xié)助建設(shè)單位確定合理、優(yōu)化的三大目標(biāo)，同時要充分估計項目實施過程中可能遇到的風(fēng)險，進(jìn)行細(xì)致的風(fēng)險分析與評估，研究防止和排除干擾的措施以及風(fēng)險補救對策。使三大目標(biāo)及其實現(xiàn)過程建立在合理水平和科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)之上。其次要將既定目標(biāo)準(zhǔn)確、完整、具體地體現(xiàn)在合同條款中，絕不能有含糊、籠統(tǒng)和有漏洞的表述。最后才是在信息工程建設(shè)實施中進(jìn)行主動的、不間斷的、動態(tài)的跟蹤和糾偏管理。
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