有關(guān)于審計(jì)畢業(yè)論文范文
審計(jì),是對(duì)會(huì)計(jì)賬本、賬務(wù)及相關(guān)信息資料進(jìn)行檢查,以監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況的真實(shí)性、合法性以及效益性為目的的獨(dú)立的監(jiān)督行為。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)于審計(jì)畢業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)于審計(jì)畢業(yè)論文范文一：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)效益的審計(jì)研究
資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的經(jīng)濟(jì)命脈，通常針對(duì)資金鏈管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)方面的發(fā)展?fàn)顩r。所以資金本身是企業(yè)開展所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要起點(diǎn)，同時(shí)也是穩(wěn)定發(fā)展的重要要素，并且資金管理本身貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部過程，因此對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有著極其重要的作用。資金管理屬于財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的主要環(huán)節(jié)，企業(yè)的發(fā)展必須要以資金管理為主要中心點(diǎn)，并以此來(lái)通過科學(xué)合理的有效措施來(lái)針對(duì)資金管理當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)做好管理控制的工作，最終提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
一、企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r
目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都缺乏相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，和真正意義上的效益審計(jì)之間仍然存在比較明顯的差距，這種差距具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不完善，這主要是由于大多數(shù)企業(yè)都只是將財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門兩者合并為同一個(gè)發(fā)展部門，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)和審計(jì)部門都是由統(tǒng)一的管理人員進(jìn)行管理，最終導(dǎo)致其所具有的隸屬關(guān)系混淆不清，并且其中也存在著監(jiān)督力度不足的情況。甚至很多企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)置了相應(yīng)獨(dú)立的審計(jì)部門，但仍然對(duì)該部門沒有起到應(yīng)有的重視，最終導(dǎo)致其嚴(yán)重缺乏自身所具備的威信及地位，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督力量也受到明顯的限制。
(2)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不合格，多數(shù)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)人員都是由財(cái)務(wù)部門方面的人員進(jìn)行兼任，因此嚴(yán)重缺乏專業(yè)性的審計(jì)知識(shí)和技巧，并且其自身對(duì)于電子審計(jì)也是一無(wú)所知，所以對(duì)于效益審計(jì)也就缺乏相應(yīng)的清晰化的認(rèn)識(shí)。雖然其中有些審計(jì)人員自身懂得了相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，但卻由于其自身知識(shí)面相對(duì)較窄的緣故，對(duì)于審計(jì)所需的多個(gè)學(xué)科方面的知識(shí)理解的并不透徹，因此就很難真正提升其審計(jì)工作的工作質(zhì)量。
(3)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這主要是因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)間的實(shí)際情況的不同，導(dǎo)致其自身所運(yùn)用的實(shí)際考核指標(biāo)也不盡相同，因此在這些方面存在著非常大的彈性。
二、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)工作中所面臨的問題
(1)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)銜接不足。由于企業(yè)中的內(nèi)部及外部審計(jì)主要都是通過所需審計(jì)的主體來(lái)進(jìn)行有效的分類，其中的內(nèi)部審計(jì)主要是指在單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其本身配備的專業(yè)審計(jì)人員對(duì)于企業(yè)方面的財(cái)務(wù)支出及經(jīng)濟(jì)合法、合理性的有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)的全部過程。而社會(huì)審計(jì)的主體是社會(huì)方面的中介結(jié)果，因此其主要審計(jì)人員同時(shí)也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。兩者銜接不足主要表現(xiàn)在兩種審計(jì)方式并沒有真正形成良好協(xié)調(diào)溝通的觀念，同時(shí)也缺乏相應(yīng)的溝通評(píng)價(jià)體系，因此無(wú)法形成兩種審計(jì)方式的協(xié)調(diào)形成。其次，兩種審計(jì)方式并沒有形成有效的合作，因此協(xié)調(diào)性非常差。最后內(nèi)部審計(jì)本身需要依靠其指定的審計(jì)人員來(lái)主動(dòng)的尋找中介力量，因此對(duì)于其中的問題，大多都是依靠?jī)?nèi)部自行解決。
(2)企業(yè)內(nèi)審部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)問題突出。首先，內(nèi)部的審計(jì)隊(duì)伍通常都是由相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員直接組成，隨著經(jīng)營(yíng)和管理的發(fā)展，多數(shù)審計(jì)機(jī)構(gòu)在人員的構(gòu)成方面也存在多元化的特點(diǎn)，因此就必須要有真正懂得審計(jì)和財(cái)務(wù)方面的人才，結(jié)合多種學(xué)科的知識(shí)來(lái)促使其內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠在當(dāng)代企業(yè)制度背景下發(fā)揮出及其重要的作用。其次，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員由于后續(xù)的教育體制問題，導(dǎo)致其很難真正統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，而且審計(jì)人員也并沒有真正意識(shí)到自身知識(shí)的欠缺，因此就必須要真正建立起完善的外部及內(nèi)部的審計(jì)指導(dǎo)體系。同時(shí)，缺乏審計(jì)工作的正確認(rèn)識(shí)，在企業(yè)當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)工作的效果好壞，在很大程度上直接取決于企業(yè)方面管理層所給出的態(tài)度。因此應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作起到高度的重視，并以此在其內(nèi)部最終形成一種優(yōu)良的發(fā)展氛圍。
(3)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善。一是審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，這主要由于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足所致，他們覺得內(nèi)部審計(jì)限制了自身權(quán)利，因此并不接受內(nèi)部審計(jì)工作。二是嚴(yán)重缺失質(zhì)量控制措施，大多數(shù)企業(yè)并沒有設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)質(zhì)量控制制度，同時(shí)也缺乏評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的績(jī)效考核體系，員工們的工作積極性就無(wú)法真正調(diào)動(dòng)起來(lái)，對(duì)于審計(jì)工作的熱情也非常低下。三是缺乏詳細(xì)的準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，由于審計(jì)準(zhǔn)則是相關(guān)審計(jì)人員開展審計(jì)程序和意見報(bào)告的必要原則，同時(shí)也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)就需要詳細(xì)的衡量準(zhǔn)則及標(biāo)準(zhǔn)。
三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)的對(duì)策
(1)提高審計(jì)地位，轉(zhuǎn)換認(rèn)知觀念。一要建立獨(dú)立、完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都是屬于董事會(huì)所管理，因此就要求董事會(huì)之下的審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門必須要向相關(guān)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。二要在設(shè)置獨(dú)立性的過程中，應(yīng)當(dāng)盡量避免其產(chǎn)生利益沖突，以此來(lái)突出其獨(dú)立性的顯著特色，這本身也是區(qū)別玉其他職能部門的主要標(biāo)志。三要構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展和推行，因此直接為當(dāng)代內(nèi)部審計(jì)制度提供了非常有利的發(fā)展條件，而且相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也必須要進(jìn)行有效的自我監(jiān)督和約束，從而以此來(lái)設(shè)置相應(yīng)的職能部門，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效益的提升。
(2)提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。例如，開展多種形式的經(jīng)驗(yàn)交流，主要針對(duì)審計(jì)工作當(dāng)中存在的問題和解決方式進(jìn)行交流及總結(jié)。雖然每一個(gè)項(xiàng)目都具有一定的特殊性，無(wú)法完全套用，但是其本身也存在相應(yīng)的普遍性，能夠進(jìn)行充分的借鑒，這樣可以節(jié)省時(shí)間、提升審計(jì)效益。
(3)協(xié)調(diào)內(nèi)外審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)范圍。第一，強(qiáng)化溝通，主要強(qiáng)化其專業(yè)知識(shí)、政策法規(guī)以及管理思想方面的有效溝通，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)做好其在審計(jì)范圍方面的良好溝通，通過利用對(duì)方的成果來(lái)降低重復(fù)工作的產(chǎn)生，從而實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)效率的高效性。第二，加強(qiáng)內(nèi)外審計(jì)間的合作，首先采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式來(lái)保障內(nèi)部控制的完善性，其次，需要嚴(yán)格的防止和控制舞弊情況的出現(xiàn)，加大對(duì)生育內(nèi)部審計(jì)舞弊情況的審查力度，以此來(lái)提升審計(jì)效益。最后，結(jié)合審計(jì)的結(jié)果，促使外部審計(jì)能夠充分利用內(nèi)部審計(jì)的評(píng)審結(jié)果來(lái)明確其具體的審計(jì)重點(diǎn)和范圍，最終提高運(yùn)營(yíng)效益。
有關(guān)于審計(jì)畢業(yè)論文范文二：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其管控途徑
隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不斷深化和審計(jì)影響的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素多元化趨勢(shì)明顯。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理越顯重要，這是審計(jì)從業(yè)人員應(yīng)該面對(duì)的問題。筆者就如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做一些探討。
一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的角度講，所謂審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于諸多因素的影響而產(chǎn)生審計(jì)失察和發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本身存在違法違規(guī)、管理不規(guī)范等問題，且受業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、內(nèi)部控制制度、審計(jì)方案、審計(jì)成本、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)技術(shù)、人員時(shí)間等因素影響，審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這些問題，造成審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)意見不當(dāng)。相對(duì)于社會(huì)中介審計(jì)和注冊(cè)審計(jì)師，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成主要有內(nèi)外環(huán)境兩方面因素：
(一)內(nèi)部成因
審計(jì)理念及方式方法滯后?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目標(biāo)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)模式。目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念思路相對(duì)落后，審計(jì)方式方法缺乏改進(jìn)創(chuàng)新，思路老、方法舊，仍局限于以財(cái)務(wù)收支為主要內(nèi)容，以合規(guī)性、真實(shí)性為主要目標(biāo)的傳統(tǒng)審計(jì)模式，是事后的、非全過程的審計(jì)，忽視了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不高。主要是審計(jì)人員沒有嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，專業(yè)勝任能力不足，職業(yè)態(tài)度不謹(jǐn)慎。這些成因決定了審計(jì)行為不規(guī)范，審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)質(zhì)量不高，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高，審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。特別是審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著更大的影響。如果審計(jì)人員沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷，審計(jì)所取得的證據(jù)不真實(shí)、不完整、不充分，可靠性差，審計(jì)結(jié)論也就不一定客觀準(zhǔn)確，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就可能發(fā)生。另外，審計(jì)操作程序不規(guī)范，存在缺陷，審計(jì)方法不科學(xué)、不合理，沒有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則、流程操作，審計(jì)報(bào)告表達(dá)不準(zhǔn)確、不公允等都會(huì)引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)外部成因
企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素。一方面，隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的不斷發(fā)展，企業(yè)高層的審計(jì)意識(shí)增強(qiáng)，更加重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)審計(jì)的期望值更大，對(duì)審計(jì)報(bào)告的依賴程度增強(qiáng)，期待內(nèi)部審計(jì)能發(fā)揮更大作用。這樣，審計(jì)人員面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增大;另一方面，由于企業(yè)治理機(jī)制落后、不完善、不科學(xué)，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的地位不高，不受重視，審計(jì)成果得不到運(yùn)用，審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能得不到有效發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)處于可有可無(wú)的困境。如此以來(lái)，內(nèi)部審計(jì)的積極性與創(chuàng)造性不高，進(jìn)而造成審計(jì)工作質(zhì)量不高。這也是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。企業(yè)外部因素。一是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多樣化，以及信息技術(shù)的迅速普及，要求內(nèi)部審計(jì)與時(shí)俱進(jìn)，科學(xué)發(fā)展。最主要的變化是要求審計(jì)思維及時(shí)轉(zhuǎn)變，要站在更高的角度看問題，更深的層次分析問題，要不斷擴(kuò)展審計(jì)范圍、豐富審計(jì)內(nèi)容。這就給審計(jì)人員在審計(jì)中合理把握質(zhì)量，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了新的問題和挑戰(zhàn)，審計(jì)人員很難對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況做出全面正確的評(píng)價(jià)和反映;二是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和法律法規(guī)不斷完善，法律法規(guī)成為審計(jì)工作的重要依據(jù)。審計(jì)人員承擔(dān)的責(zé)任將更大，面臨的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也將更大。但是，從另一方面講，如果法律法規(guī)、準(zhǔn)則體系不完備或不銜接，審計(jì)人員就會(huì)失去統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這同樣會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。
二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控途徑
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的新定義是：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值并改進(jìn)組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的成效，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”新定義明確了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員如何提高審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)而管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的指導(dǎo)作用。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的主要途徑有以下六個(gè)方面：
(一)轉(zhuǎn)變提升內(nèi)部審計(jì)理念是管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提
客觀上講，經(jīng)濟(jì)全球化使企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得更加復(fù)雜、多變和多元，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，這對(duì)企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理和企業(yè)再造等提出了新的要求。為了順應(yīng)時(shí)代的變遷，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念和傳統(tǒng)做法，深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，拓展審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，圍繞企業(yè)目標(biāo)，提供增值服務(wù)。要把防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，要時(shí)刻關(guān)注可能的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，牢固樹立“審計(jì)服務(wù)精品”意識(shí)，牢固樹立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)，制約體現(xiàn)促進(jìn)”的科學(xué)審計(jì)理念。要從以財(cái)務(wù)收支為主要內(nèi)容和合規(guī)性、真實(shí)性為主要目標(biāo)的傳統(tǒng)審計(jì)模式向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目標(biāo)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)模式轉(zhuǎn)變。由于審計(jì)質(zhì)量涉及審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過程，所以，要以從事后為主的審計(jì)向全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變。要著力提高調(diào)查研究、問題現(xiàn)象分析的能力。要注重深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，了解管理流程，掌握管理實(shí)情以積累審計(jì)信息資料。能夠從多角度、多層面、多時(shí)期進(jìn)行分析研究和歸納，形成有效的、高質(zhì)量的審計(jì)成果。這是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，更是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和科學(xué)發(fā)展的必然要求。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保障
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，其性質(zhì)決定了內(nèi)部審計(jì)應(yīng)置身于企業(yè)具體的管理事務(wù)之外。《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的規(guī)定是：“內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位，應(yīng)能足以確保審計(jì)職能的履行。”所以，保持內(nèi)部審計(jì)相對(duì)獨(dú)立是內(nèi)部審計(jì)履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)的必要條件。其獨(dú)立性不但體現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)費(fèi)的獨(dú)立上，還體現(xiàn)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)審計(jì)人員思維、視角、判斷的獨(dú)立與客觀，盡可能不受其他因素的影響和干擾。內(nèi)部審計(jì)的作用能否發(fā)揮、作用大小如何，很重要的一點(diǎn)是其在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的獨(dú)立性是否增強(qiáng)了。因此，建立健全組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立、層次相對(duì)較高、運(yùn)行有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是完全必要的。
(三)夯實(shí)審計(jì)管理基礎(chǔ)是管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本要求
一是要完善審計(jì)管理制度，強(qiáng)化審計(jì)管理與創(chuàng)新，科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)。建立健全包括各類審計(jì)業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則、審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)績(jī)效考評(píng)、審計(jì)結(jié)果綜合分析與總結(jié)、審計(jì)底稿信息收集管理等各項(xiàng)制度規(guī)范，特別是做細(xì)做好審計(jì)分析總結(jié)工作，及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作是非常必要的?；仡?、分析總結(jié)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題(包括被審計(jì)對(duì)象和審計(jì)機(jī)構(gòu)自身存在的問題和不足)，及時(shí)匯總審計(jì)分析結(jié)果，更新健全審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù);二是提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)水平。有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅要有完善的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作為行為規(guī)范，還要有一批高素質(zhì)、高水平的內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)范、按制度進(jìn)行審計(jì)工作，才能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因而，注重審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，應(yīng)持續(xù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)專業(yè)人才，提高審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格履行審計(jì)職責(zé)，這是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本。
(四)持續(xù)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是管制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵
內(nèi)部審計(jì)作為一種職業(yè)，工作成果就是一種服務(wù)產(chǎn)品，必須滿足企業(yè)各級(jí)管理者的需求，這也是內(nèi)部審計(jì)持續(xù)健康發(fā)展的必要條件。所以，審計(jì)人員應(yīng)該具有良好的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，通過持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是提高審計(jì)質(zhì)量，采取有效手段，管理和控制內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)業(yè)務(wù)整個(gè)流程，范圍廣、影響因素多。因此，必須針對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理的具體內(nèi)容和特點(diǎn)，明確審計(jì)質(zhì)量管理的目標(biāo)，選擇合理的管理模式，采取先進(jìn)有效的管理措施和手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理科學(xué)化。要進(jìn)行審計(jì)管理創(chuàng)新，規(guī)范審計(jì)程序，引進(jìn)最先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式，以風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制為出發(fā)點(diǎn)，統(tǒng)籌運(yùn)用各種測(cè)試方法，收集、分析、整理各種審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可靠、有效，以防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)結(jié)果滿足各級(jí)管理者的需要，以客觀公正的審計(jì)報(bào)告供決策者參考。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，有效控制好內(nèi)部審計(jì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的審計(jì)質(zhì)量，即通過對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)臺(tái)賬以及審計(jì)檔案等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。
(五)精心撰寫審計(jì)報(bào)告是管控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)
做細(xì)、做實(shí)、做好審計(jì)報(bào)告工作是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。編報(bào)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)注意報(bào)告格式的規(guī)范性、內(nèi)容的層次性和完整性、上報(bào)的及時(shí)性。報(bào)告之前，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，必要時(shí)應(yīng)再次與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見。做到報(bào)告所反映的情況真實(shí)，問題定性準(zhǔn)確，建議和意見可操作性強(qiáng)，報(bào)告的重點(diǎn)突出、層次分明、語(yǔ)言精練、依據(jù)充分有效、問題分析深刻，特別是審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該客觀、準(zhǔn)確、謹(jǐn)慎、說(shuō)服力強(qiáng)。努力將被審計(jì)單位的意見、其他相關(guān)意見與審計(jì)人員自己的職業(yè)判斷有效融合在一起。只有這樣，才能使審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見更具有權(quán)威性，才能防范和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告要敢于說(shuō)不和善于說(shuō)是。敢于說(shuō)不和善于說(shuō)是相結(jié)合講的是審計(jì)評(píng)價(jià)。其基本要求是全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，一方面要依法審計(jì)，敢于碰硬，大膽揭露問題;另一方面該說(shuō)是的也要說(shuō)是，即準(zhǔn)確地、恰當(dāng)?shù)乜隙▋?yōu)點(diǎn)和成績(jī)。要做到肯定成績(jī)和揭露問題相結(jié)合，一分為二地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
(六)建立有效的交流溝通平臺(tái)是管制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施
溝通協(xié)調(diào)是內(nèi)部審計(jì)工作的“潤(rùn)滑劑”。要正確處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系，取得被審計(jì)單位的理解和支持，與被審計(jì)單位建立良好的合作關(guān)系，形成良好的工作氛圍和工作團(tuán)隊(duì)，這是內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件，是提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的重要方面。“妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系”是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備的一種基本能力。特別是運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和工具，能夠有效提高審計(jì)效率，有助于客觀分析、評(píng)估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。總之，審計(jì)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高綜合處置審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效控制和提高審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)提供高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)產(chǎn)品，增加價(jià)值并改進(jìn)組織的運(yùn)作效率，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，這樣，才能把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和科學(xué)發(fā)展。
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