有關(guān)審計碩士論文
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風(fēng)險管理審計從組織目標的角度來評估與改善風(fēng)險,為專業(yè)的風(fēng)險管理部門或?qū)Ｂ毜娘L(fēng)險管理人員提供咨詢與保證服務(wù),從而將內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用推向一個新的更高層次。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)審計碩士論文，供大家參考。
有關(guān)審計碩士論文范文一：出口型企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的應(yīng)用
一、引言
我國出口型企業(yè)眾多。與其他內(nèi)銷企業(yè)相比，出口型企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險顯然較大審計是內(nèi)部控制、內(nèi)部管理及經(jīng)濟監(jiān)督體系中不可缺少的重要部分。若出口企業(yè)審計仍然采用傳統(tǒng)的審計觀念和方法，不利于有效利用有限的審計資源，也不能滿足企業(yè)對風(fēng)險管理日益加強的要求。因此必須要更新審計理念，開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞嵘隹谄髽I(yè)風(fēng)險管理的力度。
二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在S公司應(yīng)用的案例
(一)S公司概述
S公司創(chuàng)建于1990年，是集棉花加工、紡紗、織布、印染為一體的大型綜合企業(yè)。公司產(chǎn)品暢銷全國各地，遠銷歐美、非洲、中東和東南亞等國家和地區(qū)。但S公司成立以來，較缺乏風(fēng)險管理意識，一直未將風(fēng)險管理納入公司經(jīng)營管理目標。公司雖然有審計部門，但發(fā)揮作用極弱，只能夠做到事后審計，未能發(fā)揮其事前及事中的作用。自2008年金融危機后，公司開始意識到風(fēng)險管理的重要性，并于2013年將風(fēng)險管理與內(nèi)部審計相結(jié)合，開始實行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。
(二)S公司應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的具體做法
1.重新定位內(nèi)部審計模式。公司內(nèi)部審計積極轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，選擇了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式，并著手構(gòu)建全新審計模型。第一步，將內(nèi)部審計的職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)閹椭究刂聘鞣N可能影響其戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標實現(xiàn)的風(fēng)險，要求內(nèi)審人員服務(wù)觀念轉(zhuǎn)變?yōu)槿职芽?。第二步，審前風(fēng)險識別、評估成為必要程序。第三步，完善公司的內(nèi)部控制審計，包括貨幣資金、物資管理、固定資產(chǎn)、營銷項目管理等方面的內(nèi)部控制審計，并加強對以上控制的測評。
2.制定內(nèi)部審計目標和計劃。審計人員關(guān)注的焦點不應(yīng)僅是會計報表重大錯報、漏報的若干風(fēng)險因素，進一步延伸拓展到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的若干風(fēng)險，其目標定位是:實施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，加強企業(yè)的風(fēng)險管理。將現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)的風(fēng)險管理結(jié)合起來，從宏觀到微觀，自上而下的全面分析業(yè)務(wù)與經(jīng)營中的若干風(fēng)險因素，對企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營及業(yè)務(wù)操作流程等進行全面分析與評價，以實現(xiàn)審計參與管理、差錯糾正、防范風(fēng)險、增加價值的目標。
3.對企業(yè)進行全面風(fēng)險識別。S公司的內(nèi)部審計人員成立專門的審計小組，根據(jù)S公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部控制流程找出風(fēng)險點，并從財務(wù)的角度分別從報表層面和認定層面找出重大錯報漏報風(fēng)險。公司審計部門識別出的風(fēng)險點如下:
(1)商業(yè)信用風(fēng)險大。S公司主要出口市場包括美國和歐盟以及東南亞市場，2008年以來，公司出口單價大幅下降，出口量大幅減少，為了保住國際市場占有率，公司不得不進一步擴大了賒銷幅度。同時，一些主要客戶的付款速度也明顯降低，致使公司應(yīng)收賬款居高不下。公司應(yīng)收賬款偏大，占流動資產(chǎn)比重過高;壞賬損失的可能性較大。
(2)供應(yīng)商管理存在缺陷。當前公司供應(yīng)商能力相對較弱，因此容易引起貨物供給不足或難以供給的問題，因此公司必須高度重視貨物供應(yīng)商的選擇。
(3)物流風(fēng)險依舊存在。當前公司與物流公司的合同管理還存在一定缺陷，特別是責(zé)任明確方面還需要進一步完善，才能保障公司物流的暢通。
(4)匯率風(fēng)險管理問題突出。近幾年人民幣持續(xù)升值，導(dǎo)致國際匯率劇烈震蕩，影響出口企業(yè)收匯安全。公司作為一家紡織品出口加工企業(yè)，匯率的劇烈波動影響公司的整體利潤水平，同時可能涉及企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，而加強匯率風(fēng)險管理也成為目前公司的主要問題。
(5)信用管理混亂，市場部門和財務(wù)部門共同負責(zé)公司的信用風(fēng)險管理，而管理部門風(fēng)險管理工作職責(zé)不清、分工不明，部門之間人員效率低下，相互推諉。公司的信用管理工作重點是對應(yīng)收賬款的處理，由于公司應(yīng)收賬款監(jiān)管不力，難以根據(jù)賬款收回情況對客戶的信用政策和信用條件進行適當調(diào)查和調(diào)整，難以對信用風(fēng)險的精細化、科學(xué)化管理，難以有效防范信用風(fēng)險，壞賬發(fā)生的規(guī)模和概率增加。
(6)會計賬本不符合國際要求。S公司會計賬簿雖符合我國會計準則要求，但與國際要求的通用性及清晰性還存在一定差距，成本數(shù)據(jù)、成本信息以及企業(yè)基本情況還較模糊。公司因財務(wù)人員不熟悉國際貿(mào)易和反傾銷的相關(guān)會計法規(guī)，加之公司在日常管理中沒有收集國際競爭對手的財務(wù)會計信息和非財務(wù)信息，如果公司遇到反傾銷訴訟時，不能完整及時填答反傾銷調(diào)査問卷，必然會影響自身權(quán)益的維護。
(7)公司對國外貿(mào)易壁壘的動態(tài)信息掌握不充分，了解不及時。頻繁遭遇國外綠色貿(mào)易壁壘的阻礙是現(xiàn)階段我服裝紡織品產(chǎn)品出口的主要特征。公司未建立有效的綠色壁壘信息收集機制，未選派專門的人才從事綠色壁壘信息收集工作。
(8)對國際政策風(fēng)險重視不夠。隨著經(jīng)濟形勢進一步惡化，金融危機導(dǎo)致外部需求衰退，各主要貿(mào)易國的出口增速下滑較大，歐美等國貿(mào)易保護主義抬頭，貿(mào)易摩擦頻發(fā)，這給公司的出口提出了更大的挑戰(zhàn)。公司對反傾銷風(fēng)險也不夠重視，未建立起有效的反傾銷運營體系。
4.編制具體審計方案。S公司審計小組按照上述風(fēng)險點，逐一對公司的風(fēng)險進行評級，對風(fēng)險系數(shù)高且發(fā)生頻率高的風(fēng)險事項進行全面審計;對風(fēng)險系數(shù)一般且發(fā)生頻率中等的風(fēng)險事項進行重點審計;對風(fēng)險系數(shù)低且發(fā)生頻率也低的風(fēng)險事項實施抽樣審計。并根據(jù)風(fēng)險評級編制具體的審計方案。
5.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)嵤┉h(huán)節(jié)。審計小組根據(jù)風(fēng)險因素識別風(fēng)險評估確定了公司存在特別風(fēng)險的領(lǐng)域集中在匯率風(fēng)險領(lǐng)域和信用風(fēng)險領(lǐng)域，進而對相關(guān)項目實施全面重點審計、進行定期或不定期檢查。對物流風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等實施專項審計。
6.出具審計報告。審計項目組組長需要根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題對企業(yè)風(fēng)險進行再評估，從企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)部控制的角度尋找問題的原因，提請被審計單位針對風(fēng)險管控薄弱的環(huán)節(jié)有針對性的改進。
7.后續(xù)審計。審計組出具審計報告后，內(nèi)部審計人員對審計報告中問題的整改情況進行后續(xù)跟蹤，安排后續(xù)審計。同時，針對共性的問題和風(fēng)險，應(yīng)按照公司風(fēng)險管理流程納入風(fēng)險庫。選擇后續(xù)審計對象應(yīng)遵循成本效益原則和重要性原則。
三、結(jié)束語
實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計給S公司帶來了如下變化:切實降低了企業(yè)風(fēng)險;提升了內(nèi)部審計工作效率;促使公司發(fā)生了許多改變。但公司還存在一些問題，如缺乏規(guī)范的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審體系，風(fēng)險評估工作開展困難，內(nèi)部審計與其他部門協(xié)同方面存在不足，內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)存在缺陷等。為此，S公司采取了諸多措施，如優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計環(huán)境;轉(zhuǎn)變企業(yè)全員觀念，促使企業(yè)發(fā)展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計;采取多種措施，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);健全內(nèi)部控制機制，夯實風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基礎(chǔ)等，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M一步予以完善。
有關(guān)審計碩士論文范文二：營銷審計對電力企業(yè)營銷績效影響
審計是一種有效的經(jīng)濟行為監(jiān)督方式，在現(xiàn)代企業(yè)當中營銷審計是內(nèi)部審計的重要內(nèi)容和方面，也是營銷管理的重要組成部分。就電力企業(yè)來講，我國的電力企業(yè)雖然在改制當中，都建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，一些企業(yè)也按照營銷審計的要求，建立了現(xiàn)代營銷審計制度，但是依然有很多電力企業(yè)沒有意識到營銷審計在營銷工作上的作用，營銷審計徒具其表。解決這一問題，必須從思想上重視營銷審計，真正認識到營銷審計對電力企業(yè)營銷績效的影響。
一、營銷審計有利于提高營銷服務(wù)水平
營銷服務(wù)是營銷績效考核的重要內(nèi)容，營銷審計對營銷服務(wù)具有良好的促進作用，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面上：
1.營銷審計有利于提高供電質(zhì)量
供電質(zhì)量是營銷服務(wù)的主要表現(xiàn)，利用營銷審計可以監(jiān)督供電管理，保證電壓水平處在標準水平之上，合理的調(diào)配電力資源，合理的規(guī)劃維修停電時間，從而達到穩(wěn)定供電、減少停電時間與次數(shù)的目的，比如說在審計的時候，如果停電的時間、次數(shù)，超出適當比例，就追求相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，這樣在供電服務(wù)的時候，相關(guān)責(zé)任人就會想方設(shè)法的增加設(shè)備維護水平，合理的規(guī)劃維修停電時間和次數(shù)，從而達到控制和減少的目的。
2.有利于規(guī)范和提高客戶服務(wù)水平
電力企業(yè)客戶服務(wù)的基本理念是“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠”，這是對客戶服務(wù)的基本要求，也是營銷服務(wù)的重要內(nèi)容，同時也是營銷績效的重要方面。在營銷審計的過程中，針對客戶服務(wù)水平，一般可以抽取客戶需求答復(fù)率進行審計，當然除了收集客戶服務(wù)中心相關(guān)數(shù)據(jù)之外，主要是通過回訪的方式，通過客戶實地了解需求答復(fù)率，比如說一些電力企業(yè)要求客戶需求答復(fù)率要達到100%，如果在審計的過程中發(fā)現(xiàn)達不到這一標準，就反應(yīng)出營銷人員營銷人員為客戶解決問題的業(yè)務(wù)技能和協(xié)調(diào)能力需要進一步的提升，間接的發(fā)現(xiàn)營銷服務(wù)當中存在的問題，并在今后的服務(wù)當中進行改正，這對規(guī)范和提高客戶服務(wù)水平將起到良好的作用。
3.有利于增強客戶服務(wù)滿意度
營銷審計作為電力企業(yè)的一種內(nèi)控手段，能夠直接對電力企業(yè)的服務(wù)起到監(jiān)督的作用，這有利于提高可以的滿意率、減少客戶的投訴率。一方面，在營銷審計當中，針對客戶滿意率并不是只從客戶服務(wù)部門手中獲得，而是根據(jù)客戶服務(wù)部門提供的資料，與客戶取得聯(lián)系，或者直接走訪客戶，了解客戶滿意度情況，一般都是按照適當?shù)谋壤S機抽取，這樣能夠客觀真實的了解客戶滿意率，如果得出的結(jié)論與客戶服務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)有出入，那么就需要分析出入的原因，實際上大多數(shù)是客戶服務(wù)部門自己造假，一旦查出就要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，這是督促客戶服務(wù)部門按照客觀真實基本要求統(tǒng)計數(shù)據(jù)、主動提高服務(wù)水平的一項重要措施。另一方面，能夠督促客戶服務(wù)部門履行自己的職責(zé)，比如說電費通知、停電通知等，這些能夠讓客戶做好相應(yīng)的準備，讓電力服務(wù)顯得更加貼心，這有助于減少客戶投訴率。
二、有利于優(yōu)化營銷流程
1.讓營銷組織更加流暢的運行
電力公司的營銷組織實際上實際上是由供電所、營銷部門和客戶服務(wù)部門等組成，各個部門之間組織、運行流程程度，在一定的程度上決定著工作績效，通過營銷審計可以讓各個部門在整個營銷組織體系當中，充分發(fā)揮他們的作用，優(yōu)化他們的功能和作用。以供電所為例，供電所的服務(wù)能力主要是受布局的合理性影響，在內(nèi)部審計當中可以審查供電所的布局是否能夠滿足用戶的要求，了解布局的合理性及服務(wù)便利性，如果存在不合理的地方，可以通過內(nèi)部審計結(jié)果直接體現(xiàn)出來，公司通過調(diào)整供電所的布局、增強服務(wù)配置等措施，增強供電所的服務(wù)能力。再比如營銷部門在營銷崗位配置當中，內(nèi)部審計可以將考核、選拔、錄用和培訓(xùn)等環(huán)節(jié)納入到審計范圍之內(nèi)，確保營銷崗位配置嚴格按照預(yù)期的計劃和崗位考核標準進行，從而保證所選拔的營銷崗位工作人員，達到崗位工作的標準和要求。當然，營銷審計還能協(xié)調(diào)不同營銷部門之間的關(guān)系，比如說營銷部門與供電所之間的配合，供電所是否能夠根據(jù)營銷部門的營銷情況，保質(zhì)保量的完成供電任務(wù)、是否能夠及時檢查各種供電設(shè)備等，這些都在營銷審計的范圍之內(nèi)。由此可見，通過營銷審計，可以達到讓電力企業(yè)營銷組織更加流暢運行的目的。
2.提高營銷流程效率
營銷流程是一個復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，包括業(yè)擴報裝、檢修維修、裝表接電等等，這些是營銷績效考核的重要內(nèi)容，也是營銷審計的重要內(nèi)容，這是因為這些工作流程，在一定程度上決定著整個營銷流程效率，對整個營銷流程的成本、效果有著重要作用。在審計的時候，一般既審查工作過程，包括工作組織情況、完成情況、客戶滿意度情況，也審查工作效率，比如說業(yè)擴報裝效率，簡單的來說電力企業(yè)從接到裝申請受理、工作單的處理和傳遞、勘查管理、供電萬萊管理、工程管理、用戶用電檔案管理、業(yè)擴報裝費用管理、供電用電合同管理、業(yè)務(wù)查詢和統(tǒng)計分析等，一系列的流程完成所需要的時間及質(zhì)量，如果能夠在最短的時間內(nèi)，高質(zhì)量的完成，那么可以評價為合格，如果拖拖拉拉、超出了企業(yè)規(guī)定的時間，在審計評價的時候就作為問題處理，反饋到公司及被審計部門。這就意味著，實際上營銷流程的每一個環(huán)節(jié)，都將作為營銷審計評價的對象，這對營銷部門來說是一種監(jiān)督和督促，迫使其在工作當中，增強自身的工作責(zé)任心，加大業(yè)務(wù)流程處理投入力度，保證各項業(yè)務(wù)能夠在規(guī)定的實踐內(nèi)完成。當然，這不僅僅表現(xiàn)在業(yè)擴報裝、檢修維修、裝表接電等方面上，也表現(xiàn)在客戶服務(wù)應(yīng)答時限、供電方案答復(fù)時限等方面上。
三、能夠增強電力企業(yè)營銷能力
1.有利于提高營銷人員的素質(zhì)與能力
營銷審計當中，營銷人員的工作、素質(zhì)與能力是審計的重要方面，也是衡量營銷工作水平的重要指標。營銷人員的素質(zhì)能力，他們的實際工作成績，對整個營銷部門的工作有著直接的影響，一直高水平的營銷隊伍，是每一個電力企業(yè)營銷隊伍建設(shè)的目標。營銷審計對整個營銷隊伍的建設(shè)作用主要體現(xiàn)在兩個方面上。一方面，通過控制招聘、選拔、錄用、任用等環(huán)節(jié)，來控制營銷人員的素質(zhì)與能力，如今電力企業(yè)都建立了一整套完整的招聘、考核和利用制度，對整個流程進行了全面的規(guī)范，這有效的保證了整個營銷隊伍的質(zhì)量。目前，電力公司招聘的新員工幾乎都是大學(xué)或以上學(xué)歷，并且對他們的素質(zhì)能力進行了全面的考察，在入職之前還進行了專門的培訓(xùn)，在提高營銷隊伍素質(zhì)能力等方面起到了良好的作用。另一方面，營銷審計與績效考核緊密在聯(lián)系在一起，是電力企業(yè)獎懲、崗位調(diào)整、薪資調(diào)整的重要依據(jù)，現(xiàn)在多數(shù)電力企業(yè)在審計當中都會針對某一部門的營銷工作、某個崗位進行審計，雖然審計的對象是事，但是在審計的過程中也需要對人作出評價，結(jié)合日益完善的績效考核制度，迫使營銷人員在工作當中不斷增強自身的工作責(zé)任心，主動提高自身的服務(wù)意識與能力。同時，為了提高營銷人員的素質(zhì)能力，電力企業(yè)為其創(chuàng)造了很多培訓(xùn)教育的機會，這對營銷人員能力的提升也有重要作用，營銷審計能夠?qū)ε嘤?xùn)教育起到監(jiān)督作用，從而保證培訓(xùn)的質(zhì)量。
2.有利于提高營銷管理人員的管理能力
在營銷審計當中，對營銷工作人員的審計是按照其崗位配置進行的，比如說電費征繳、營銷策劃、營銷文化建設(shè)等，這種審計方式，能夠讓不同類型的崗位業(yè)績分出上下高低，一旦某個職能部門的工作達不到審計要求，或者在審計當中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)定的行為，該部門必然遭受批評，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人也要承擔(dān)一定的責(zé)任。比如說在電費征繳方面，通常在審計的過程中主要審計兩個數(shù)據(jù)，也就是當年電費回收率和陳欠電費清欠率，在審計的時候當年電費回收率主要根據(jù)供電量和營業(yè)收入、電價等數(shù)據(jù)進行計算，能夠準確的計算當年電費回收率，這一點在信息化高度發(fā)展的今天，應(yīng)該說很難造假，在營銷審計當中比較好控制，即便是發(fā)現(xiàn)問題，也能準確的確定責(zé)任，在今后的工作當中糾正、改進和提高。可見，通過營銷審計，能夠準確的判斷營銷管理人員工作能力，讓其能夠提高工作責(zé)任心，保質(zhì)保量的完成本職工作。總之，營銷審計對電力企業(yè)營銷績效有很大的影響，電力企業(yè)必須重視營銷審計，根據(jù)營銷工作體系，建立完善的營銷審計系統(tǒng)，保證和提高營銷審計的作用。
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