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內(nèi)部審計畢業(yè)論文

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  內(nèi)部審計是隨著受托責(zé)任的發(fā)展而發(fā)展,它通過完善整個企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)來提高經(jīng)營工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的內(nèi)部審計畢業(yè)論文,供大家參考。

  內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文一:內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制分析

  摘要:內(nèi)部審計決定了企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定性和高效性。目前,企業(yè)在內(nèi)部審計中存在諸多問題,如審計制度不完善、審計人員素質(zhì)低下等。要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用,就要正確認(rèn)識內(nèi)部審計,要求審計人員對企業(yè)進(jìn)行獨(dú)立審計和全過程審計。以強(qiáng)化內(nèi)部審計質(zhì)量,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

  關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計質(zhì)量;全過程控制;審計項目

  在企業(yè)財務(wù)管理過程中,內(nèi)部審計占據(jù)著主要地位。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜化,內(nèi)部審計質(zhì)量對于企業(yè)的發(fā)展更是起到了至關(guān)重要的作用。在審計過程中應(yīng)注重全過程審計,盡量降低審計風(fēng)險,提高企業(yè)的管理水平。

  一、內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制及其作用

  內(nèi)部審計質(zhì)量是企業(yè)財務(wù)審計工作的成果。審計人員對審計質(zhì)量起著決定性的作用。審計質(zhì)量控制包括計劃、制約、檢查及分析反饋等項目。在企業(yè)發(fā)展中,全過程內(nèi)部審計質(zhì)量控制主要有以下作用:

  (一)降低企業(yè)審計風(fēng)險全過程

  審計是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。企業(yè)在運(yùn)營過程中,不僅財務(wù)支出會造成風(fēng)險,生產(chǎn)、營銷等每個過程都可能存在安全隱患。因此采取全過程審計具有必要性。通過全過程審計,明確企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀。在企業(yè)發(fā)展過程中,審計風(fēng)險的避免具有難度。只有針對全過程進(jìn)行審計才能避免疏漏,并且在審計中不斷提高審計人員的能力和抗風(fēng)險能力。

  (二)促進(jìn)審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新

  審計作為財務(wù)審核的具體項目,具有嚴(yán)謹(jǐn)性、統(tǒng)一性等特征。但這并不代表著我國企業(yè)財務(wù)審計過程要千篇一律。事實上,審計工作也要實現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新。全過程審計正是從發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題入手,以尋求更大的發(fā)展空間。內(nèi)部審計的發(fā)展要在全過程設(shè)計的控制之下實現(xiàn)。

  二、內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題

  (一)內(nèi)部審計的獨(dú)立性的欠缺

  獨(dú)立審計是企業(yè)審計的基本要求,但在企業(yè)發(fā)展過程中審計部門往往無法發(fā)揮其獨(dú)立作用。在對企業(yè)進(jìn)行審計時缺乏公平性。獨(dú)立性的欠缺造成的一大問題就是內(nèi)部審計質(zhì)量低下。在我國審計面臨著諸多問題。如企業(yè)的干擾、審計人員的道德衡量標(biāo)準(zhǔn)以及職業(yè)能力等。

  (二)審計質(zhì)量責(zé)任制度不健全、甚至人員素質(zhì)低下

  在審計過程中,審計質(zhì)量低下主要表現(xiàn)在兩個方面,其一就是責(zé)任制度不健全,其二就是審計人員的綜合素質(zhì)不高。審計責(zé)任劃分不明確,缺乏必要的制度作為支撐,從而影響了審計人員的行為。由于其專業(yè)能力不強(qiáng)又缺乏信心,就會造成在審計過程中漏項、屈服等現(xiàn)象,使審計的真實意義無法體現(xiàn)。值得一提的是,我國企業(yè)審計的信息化程度不足,一定程度上影響了審計質(zhì)量。

  三、加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策

  (一)建立內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制與質(zhì)量控制機(jī)制

  首先:企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制,為內(nèi)部審計提供主體。監(jiān)督機(jī)制的完善程度將決定審計質(zhì)量的高低。其次:要確定崗位職責(zé),并通過必要的制度來對其進(jìn)行約束,發(fā)揮其積極作用。最后:還應(yīng)建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度,及時發(fā)現(xiàn)審計中的問題,對其進(jìn)行監(jiān)督、檢查和修正??傊?,企業(yè)應(yīng)建立審計符合制度、考核制度與職責(zé)追求制度相結(jié)合的質(zhì)量控制體系,建立完整的審計考核制度,以推進(jìn)全過程審計的實現(xiàn)。

  (二)重視審計關(guān)鍵程序和審計創(chuàng)新

  在全過程審計質(zhì)量控制中,審計人員要把握關(guān)鍵程序。按照審計規(guī)范對企業(yè)進(jìn)行檢查,審計范圍與審計內(nèi)容要合理,要從滿足國家需求和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展兩個方面考慮。另外,審計人員要對企業(yè)提出中肯的意見,審計方法不能完全一致,要根據(jù)企業(yè)的特點而具有針對性,注重審計創(chuàng)新。實現(xiàn)全過程審計的方法科學(xué),提高審計質(zhì)量。審計完成后,檢驗審計過程是否完整,是否符合相關(guān)法律的要求。本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的前提來對審計工作進(jìn)行檢驗。檢驗內(nèi)容包括審計項目是否全面,到位、審計過程中是否與管理者進(jìn)行有效溝通,是否選擇了合理的審計方法。

  (三)強(qiáng)化培訓(xùn),提高審計效率審計培訓(xùn)

  包括人員培訓(xùn)和管理培訓(xùn)。在對審計人員進(jìn)行培訓(xùn)時。要強(qiáng)調(diào)全過程培訓(xùn)的重要性。并確保審計人員的政治素質(zhì)乃至于綜合素質(zhì)、增強(qiáng)審計人員規(guī)避審計風(fēng)險的能力。而管理培訓(xùn)則注重程序化的實施。尤其是對于后續(xù)審計的管理,要時刻提醒審計人員不能忽視后續(xù)的審計,以鞏固審計成果。審計人員還應(yīng)從自身出發(fā),不斷的總結(jié)經(jīng)驗,在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題,做到審計目標(biāo)明確、審計范圍合理。既要對企業(yè)財務(wù)管理起到督促作用,又要滿足企業(yè)發(fā)展所需的積極性。后續(xù)管理的完善是企業(yè)形成內(nèi)部審計保障體系的關(guān)鍵,在全過程審計管理機(jī)制下,企業(yè)的自我約束能力強(qiáng),從而達(dá)到了審計的最終目的。

  四、結(jié)束語

  內(nèi)部審計是對企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核。審計質(zhì)量要真實反映企業(yè)的運(yùn)營狀況,強(qiáng)化內(nèi)部審計能夠幫助企業(yè)改善不合理的結(jié)構(gòu)設(shè)置,提高員工的綜合素質(zhì)。全過程內(nèi)部審計是目前所提倡的審計方式,這種審計方式充分體現(xiàn)了審計的獨(dú)立性和強(qiáng)制性,要求企業(yè)全力配合。審計人員也應(yīng)不斷提高自身素質(zhì),對企業(yè)的財務(wù)狀況做出真實的評價。促進(jìn)審計工作的順利發(fā)展,維持我國經(jīng)濟(jì)市場的穩(wěn)定。

  參考文獻(xiàn):

  [1]王兵,張麗琴.內(nèi)部審計特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究[N].南京審計學(xué)院學(xué)報,2015(01)

  [2]邱群霞,范意婷.論強(qiáng)化健全內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015(26)

  內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文二:流通企業(yè)中風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用

  摘要:伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大,針對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究與實踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強(qiáng)、做精的關(guān)鍵。本文根據(jù)目前風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況,查找實施審計過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關(guān)完善建議,旨在有效控制各類風(fēng)險、提高內(nèi)部控制效率,保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

  關(guān)鍵詞:風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計;流通企業(yè);風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

  一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的定義

  風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計①是指內(nèi)審人員在審計過程中,通過對企業(yè)風(fēng)險的識別與評估,確定內(nèi)部審計的范圍與重點關(guān)注事項,評價和改善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制,從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值、改善組織運(yùn)營管理的一系列活動。

  二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況

  流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商,包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于降低交易成本、提高交易效率,推動交換經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會福利提高。一般而言,流通企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)較為簡單,企業(yè)規(guī)模相對較小。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的作用主要包括:

  (一)降低運(yùn)營風(fēng)險、提高運(yùn)營效率實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢,有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風(fēng)險,有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力,提高運(yùn)營的效率。

  (二)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計有利于準(zhǔn)確評價流通企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的完整性與合理性、內(nèi)控執(zhí)行的有效性,幫助企業(yè)查找內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制不斷規(guī)范。

  三、流通企業(yè)中實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中容易出現(xiàn)的問題

  (一)缺乏足夠的獨(dú)立性隨著整體經(jīng)營環(huán)境的變化,內(nèi)部審計在組織中越來越受到董事會與經(jīng)理層的重視,內(nèi)部審計的獨(dú)立性有所提高。但由于我國內(nèi)部審計部門通常由總經(jīng)理或總會計師領(lǐng)導(dǎo),在規(guī)模較小的流通企業(yè)中甚至由主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),且審計經(jīng)費(fèi)通常由管理層決定,導(dǎo)致內(nèi)部審計易受到管理層意志的影響,從而使內(nèi)部審計的獨(dú)立性打了一定折扣。

  (二)風(fēng)險管理意識和技能不足風(fēng)險管理意識和技能水平的高低是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計能否順利實現(xiàn)既定目標(biāo)的必要條件。我國不少流通企業(yè)缺乏足夠的風(fēng)險管理意識,經(jīng)常是處于被動接受風(fēng)險的狀態(tài)。同時,審計過程中,受人數(shù)與能力限制,風(fēng)險評估環(huán)節(jié)經(jīng)常采用定性分析而不是定量分析,導(dǎo)致風(fēng)險管理的效果不夠明顯。

  (三)信息技術(shù)在內(nèi)部審計中的運(yùn)用相對落后實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計時,通常會借助信息化手段開展抽樣、風(fēng)險評估、分析性復(fù)核等具體審計業(yè)務(wù)。這樣不僅節(jié)約了時間和精力,還大大提高了審計業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)度,避免了審計人員非主觀性的操作失誤。但在我國流通企業(yè)中使用計算機(jī)輔助審計的技術(shù)還相對落后,距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。

  (四)內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計人員為務(wù)出身,知識結(jié)構(gòu)較為單一,在實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計時,項目開展的深度和廣度尚存不足,造成審計建議的針對性、適用性不夠強(qiáng),審計效果往往達(dá)不到預(yù)期。

  四、完善我國流通企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議

  (一)優(yōu)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性直接影響著內(nèi)部審計的獨(dú)立性。一旦內(nèi)部審計的獨(dú)立性存在缺陷,則極易造成內(nèi)部審計監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此,在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置,提高審計部門的地位,盡量避免負(fù)責(zé)經(jīng)營或務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)部審計工作,以更好地維護(hù)內(nèi)部審計的獨(dú)立性、權(quán)威性。

  (二)推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)優(yōu)化審計業(yè)務(wù)培育機(jī)制,引導(dǎo)內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關(guān)的各項經(jīng)營管理制度,并通過審計實踐做到學(xué)以致用;熟悉會計、審計、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)等方面的知識,不斷更新專業(yè)知識、提升綜合素質(zhì),培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精通專業(yè)的復(fù)合型人才。

  (三)建立風(fēng)險管理長效機(jī)制完善流通企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計,前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等相配套的風(fēng)險管理長效機(jī)制。首先,全面識別流通企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險,并對風(fēng)險進(jìn)行分類;其次,根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性與影響程度,對風(fēng)險進(jìn)行評估與排序,確定需要重點管控的風(fēng)險;再次,針對各風(fēng)險點研究形成具體應(yīng)對措施,有效管理、控制風(fēng)險;最后,嘗試建立關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,實現(xiàn)事前與事中監(jiān)控。

  (四)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的合理性與執(zhí)行的有效性,是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計歷來關(guān)注的重點。流通企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,首先,應(yīng)分別從外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境入手,以下發(fā)各類規(guī)章制度、控制文件的方式規(guī)范具體管控措施;其次,要合理安排企業(yè)內(nèi)部的各項控制活動,做好不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等控制設(shè)計,確保各崗位工作有章可循、職責(zé)清晰;最后,要通過實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、獨(dú)立評價,確保內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。

  參考文獻(xiàn):

  [1](英)菲兒?格里夫茨著,中國人民銀行內(nèi)審司譯.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計[M].北京:中國金融出版社,2014,5(1).

  [2]王光遠(yuǎn).內(nèi)向型管理審計:從控制導(dǎo)向到風(fēng)險導(dǎo)向[J].會月刊,2009(07):3-4.

  [3]徐元玲.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用研究[J].會研究,2008(07):72-74.


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