內部審計畢業(yè)論文
內部審計是隨著受托責任的發(fā)展而發(fā)展,它通過完善整個企業(yè)的經營系統(tǒng)來提高經營工作的經濟性、效率性和效果性。下面是學習啦小編為大家整理的內部審計畢業(yè)論文，供大家參考。
內部審計畢業(yè)論文范文一：內部審計質量全過程控制分析
摘要:內部審計決定了企業(yè)財務管理的穩(wěn)定性和高效性。目前，企業(yè)在內部審計中存在諸多問題，如審計制度不完善、審計人員素質低下等。要發(fā)揮內部審計的作用，就要正確認識內部審計，要求審計人員對企業(yè)進行獨立審計和全過程審計。以強化內部審計質量，促進企業(yè)的發(fā)展。
關鍵詞:內部審計質量;全過程控制;審計項目
在企業(yè)財務管理過程中，內部審計占據著主要地位。隨著經濟形勢的復雜化，內部審計質量對于企業(yè)的發(fā)展更是起到了至關重要的作用。在審計過程中應注重全過程審計，盡量降低審計風險，提高企業(yè)的管理水平。
一、內部審計質量全過程控制及其作用
內部審計質量是企業(yè)財務審計工作的成果。審計人員對審計質量起著決定性的作用。審計質量控制包括計劃、制約、檢查及分析反饋等項目。在企業(yè)發(fā)展中，全過程內部審計質量控制主要有以下作用：
(一)降低企業(yè)審計風險全過程
審計是確保審計質量的關鍵。企業(yè)在運營過程中，不僅財務支出會造成風險，生產、營銷等每個過程都可能存在安全隱患。因此采取全過程審計具有必要性。通過全過程審計，明確企業(yè)運營現(xiàn)狀。在企業(yè)發(fā)展過程中，審計風險的避免具有難度。只有針對全過程進行審計才能避免疏漏，并且在審計中不斷提高審計人員的能力和抗風險能力。
(二)促進審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新
審計作為財務審核的具體項目，具有嚴謹性、統(tǒng)一性等特征。但這并不代表著我國企業(yè)財務審計過程要千篇一律。事實上，審計工作也要實現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新。全過程審計正是從發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題入手，以尋求更大的發(fā)展空間。內部審計的發(fā)展要在全過程設計的控制之下實現(xiàn)。
二、內部審計質量控制存在的問題
(一)內部審計的獨立性的欠缺
獨立審計是企業(yè)審計的基本要求，但在企業(yè)發(fā)展過程中審計部門往往無法發(fā)揮其獨立作用。在對企業(yè)進行審計時缺乏公平性。獨立性的欠缺造成的一大問題就是內部審計質量低下。在我國審計面臨著諸多問題。如企業(yè)的干擾、審計人員的道德衡量標準以及職業(yè)能力等。
(二)審計質量責任制度不健全、甚至人員素質低下
在審計過程中，審計質量低下主要表現(xiàn)在兩個方面，其一就是責任制度不健全，其二就是審計人員的綜合素質不高。審計責任劃分不明確，缺乏必要的制度作為支撐，從而影響了審計人員的行為。由于其專業(yè)能力不強又缺乏信心，就會造成在審計過程中漏項、屈服等現(xiàn)象，使審計的真實意義無法體現(xiàn)。值得一提的是，我國企業(yè)審計的信息化程度不足，一定程度上影響了審計質量。
三、加強內部審計質量控制的對策
(一)建立內部審計監(jiān)督機制與質量控制機制
首先：企業(yè)應建立內部審計監(jiān)督機制，為內部審計提供主體。監(jiān)督機制的完善程度將決定審計質量的高低。其次：要確定崗位職責，并通過必要的制度來對其進行約束，發(fā)揮其積極作用。最后：還應建立內部審計質量控制制度，及時發(fā)現(xiàn)審計中的問題，對其進行監(jiān)督、檢查和修正。總之，企業(yè)應建立審計符合制度、考核制度與職責追求制度相結合的質量控制體系，建立完整的審計考核制度，以推進全過程審計的實現(xiàn)。
(二)重視審計關鍵程序和審計創(chuàng)新
在全過程審計質量控制中，審計人員要把握關鍵程序。按照審計規(guī)范對企業(yè)進行檢查，審計范圍與審計內容要合理，要從滿足國家需求和促進企業(yè)發(fā)展兩個方面考慮。另外，審計人員要對企業(yè)提出中肯的意見，審計方法不能完全一致，要根據企業(yè)的特點而具有針對性，注重審計創(chuàng)新。實現(xiàn)全過程審計的方法科學，提高審計質量。審計完成后，檢驗審計過程是否完整，是否符合相關法律的要求。本著對企業(yè)負責的前提來對審計工作進行檢驗。檢驗內容包括審計項目是否全面，到位、審計過程中是否與管理者進行有效溝通，是否選擇了合理的審計方法。
(三)強化培訓，提高審計效率審計培訓
包括人員培訓和管理培訓。在對審計人員進行培訓時。要強調全過程培訓的重要性。并確保審計人員的政治素質乃至于綜合素質、增強審計人員規(guī)避審計風險的能力。而管理培訓則注重程序化的實施。尤其是對于后續(xù)審計的管理，要時刻提醒審計人員不能忽視后續(xù)的審計，以鞏固審計成果。審計人員還應從自身出發(fā)，不斷的總結經驗，在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題，做到審計目標明確、審計范圍合理。既要對企業(yè)財務管理起到督促作用，又要滿足企業(yè)發(fā)展所需的積極性。后續(xù)管理的完善是企業(yè)形成內部審計保障體系的關鍵，在全過程審計管理機制下，企業(yè)的自我約束能力強，從而達到了審計的最終目的。
四、結束語
內部審計是對企業(yè)一切經濟活動進行審核。審計質量要真實反映企業(yè)的運營狀況，強化內部審計能夠幫助企業(yè)改善不合理的結構設置，提高員工的綜合素質。全過程內部審計是目前所提倡的審計方式，這種審計方式充分體現(xiàn)了審計的獨立性和強制性，要求企業(yè)全力配合。審計人員也應不斷提高自身素質，對企業(yè)的財務狀況做出真實的評價。促進審計工作的順利發(fā)展，維持我國經濟市場的穩(wěn)定。
參考文獻：
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內部審計畢業(yè)論文范文二：流通企業(yè)中風險導向內部審計應用
摘要：伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對風險導向內部審計的研究與實踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強、做精的關鍵。本文根據目前風險導向內部審計在流通企業(yè)中的應用情況，查找實施審計過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關完善建議，旨在有效控制各類風險、提高內部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
關鍵詞：風險導向內部審計;流通企業(yè);風險管理;內部控制
一、風險導向內部審計的定義
風險導向內部審計①是指內審人員在審計過程中，通過對企業(yè)風險的識別與評估，確定內部審計的范圍與重點關注事項，評價和改善企業(yè)的風險管理和內部控制，從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值、改善組織運營管理的一系列活動。
二、風險導向內部審計在流通企業(yè)中的應用情況
流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經濟功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動交換經濟發(fā)展和社會福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機構和人員結構較為簡單，企業(yè)規(guī)模相對較小。風險導向內部審計在流通企業(yè)中的作用主要包括：
(一)降低運營風險、提高運營效率實施風險導向內部審計可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風險，有利于流通企業(yè)挖掘內部潛力，提高運營的效率。
(二)規(guī)范企業(yè)內部控制實施風險導向內部審計有利于準確評價流通企業(yè)內部控制體系建立的完整性與合理性、內控執(zhí)行的有效性，幫助企業(yè)查找內部控制缺陷、提出改進建議，促進企業(yè)內部控制不斷規(guī)范。
三、流通企業(yè)中實施風險導向內部審計過程中容易出現(xiàn)的問題
(一)缺乏足夠的獨立性隨著整體經營環(huán)境的變化，內部審計在組織中越來越受到董事會與經理層的重視，內部審計的獨立性有所提高。但由于我國內部審計部門通常由總經理或總會計師領導，在規(guī)模較小的流通企業(yè)中甚至由主管業(yè)務的副總經理領導，且審計經費通常由管理層決定，導致內部審計易受到管理層意志的影響，從而使內部審計的獨立性打了一定折扣。
(二)風險管理意識和技能不足風險管理意識和技能水平的高低是風險導向內部審計能否順利實現(xiàn)既定目標的必要條件。我國不少流通企業(yè)缺乏足夠的風險管理意識，經常是處于被動接受風險的狀態(tài)。同時，審計過程中，受人數(shù)與能力限制，風險評估環(huán)節(jié)經常采用定性分析而不是定量分析，導致風險管理的效果不夠明顯。
(三)信息技術在內部審計中的運用相對落后實施風險導向內部審計時，通常會借助信息化手段開展抽樣、風險評估、分析性復核等具體審計業(yè)務。這樣不僅節(jié)約了時間和精力，還大大提高了審計業(yè)務的精準度，避免了審計人員非主觀性的操作失誤。但在我國流通企業(yè)中使用計算機輔助審計的技術還相對落后，距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。
(四)內部審計人員知識結構較為單一目前大部分流通企業(yè)的內部審計人員為務出身，知識結構較為單一，在實施風險導向內部審計時，項目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計建議的針對性、適用性不夠強，審計效果往往達不到預期。
四、完善我國流通企業(yè)風險導向內部審計的建議
(一)優(yōu)化內部審計機構設置企業(yè)內部審計機構設置的合理性直接影響著內部審計的獨立性。一旦內部審計的獨立性存在缺陷，則極易造成內部審計監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內部要逐步優(yōu)化內部審計機構的設置，提高審計部門的地位，盡量避免負責經營或務工作的公司領導主管內部審計工作，以更好地維護內部審計的獨立性、權威性。
(二)推進內部審計職業(yè)化建設優(yōu)化審計業(yè)務培育機制，引導內部審計人員學習、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關的各項經營管理制度，并通過審計實踐做到學以致用;熟悉會計、審計、企業(yè)內部控制與風險管理、法律、稅務、信息技術等方面的知識，不斷更新專業(yè)知識、提升綜合素質，培養(yǎng)既懂業(yè)務又精通專業(yè)的復合型人才。
(三)建立風險管理長效機制完善流通企業(yè)風險導向內部審計，前提是在企業(yè)內部形成風險識別、風險評估、風險應對等相配套的風險管理長效機制。首先，全面識別流通企業(yè)經營管理過程中可能出現(xiàn)的各種風險，并對風險進行分類;其次，根據風險發(fā)生的可能性與影響程度，對風險進行評估與排序，確定需要重點管控的風險;再次，針對各風險點研究形成具體應對措施，有效管理、控制風險;最后，嘗試建立關鍵業(yè)務和重點環(huán)節(jié)的風險預警機制，實現(xiàn)事前與事中監(jiān)控。
(四)加強內部控制管理企業(yè)內部控制設計的合理性與執(zhí)行的有效性，是風險導向內部審計歷來關注的重點。流通企業(yè)要想加強內部控制管理，首先，應分別從外部環(huán)境與內部環(huán)境入手，以下發(fā)各類規(guī)章制度、控制文件的方式規(guī)范具體管控措施;其次，要合理安排企業(yè)內部的各項控制活動，做好不相容職務分離、授權審批等控制設計，確保各崗位工作有章可循、職責清晰;最后，要通過實施風險導向內部審計對企業(yè)的內部控制情況進行持續(xù)監(jiān)控、獨立評價，確保內部控制作用的有效發(fā)揮。
參考文獻：
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