財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文優(yōu)秀例文

　　財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的重要組成部分，通過(guò)對(duì)企業(yè)報(bào)表和其他相關(guān)資料的分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行剖析，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的利得損失，為經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文優(yōu)秀例文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文優(yōu)秀例文篇1

　　淺析非基于財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)能力分析

　　摘 要 ：企業(yè)的生存與發(fā)展離不開企業(yè)的生產(chǎn)能力、銷售能力、財(cái)務(wù)能力等，這些都可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)能力的分析與評(píng)價(jià)來(lái)反映，并通過(guò)分析和評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)企業(yè)各方面的活動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)和提高。本文是從非基于財(cái)務(wù)報(bào)表的角度說(shuō)明如何對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

　　關(guān)鍵詞：非基于財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)能力分析

　　前言：

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要，分析財(cái)務(wù)報(bào)表，我們可以評(píng)估出企業(yè)的財(cái)務(wù)能力，能夠了解企業(yè)在財(cái)務(wù)狀況方面存在的某些不足，進(jìn)而可以找出提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的方法。

　　國(guó)內(nèi)某學(xué)者在《財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用》一文中認(rèn)為，我們的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正在不斷進(jìn)展和完善，人們也慢慢地知道了報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中扮演著一個(gè)很主要的角色，進(jìn)而認(rèn)識(shí)到報(bào)表分析在公司管理中的地位。《當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的具有限制性及改善措施》中道出，三大報(bào)表分析很重要，然而受其自身不是很全面的因素的影響，報(bào)表分析也沒(méi)那么準(zhǔn)確?！敦?cái)務(wù)報(bào)表分析》中指出，現(xiàn)在我們經(jīng)常用的財(cái)務(wù)情況分析的方式包括比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指依據(jù)企業(yè)三大財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，運(yùn)用些財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)其有關(guān)項(xiàng)目及其質(zhì)量進(jìn)行有針對(duì)性的比較、考察，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，得出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的好與壞、得與失、財(cái)務(wù)情況及發(fā)展趨勢(shì)，為經(jīng)營(yíng)者或其他報(bào)表使用者的經(jīng)營(yíng)決策和預(yù)測(cè)提供有力的信息支持的一種分析活動(dòng)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析把報(bào)表這一整體解剖為各個(gè)部分來(lái)研究，揭示出各個(gè)部分在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的內(nèi)部聯(lián)系，使得報(bào)表使用者能夠更加深刻地去認(rèn)識(shí)企業(yè)的與財(cái)務(wù)有關(guān)的情況，能夠抓準(zhǔn)企業(yè)將來(lái)的走勢(shì)。通過(guò)分析，包括對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)做更深入的加工，求出一些嶄新的數(shù)據(jù)，來(lái)表明企業(yè)償還債務(wù)能力、盈取利潤(rùn)能力和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力的具體問(wèn)題，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否健全、經(jīng)營(yíng)管理是否妥善、資產(chǎn)管理是否合理等問(wèn)題作出判斷。

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

　　1、比較分析法

　　比較分析法是對(duì)三大報(bào)表中的一些有關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行相互比對(duì)，搞清楚其在數(shù)量上不同，從不同之處的分析來(lái)體現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的成績(jī)的方法。這種分析方法的作用是能夠直接指出財(cái)務(wù)活動(dòng)中的數(shù)量關(guān)系和其存在的變化，作出評(píng)價(jià)，找出產(chǎn)生變化的原由及其影響程度，為改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理指明方向。

　　2、比率分析法

　　比率分析法是先對(duì)比某些相互存在聯(lián)系的項(xiàng)目，然后再計(jì)算出數(shù)據(jù)，最后通過(guò)各種數(shù)據(jù)指標(biāo)去考量和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況的一種方法。它是能單獨(dú)地去表現(xiàn)出和說(shuō)明企業(yè)個(gè)別方面的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生的成績(jī)的。

　　3、趨勢(shì)分析法

　　趨勢(shì)分析法是比較不同期或相鄰的幾期報(bào)表中的數(shù)據(jù)和屬于同一類的數(shù)據(jù)，計(jì)算該指標(biāo)連續(xù)兩期的增減變化，掌握其發(fā)展的規(guī)律和方向，表明揭示企業(yè)公司財(cái)務(wù)情況和發(fā)展方向的一種分析方法。利用該方法有助于對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景做出合理的推斷，倘若將報(bào)表中的每一項(xiàng)目與鄰年的相比，有利于數(shù)據(jù)項(xiàng)目的可比較性和可理解性。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表

　　資產(chǎn)負(fù)債表是揭示公司在某一特定日期所持有的經(jīng)濟(jì)資源及其來(lái)源的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表(the Balance Sheet)亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

　　2、利潤(rùn)表

　　利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤(rùn)表也稱為損益表、收益表。利潤(rùn)表是總體能夠表現(xiàn)出公司在一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成績(jī)的表。主要揭示企業(yè)的收入實(shí)現(xiàn)情況、費(fèi)用消耗情況以及由此計(jì)算出來(lái)的企業(yè)盈利或虧損情況。

　　3、現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表(statement of cash flows)是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)能力的內(nèi)涵及特點(diǎn)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)能力是企業(yè)施加于財(cái)務(wù)可控資源的作用力，是企業(yè)綜合實(shí)力的一種體現(xiàn)和企業(yè)活動(dòng)的價(jià)值體現(xiàn)。它包括諸多方面，如：企業(yè)的償債能力、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、企業(yè)的獲利能力，除了這些可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的角度反映出的財(cái)務(wù)能力外，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的能力，企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的能力，即組織、計(jì)劃、執(zhí)行、控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的能力。本文重點(diǎn)探討的是這些不能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)的財(cái)務(wù)能力。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)能力具有以下特點(diǎn)：(1)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力是一個(gè)系統(tǒng)的整體。(2)企業(yè)財(cái)務(wù)能力的各個(gè)方面又具有各自的特點(diǎn)。(3)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力在不同行業(yè)的企業(yè)之間表現(xiàn)不同。

　　四、企業(yè)財(cái)務(wù)能力與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)系

　　企業(yè)財(cái)務(wù)能力與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)系主要包括：(1)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力是企業(yè)提高其核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要一環(huán)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的保證;(2)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力是企業(yè)評(píng)價(jià)其核心競(jìng)爭(zhēng)能力的一項(xiàng)重要指標(biāo);(3)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力是企業(yè)制定其戰(zhàn)略決策以提高其核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要基礎(chǔ)，是保證其作出正確決策的關(guān)鍵;(4)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提高也促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)能力的提升，企業(yè)的財(cái)務(wù)能力一定要與企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力相協(xié)調(diào)，并不斷地發(fā)展和創(chuàng)新。

　　五、非基于財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)能力分析

　　1、企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的能力

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中與投資者、債權(quán)人、債務(wù)人等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(1)企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在評(píng)價(jià)這種財(cái)務(wù)關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)對(duì)投入資本的保值與增值并在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后向投資者支付股利的能力。

　　(2)企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在評(píng)價(jià)這種關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是企業(yè)是否能在需要資金時(shí)能夠較容易的取得所需要的資金，并按照合同的約定按時(shí)還本付息的能力。

　　(3)企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在評(píng)價(jià)這種關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)是否把資金及時(shí)撥付到位以及能否按時(shí)的獲得利息以及在債權(quán)到期時(shí)能否收回本金。

　　(4)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在評(píng)價(jià)這種關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)各個(gè)部門的資金結(jié)算、中間產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)的核算是否都有嚴(yán)格的規(guī)定，并能按照規(guī)定的要求來(lái)執(zhí)行。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是企業(yè)資金的籌集、投資、運(yùn)作及分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的與其它主體的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理能力是指是指企業(yè)的組織、計(jì)劃、控制和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)所具備的條件以及知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。它包括財(cái)務(wù)決策能力、財(cái)務(wù)控制能力、財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力。

　　(1)財(cái)務(wù)決策能力是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策以符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的能力。在分析企業(yè)的籌資決策時(shí)應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的籌資決策是否正確，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，企業(yè)的債權(quán)籌資所產(chǎn)生的義務(wù)是否能夠履行，企業(yè)的股權(quán)籌資是否能夠保值增值，滿足股東的要求。在分析企業(yè)的投資決策時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是企業(yè)的投資是否符合企業(yè)的利益。在分析企業(yè)的分配決策時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是企業(yè)的股利分配政策以及留存收益的政策，評(píng)價(jià)企業(yè)的股利政策是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和滿足股東的需求以及企業(yè)的留存收益能否滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

　　(2)財(cái)務(wù)控制能力是指以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)，采用特定的手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響并加以調(diào)節(jié)，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)在既定的軌道中運(yùn)行，對(duì)最終的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的能力。財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵是設(shè)置責(zé)任中心、分解責(zé)任預(yù)算、制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、實(shí)施責(zé)任會(huì)計(jì)、進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。在設(shè)置責(zé)任中心時(shí)應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)是否按照層次設(shè)立責(zé)任中心，從而有助于企業(yè)適當(dāng)?shù)姆謾?quán)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門節(jié)約使用資源、提高經(jīng)濟(jì)效益。在分解責(zé)任預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的預(yù)算分配至各責(zé)任中心是否合理。在評(píng)價(jià)企業(yè)制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是應(yīng)當(dāng)注意的是企業(yè)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是否符合全局性、激勵(lì)性、自主性的原則，并以市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商價(jià)格或者成本基礎(chǔ)價(jià)格來(lái)確定。在評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)施責(zé)任會(huì)計(jì)的過(guò)程中因當(dāng)注意的是企業(yè)是否設(shè)置了特有的科目，并且憑證的設(shè)計(jì)和傳遞、報(bào)告的內(nèi)容是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。在進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否可行。

　　(3)財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新、財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新、財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新、財(cái)務(wù)治理制度的創(chuàng)新甚至是財(cái)務(wù)目標(biāo)的創(chuàng)新。在評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新能力時(shí)特別要注重的是企業(yè)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新是否符合客觀的實(shí)際、是否適合企業(yè)自身的需要、是否符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等諸多方面。

　　3、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能力分析

　　財(cái)務(wù)活動(dòng)能力是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所具備的條件和知識(shí)的綜合體。它主要包括企業(yè)的資金籌集能力和資金使用能力。對(duì)企業(yè)籌資能力的分析主要可以通過(guò)分析企業(yè)是否有多種籌資渠道，是否能合理安排以及采取適當(dāng)?shù)幕I資方式，分析企業(yè)的權(quán)益籌資能力和債務(wù)籌資能力以及權(quán)益籌資和債務(wù)籌資比例是否恰當(dāng)。在分析企業(yè)的資金運(yùn)用能力時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的投資收益、生產(chǎn)銷售的收入、企業(yè)資產(chǎn)的管理、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略等。

　　結(jié)語(yǔ)：

　　通過(guò)構(gòu)建非基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析，可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力有一個(gè)更好的評(píng)價(jià)，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力，最終提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]劉艷.企業(yè)財(cái)務(wù)能力及評(píng)價(jià)問(wèn)題研究.西安科技大學(xué)碩士學(xué)位論文.2007.6.

　　[2]施瑜 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系看上司公司價(jià)值決定[J].會(huì)計(jì)研究，2002

　　[3]施金影.企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析體系探討.會(huì)計(jì)之友.2009.2.

　　財(cái)務(wù)分析相關(guān)論文優(yōu)秀例文篇2

　　保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)淺談

　　摘要：保險(xiǎn)公司作為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)類型，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難免不會(huì)受到形形色色各類的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、承保管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)等。在各類風(fēng)險(xiǎn)的影響下，財(cái)務(wù)分析的重要性愈發(fā)被顯現(xiàn)?；诖?，本文以保險(xiǎn)公司為視角，探討了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，并在文中最后提出通過(guò)良好的財(cái)務(wù)分析防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

　　關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)分析 防范

　　一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　若論其根本，保險(xiǎn)公司本身實(shí)際就置身于各種風(fēng)險(xiǎn)漩渦之中，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的一種企業(yè)類型。其以保險(xiǎn)的形式集中處理各類風(fēng)險(xiǎn)，并將損失進(jìn)行均勻分?jǐn)?。針?duì)其特殊的企業(yè)性質(zhì)和類型，通過(guò)財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，尤為重要。而在利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之前，首先要對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與衡量，即“感知風(fēng)險(xiǎn)”。其后才可進(jìn)行“分析風(fēng)險(xiǎn)”。利用財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和規(guī)避，爭(zhēng)取以最小的分析成本獲得最優(yōu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成果。

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇。在這種情況下，保險(xiǎn)公司的承保能力趨于過(guò)剩。保險(xiǎn)公司逐漸落入一種怪現(xiàn)象，即經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，虧損越多。保險(xiǎn)的保障能力也因此受到影響。造成這種現(xiàn)象的原因縱然有客觀原因，但是保險(xiǎn)公司自身未能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的防范和分析，是其主要原因。當(dāng)前，倘若將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范比喻成保險(xiǎn)公司這匹馬車的拉的馬匹，那么財(cái)務(wù)分析將是駕馭馬匹的馬夫。馬夫的作用往往更加重要。

　　二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀及其中的問(wèn)題

　　(一)保險(xiǎn)公司資金利用率較低，投資規(guī)模和投資品種過(guò)于狹窄和單一

　　一直以來(lái)，我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都存在著一種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，即“重規(guī)模，輕效益”。在這種主觀認(rèn)識(shí)下，保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資金的利用較為忽視。倘若單從理論上講，保險(xiǎn)公司的資金投資利用率應(yīng)為100%，投資方向主要是債券、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及抵押貸款、銀行存款等。當(dāng)前的發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)公司資金投資利用率能達(dá)到九成左右。而我國(guó)即使是發(fā)展中國(guó)家，但保險(xiǎn)公司資金投資利用率卻只有五成多。與發(fā)達(dá)國(guó)家差距甚大。在有限的投資中，投資方向和投資品種也基本僅是公司債券、基金等。投資規(guī)模和投資品種過(guò)于狹窄和單一。

　　(二)當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司缺少財(cái)務(wù)分析的復(fù)合型人才

　　保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金投資范圍其實(shí)很廣泛，如前文已述，可以投資于債券、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及抵押貸款、銀行存款等。雖然現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的投資范圍和品種過(guò)于狹窄和單一，但是隨著保險(xiǎn)公司的發(fā)展，倘若投資范圍逐漸廣泛，那么保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制將會(huì)面臨新的挑戰(zhàn)。而且根據(jù)著名的保險(xiǎn)理論——“雞蛋不能放在一個(gè)籃子里”，這就需要保險(xiǎn)公司針對(duì)不同的保險(xiǎn)品種和償還期限，制定不同的投資策略。雖然這種投資模式能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的遏制在搖籃里，但是對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析工作加大了難度。要求財(cái)務(wù)分析人員不僅具有財(cái)務(wù)分析的基本專業(yè)能力，還要對(duì)各類投資品種;每種投資品種的特點(diǎn)、償還期限;投資組合等要有充分且全面的了解。這就要求財(cái)務(wù)分析人員是具有開闊財(cái)務(wù)視角、懂的各種投資內(nèi)涵的復(fù)合型人才。然而當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析人員卻很少具有這些能力。

　　(三)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)務(wù)分析之中對(duì)財(cái)務(wù)信息關(guān)注度明顯過(guò)高，忽視了其他因素

　　我國(guó)的保險(xiǎn)公司通常也是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)量原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，側(cè)重于在該原則下研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)非財(cái)務(wù)信息把握和關(guān)注較少。但是，財(cái)務(wù)分析雖然對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用更方便也更直接，但是由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多是來(lái)源于財(cái)務(wù)報(bào)告，在時(shí)間上已經(jīng)滯后，是對(duì)保險(xiǎn)公司過(guò)去事項(xiàng)的總結(jié)歸納。因此，單靠來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)分析保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未免過(guò)于滯后和失效。同時(shí)，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析過(guò)程中，對(duì)非財(cái)務(wù)信息的利用較為忽視。其實(shí)，保險(xiǎn)公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)類型的同時(shí)，受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和國(guó)家政策等的影響也往往較大，有時(shí)這些非財(cái)務(wù)信息甚至對(duì)保險(xiǎn)公司的影響更大。因此，忽視對(duì)這些信息的關(guān)注和分析，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)公司其實(shí)是極為不利的。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　對(duì)于一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流是保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的根本。從短期來(lái)看，公司的維持不僅僅關(guān)心的是企業(yè)的盈利，更重要的是合理分配和管理各項(xiàng)現(xiàn)金流量，保證公司的資金鏈不會(huì)斷裂。對(duì)于一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定的企業(yè)，它的往來(lái)款項(xiàng)會(huì)趨于穩(wěn)定，而且往往大于其凈收益。因此，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，要重視對(duì)于資金往來(lái)款項(xiàng)的管理，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)并敏感的資金流動(dòng)性預(yù)警體系，在公司資金流動(dòng)性降低時(shí)能夠及時(shí)的做出警示。并且，保險(xiǎn)公司在編制資金流量預(yù)算時(shí)就要慎之又慎，把保證資金流動(dòng)性放在首位。從而在現(xiàn)今流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)再進(jìn)行匯總分析，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流入量和公司的財(cái)務(wù)狀況做出較為合理的分析，以謹(jǐn)慎性原則為指導(dǎo)，建立全面預(yù)算。以月份、季度、半年、一年為不同的統(tǒng)計(jì)分析區(qū)間，采取不同的基期數(shù)據(jù)，對(duì)各區(qū)間數(shù)據(jù)進(jìn)行同比、環(huán)比分析，找出個(gè)中原因，為新預(yù)算的編制奠定基礎(chǔ)。

　　利用杠桿可以成為保險(xiǎn)公司的生命線，公司正是通過(guò)將財(cái)務(wù)杠桿作用最大化來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)常經(jīng)營(yíng)。因此，對(duì)于分析舉債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)需更為看重。重視對(duì)于各種投資組合的風(fēng)險(xiǎn)分析，以及對(duì)各投資單位的經(jīng)營(yíng)分析是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析的重中之重。保險(xiǎn)公司應(yīng)綜合利用投資收益率、每股收益等投資指標(biāo)。

　　(二)保證資產(chǎn)和負(fù)債相匹配，合理利用資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式可以說(shuō)是一種特殊的負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式，這就要求保險(xiǎn)公司重視其自身資產(chǎn)與負(fù)債的匹配問(wèn)題。這里所說(shuō)的匹配，不僅僅限于數(shù)量，在期限和結(jié)構(gòu)上同樣需要匹配。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債并不能簡(jiǎn)單的累加，而要保持一種動(dòng)態(tài)的均衡。比如對(duì)于不同的險(xiǎn)種，要采取不同的投資方式。例如人壽保險(xiǎn)是一種長(zhǎng)期保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)安全和穩(wěn)定，投資時(shí)就可以選擇長(zhǎng)線、營(yíng)利性高的投資項(xiàng)目，比如投資不動(dòng)產(chǎn);而非壽險(xiǎn)則需要強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性，不應(yīng)采取不動(dòng)產(chǎn)投資。

　　任何保險(xiǎn)公司的投資管理都應(yīng)當(dāng)做到科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，在選擇投資時(shí)不能夠盲目。應(yīng)做到投資前要對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目做充分大量的數(shù)據(jù)搜集和整理，測(cè)算每個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平。公司投資的盈利的提高往往需要犧牲資金的安全性或者流動(dòng)性，而資金的安全性和流動(dòng)性的強(qiáng)化則往往預(yù)示著盈利的降低。當(dāng)然，現(xiàn)今的保險(xiǎn)公司在選擇投資時(shí)，一般都會(huì)采用“一攬子”的投資方式，建立幾個(gè)不同的投資組合，將投資風(fēng)險(xiǎn)合理的分散到幾個(gè)不同的投資個(gè)體當(dāng)中，例如金融債券、政府債券和股票的組合，這樣盈利性高、流動(dòng)性差的項(xiàng)目就和盈利性低、流動(dòng)性強(qiáng)的項(xiàng)目組合在一起，通過(guò)調(diào)整它們之間的機(jī)構(gòu)關(guān)系，人為的修訂風(fēng)險(xiǎn)水平和盈利水平。

　　流動(dòng)性、安全性、收益性是保險(xiǎn)公司投資管理最為重要的三個(gè)原則。所謂的資產(chǎn)負(fù)債管理理論是以資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債期限與利率的對(duì)稱關(guān)系，來(lái)綜合分析企業(yè)營(yíng)利能力、資金流動(dòng)性和投資安全性之間的平衡關(guān)系。按照期限和利率相對(duì)稱的原則，保險(xiǎn)公司可以對(duì)其資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和提高投資收益的最終目的。這種方法已經(jīng)被世界上許多大型保險(xiǎn)公司所應(yīng)用，它對(duì)公司投資資金的管理起著較為積極的作用。

　　(三)強(qiáng)化保險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員的綜合能力培訓(xùn)

　　保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理人員要具備較為全面的業(yè)務(wù)分析能力，尤其是對(duì)于公司的領(lǐng)導(dǎo)，更應(yīng)重視自身知識(shí)的豐富和業(yè)務(wù)能力的強(qiáng)化，做到不僅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)精通，還要擁有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力，具備與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的金融和法律知識(shí)，看問(wèn)題能夠從更高更全面的角度著眼，當(dāng)然，較高的職業(yè)操守也是必不可少的。在人員管理方面，公司要注重人才的培養(yǎng)，定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，發(fā)掘好學(xué)上進(jìn)責(zé)任心強(qiáng)的員工，挖掘他們的管理能力和綜合分析的能力，委以較為重要的職位。并且，對(duì)各崗位人員進(jìn)行定期考核，不斷督促和激勵(lì)他們建立更好的業(yè)績(jī)，對(duì)于能力進(jìn)步或者業(yè)績(jī)較好的員工給與優(yōu)厚的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)業(yè)績(jī)下滑或者缺乏管理能力的管理人員嚴(yán)格懲處。當(dāng)然，在業(yè)績(jī)分析時(shí)也要考慮到市場(chǎng)環(huán)境的變化，不能一味的要效益。如果能做到以上幾點(diǎn)，便能夠不斷激發(fā)公司員工的進(jìn)取心和活力，全面提升公司內(nèi)部管理人員的領(lǐng)導(dǎo)能力和綜合素質(zhì)，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

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