財務(wù)管理論文初稿
財務(wù)管理論文初稿
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有資金運作良好企業(yè)才能實現(xiàn)其經(jīng)濟利益，以及由此帶來的整體實力的提升。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于財務(wù)管理論文初稿的范文，歡迎大家閱讀參考!
財務(wù)管理論文初稿篇1
企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制研究
隨著市場經(jīng)濟深入發(fā)展，全球市場一體化和經(jīng)濟全球化日益加劇，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭，因此，集團公司只有不斷增強競爭實力，才能進(jìn)一步在市場競爭中保持不敗之地。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，對于加強集團企業(yè)管理，合理保證企業(yè)守法經(jīng)營，合理保障企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、可靠性，強化資產(chǎn)安全完整，提升企業(yè)經(jīng)營效益，有著重要的意義。
一、集團公司加強企業(yè)內(nèi)部控制重要意義
如前所述，公司集團化發(fā)展是在競爭中生存和發(fā)展的需要，集團化企業(yè)要在市場競爭中保持優(yōu)勢，必須加強企業(yè)管理，不斷提升企業(yè)效益，以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。合理有效的內(nèi)部控制，能夠優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)，加強生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)和部門的協(xié)調(diào)，強化業(yè)績考核評價，提高資源使用效率，提高經(jīng)營效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
加強內(nèi)部控制能夠提高成員企業(yè)協(xié)作效果。集團公司企業(yè)往往由許多成員企業(yè)和分支機構(gòu)構(gòu)成，數(shù)量從幾個分(子)公司到成百上千個分(子)公司構(gòu)成，要充分發(fā)揮各個成員企業(yè)和分支機構(gòu)的協(xié)作效果，必須有一套約束和激勵機制，使得成員企業(yè)不僅能夠從企業(yè)自身個體利益出發(fā)，更能夠從整個集團公司的總體利益出發(fā)，進(jìn)行決策和生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而促進(jìn)集團公司的總體發(fā)展。
加強內(nèi)部控制能夠幫助集團企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。市場經(jīng)濟中，環(huán)境因素充滿了不確定性，現(xiàn)代企業(yè)集團在發(fā)展中即要緊抓各種機遇，加強企業(yè)發(fā)展，又要防范各方面的風(fēng)險。加強內(nèi)部控制管理，能夠幫助企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警體系，強化經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險的評估和控制，加強風(fēng)險規(guī)避效果。
加強內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)集團科學(xué)決策。企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)決策、制定長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，必須對集團整個生產(chǎn)經(jīng)營狀況有一個全面了解，內(nèi)部控制管理能夠幫助加強財務(wù)和經(jīng)營信息溝通，提高財務(wù)信息質(zhì)量，幫助企業(yè)集團管理層科學(xué)決策。
加強內(nèi)部控制能夠幫助消除經(jīng)濟錯弊。隨著企業(yè)規(guī)模增加，分支機構(gòu)增加，集團公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)管理漏洞的可能性更大。內(nèi)部控制管理能夠幫助集團企業(yè)消除盜竊等行為，堵塞生產(chǎn)經(jīng)營漏洞，消除經(jīng)營隱患，防止成員企業(yè)和集團本部資產(chǎn)的浪費和低效率使用。加強內(nèi)部控制還能防止集團企業(yè)由于決策不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е碌慕?jīng)濟損失，確保集團企業(yè)和成員企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)經(jīng)營。
二、集團公司內(nèi)部控制存在的問題分析
(一)基礎(chǔ)工作不扎實、內(nèi)部控制意識不足
當(dāng)前，我國職業(yè)經(jīng)理人管理方式尚未普及，集團企業(yè)管理者素質(zhì)有待提高，特別是家族式企業(yè)管理往往存在任人為親等現(xiàn)象，家族式集團企業(yè)較為傾向安排家族中“信得過”的人到重要管理崗位，在一定程度上直接影響管理和內(nèi)部控制效果，甚至導(dǎo)致集團企業(yè)財會和內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作不扎實，未樹立內(nèi)部控制規(guī)范和體系。部分企業(yè)內(nèi)部控制意識不足，特別是集團企業(yè)高管對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制效果。當(dāng)前部分集團企業(yè)管理者對于內(nèi)部控制重視不夠，認(rèn)為企業(yè)最重要的在于加強生產(chǎn)經(jīng)營、提升效益。部分管理者認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無，影響內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行效果。
(二)未建立健全的內(nèi)部控制制度體系
部分集團公司內(nèi)部控制制度體系不健全，企業(yè)管理者即是最高權(quán)威，為了維護個人利益和自身權(quán)利，企業(yè)管理者將各項重要權(quán)利均掌握在自己手中，沒有建立完善的內(nèi)部控制制度。部分集團企業(yè)未建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度，或者沒有制訂內(nèi)部控制操作細(xì)則，員工在具體執(zhí)行過程中無章可循，無法落到實處。部分集團企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是執(zhí)行過程難以保證，自我約束和自我防范機制未建立，導(dǎo)致執(zhí)行過程不僅主觀性強，而且容易受到利益驅(qū)動。另外，部分集團公司內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際情況不符，對于外部環(huán)境變化和經(jīng)濟業(yè)務(wù)調(diào)整難以適應(yīng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效果不佳。
(三)監(jiān)督管理機制不完善
部分集團企業(yè)對成員企業(yè)內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督不夠，內(nèi)部審計作為評價內(nèi)部控制制度和效果的重要手段，應(yīng)充分發(fā)揮其職能。但是，部分集團公司的內(nèi)部審計機制不完善，例如：過分強調(diào)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，對于其管理職能相對忽視。部分集團企業(yè)沒有完善的內(nèi)部審計機構(gòu)，由其他部門的人兼任內(nèi)部審計人員。部分集團企業(yè)對成員企業(yè)未起到應(yīng)有的監(jiān)督管理作用，對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，沒能及時加以整改，對于整改的效果未進(jìn)行跟蹤。
三、加強集團公司內(nèi)部控制管理
(一)規(guī)范基礎(chǔ)工作，樹立內(nèi)部控制觀念
應(yīng)加強集團公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作，完善從集團到成員企業(yè)的內(nèi)部控制體系和業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，將各部門和各崗位人員工作責(zé)任明確，確保各項工作執(zhí)行到位，消除企業(yè)內(nèi)部只重視創(chuàng)新不注重基礎(chǔ)的思想，加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。幫助員工嚴(yán)格執(zhí)行各項基礎(chǔ)性內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)工作順利開展。應(yīng)規(guī)范財會基礎(chǔ)工作，確保反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)會計數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確，為內(nèi)部控制管理提供可靠的參考信息。同時，應(yīng)加強集團企業(yè)全體成員的內(nèi)部控制意識，強化職業(yè)經(jīng)理人管理機制，幫助企業(yè)高層管理者建立內(nèi)部控制意識，集團企業(yè)管理者負(fù)擔(dān)的管理任務(wù)重，涉及的面廣，因此更應(yīng)主動增加自己的財務(wù)會計知識和內(nèi)部控制意識，重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，幫助企業(yè)集團內(nèi)部控制落到實處。除此之外，還應(yīng)強化企業(yè)集團全體員工的內(nèi)部控制意識，幫助其認(rèn)識到內(nèi)部控制與每個人息息相關(guān)，特別是各成員企業(yè)的員工，使其認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅關(guān)系著所在企業(yè)的利益和發(fā)展，更關(guān)系到整個集團企業(yè)的發(fā)展。只有每個員工均按照內(nèi)部控制要求工作，才能確保集團化公司的內(nèi)部控制效果。
(二)建立健全內(nèi)部控制制度
應(yīng)以集團公司為單位，建立健全的內(nèi)部控制制度體系，特別是上下一致的流程。應(yīng)建立費用管理制度，在費用限額控制、預(yù)算決策、費用執(zhí)行、分析和考核等方面制訂較為具體的內(nèi)部控制制度，采用專人負(fù)責(zé)等措施，加強各個部門和崗位的配合，降低成本費用，提高效益。在內(nèi)部控制信息傳遞方面，應(yīng)確保信息溝通渠道暢通，加強各方面信息采集，使得集團內(nèi)外部的信息和集團本部、成員企業(yè)之間能夠有效的進(jìn)行信息傳遞，特別是與整個集團相關(guān)的經(jīng)營和財務(wù)信息，均應(yīng)加強傳遞，為內(nèi)部控制有效執(zhí)行提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并確保內(nèi)控相關(guān)信息能夠在集團管理層、董事會和基層員工之間進(jìn)行及時溝通。另外，應(yīng)建立內(nèi)部控制考核制度。對于違規(guī)違紀(jì)等行為，加以懲處，對于嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行的員工加以獎勵，使得員工能夠有章可循，獎懲分明，實施精神與物質(zhì)獎懲相結(jié)合，確保內(nèi)部控制管理效果。
(三)完善內(nèi)部監(jiān)督機制
要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，需要良好的體系設(shè)計和有力的執(zhí)行力度，并不斷完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制作為保障。集團企業(yè)應(yīng)建立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，并確保審計的獨立性。應(yīng)建立定期對于成員企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的機制，充分發(fā)揮集團企業(yè)的管理優(yōu)勢，將內(nèi)部審計的監(jiān)督和管理機制進(jìn)行結(jié)合，強化監(jiān)督和管理并重。對于內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的企業(yè)自身和成員企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險，應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，加強關(guān)鍵風(fēng)險點的控制，對于內(nèi)部控制制度本身存在的問題和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行不力的情況，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，切實加強內(nèi)部控制制度實施。
應(yīng)強化內(nèi)部監(jiān)督機制的反饋控制作用，并進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程。特別是企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動過程及效果進(jìn)行監(jiān)督，對于生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中實際與內(nèi)部控制要求之間的差距進(jìn)行評價，并將差距情況反饋給相關(guān)部門，并對相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動流程進(jìn)行調(diào)整，使得進(jìn)行按內(nèi)部控制要求進(jìn)行運轉(zhuǎn)。同時，加強相關(guān)反饋和調(diào)整的效果跟蹤，不僅考慮整個監(jiān)督、管理、反饋過程中各個環(huán)節(jié)的相互依賴、相互影響作用，更應(yīng)從財務(wù)會計管理和生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程進(jìn)行完善。對于內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)客觀，因此在內(nèi)部審計過程中，應(yīng)深入了解實際情況，掌握出現(xiàn)差距的原因和現(xiàn)象，并結(jié)合集團公司業(yè)務(wù)具體實際提供相關(guān)的糾正措施。內(nèi)部控制相關(guān)人員應(yīng)在對企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營流程進(jìn)行操作和控制時，采用多種方式和手段，例如分解目標(biāo)以便實現(xiàn)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升。
四、結(jié)束語
集團公司作為現(xiàn)代企業(yè)的重要組織形式，內(nèi)部控制有助于增加其市場競爭力，提升企業(yè)效益。因此，應(yīng)加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作，提升集團企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識，建立健全的內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，優(yōu)化內(nèi)部控制執(zhí)行效果，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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財務(wù)管理論文初稿篇2
淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中的弊病與對策
改革發(fā)展三十多年以來，我國中小企業(yè)取得了驕人的業(yè)績，已逐漸成為支撐我國經(jīng)濟增長、促進(jìn)市場繁榮、擴大就業(yè)和保持社會穩(wěn)定的重要力量。隨著經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著生死存亡和舉步維艱的處境。一方面，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不能科學(xué)地進(jìn)行資本運營，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理沒有得到充分發(fā)揮;另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)財務(wù)管理方面遇到了阻礙，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。下面就目前我國中小企業(yè)總體概況和財務(wù)管理現(xiàn)狀、財務(wù)管理中存在的問題以及解決的對策進(jìn)行探討。
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全國工商注冊的中小企業(yè)已經(jīng)超過480萬戶,加上個體工商戶,我國中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過4200萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。據(jù)統(tǒng)計中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值約占GDP的59%,生產(chǎn)的商品約占社會銷售額的60%,上繳收稅約占全國的51%,提供的就業(yè)崗位占全國就業(yè)崗位總數(shù)的75%以上。中小企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展、增加社會就業(yè)和提供國家稅收新的稅源方面起著促進(jìn)作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位。
然而，受總體經(jīng)濟環(huán)境的影響，我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀還存在許多不足之處：一是經(jīng)營決策權(quán)和所有權(quán)高度集中。經(jīng)營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經(jīng)營，在經(jīng)營上缺乏有力的外部監(jiān)督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性循環(huán)發(fā)展。二是融資渠道狹窄單一。目前我國許多中小企業(yè)在商業(yè)銀行申請貸款相當(dāng)困難。為了使生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)下去和擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，多數(shù)中小企業(yè)往往使用利率很高的民間借貸，這就大大增加了中小企業(yè)的經(jīng)營成本，加大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。三是財務(wù)管理風(fēng)險較大。中小企業(yè)一般很少設(shè)立完善的、切合實際的規(guī)章制度，包括財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核制度。管理上主要靠經(jīng)營者的經(jīng)驗判斷，主觀性和隨意性較大，缺乏科學(xué)根據(jù)，容易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。四是理財意識淡薄，輕視財務(wù)工作。中小企業(yè)的管理者往往只注重技術(shù)輕管理和長產(chǎn)品銷售，忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。而財務(wù)人員有多由由企業(yè)決策者十分信任的親戚或朋友來擔(dān)當(dāng)，其素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作，容易導(dǎo)致財務(wù)管理混亂等。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
(一)資金嚴(yán)重不足，缺乏增長后勁
據(jù)了解，我國中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，自有資金嚴(yán)重不足;企業(yè)財務(wù)人員自身素質(zhì)不高，財務(wù)制度不夠健全，賬目透明度不高;銀行與中小企業(yè)信息失真，導(dǎo)致信譽不高、信用等級低，一般商業(yè)銀行從自身的利益出發(fā)，很少會給這樣的企業(yè)貸款。一方面，國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商業(yè)銀行為規(guī)避貸風(fēng)險更傾向?qū)⒂邢拶Y金貸給大企業(yè)。另一方面，證券市場發(fā)育滯后，廣大中小企業(yè)很難通過發(fā)行股票或債券直接融資，大多數(shù)采取民間借貸的辦法來解決資金短缺問題，而民間貸款目前還處于非法階段，缺乏法律保障，融資成本高，滿足不了大量中小企業(yè)的資金需求。
(二)管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不到位
一是對現(xiàn)金監(jiān)管不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。很多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上具有隨意性，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變，就很難使資金周轉(zhuǎn);二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，壞賬呆賬風(fēng)險增加。中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。這就容易造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞賬風(fēng)險。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，存貨內(nèi)部管理制度沒有實施到位，管理水平落后，容易造成造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
(三)管理模式不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理理念
中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者就是經(jīng)營者，他們中缺乏對財務(wù)管理的認(rèn)識和研究，財務(wù)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，易造成企業(yè)財務(wù)混亂。由于中小企業(yè)規(guī)模小，發(fā)展前景渺茫，很難吸收所需人才，財務(wù)管理人才缺乏。有些企業(yè)管理者能力和素質(zhì)不是很高，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，因自身弱小，資金緊張，在管理上更愿意選擇傳統(tǒng)方法，舍棄先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法，忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
(四)財務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏有效的監(jiān)督機制
大多數(shù)中小企業(yè)財會人員沒有受過專門和系統(tǒng)的會計知識教育，無證上崗現(xiàn)象極為嚴(yán)重。財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理，出納與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。
三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
(一)拓寬融資渠道，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境
1.各級政府要加快立法進(jìn)程,不斷完善政策法規(guī)及相關(guān)政策，給中小企業(yè)帶來更多的平等競爭機會。雖然目前我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等若干法規(guī),但是還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要。從國家層面可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金、中小企業(yè)擔(dān)保公司等，這樣可以拓寬企業(yè)的融資渠道，在一定程度上能解決中小企業(yè)融資難的困境。
2.不斷建立和完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系,確保企業(yè)融資渠道的暢通。要把信用擔(dān)保制度和其它多種形式的現(xiàn)代金融產(chǎn)品結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔(dān)保提供更多的平臺，使企業(yè)獲得更多的融資機會，從而進(jìn)一步緩解企業(yè)融資難的壓力。
3.金融部門要更新經(jīng)營理念,樹立為中小企業(yè)服務(wù)的觀念，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。金融部門要突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，改進(jìn)貸款決策程序，加快信貸管理體制的改革步伐，吸納推出國際國內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品，為中小企業(yè)注入活力，促進(jìn)其健康快速發(fā)展。
(二)加強內(nèi)部控制，做好營運資金監(jiān)管
1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金營運效率.企業(yè)的資金要控制在合理的范圍之內(nèi)，才能發(fā)揮其最大的效益。在合理配置資金結(jié)構(gòu)的同時，要維持一定的付現(xiàn)能力，確保日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，防御市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等理財產(chǎn)品的策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額;反之當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。
2.搞好對應(yīng)收賬款的管理,防止壞賬的發(fā)生,盡量減少壞賬給企業(yè)帶來的損失。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受較大的損失。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計這一因素對損益的影響。
3.強化對財產(chǎn)物資的管理.建立建全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強財產(chǎn)物資的管理。在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，要定期不定期檢查盤點，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，同時，督促管理人員和記錄人員工作上的疏忽。
(三)改變傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營方式，樹立全新的理財觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)上下各個部門協(xié)同工作，只有步調(diào)一致，大家齊心協(xié)力才能做好整個企業(yè)的管理好。為此，我認(rèn)為企業(yè)必須樹立以下幾種全新的理念：
1.必須樹立以人為本的理財觀念.企業(yè)經(jīng)營者在管理中，必須樹立“以人為本”的思想，任人唯賢，重視人的全面發(fā)展，建立健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調(diào)動人們科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。
2.必須樹立資本多元化的理財觀念。隨著經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步發(fā)展，我國的資本市場逐步開放，大量外資銀行和外國企業(yè)在國內(nèi)進(jìn)行投資和建廠，我國的中小企業(yè)必須盡快抓住這一契機，積極尋求與外資合作，實現(xiàn)投資主體多元化，全面提高經(jīng)營管理水平。
3.必須樹立防范風(fēng)險的理財觀念。在市場經(jīng)濟的大潮中，市場是瞬息萬變的，今天的快速發(fā)展的企業(yè)，可能由于一兩項決策的失誤而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫦禄?，甚至快速倒閉的情況發(fā)生。所以企業(yè)經(jīng)營者要提高警惕，樹立風(fēng)險意識，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和分析，有預(yù)見地采取各種有效防范措施，降低風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，提高抵御風(fēng)險的能力。有條件的企業(yè)可以建立風(fēng)險預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，變被動為主動，防患于未然。
(四)全面開拓市場，合理規(guī)劃，科學(xué)投資
企業(yè)要發(fā)展，必須把握好市場脈搏，找準(zhǔn)機會。一般來說，中小企業(yè)要發(fā)展，必須施時進(jìn)行科學(xué)合理的投資，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，才能在市場經(jīng)濟中立于不敗之地。為此一要積極尋找市場空白點，研制適銷對路的新產(chǎn)品上市。如果研制的新產(chǎn)品適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，中小企業(yè)可以擴大其空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。二要加大對技改的投資力度，不斷更新生產(chǎn)設(shè)備，使其產(chǎn)品質(zhì)量更上一層樓，具有更強的競爭力。三要搞好人才儲備，加大對人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)，說到你，企業(yè)的競爭實際上是人才的競爭。
(五)強化隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
一是在條件允許的情況下，爭取主動面向社會公開招聘財務(wù)管理人才，以此來提高企業(yè)財務(wù)管理水平。二堅持做到財會人員必須持證上崗，在精通專業(yè)財務(wù)知識的基礎(chǔ)上，加強對稅法、管理、審計等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，努力讓自身對相關(guān)財務(wù)知識達(dá)到融會貫通的境界，熟練掌握各種財務(wù)軟件技術(shù)，靈活運用現(xiàn)代高新技術(shù)。三是財會人員要加強自律，提高會計職業(yè)道德水平。要提高自身的思想素質(zhì)，知法、懂法、守法，堅持客觀公正的原則，不做假賬，保證財會資料的真實、完整。四是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)人員甚至全體員工的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的競爭實力。
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