房地產(chǎn)會計是房地產(chǎn)行業(yè)中不可或缺的，房地產(chǎn)會計科目及其明細賬更是又有重要，以下是學(xué)習(xí)啦小編為你精心整理的關(guān)于房地產(chǎn)會計科目及明細賬的設(shè)置的內(nèi)容，希望你喜歡。

房地產(chǎn)企業(yè)會計科目及明細賬的設(shè)置

序號 科目編號 一級會計科目名稱 明細帳的設(shè)置

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀 行存款日記賬” 3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、 信用證保證金存款、存出投資款等

4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允 價值變動”進行明細核算。

5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位明細核算，并 設(shè)置“應(yīng)收票據(jù) 備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷

6 1122 應(yīng)收賬款 按照開發(fā)項目及債務(wù)人進行明細核算

7 1123 預(yù)付賬款 按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位、施工單位進行明細核算

8 1131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進行明細核算

9 1132 應(yīng)收利息 按照借款人或被投資單位進行明細核算 10 1221 其他應(yīng)收款 按照開發(fā)項目及其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進行 明細核算

11 1231 壞賬準備 按照應(yīng)收帳款的類別進行明細核算

12 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專 項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn) 未結(jié)算損益”等進行明細核算

13 1402 在途物資 按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位進行明細核算 14 1403 原材料 按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和 規(guī)格等進行明細核算 15 1405 開發(fā)產(chǎn)品 按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類(商鋪、住宅等)進行明 細核算

16 1406 發(fā)出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算

17 1408 委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核 算

18 1411 周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類(如低值易耗品、包裝物等)，同時還應(yīng) 分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算

19 1471 存貨跌價準備 按照存貨項目和類別進行明細核算

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20 1501 持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢 折價”、應(yīng)計利息”進行明細核算。

21 1502 持有至到期投資減值準備 按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算

22 1503 可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算

23 1511 長期股權(quán)投資 按照被投資單位進行明細核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法 的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其 他變動”進行明細核算。

24 1512 長期股權(quán)投資減值準備 按照被投資單位進行明細核算

25 1521 投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，采取公允價值計 量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。

26 1531 長期應(yīng)收款 按照承租人或購貨單位(接受勞務(wù)單位)等進行明細核算

27 1532 未實現(xiàn)融資收益 按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算 28 1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算

29 1602 累計折舊 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算。

30 1603 固定資產(chǎn)減值準備 按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算。

31 1604 在建工程 核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、 “在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。 在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準備”明細科目 進行核算。

32 1606 固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。 33 1701 無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算

34 1702 累計攤銷 按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算

35 1703 無形資產(chǎn)減值準備 按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算

36 1711 商譽 商譽發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)“減值準備”明細科目進行核 算，也可以單獨設(shè)置“商譽減值準備”科目進行核算。

37 1801 長期待攤費用 按費用項目進行明細核算

38 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定 可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在 本科目核算。

39 1901 待處理財產(chǎn)損溢 按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算 二、負債類

40 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進行明細核算 41 2101 交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動” 進行明細核算。 42 2201 應(yīng)付票據(jù) 按照債權(quán)人進行明細核算，同時應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳 細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、3 交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。 應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

43 2202 應(yīng)付賬款 按照開發(fā)項目，分別不同的債權(quán)人(如供應(yīng)單位、施工單位等)進 行明細核算。

44 2203 預(yù)收賬款 按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細核算

45 2211 應(yīng)付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、住房公積金”、 “工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

46 2221 應(yīng)交稅費 "按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算營業(yè)稅、消費稅、營業(yè)稅、所 得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

47 2231 應(yīng)付利息 按照存款人或債權(quán)人進行明細核算

48 2232 應(yīng)付股利 按照投資者進行明細核算

49 2241 其他應(yīng)付款 按照開發(fā)項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進 行明細核算

50 2314 代理業(yè)務(wù)負債 按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專 項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù))等進行明細核算

51 2801 預(yù)計負債 按照預(yù)計負債項目進行明細核算，如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn) 品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。

52 2401 遞延收益 按照政府補助的種類進行明細核算

54 2502 應(yīng)付債券 按照“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”、“交易費用”進行明 細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細科目進行核算。

55 2701 長期應(yīng)付款 按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算。

56 2702 未確認融資費用 按照未確認融資費用項目進行明細核算。

57 2711 專項應(yīng)付款 按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算。

58 2901 遞延所得稅負債 按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算。 三、共同類

59 3101 衍生工具 按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行 明細核算

60 3201 套期工具 按照套期工具類別進行明細核算

61 3202 被套期項目 按照套期項目類別進行明細核算