房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法
做房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面的工作會(huì)時(shí)常遇到一些比較棘手的問(wèn)題,不知道怎么解決。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你分享房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。
房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理大全
(1)現(xiàn)金
從銀行提取現(xiàn)金
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收賬
成本類或材料類科目
貸:現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
?、俪鍪圩赓U商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù):購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)
借:應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)
借:應(yīng)收賬款——XX公司
貸:其他業(yè)務(wù)收入
收回款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(4)壞賬準(zhǔn)備:確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法
提取壞賬準(zhǔn)備金
借:管理費(fèi)用
貸:壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時(shí)
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票
借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
商業(yè)匯票到期:
若為無(wú)息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
財(cái)務(wù)費(fèi)用
(6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
?、兕A(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請(qǐng)書、付款單)
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:庫(kù)存材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù):工程價(jià)款結(jié)算單)
借:開(kāi)發(fā)成本
貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
同時(shí),從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:銀行存款
?、陬A(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款
借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
貸:銀行存款
材料驗(yàn)收入庫(kù),用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸:銀行存款
(7)物資采購(gòu):主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
(8)采購(gòu)保管費(fèi):主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等
(9)材料成本差異:主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。
(10)庫(kù)存材料:用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本
(11) 庫(kù)存設(shè)備:用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本
?、儋?gòu)入設(shè)備,支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證:代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單)
借:物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸:銀行存款
計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證:計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)
借:物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸:采購(gòu)保管費(fèi)
采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下:
采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)
某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率
材料驗(yàn)收入庫(kù)(所附單據(jù):入為單、設(shè)備管理單)
借:庫(kù)存設(shè)備
貸:物資采購(gòu)