企業(yè)如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)由于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)間還不長(zhǎng)，對(duì)內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐正處于摸索階段，內(nèi)控思想散見(jiàn)于各部門(mén)、各組織的相關(guān)文件中，呈現(xiàn)出比較混亂的局面,所以今天小編介紹企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的方法以及防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策.
分析形成金融企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的原因
形成我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：
第一、金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善。
第二、金融企業(yè)內(nèi)控文化尚未得到真正的建立，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
第三、沒(méi)有形成良好的控制環(huán)境。金融企業(yè)內(nèi)部控制體制不順、沒(méi)有建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制、大部分內(nèi)控制度流于形式。
第四、沒(méi)有完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。長(zhǎng)期以來(lái)，很少金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合考察。沒(méi)有嚴(yán)格的評(píng)價(jià)體系和制約機(jī)制，約束性不強(qiáng)。
加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及防范金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)外先進(jìn)理論和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)防范提出如下建議：
第一，充分發(fā)揮政府部門(mén)的主導(dǎo)作用，為金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的外部環(huán)境，加強(qiáng)我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo);推動(dòng)適合我國(guó)國(guó)情的金融企業(yè)內(nèi)部控制理論研究，以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和評(píng)價(jià)體系的研究制定。
第二，加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。重點(diǎn)加強(qiáng)以下方面的工作：
1、完善董事會(huì)的工作機(jī)制，控制決策風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的決策機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個(gè)重要目標(biāo) ,當(dāng)然也是完善法人治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)。在優(yōu)化董事會(huì)的前提下 ,建立比較有效的決策機(jī)制 , 完善董事會(huì)工作機(jī)制 ,主要是 :(1)、請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)董事會(huì)，幫助董事會(huì)提高其決策的科學(xué)性;(2)、建立有效的決策咨詢(xún)機(jī)構(gòu);(3)、建立重大決策委員會(huì)制度等等 。
2、加強(qiáng)以監(jiān)事會(huì)為中心的監(jiān)控體系的建設(shè)?，F(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層組成。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)是法定的,代表全體股東來(lái)行使,監(jiān)事會(huì)既獨(dú)立于董事會(huì)又獨(dú)立于經(jīng)理層。監(jiān)事會(huì)有較廣的職權(quán)范圍 ,發(fā)揮好監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，在科學(xué)的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制下完成的使命 ,提高公司法人運(yùn)行的質(zhì)量。
3、建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制。
4、 培育金融企業(yè)內(nèi)部控制文化。要使金融企業(yè)的所有工作人員都了解內(nèi)部控制的重要性，并理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，努力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并積極參加內(nèi)部控制，使金融企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境和文化。一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的主要特征是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)很敏感和了解，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿在企業(yè)所有員工的言語(yǔ)和行為中。
第三、建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、鑒定和評(píng)估體系。
1、要借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。
2、應(yīng)用以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VAR)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)進(jìn)行日常的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。
3、要及時(shí)根據(jù)不斷變化的環(huán)境和情況，適時(shí)修改有關(guān)內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新形勢(shì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求。
第四，建立有效的內(nèi)部控制操作系統(tǒng)，建立業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的“三道監(jiān)控防線(xiàn)”。
1、第一道防線(xiàn):業(yè)務(wù)一線(xiàn)崗位實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)操作，對(duì)于因業(yè)務(wù)需要而單人單崗處理業(yè)務(wù)的，必須有后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。
2、第二道防線(xiàn)：以各部門(mén)、崗位之間的相互監(jiān)督、制約為主。
3、第三道防線(xiàn)：內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系與業(yè)務(wù)管理流程相匹配。
加強(qiáng)和完善我國(guó)金融企業(yè)的內(nèi)部控制，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界的共識(shí)。研究?jī)?nèi)部控制，對(duì)于改善我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，保證金融市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。
金融風(fēng)險(xiǎn)的基本特征
(1)不確定性：影響金融風(fēng)險(xiǎn)的因素難以事前完全把握。
(2)相關(guān)性：金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營(yíng)的商品—貨幣的特殊性決定了金融機(jī)構(gòu)同經(jīng)濟(jì)和社會(huì)是緊密相關(guān)的。
(3)高杠桿性：金融企業(yè)負(fù)債率偏高，財(cái)務(wù)杠桿大，導(dǎo)致負(fù)外部性大，另外金融工具創(chuàng)新，衍生金融工具等也伴隨高度金融風(fēng)險(xiǎn)。
(4)傳染性：金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著中介機(jī)構(gòu)的職能，割裂了原始借貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系。處于這一中介網(wǎng)絡(luò)的任何一方出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，都有可能對(duì)其他方面產(chǎn)生影響，甚至發(fā)生行業(yè)的、區(qū)域的金融風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致金融危機(jī)。
表現(xiàn)
何謂金融風(fēng)險(xiǎn)?金融風(fēng)險(xiǎn)是一定量金融資產(chǎn)在未來(lái)時(shí)期內(nèi)預(yù)期收入遭受損失的可能性。對(duì)于金融經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀(guān)存在，我們要做的，就是學(xué)好如何去控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)制金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。[1]
金融風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等等，但在我國(guó)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于傳統(tǒng)體制的影響以及監(jiān)管失效導(dǎo)致的違規(guī)。由于長(zhǎng)期以來(lái)積累的體制性、機(jī)制性因素，包括受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，國(guó)有企業(yè)建設(shè)資金過(guò)分依賴(lài)銀行貸款，銀行信貸資金財(cái)政化;再加上金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善，造成龐大的不良債權(quán)，導(dǎo)致金融資產(chǎn)質(zhì)量不高。我國(guó)證券、期貨市場(chǎng)不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)擾亂了正常的秩序，一直存在大量違法違規(guī)現(xiàn)象，一些證券機(jī)構(gòu)和企業(yè)(包括上市公司)與少數(shù)銀行機(jī)構(gòu)串通，牟取暴利，將股市的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)引入銀行體系;一些企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)逃避?chē)?guó)家監(jiān)管，違規(guī)進(jìn)行境外期貨交易，給國(guó)家造成巨額損失;上市公司不規(guī)范，甚至成為扶貧圈錢(qián)的手段。[1]
加入WTO后，在貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)完全開(kāi)放的條件下，資本的自由流動(dòng)將給我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)監(jiān)管帶來(lái)更多難題。
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