2017年終獎扣稅標準計算公式
年終獎怎么扣稅怎么算的？2016年底快到了，有一件令大家高興的事情，那就是很快我們就要有年終獎了，不過高興之余不要忘了，年終獎是需要繳稅的！下面小編整理的2017年終獎扣稅標準，一起來看看年終獎扣稅計算公式方法是怎樣的吧。
2017年終獎扣稅標準
年終獎如何扣稅
根據(jù)國家稅務(wù)局2005年發(fā)布的文件規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。2011年9月1日起，我國個人所得稅起征點調(diào)整為3500元，采用7級超額累進稅率。
這里面的應(yīng)納稅所得額指的是扣除五險一金之后的工資。
一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個稅之后的金額，并且是先扣除五險一金再扣除個稅。由于個稅起征點為3500元，因此這里要分兩種情況來計算年終獎。
第一種情況：扣除五險一金后的工資不超過3500元，要先從年終獎中拿出一部分錢補足3500元，剩余的金額除以12再得出應(yīng)納稅所得額，
個稅計算公式為：
應(yīng)納稅額=[年終獎—(3500—扣除五險一金之后的工資)]×適用稅率—速算扣除數(shù)
第二種情況：扣除五險一金后的工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎個稅的計算公式：
應(yīng)納稅額=年終獎×適用稅率—速算扣除數(shù)
年終一次性獎金要交多少稅
按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，年終一次性獎金扣稅方式有下表1中的兩種情形，基本邏輯與工資個稅繳納是一致的。年終獎發(fā)放當月工資>3500元，交稅金額=年終獎×稅率-速算扣除數(shù);年終獎發(fā)放當月工資≤3500元，在交稅之前，年終獎將預(yù)先抵扣部分金額，然后以抵扣后的數(shù)額作為基數(shù)納稅。
表1中的稅率如何確定?基本邏輯是先將年終獎÷12，再將商數(shù)與下表2比對，找到對應(yīng)級數(shù)，從而得到對應(yīng)稅率與扣除數(shù)，參見表2。
下面用兩個案例來簡單解釋一下。
案例一：甲2016年的月基本工資5000元，年終獎發(fā)了3萬元。在年終獎交稅方面，先以3萬元除以12，商數(shù)為2500元，與上表2比對，對應(yīng)級數(shù)為2，該級數(shù)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。由此，根據(jù)公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：30000×10%-105=2895元。
案例二：乙2016年的月基本工資2000元(低于3500元)，年終獎也發(fā)了3萬元。由于其月工資低于3500元，在年終獎交稅方面有一定的抵扣。具體是用[30000-(3500-2000)]÷12，而不是直接30000÷12，獲得商數(shù)2375元，再將商數(shù)與上表2比對，對應(yīng)級數(shù)為2，該級數(shù)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。由此根據(jù)公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。
年終其他各類獎金如何交稅
年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說，每個公司都會設(shè)置以上各種名目的獎金，以此激勵員工好好干。對于此類獎金，操作很簡單，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個人所得稅。
案例三：甲2016年的月基本工資為5000元，年末獲得優(yōu)秀員工獎10000元，季度優(yōu)秀獎10000元，加班獎1000元，考勤獎1000元。各類獎金合并入工資再減去五險一金及免征額，年末合計應(yīng)納稅所得額為23500元，該金額對應(yīng)稅率為25%，速算扣除數(shù)1005，故最終納稅額為：23500×25%-1005=4870元。
怎樣的薪酬組合可以少交個稅
既然基本工資和年終獎也要扣稅，那兩者之間是否存在著最佳組合從而使合計交稅最少呢?答案是肯定的。
假設(shè)南京居民甲和乙，稅前總收入相同，都是12萬元，只是結(jié)構(gòu)略有差別。甲：基本工資5000元，年終獎6萬元;乙：基本工資8000元，年終獎2.4萬元。在此結(jié)構(gòu)下，甲乙納稅情況如下表3：
從表3可以看出，甲與乙雖然稅前收入總和一樣，但甲比乙要多交7000元左右的稅，到手收入也比乙少了300多元。由此可見，年收入一樣，年終獎高的扣稅多很多。在此提醒，在員工總收入恒定的情況下，平時員工多拿工資、年終少拿年終獎，可以少交個稅。
年終獎分批發(fā)放可以少交稅
在年終獎發(fā)放上，很多公司采取分批次發(fā)放的方式，即年中發(fā)一部分，年底再發(fā)一部分，也有公司分攤到12個月發(fā)。難道說，分批發(fā)放可以少交稅?
稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，年終獎的計稅辦法只允許采用一次，其余情況下都要以個人所得稅計稅。這就意味著，分批發(fā)的時候，只有其中一次可以采取年終獎扣稅方法，其他需合并在工資里繳納個人所得稅。沿用上表3案例，假設(shè)甲乙的年終獎分兩次發(fā)，年中發(fā)一半，年末發(fā)一半，年中那一半按年終獎扣稅方法計算，年末那一半直接和工資合并納稅，則交稅情況如下表4。
從表4可以看出，當年終獎高、基本工資低時，年終獎分批發(fā)可以少交稅;但當年終獎低、基本工資高時，年終獎分批發(fā)反而大大加重了稅負。因此，年終獎分批發(fā)并不一定可以少交稅。當前很多企業(yè)將年終獎分批發(fā)，目的并非避稅，而是借此留住員工，加大員工跳槽的成本。然而，以這種方式留住員工，只能是一時之舉，并非長久之計，企業(yè)老板們還是要注重平時多多提高員工福利，讓員工感到滿意才是上策。
年終獎千萬別多要“一塊錢”
一般來說，多即是好，但對于年終獎來說，卻不一定。如果老板一任性，給你多發(fā)一元錢，你卻要為此多交1000多元的稅，得不償失。
由表5可知，當年終獎為18000元時，若多發(fā)一元錢，需多交1155.1元個稅，到手年終獎反而少了千元。具體來說，當年終獎在18000元，到手收入為17460元，當年終獎增加至18000-19283.33元時，到手年終獎反而不到17460元。經(jīng)測算，類似的區(qū)間共有六組，分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒：如果你的年終獎落在這些區(qū)間里，一定要任性地跟老板或財務(wù)說，多出來的獎金我不要了。
說了那么多，吃瓜群眾們是不是已經(jīng)摩拳擦掌，準備好好地在自己的年終獎上實踐一番呢?需要提醒的是，實踐本文的一個基礎(chǔ)前提是：年底有年終獎。
據(jù)智聯(lián)招聘發(fā)布的《2015年白領(lǐng)年終獎調(diào)研報告》顯示，2015年拿到年終獎的白領(lǐng)占比僅為三分之一，七成無年終獎。同時，發(fā)放年終獎的白領(lǐng)群體中，有11.7%的白領(lǐng)拿到實物形式的年終獎，如三箱辣條、兩瓶醬油、五斤豬肉等。如果是以上兩種情況，請直接忽略本文，找個安靜的地方靜靜。
不管如何，臨近年關(guān)了，筆者衷心希望辛苦一年的各位都能有一個讓自己滿意的年終獎，然后少交點稅，用少交稅省出來的錢多備點年貨，過好新年，蓄足馬力，來年好擼起袖子繼續(xù)干!
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