怎么寫財務內控管理制度才合適?看看吧。規(guī)章制度具有為員工在生產過程中指引方向的作用。規(guī)章制度公布后，員工就清楚地知道自己享有哪些權利，怎樣獲得這些權利，應該履行哪些義務，如何履行義務。以下是小編給大家?guī)淼呢攧諆瓤毓芾碇贫龋Ｍ梢詭椭酱蠹遥?/p>

財務內控管理制度篇1

根據國家有關財務規(guī)章制度、司法局文件以及本事務所章程的有關規(guī)定，制定本所財務制度。

一、經費管理辦法：

１．本所實行帳戶單立，獨立核算，自收自支，結余留用，經費收支自覺接受市司法局管理、監(jiān)督、檢查的財務管理制度。

２．本所聘用合格的財務管理人員進行財務管理。嚴格遵守財經紀律。按市司法局統(tǒng)一規(guī)定設置帳簿。按規(guī)定時間和要求報送會計報表。

３．律師承辦各項法律事務按國家統(tǒng)一規(guī)定收費。

４．本所依法繳納營業(yè)稅、所得稅，并向市司法局和市律師協(xié)會繳納管理費、會費。

５．本所收入在繳納稅款及管理費、會費后其他各項支出比例如下：

（１）__％用于本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；

（２）__％為事業(yè)發(fā)展基金，主要用于業(yè)務辦公費用，設備購置費用，基本建設費用；

（３）__％為集體福利基金，含住房基金、風險基金等；

（４）__％為醫(yī)療基金；

（５）__％為業(yè)務培訓基金；

（６）__％為儲備基金；

（７）__％為主任基金；

二、財務管理權限

１．本所實行民主理財，財務公開的財務管理制度。

本所合伙人會議有權決定本所重大財務開支。本所授權主任批準一般的財務開支。會議有權拒絕所主任和合伙人違反國家法律、法規(guī)的不合理的財務開支決定。

２．主任批準的財務開支的'權限為：

（１）辦公費、交際費、差旅費等日常性開支；

（２）工資、提成、獎金；

（３）二千元以下（含本數）非經常性開支。

３．合伙人會議審批財務開支的權限：

（１）購置固定資產的開支；

（２）二千元以上非經常性開支。

三、本所律師承辦各項律師業(yè)務、收取費用必須經本所統(tǒng)一辦理，不準自行收費和開具收據。

四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應嚴格按國家有關外匯管理規(guī)定存于銀行，使用時依法辦理報批手續(xù)。

五、差旅費收支：

（１）要本著從業(yè)清廉，減輕委托人負擔的原則。

（２）律師承辦各類業(yè)務，差旅費由委托人承擔，結算時憑單據與委托人結算。如果需要向本所財務預借差旅費，完畢后憑單據報銷。

六、本所主任主管財務工作。本規(guī)定未盡事宜由律師會議決定。

財務內控管理制度篇2

為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節(jié)支，提高公司的經濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則，會計準則等有關法律、法規(guī)，結合本公司的實際業(yè)務，制定本制度。

一、財務崗位職責

（一）、財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（二）、會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）、出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

（四）、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

（五）、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

（七）、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查 核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過

第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）、經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票；

財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據、支出證明單；

（2）、經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3）、 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）、經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。

第五條　本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條 公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，由各部門經理審簽，總經理助理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條 員工出差預借差旅費應填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序審批后，到財務部門預借差旅費。

第三條 借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內部采購報銷制度

第四條 各部門應該對生產需要的物資定期編寫采購計劃，交由該物流部負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條　各部門對于生產急需的物資，由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人根據公司倉庫內相關物資的儲備情況決定，由物流部相關負責人持申請函、相關費用的正式發(fā)票依據報銷的程序進行報銷。

第六條 采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經財務部經理審核、總經理批準后辦理預付款手續(xù)。

第七條 采購人員在報銷時，需由主管部門經理審核，經手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務部經理審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并根據對方開具收據入賬。

第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內報銷。

第九條 采購發(fā)生的運費，由經手人填寫報銷單，部門經理審核，財務部經理審核后，實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條 凡市內辦理公務的業(yè)務經理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。

第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

4、公司業(yè)務招待費用報銷制度

第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理申請、總經理批準，記入部門招待費。

第十三條 各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理同意，限額接待。

第十四條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。

財務內控管理制度篇3

為了進一步嚴肅財經紀律，加強機關財務管理，達到節(jié)減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。

一、公用經費實行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴格審批”的管理辦法。

二、委機關各科室業(yè)務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬戶。委財務室必須在每月10日前向局領導通報上月經費收支情況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。

三、委各項經費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

四、嚴格現金管理。發(fā)生現金業(yè)務時，必須實行規(guī)定范圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執(zhí)行有關部門規(guī)定的限額。

五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務時，經辦人要憑經過領導審批、審核、經手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理撥款業(yè)務時，經辦人員要根據計劃，憑經過領導審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款；辦理結算業(yè)務時，經辦人要憑經過收款單位領導審批，代辦員、經手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款余額等信息。

六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經縣領導、委領導審批，各項指標內撥款必須經委領導。

七、加強印鑒、支票管理。財務印鑒、支票管理實行內控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規(guī)定執(zhí)行報銷。

九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關科室提出申請，經分管書記同意，書記批準。

十、加強財務監(jiān)督。財會人員必須嚴格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章制度和財經紀律。發(fā)現違反本財務制度的行為，視其情節(jié)給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關科室、相關責任人當年評先、評優(yōu)資格。

財務內控管理制度篇4

第一章總則

第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

第二章工會資金的籌集

第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經費。

第七條會費收入：根據“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

第三章經費使用和管理

第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經費審員會的審。

第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

第四章工會經費報銷

第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

第十四條發(fā)票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。

第十五條按照財務規(guī)定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

第五章工會會計檔案管理

第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

財務內控管理制度篇5

為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

一、建立財務管理制度

學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ?。

3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、嚴格財經審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。

8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

9、學校的收據和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。

10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現問題及時糾正。

12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費管理制度

1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。

2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據。

3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

5、代辦費實行專款專用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統(tǒng)一管理。

6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數。

三、建立采購管理制度

1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。

2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購行為。

3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續(xù)。

四、建立基建管理制度

學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

五、加強各項制度的監(jiān)督落實

1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續(xù)。

3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

六、加強財務人員的法規(guī)教育

學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執(zhí)行財務法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。

財務內控管理制度篇6

一、會計人員工作職責

(一)、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

(二)、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

(五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

(一)、根據學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理收付款業(yè)務。

(三)、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

(四)、根據核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度

一、依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認真執(zhí)行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。

經費審批制度

開支報銷應做到：

一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;

三、發(fā)票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名;

四、每張發(fā)票報銷有經手人、驗收人(主要是分管領導)簽名，才可送校長審批;

五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

經費支出(結算)管理制度

為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。

一、經費支出范圍

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內容包括：

1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;

2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他;

3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他;

4、固定資產購建和大修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、大修理費、更新改造費、其他;

(二)經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。

(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和大修理支出。

二、經費支出管理的原則和規(guī)定

(一)支出管理的原則

認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規(guī)定

1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經紀律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業(yè)支出。

4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

三、經費支出的控制措施

1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。

2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。

3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

現金管理制度

一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。

三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。

五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據，收據用完后存檔、備查。

七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。

收費公示、管理制度

一、收費公示制度：

為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：

(一)、根據市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。

(二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。

二、收費管理制度

(一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。

(二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

三、收費責任追究制度

學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

(一)、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分;

(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。

固定資產管理制度

為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。

一、學校固定資產由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。

二、教職工工作變動或調離學校，要按規(guī)定到資產管理對應部門辦理資產移交手續(xù)。

三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。

五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

采購員管理制度

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。

二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。

四、采購員要按采購計劃采購，不經領導同意不得非計劃采購。

五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必須及時報帳，不得積壓。

六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。

七、增強服務意識，經常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。

八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。

九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

十、不得采購三無產品、不符合衛(wèi)生制度的產品。

收費、退費管理制度

一、權力行使的依據

(一)文件依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

(二)證件依據：《收費許可證》。

二、辦事條件和標準

(一)收費項目和依據

1、收費項目

收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

2、收費標準的執(zhí)行依據：

嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

(二)退費條件和標準

學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內按下列規(guī)定退費：

1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。

財務內控管理制度篇7

為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務進行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，按照區(qū)教育局《關于財務內控制度的規(guī)定》的要求，特制定學校財務管理內控制度。

一、預算管理

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。

二、收入管理

1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。

三、支出管理

1、學校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。

2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理

（一）現金管理

1、學校一切現今總收入，均須及時解入銀行。

2、出納員每日按時記好現金日記賬。

3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

4、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、及時與銀行對賬，發(fā)現問題立即查詢。

4、按照財務要求做好銀行日記賬。

（三）財產物資管理

1、財產物資按照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。

五、經費報銷制度

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人簽字，校長批準后報銷。

（二）收費、代辦收費

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費。

2、收取現金一律開具學校財務收據，及時解入帳戶。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產購買由校代會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務內控管理制度篇8

第一章 總則

第一條 為了強化內部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本條例。

第二條 本條例適用于各級財務機構和財會人員。

第二章 內部牽制及稽核

第三條 牽制原則

（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

（二）任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

第四條 組織和分工

（一） 財務處設以下崗位：

一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責與權限

負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經濟業(yè)務內容是否合法、合規(guī)；審查各項經濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向學校領導人提出書面意見，要求處理。

2、復核人員的職責與權限

負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責與權限

負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；

負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學校領導提出具體意見，要求予以糾正。

負責檢查各項經濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現經濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發(fā)現合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

第三章 會計人員管理制度

第五條 堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必須經財務處會商人事處同意后方可設立。

第六條 經批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

第七條 堅持持證上崗制度。經批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必須報財務處進行資格認定（包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

第八條 對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

第九條 堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

第十條 學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。

第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。

第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

第十四條 要建立會計人員基本數據檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

第四章 附則

第十五條 本條例由財務處負責解釋。

財務內控管理制度篇9

學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶?；锸迟M入單食堂賬。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

4、及時與銀行對賬，發(fā)現問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用制度：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

（三）學生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規(guī)定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊；

（2）學生逐個簽字；

（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

（4）領取現金退給學生。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品采購應按教育局的相關規(guī)定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務內控管理制度篇10

為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協(xié)助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規(guī)，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內經濟政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監(jiān)督。

第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。

第十一條：按照“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權與財權統(tǒng)一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統(tǒng)一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。