現(xiàn)金管理制度范本
管理制度由具有權(quán)威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯。下面是小編給大家?guī)?lái)的現(xiàn)金管理制度，歡迎大家閱讀參考，我們一起來(lái)看看吧!
現(xiàn)金管理制度(一)
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制定本制度
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡到達(dá)支票起點(diǎn)的，務(wù)必透過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2。1職工工資、津貼。
2。2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
2。3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2。4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2。5出差人員務(wù)必隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放務(wù)必使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊狀況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)日歸還，遇特殊狀況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。
6因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務(wù)必在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了務(wù)必核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款，提取現(xiàn)金務(wù)必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務(wù)必有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：
9。1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9。2不準(zhǔn)以不貼合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9。3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9。4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9。5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9。6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
9。7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊狀況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金管理制度(二)
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務(wù)必真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)務(wù)必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務(wù)必設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款務(wù)必序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，務(wù)必核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務(wù)必理解財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門的收銀員務(wù)必在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，務(wù)必當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每一天0。5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊狀況務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)務(wù)必在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)光。剩余現(xiàn)金務(wù)必當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，立刻辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來(lái)，錢貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每一天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律職責(zé)。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后能夠借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每一天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管狀況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，務(wù)必制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款務(wù)必開具蓋有公司的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每一天罰款5元。
現(xiàn)金管理制度(三)
《內(nèi)部現(xiàn)金管理制度》規(guī)章制度
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(l)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。
(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(l)超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。
(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數(shù)器內(nèi)。
現(xiàn)金管理制度(四)
為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，建立和健全財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持量入為出、收支透明、服務(wù)會(huì)員的原則，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理
(一)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》，以及《社會(huì)團(tuán)體組織財(cái)務(wù)管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
2、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)整或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊(cè)。列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
4、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核后的收付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。未經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項(xiàng)。
5、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表(收支清單)，列出收入及支出明細(xì)，報(bào)告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財(cái)務(wù)報(bào)表要于次月5日內(nèi)分別報(bào)送秘書長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
6、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真保存各種單據(jù)，如憑證、庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實(shí)不符。
(二)根據(jù)協(xié)會(huì)秘書處提交的年度預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制年度收支計(jì)劃，由會(huì)長(zhǎng)審核，經(jīng)理事會(huì)通過(guò)并執(zhí)行。
(三)協(xié)會(huì)的日常財(cái)物計(jì)劃，屬于預(yù)算內(nèi)開支的：由秘書長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)審批;屬于預(yù)算外開支的實(shí)行三級(jí)審批制度，(財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)會(huì)長(zhǎng)、最后向會(huì)長(zhǎng)報(bào)批)。
(四)協(xié)會(huì)的日常辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。
(五)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)年度收支計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理以及資金動(dòng)態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，并將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析編制成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送秘書長(zhǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
(六)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等工作，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)費(fèi)拖欠款的催繳工作。
二、貨幣現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金管理：
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會(huì)計(jì)人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作;填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納分別保管。
2、出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。除秘書處備用金外，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。
3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽證的會(huì)計(jì)憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書長(zhǎng)簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書處工作需要，實(shí)行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負(fù)責(zé)支付。其報(bào)銷程序按照(三級(jí))審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過(guò)理事會(huì)審議通過(guò)預(yù)算再支出。
(二)銀行存款管理
1、按照中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶只辦單位使用，不準(zhǔn)出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強(qiáng)支票管理，支票由出納員保管，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過(guò)1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫借用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，填寫使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時(shí)必須在支票上寫明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應(yīng)在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對(duì)賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應(yīng)于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報(bào)秘書長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)。
三、行政經(jīng)費(fèi)管理
(一)行政經(jīng)費(fèi)分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費(fèi)，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費(fèi)開支等。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷均由秘書長(zhǎng)審查簽字后，報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批;預(yù)算外報(bào)銷由秘書長(zhǎng)審核后，報(bào)監(jiān)事長(zhǎng)簽字、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)審批。報(bào)銷必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報(bào)銷。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理。按照經(jīng)費(fèi)預(yù)算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據(jù)工作需要，由秘書處做出當(dāng)月經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審批后執(zhí)行。每年的費(fèi)用預(yù)算需向理事會(huì)報(bào)告，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及程序
(一)差旅費(fèi) 協(xié)會(huì)秘書處工作人員因公出差車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(最高標(biāo)準(zhǔn)為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機(jī)的需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可乘坐)，出差補(bǔ)助(離開深圳市區(qū)為準(zhǔn))每人180元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人350元/天(出差時(shí)間以每天24小時(shí)計(jì)算，超過(guò)12小時(shí)計(jì)算一天)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)招待一般客人工作餐按每人100元/餐標(biāo)準(zhǔn)，重要客人按每人200元/餐標(biāo)準(zhǔn)(經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn))。
(三)交通費(fèi) 協(xié)會(huì)工作人員因公務(wù)外出乘坐交通工具的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(如需乘坐飛機(jī)，需經(jīng)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn))。
(四)日常辦公用品費(fèi)：辦公室負(fù)責(zé)編制費(fèi)用開支計(jì)劃;報(bào)執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后，由專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。
報(bào)銷程序：
1、實(shí)行“先審批，后報(bào)銷”制度。凡經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)數(shù)額，由秘書長(zhǎng)審核、執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批后即可報(bào)銷，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用，不予報(bào)銷。
2、報(bào)銷的發(fā)票必須如實(shí)填寫：日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。所有報(bào)銷的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書長(zhǎng)或驗(yàn)收人簽名方能報(bào)銷。
以上財(cái)務(wù)管理制度，希望各相關(guān)人員嚴(yán)格遵守，如不按要求執(zhí)行，費(fèi)用自理。
現(xiàn)金管理制度(五)
一、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)單位銀行的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶。
(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門需領(lǐng)用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門核算無(wú)誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財(cái)務(wù)部支票保管者，對(duì)領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對(duì)填錯(cuò)的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不允許轉(zhuǎn)讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實(shí)際內(nèi)容，實(shí)際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失而造成經(jīng)濟(jì)損失。
使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對(duì)填錯(cuò)的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時(shí)，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(八)銀行預(yù)留印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用印鑒時(shí)填寫“公章領(lǐng)用申請(qǐng)表”。
(九)每月下旬去銀行拿當(dāng)月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。
二、現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定：.
(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜里，出納員要妥善保管柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。
(三)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項(xiàng)目支出等都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
(四)使用現(xiàn)金付款時(shí)，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認(rèn)。
(五)不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
(六)現(xiàn)金不足時(shí)，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應(yīng)于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資金收支表。
現(xiàn)金管理制度(六)
一、現(xiàn)金開支范圍的管理
1、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。
3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科技、文教、體衛(wèi)等各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。
8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
二、庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理
庫(kù)存現(xiàn)金限額管理由單位提出計(jì)劃，經(jīng)開戶銀行審查同意，一般不超過(guò)三天零星支付所需的現(xiàn)金。
三、坐支現(xiàn)金的規(guī)定
一般情況下不允許坐支。
特殊情況應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
現(xiàn)金管理制度(七)
第一章 總則
第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。
第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開戶單位)，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
開戶銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督
第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案 。
第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開支。
第十條 經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。
第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：
(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間;
(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況;
(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;
(四)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
第十四條 在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行匯兌方式支付。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。
未在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。
第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。
第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。
第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。
第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。
各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國(guó)人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭(zhēng)議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。
第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。
第三章 法律責(zé)任
第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;
(二)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。
第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：
(一)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;
(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;
(三)違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的;
(四)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的;
(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;
(六)編造用途套取現(xiàn)金的;
(七)互相借用現(xiàn)金的;
(八)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(九)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(十)保留賬外公款的;
(十一)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(20__年1月8日刪除) [2]
第二十二條 開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。(20__年1月8日刪除)
第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 [1]
第四章 附則
第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋;施行細(xì)則由中國(guó)人民銀行制定。
第二十五條 本條例自__年10月1日起施行。__年11月28日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時(shí)廢止。
現(xiàn)金管理制度(八)
第一條、 為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
第二條、 現(xiàn)金使用范圍：
1、 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
2、 出差人員差旅費(fèi);
3、 采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開支;
4、 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;
5、 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支。
第三條、 現(xiàn)金收付原則：
1、 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理;沒有按照第__章《財(cái)務(wù)審批制度》審批簽章的，出納不予付款。
2、 因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，按照第__章“員工借款管理制度”的規(guī)定辦理。
3、 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行(董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同書面許可除外)，不準(zhǔn)保留帳外公款。
4、 出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用公司資金。
第四條、 現(xiàn)金收入和支出：
1、 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日全部送存銀行。
2、 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，公司任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
3、 公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。
4、 支付現(xiàn)金在1-5萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知
財(cái)務(wù)部門;5-10萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門;10萬(wàn)元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門;事先未通知的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)(公司緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外)。
第五條、 現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：
1、 購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。
2、 出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。
3、 如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部書面說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。
第六條、 庫(kù)存現(xiàn)金的保管：
1、 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過(guò)限額備用金。
2、 出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。
3、 出納人員必須每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問題要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因后按照總經(jīng)理審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。
4、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月末必須定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)﹙每月不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月不得少于壹次﹚ 。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違法違紀(jì)行為。
5、 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由出納專人保管。
第七條、 懲處：
1、 對(duì)違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
2、 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的懲處。
現(xiàn)金管理制度(九)
為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理，健全現(xiàn)金收支制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，保證現(xiàn)金安全，特制定本制度。
一、管理機(jī)構(gòu)：公司財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)各部門現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)督和管理。
二、借款管理：從20__年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金(每月15日公司通過(guò)網(wǎng)銀將員工工資轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，不再發(fā)放現(xiàn)金)
三、費(fèi)用報(bào)銷管理
1、公司劉總的費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限為單筆50元以下的合理開支，超出權(quán)限的開支在支付前必須電話告知公司會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)做好記錄在上報(bào)劉總批準(zhǔn)后再執(zhí)行，老板不在時(shí)委托代理。
2、報(bào)銷費(fèi)用必須取得原始發(fā)票，否則不給報(bào)銷。
3、公司每日發(fā)生的費(fèi)用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會(huì)計(jì)保管。
4、各分公司每日發(fā)生的費(fèi)用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號(hào)、20號(hào)和月末一天由拉貨司機(jī)卸完貨離開時(shí)，做好交接記錄帶回西安總部與會(huì)記交接。
5、下列情況不予報(bào)銷，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)。
a、沒有老板事先審批的費(fèi)用單不予報(bào)銷;
b、無(wú)憑無(wú)據(jù)或證據(jù)不全的費(fèi)用單不予報(bào)銷;
c、經(jīng)會(huì)計(jì)核查，理由不合理或報(bào)銷金額與實(shí)際支出金額不符的費(fèi)用單不予報(bào)銷;
d、因個(gè)人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻(xiàn)的支出不予報(bào)銷。
四、涉及接觸現(xiàn)金的部門管理
a、開票員在收現(xiàn)收時(shí)要當(dāng)面看清、數(shù)清，否則造成后果自行承擔(dān)。
b、因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須復(fù)核，防止丟失、短少。
c、收款時(shí)揀、拾客戶錢物時(shí)，須交公司出納進(jìn)行登記，應(yīng)開收據(jù)，轉(zhuǎn)作收益處理，如客戶找回來(lái)后如數(shù)沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。
d、在工作中對(duì)所有現(xiàn)金必須妥善保管，遺失自負(fù)。
e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時(shí)上交財(cái)務(wù)處出納，填寫交款清單簽字，嚴(yán)禁滯留現(xiàn)金好幾天，以免發(fā)生意外事故。
f、購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日?qǐng)?bào)賬，如因一時(shí)購(gòu)買有困難次日需向出納員說(shuō)明情況，3日內(nèi)不報(bào)賬，出納員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。
g、外出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，將所剩現(xiàn)金交回。
h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)墊支挪用。
j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報(bào)會(huì)計(jì)。
k、外接貨人員必須將當(dāng)日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時(shí)上交出納員。
L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定
1、對(duì)各分公司所收返貨憑票收取自提運(yùn)費(fèi)，不得減免(含收貨站費(fèi)用已清的客戶)并請(qǐng)客戶出示身份證進(jìn)行登記登讓。
2、對(duì)原返回的貨物在登記冊(cè)上必須注明“原返”字樣。按原票運(yùn)費(fèi)的3倍收取客戶往返運(yùn)費(fèi)(回西安是雙倍運(yùn)費(fèi))不得與各分公司所收返貨混登。
3、對(duì)于返貨有貨損時(shí)劃清責(zé)任，等領(lǐng)導(dǎo)處理意見后再收費(fèi)發(fā)放。
4、返貨需要中轉(zhuǎn)的貨物在收貨開票時(shí)全程運(yùn)費(fèi)已現(xiàn)收，在中轉(zhuǎn)時(shí)本公司需支付中轉(zhuǎn)方從西安到目的地的運(yùn)費(fèi)，返貨管理人員必須作好記賬。
5、中轉(zhuǎn)返貨在收貨開票時(shí)全程運(yùn)費(fèi)是提付，在中轉(zhuǎn)時(shí)中轉(zhuǎn)方需墊付本公司從分公司到西安的運(yùn)費(fèi)，返貨管理人員應(yīng)及時(shí)按對(duì)方規(guī)定的時(shí)間返貨運(yùn)費(fèi)。
6、對(duì)當(dāng)日未發(fā)出的貨做核對(duì)，賬物相符。
7、每日監(jiān)督各分公司是否將當(dāng)月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。
8、每月3日前核算各分公司及司機(jī)返貨提成并兌現(xiàn)，及做返貨月報(bào)表交會(huì)計(jì)處。
z、回單管理人員收現(xiàn)金管理
1、每日統(tǒng)計(jì)回單返回貨物(含現(xiàn)付)具體明細(xì)一發(fā)往路線、名稱、貨號(hào)、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話等。
2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機(jī)帶走，如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。
3、對(duì)返回西安的回單及時(shí)通知發(fā)貨人取回單結(jié)算運(yùn)費(fèi)，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結(jié)運(yùn)費(fèi)并做好簽字確認(rèn)手續(xù)。
4、對(duì)回單要求一周內(nèi)返回(特殊情況除外)10日內(nèi)結(jié)完賬。
5、對(duì)每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)管理，在下班前交財(cái)務(wù)處做號(hào)簽字交接手續(xù)，若未見上交，按前臺(tái)收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。
6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會(huì)計(jì)處。
x、各分公司應(yīng)收賬款管理規(guī)定：
1、票據(jù)收取自提貨客戶的運(yùn)費(fèi)，代收貨款，墊付貨款，保價(jià)費(fèi)及運(yùn)費(fèi)。
2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項(xiàng)和收貨人簽字收單。
3、對(duì)運(yùn)價(jià)有爭(zhēng)議的客戶，經(jīng)西安貨價(jià)負(fù)責(zé)人同意后，由客戶寫清實(shí)交金額，簽字后并將運(yùn)單收回。帶回西安會(huì)計(jì)處，沖減運(yùn)費(fèi)收入。
4、凡西安已墊付的款項(xiàng)，必須如數(shù)收回，任何人無(wú)權(quán)少收，否則承擔(dān)全部責(zé)任。
5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運(yùn)費(fèi)要做好記錄(時(shí)間、通知人、貨號(hào)、原因、金額等)憑此據(jù)在財(cái)務(wù)沖減貨增加賬。
6、因原貨返回?zé)o法收回各款項(xiàng)，憑返貨票沖減收。
7、因票開錯(cuò)或貨發(fā)錯(cuò)，需轉(zhuǎn)入本公司其他站點(diǎn)，轉(zhuǎn)走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。
8、對(duì)“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當(dāng)日概不欠款，誰(shuí)欠誰(shuí)負(fù)責(zé)。
9、對(duì)疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。
10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運(yùn)單簽字確認(rèn)“貨已收，款未付”送貨員簽認(rèn)，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔(dān)全部責(zé)任。
11、事故造成的貨款未收回的(丟貨、丟票、貨損、貨送錯(cuò)等)分清責(zé)任，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
12、原因不明，未收回款由收款人具體負(fù)責(zé)。
13、對(duì)票據(jù)的交接，保管責(zé)任明確。
14、對(duì)發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運(yùn)單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時(shí)間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無(wú)關(guān)”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。
15、每天對(duì)未發(fā)出貨的各應(yīng)收款項(xiàng)與業(yè)務(wù)員核對(duì)，做到票據(jù)，賬務(wù)相符。
16、銀行存款數(shù)要及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁挪用公款，一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴(yán)重的處罰或開除及報(bào)公安機(jī)關(guān)。
現(xiàn)金管理制度(十)
為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)中家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
一、現(xiàn)金的收取范圍
(一)個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù);
(二)個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
(三)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;
(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
二、現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;
(二)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;
(三)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
(四)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(六)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
(七)向股東支付紅利;
(八)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
三、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
(一)財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。
(二)庫(kù)存限額以不超過(guò)兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng)主辦的銀行核定。
(三)核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
(四)需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請(qǐng)主辦的銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
(一)現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
(二)財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
(三)出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。
(四)現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。
(五)對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。
(六)辦理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
(七)出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
(八)支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。
(九)不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
(十)每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。
(十一)任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。
(十二)出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。
(十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
(十四)嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。
(十五)因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。
(十六)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。
(十七)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、資金科長(zhǎng)應(yīng)定期監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金的保管
(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)五年。
(二)現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
(三)保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。
(四)出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
(五)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
(六)現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。
(七)出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
六、其他
(一)本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
(二)本制度自頒布之日起施行。
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