企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度4篇
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度4篇
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，使公司權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，下面是企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度范文，歡迎參閱。
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度范文1
一、 財(cái)務(wù)收支審批的范圍
(一)本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。
(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。
(三)收入主要包括：
1、 商品銷售收入;
2、 項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入;
3、 租金收入;
4、 投資收益;
5、 政府補(bǔ)貼收入;
6、 利息收入;
7、 其他收入;
8、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
(四)支出主要包括以下項(xiàng)目：
1、 固定資產(chǎn)購建支出;
2、 工程物資采購支出;
3、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;
4、 各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。
5、 償還債務(wù);
6、 繳納稅費(fèi);
7、 其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。
二、 財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序
1、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單;采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單(驗(yàn)收單);已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。
2、 由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);
3、 報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核)，再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批;
4、 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。
5、 各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。
三、 財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：
(一)收入的審批權(quán)限：
1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。
2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。
(二)工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定
(三)一般費(fèi)用的審批權(quán)限：
所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷
四、 報(bào)銷時(shí)間
1、 一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(gè)(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報(bào)銷;
2、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。
3、 如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷;財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。
五、 關(guān)于借款
1、 員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、 借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個(gè)工作日)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報(bào)銷;否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、 一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>
4、 試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。
5、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。
六、 差旅費(fèi)
1、 審批：?jiǎn)T工因公出差，需提出書面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可出差。
2、 借支：?jiǎn)T工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人;住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
費(fèi) 用 項(xiàng) 目
副總經(jīng)理以上
部門經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費(fèi)
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
住宿費(fèi)
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費(fèi)
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費(fèi)
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費(fèi)
補(bǔ)貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2、兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
3、不屬會(huì)務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
4、公司已派出車輛的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi);如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。
7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi);以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。
七、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)
級(jí)別
開支金額
備注
董事長、總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
部門經(jīng)理或副經(jīng)理
按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報(bào)銷
報(bào)請(qǐng)
其他人員
事前報(bào)請(qǐng)
八、 值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。
1、 每月初，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。
2、 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、 員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺(tái)帳》上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
4、 對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
5、 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、 宣傳廣告費(fèi)
1、 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
3、 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、 其他費(fèi)用
1、 其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、 電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。
3、 水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、 車輛費(fèi)：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。
5、 報(bào)刊費(fèi)：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、 培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費(fèi)用自理。
十一、 食堂費(fèi)用
1、 食堂費(fèi)用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)部人員用餐暫按每人每餐()元收取，外部人員用餐暫按每人每餐()元收取。
2、 食堂管理人員應(yīng)于每月結(jié)束后的次月3日內(nèi)將上月食堂收支情況報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)食堂監(jiān)管的會(huì)計(jì)審核，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理備案。
3、 除設(shè)備折舊、人員工資外，食堂管理人員應(yīng)盡量做到收支平衡，即每月所收餐費(fèi)應(yīng)抵補(bǔ)購買材料、燃料、用品費(fèi)用。
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度范文2
一、總則
第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)支出審批程序
第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。
第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一購置和管理，各部門不得自行購置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。
第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元～2000萬元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長核準(zhǔn);2000萬元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長期投資投資金額在500萬元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后即可投資;投資金額在500萬元～2000萬元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過后方可實(shí)施;投資金額在2000萬元以上的，必須召開股東大會(huì)討論通過后方可實(shí)施。
第五條在建工程項(xiàng)目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。
擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，立項(xiàng)建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門。審議通過后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：
3萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬元～50萬元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽字同意后才能實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元～50萬元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過50萬元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部價(jià)款。
第六條固定資產(chǎn)購置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行預(yù)算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購買申請(qǐng)，報(bào)各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報(bào)各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購買;對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購置;對(duì)于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長審批和加簽。
(二)公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購置報(bào)銷;對(duì)于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長審批和加簽。
第七條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。
公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);1000元以上至1萬元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn);1萬元以上至3萬元，必須由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過3萬元，則必須由董事長加簽。
第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時(shí)發(fā)放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。
三、其他事項(xiàng)的審批權(quán)限
第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長簽字批準(zhǔn)，1000～5000元由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000～10000元由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000元以上由董事長批準(zhǔn)。所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長審批。
第十條對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問)復(fù)核，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽字生效。對(duì)外擔(dān)保(抵押)500萬元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過董事會(huì)決議通過方可提供擔(dān)保;超過500萬元以上的擔(dān)保(抵押)事項(xiàng)，必須經(jīng)過股東大會(huì)決議通過方可實(shí)施。
下屬各分店(或分公司)不允許對(duì)外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。
第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在2000萬元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長批準(zhǔn);2000萬元～6000萬元的，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過后方可借款;超過6000萬元，必須經(jīng)過股東大會(huì)決議通過后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度范文3
為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人
簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。
第八條 子公司總經(jīng)理可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項(xiàng)審批規(guī)定
1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
第十條 預(yù)付款審批規(guī)定
1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。
第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會(huì)同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
第十二條 涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。
第十三條 購買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
2、公司投資運(yùn)用資金(含對(duì)外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。
7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
第十五條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定
1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。
3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
第十六條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定
1、公司對(duì)部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。
3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
第十七條 財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。
第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。
第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度4
一、原則
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。
2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財(cái)務(wù)部門審核
財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限同審批權(quán)限
五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間
六、報(bào)銷手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無誤后付款。
2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
5、 資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。
8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。
差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營管理中心存檔。
(3)報(bào)批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
?、賳T工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。
②出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
?、鄢霾畛俗疖?，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。
?、艹霾钇陂g的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。
⑤往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。
⑥出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。
?、叱霾罨蛲獬鰧W(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。
9、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：
(1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;
(2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
10、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。
11、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。
12、 其它
(1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
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