財務(wù)制度范文3篇
財務(wù)制度建設(shè)是企業(yè)財務(wù)管理的基石,財務(wù)制度創(chuàng)新是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財務(wù)制度范文,僅供參考。
財務(wù)制度范文一:
第一章 總 則
第一條 爲加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的__,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當月增加的固定資産,當月不提折舊,當月減少的固定資産,當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容??刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分攤期不短於5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務(wù)制度范文二:
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日?,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。 資金審批制度:
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在用款申請單上補簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章,財務(wù)專用章由財務(wù)負責人保管,支票由出納負責保管。財務(wù)負責人或出納不在單位期間,印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。
財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;
⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;
⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司總經(jīng)理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,由公司總經(jīng)理決定處理意見。
財務(wù)制度范文三:
第一章 總則
一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司的特點及管理要求,特制定本制度。
二、公司設(shè)立財務(wù)部,其崗位職責分別是:
1.財務(wù)主管崗位職責
⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,負責公司財務(wù)記賬、核算、往來款項對賬、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達到記賬準確,賬實相符,報表及時,內(nèi)容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記,妥善保管。
財務(wù)月、季報表要在次月5日前,年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)。
⑵根據(jù)合同約定和工程進度,及時催收工程款,或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款,以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。
⑶負責協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系,辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。
⑷負責定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實,及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。
⑸負責協(xié)調(diào)有關(guān)人員進行工程實用材料抽檢工作。
⑹負責公司統(tǒng)計工作,按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門(包括網(wǎng)上填報)。 ⑺罰則:
①財務(wù)記賬、報表不及時,屬個人原因者,一次給予批評,二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因,不得隱瞞不報,否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟責任。 ③違反公司管理制度,按相關(guān)管理制度執(zhí)行。
2.出納崗位職責
⑴在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。
⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算,經(jīng)常了解工程進度,定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項。
⑶要嚴格執(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負責人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊長、材料專員、財務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。
⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的,首先在出納處填寫借支單,經(jīng)所在部門負責人和財務(wù)主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批),方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。
⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記,做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符,每天登記現(xiàn)金日報表。
⑹負責辦公品購進和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品,由部、室負責人填制申報單,經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購買,再由部、室簽字領(lǐng)用。
⑺崗位罰則
①對手續(xù)不全的憑證擅自付款,須立即補齊簽字手續(xù),未造成經(jīng)濟損失的,處以20元/次罰款,造成經(jīng)濟損失的,承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任;若錯付,由本人負責追回款項并處以20元/次罰款,無法追回的由本人賠償。
②發(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的,經(jīng)查明是由本人保管不力造成的,由本人依照市價賠償。
③嚴守公司商業(yè)秘密,對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。 ④報表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤,出錯點超過2次的,按5元/處加以處罰。
三、財務(wù)管理的基本任務(wù)
1、建立健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)營責任制, 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;
3、及時結(jié)算、收回工程款,依法合理籌集資金;
4、有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
四、資金審批制度
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由行政部主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準;
⑷ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須總經(jīng)理批準;
⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準;
⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
六、費用支出審批事項
⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費用,嚴禁先列支,后報銷。報銷的費用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票,確實無法取得的,可以使用付款憑證代替,但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認可的發(fā)票,填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額,并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改,如有涂改,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
⑵ 費用報銷流程:由費用當事人填寫費用報銷單,交由部門主管審核簽字,審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可到出納處進行實際結(jié)算。
⑶ 費用報銷單填寫規(guī)范:用藍、黑水筆或鋼筆填寫,字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規(guī)范,大小寫相符;報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀,附件張數(shù)要填寫正確;對填寫不規(guī)范的單據(jù),出納有權(quán)做退回處理。
⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的,需到出納處填制借支單。出差借支:必須先填寫《出差申請單》,經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(或請示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款,逾期不報者,費用由自己承擔。
⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費用,須總經(jīng)理批準。
⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫,如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的,按多報金額2倍處罰,并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,直至辭退。
第二章 公司相關(guān)費用支出制度
為了規(guī)范公司的財務(wù)行為,加強公司費用管理,控制不合理費用開支,提高經(jīng)濟效益,本著精打細算,勤儉節(jié)約,有利工作的原則,并結(jié)合本公司的特點、實際情況及管理要求,特制定本制度。
1、差旅費
公司員工因公出差,根據(jù)《出差申請表》所批準的事項和到達地點依實報銷。
⑴ 外地出差
①在途交通費:根據(jù)出具的車票面額,再核定路途的時間、職務(wù)級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。
②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。按地區(qū)標準、出差天數(shù)給予補助,生活補助時間以中午12:00以后為界限,參考車、船票的時間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補助20元,省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差,期間接受業(yè)務(wù)單位接待的,則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的,原則上可在施工隊食堂就餐,由公司補助施工隊生活費;無法與施工隊同餐的,每一整天補助生活費18元。
③住宿費:按地區(qū)標準,職務(wù)級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷,縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元,地級市每人每天住宿費不得高于40元,省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況,實際費用高于上述標準的,由總經(jīng)理審批決定報銷額度。
⑵ 本市出差
本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費,無出差生活補貼、住宿費項目。市內(nèi)交通費按實報銷,原則乘坐公交車,無特殊情況不得乘坐出租車,若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚(早7:00前或22:00后)可乘坐出租車,在報銷時寫明乘坐原因和起止地點,未寫明的財務(wù)部作退回處理。
2、招待費
因工作需要招待,須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請,并批準后方可報銷招待費。若提前支款,要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費用計劃(單次超過200元的必須采用書面申請),內(nèi)容包括:①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計金額。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),憑發(fā)票(無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財務(wù)部結(jié)款,不寫明的財務(wù)可退回處理。
出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。
3、手機費
手機費用根據(jù)所擔當?shù)穆殑?wù)級別和工作需要,確定該崗位的手機費報銷額度,手機費須先自行繳費,后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷,超額部分由個人承擔。總經(jīng)理手機費據(jù)實報銷;副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機費為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機費從業(yè)務(wù)提存中報銷。
4、辦公費
辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗,辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單,交由行政部審核,總經(jīng)理審批后進行統(tǒng)一購買、驗收、入庫,根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費用,然后根據(jù)需要進行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機,傳真機,電腦,根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù),因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看,審核,再由總經(jīng)理審批進行統(tǒng)一購置,以舊換新;新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具,人員離職時,應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供,嚴禁帶出公司私用。
5、運輸費
運輸費支付應(yīng)在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同;②有驗收簽字的貨運清單,經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機聯(lián)系,以減少貨運費用。
6、車輛使用費
車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費,駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡,司機領(lǐng)卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄,行政部定期根據(jù)耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況;路橋費、洗車費由駕駛員集中匯總,由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告,說明原因和預(yù)計費用,報銷時除發(fā)票外還要附上詳細費用清單,由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實報銷。
第三章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送總經(jīng)理審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報總經(jīng)理批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算,并制訂《工程竣工決算書》;
⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時,財務(wù)部憑工程竣工決算書進行成本結(jié)算。
第四章 固定資產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、固定資產(chǎn)按下列方法計價:
⑴ 購入的,按照買賣價加上支付的運雜費.安裝調(diào)試費等;
⑵ 自行建造的,按照建造過程中發(fā)生的實際支出;
⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的,按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建過程中發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額;
⑷ 投資者投入的,按照合同約定或者評價確認的價值;
⑸ 融資租入的,按照租賃協(xié)議確定的價款加運雜費、安裝調(diào)試費等。
4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊,折舊費相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M用中,最終計入工程成本。
5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報總經(jīng)理批準后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審批,總經(jīng)理批準;
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
6.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報總經(jīng)理,由總經(jīng)理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
第五章 存貨管理制度
企業(yè)應(yīng)當做好存貨管理基礎(chǔ)工作,建立健全存貨管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,計量準確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
1、存貨按實際成本計價。購入的,按買價加運雜費、采購保管費計價;建設(shè)單位供應(yīng)的,按合同上確定的價格計價;自制的,按制造過程中的各項實際支出計價;車間加工的,按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。
2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理,按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā),要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理,不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃,保持衛(wèi)生清潔。
3、配合采購部核實庫存,以合理配貨。熟悉材料供貨周期,當一種材料庫存低于最低存貨量的時候,要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。
4、材料購回時,由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收,并認真填寫“入庫單”,包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額,驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價,財務(wù)據(jù)此入賬核算,待到下月初在按原數(shù)沖回,發(fā)票到后再按實際價格入賬。
5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前,不能開“入庫單”,因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。
6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,因此造成的損失由采購人員負責追究供貨商責任,如因采購人員的原因由采購人員賠償。
7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時,要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字,然后報經(jīng)主管部門審核,主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人,領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料,辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后,先審核手續(xù)是否健全,然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”,填寫內(nèi)容:領(lǐng)料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。
8、對領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料),如下一批生產(chǎn)或工程不再用,應(yīng)及時退回倉庫,如以后確實用不上的材料,倉庫管理人員同采購人員溝通,及時與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,月末清點造表報財務(wù)會計,便于財務(wù)如實核算成本。
9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料,因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù),倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進行退貨或換購處理,由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通,應(yīng)由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時,辦理退庫開具紅字出庫單,倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,表明材料已退回倉庫以此分清責任;外購的材料退貨時,開具紅字“入庫單”,倉庫管理人員與采購人要共同簽字,表明材料已由采購人辦理退貨,并由采購人追回退貨金額或換購品種。
10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總,與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后,報財務(wù)會計。
11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細賬,并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記,物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物,保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全,保管員對存貨的安全和完整負責。
12、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
盤點時,由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組,對存貨進行實地盤點,查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字,以示負責。