財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文3篇精選(2)
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文篇三
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。公司各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。
第三條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求
第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：
1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求;
2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行;
3.識別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行;
4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整;
5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定;
2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效;
3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程;
4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突;
5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);
6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。
第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容
第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置
第六條 分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則?？偣居?jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。
第七條 各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。
第八條 各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過兩年。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制
第九條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制
第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級核算單位。
第十三條 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算方法。
第十四條 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十五條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)核對及更正。
第十六條 各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)(及以上)崗位。
第十八條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。
第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制
第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。
第二十一條 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。
第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十四條 各級機(jī)構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu))、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。
第五節(jié) 重要有價(jià)單證控制
第二十五條 重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。
第二十六條 重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。
第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。
第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時(shí)間最長不超過一個(gè)月。
第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書面向上級有關(guān)部門報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控
第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
第三十一條 通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機(jī)構(gòu)、各級人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條 建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審
第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。
第三十四條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，不留隱患。
第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題并予以更正。
第三十六條 中心支公司以上(含中心支公司)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附 則
第三十七條 本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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