學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文精選
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文精選
學(xué)校財(cái)務(wù)管理是學(xué)校內(nèi)部管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣直接影響到學(xué)校的生存和發(fā)展。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范文，僅供參考。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文篇一
一、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)
(一)、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
(二)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
(四)、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類(lèi)帳，了解和掌握專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
(三)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時(shí)正確交接原始憑證。
(五)、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
財(cái)務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
四、支票及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
七、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
八、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
九、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)打招呼，財(cái)務(wù)部門(mén)到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
十二、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。
十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門(mén)的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;
二、開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫(xiě)，蓋公章及收款人簽名;
四、每張發(fā)票報(bào)銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長(zhǎng)審批;
五、審批手續(xù)要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付。專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
經(jīng)費(fèi)支出(結(jié)算)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政、會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)支出范圍
(一)事業(yè)支出為本單位開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、其他;
2、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;
3、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專(zhuān)用材料購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他;
4、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出：建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、大修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他;
(二)經(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)專(zhuān)項(xiàng)資金支出為本單位購(gòu)置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定
(一)支出管理的原則
認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
(二)支出管理的規(guī)定
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、正確劃分各類(lèi)支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專(zhuān)用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門(mén)都不能發(fā)生無(wú)預(yù)算的開(kāi)支項(xiàng)目。
3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
(二)、把收費(fèi)公示按上級(jí)部門(mén)規(guī)定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)?？倓?wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫(kù)”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：
(一)、對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人，給予通報(bào)批評(píng)或行政處分;
(二)、對(duì)違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級(jí)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
二、教職工工作變動(dòng)或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)部門(mén)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類(lèi)物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊(cè)后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用管理人員填寫(xiě)報(bào)損申報(bào)表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長(zhǎng)審批，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù)，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門(mén)出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長(zhǎng)同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專(zhuān)人對(duì)各室、班級(jí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對(duì)。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開(kāi)辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅(jiān)持原則，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購(gòu)員管理制度
一、采購(gòu)員要樹(shù)立為物資材料使用部門(mén)服務(wù)至上的思想。
二、采購(gòu)員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位。
三、采購(gòu)員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確、安全地采購(gòu)應(yīng)采購(gòu)的物資材料。
四、采購(gòu)員要按采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購(gòu)。
五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳，不得積壓。
六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購(gòu)員本人負(fù)責(zé)賠償。
七、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，經(jīng)常聽(tīng)取物資材料使用部門(mén)的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。
八、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到，保證完成采購(gòu)工作任務(wù)。
九、采購(gòu)員采購(gòu)物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
十、不得采購(gòu)三無(wú)產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費(fèi)、退費(fèi)管理制度
一、權(quán)力行使的依據(jù)
(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門(mén)鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門(mén)鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》。
(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。
二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)
(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)
1、收費(fèi)項(xiàng)目
收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。
學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書(shū)本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財(cái)政局規(guī)定，每生每期3800元，書(shū)本費(fèi)每期每生200元。
代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：
嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。
(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)
學(xué)校對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：
1、學(xué)生注冊(cè)繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退。
3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文篇二
第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本制度。
第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第一章 總則
第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制
第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門(mén)以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類(lèi)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。
第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。
第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫(kù)，不得保留賬外公款。
第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序
第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷(xiāo)等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類(lèi)賬;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：(1)國(guó)家的方針、政策。(2)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類(lèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象：本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開(kāi)支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤(pán)點(diǎn)情況。(5)負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無(wú)及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失，專(zhuān)用基金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，結(jié)余資金的分配情況。(7)有無(wú)亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問(wèn)題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條：財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任，小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問(wèn)題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見(jiàn)，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)的制約，促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。
第二條：財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離#，錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條：重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。
第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度
第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。
第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單、入庫(kù)單、工程決算書(shū)、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào)。
第三條：學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
第四條：審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號(hào);5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門(mén)具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫(xiě)的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)，屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條：庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由開(kāi)
戶銀行核定。
第二條：收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫(xiě)明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。
第四章 收入管理制度
第一條：本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據(jù)收入類(lèi)別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條：嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶，再根據(jù)財(cái)政部門(mén)的核定，從財(cái)政專(zhuān)戶撥回。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào)，不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。
第五章 支出管理制度
第一條：支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專(zhuān)項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按
照主管部門(mén)制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施，防止造成無(wú)計(jì)劃開(kāi)支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。
第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開(kāi)支，對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過(guò)程中，努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。
第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加大控制力度，杜絕花錢(qián)大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過(guò)快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。
第八條：專(zhuān)項(xiàng)資金要專(zhuān)項(xiàng)審批，對(duì)于其支出要單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專(zhuān)項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人。專(zhuān)項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓等情況，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條：本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑢W(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條：本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條：本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文篇三
第一章 總 則
第1條 為保證我校各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范全校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。
第2條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
第3條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。通過(guò)對(duì)資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對(duì)全校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測(cè)各種因素對(duì)收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。
第二章 各項(xiàng)制度
第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報(bào)帳管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財(cái)會(huì)工作應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受上級(jí)主管部門(mén)以及財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第5條 根據(jù)財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財(cái)會(huì)工作的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有：記帳會(huì)計(jì)1人、出納會(huì)計(jì)1人、報(bào)帳員10人。
第6條 記帳會(huì)計(jì)具體組織本校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費(fèi)，督促財(cái)會(huì)人員依法開(kāi)展會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類(lèi)帳簿，負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無(wú)差錯(cuò)，保管安全，歸檔及時(shí)，按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;兼管會(huì)計(jì)檔案管理工作，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管;兼管財(cái)產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。
第7條 出納會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。
第8條 報(bào)帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實(shí)準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，檢查、考核財(cái)會(huì)工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見(jiàn)，合理使用經(jīng)費(fèi)。
第9條 校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長(zhǎng)是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對(duì)本校財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉對(duì)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。⒊提出財(cái)會(huì)管理工作的指導(dǎo)性意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全學(xué)校財(cái)會(huì)規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，并對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財(cái)務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，保障學(xué)校開(kāi)展正常工作的資金需求，合理配置各類(lèi)資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。⒍加強(qiáng)財(cái)會(huì)干部梯度建設(shè)，選拔和任用財(cái)會(huì)干部。
第10條 記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷(xiāo)登記。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒎根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒏對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財(cái)務(wù)決算工作。
第11條 出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門(mén)和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。⒋所有款項(xiàng)的收付，以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)都要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財(cái)務(wù)處理程序，及時(shí)傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。⒍認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫(xiě)明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第12條 報(bào)帳員崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時(shí)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)按會(huì)計(jì)資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。
第13條 財(cái)會(huì)人員任用的基本條件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和會(huì)計(jì)電算化證書(shū)，必須具備一定的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱。在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能和工作水平，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。記帳會(huì)計(jì)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報(bào)帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。
第14條 根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會(huì)計(jì)科目。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。
第15條 辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應(yīng)及時(shí)審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫(xiě)金額是否相符，是否有購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專(zhuān)用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯(cuò)誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。記帳會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。
第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;2.報(bào)帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報(bào)帳憑證;3.記帳會(huì)計(jì)原始憑證或支出報(bào)帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)帳;5.根據(jù)記帳憑證登記總分類(lèi)帳;6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行對(duì)帳;7.月末、根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的資料，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第17條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎泿?huì)計(jì)兼任。稽核人員對(duì)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)。
第18條 稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。
第19條 為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢(qián)、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離。報(bào)帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。
第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批后購(gòu)買(mǎi)。各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買(mǎi)由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第21條 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開(kāi)掌管(經(jīng)濟(jì)專(zhuān)用章與法人私章)。
第22條 財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由記帳會(huì)計(jì)擔(dān)任，批報(bào)由中心校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”審批。
第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、物價(jià)部門(mén)審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。
第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見(jiàn)，再由審批人員批報(bào)。無(wú)上述審批手續(xù)，出納不得支付。
第25條 學(xué)校經(jīng)常性開(kāi)支由校長(zhǎng)審批;重大購(gòu)置、維修和其他重大支出需報(bào)教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù)。
第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類(lèi)收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫(xiě)的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫(xiě)齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫(xiě)清楚，不得連寫(xiě)，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)，屬于套寫(xiě)的憑證，一定要寫(xiě)透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時(shí)填寫(xiě)，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。
第28條 學(xué)校所有票據(jù)(本制度所指票據(jù)包括向行政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購(gòu)領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行)的購(gòu)領(lǐng)、印刷、保管、繳銷(xiāo)、管理統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)辦公室。具體工作由記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
第29條 記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購(gòu)領(lǐng)時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)。
第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費(fèi)的項(xiàng)目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》;與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來(lái)結(jié)算，職工歸還借款以及對(duì)外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，在啟用時(shí)應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號(hào)、多頁(yè)、串格及其他印刷質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。⒊填開(kāi)票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫(xiě)齊全，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章。對(duì)外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)方可蓋具。⒋對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時(shí)入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。
第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)查找，隱瞞不報(bào)者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個(gè)人故意或過(guò)失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個(gè)人原因造成的，要及時(shí)報(bào)主管機(jī)關(guān)處理。⒊對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€(gè)人除一律查封外，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第32條 全校必須在新年度開(kāi)始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來(lái)。預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計(jì)劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。
第33條 財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入是指財(cái)政部門(mén)核撥給我校的財(cái)政預(yù)算資金。財(cái)務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。
第34條 預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶，再根據(jù)財(cái)政部門(mén)的核定，從財(cái)政專(zhuān)戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的;⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的;⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的;⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的;⑸沒(méi)有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的;⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的;⑺其他亂收費(fèi)行為。
第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門(mén)和財(cái)政等部門(mén)規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。
第37條 各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支。本校經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報(bào)支出。⒊購(gòu)入辦公用品，一般直接列報(bào)支出;購(gòu)買(mǎi)的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但對(duì)單價(jià)較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過(guò)“庫(kù)存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出。⒋購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)列報(bào)支出，同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷(xiāo)數(shù)列報(bào)支出。
第38條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專(zhuān)業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開(kāi)支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。⒉水電費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。⒊電話費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出。⒋差旅費(fèi)。按財(cái)政部門(mén)關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對(duì)出差的人數(shù)、時(shí)間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來(lái)后10日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的(除尚小、幼兒園外)可每次報(bào)差旅費(fèi)10元。5.會(huì)議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用;6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購(gòu)置。⑵屬于政府采購(gòu)范圍的物品，一律由政府采購(gòu)中心采購(gòu)。⑶購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后，方可購(gòu)置。⑷辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理，財(cái)務(wù)辦公室憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。⑸購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級(jí)主管部門(mén)通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo);參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。8.修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室審核，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。二萬(wàn)元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)辦公室進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會(huì)議研究決定;尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會(huì)研究決定。
第39條 專(zhuān)項(xiàng)資金支出要專(zhuān)項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專(zhuān)項(xiàng)工程的，專(zhuān)項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。
第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢(qián)多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類(lèi)項(xiàng)的管理辦法。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過(guò)程控制。⒌嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時(shí)，首先要對(duì)全年的各項(xiàng)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清理核對(duì)。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入帳，屬于本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，報(bào)財(cái)政等部門(mén)審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。
第42條 銀行存款帳戶開(kāi)立和撤銷(xiāo)。⒈單位開(kāi)設(shè)帳戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)財(cái)政、銀行部門(mén)審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開(kāi)設(shè)帳戶。⒉單位撤銷(xiāo)帳戶時(shí)，必須對(duì)開(kāi)戶銀行核對(duì)帳目余額，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意后，辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。銷(xiāo)戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開(kāi)戶許可證。
第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章;支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會(huì)計(jì)原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時(shí)和開(kāi)戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時(shí)開(kāi)出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開(kāi)出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫(xiě)明款項(xiàng)來(lái)源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶存款，也不得用儲(chǔ)蓄存折存取款項(xiàng)。
第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。
第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，做到錢(qián)物分管。記帳會(huì)計(jì)及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽查。出納人員和報(bào)帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會(huì)計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)后的原始憑證及領(lǐng)(交)款人的簽字而辦理收付款項(xiàng)?？铐?xiàng)收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來(lái)發(fā)票，核報(bào)后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
第46條 現(xiàn)金開(kāi)支范圍。⒈支付教職工工資、津貼;⒉支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;⒊支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;⒌向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。
第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會(huì)計(jì)同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或開(kāi)出現(xiàn)金支票從開(kāi)戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來(lái)源。單位的現(xiàn)金支出，必須說(shuō)明用途，向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個(gè)單位購(gòu)物在500元以上，以及購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金;⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金;⑶編制用途套取現(xiàn)金;⑷利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金;⑸將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行;⑹保留帳外公款;⑺私自挪用公款;⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。
第48條 為了加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。
第49條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理;屬于管理不善或因過(guò)失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任;屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。財(cái)務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。對(duì)管理中存在的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第50條 各單位的暫付款項(xiàng)，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需要的臨時(shí)性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無(wú)關(guān)的單位或個(gè)人進(jìn)行資金拆借。
第51條 對(duì)生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費(fèi)中給予適當(dāng)解決。
第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時(shí)辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對(duì)不符合規(guī)定的借款，一律不得借出;對(duì)已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理清理結(jié)算。個(gè)人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)，余款同時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。
第53條 臨時(shí)工、臨時(shí)借用人員原則上不得借用公款。
第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門(mén)不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。
第55條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映本校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專(zhuān)項(xiàng)支出明細(xì)表等有關(guān)附表。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和要求編報(bào)。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和報(bào)送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 附則
第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)k公室監(jiān)督執(zhí)行。
第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。