農業(yè)局機關財務管理規(guī)定
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農業(yè)局機關財務管理條例
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括：
1、財政預算資金、業(yè)務專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設資金。
2、財政支農項目資金。
3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則：
1、經(jīng)費使用堅持量入為出，從嚴掌握的原則。
2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批，后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上，根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點，按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則，通過綜合平衡，統(tǒng)一編制全局財務預算。預算形成后經(jīng)分管財務領導同意，單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經(jīng)費管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經(jīng)費等，按年度實際需要，由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農項目資金。財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見，經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件，由局長核準簽發(fā)，與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了，經(jīng)局分管財務領導同意，由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知，進入年度對帳、平帳、決算時間。決算報告做到準確無誤后，由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳，由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算，執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入，應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，票據(jù)的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購，嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的，由執(zhí)收單位商財務科后，按有關程序向市財政部門提出申請。
四、經(jīng)費開支與結算報銷。
(一)經(jīng)費開支
經(jīng)費開支實行預算審批管理。各科室、單位凡需經(jīng)費開支，都要事先編制詳細的支出預算，填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務科審核后，1000元以下小額支出呈分管財務領導審批，大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出，由各科室、單位提出申請，填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。物品采購、印刷及維修，要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家，嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領導批準后，由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意，省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內，無經(jīng)費及多返還非稅收入的，原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出，按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批，如遇特殊情況，事先來不及做計劃的，經(jīng)分管財務領導同意后，可按特事特辦的原則辦理，但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行，一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支，省外出差，機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出，確不能刷卡的原則上只借往返路費。有特殊原因需借支現(xiàn)金的，需填寫現(xiàn)金借支審批單，經(jīng)財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結算報銷
財務報銷實行月結月清制度，每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳，其他事項須在兩周內報帳，否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù)，否則財務科有權拒絕受理。報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責人和分管領導簽字，并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定，簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》，外出參加會議等活動，住宿費報銷標準為：副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天，一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷，標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費，如需宴請上級部門領導須經(jīng)局主要領導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院，無特殊情況不予墊支住院押金。
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