按照我國(guó)現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
按照我國(guó)現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
現(xiàn)金管理制度是我國(guó)一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)制度，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志非常重視這項(xiàng)制度的建設(shè)，下面學(xué)習(xí)啦小編給大家介紹關(guān)于按照我國(guó)現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料，希望對(duì)您有所幫助。
我國(guó)現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
1.現(xiàn)金開(kāi)支范圍的規(guī)定
現(xiàn)金開(kāi)支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國(guó)家規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開(kāi)支使用現(xiàn)金：
(l)職工工資、各種工資性津貼。這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi)，以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝滿費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。
(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。
(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。
(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為100元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。
(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。
對(duì)于這類支出，開(kāi)戶單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。除上述第(5)、(6)兩項(xiàng)外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。
2.需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況
(l)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，要向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
(2)在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。
(3)未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯人銀行必須保證支付現(xiàn)金。
(4)對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，由承貸人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
(5)開(kāi)戶單位購(gòu)置規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不能使用現(xiàn)金。
3.庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定
現(xiàn)金的庫(kù)存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。其限額一般不超過(guò)企業(yè)3至5天的日常零星開(kāi)支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最長(zhǎng)也不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。對(duì)沒(méi)有銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
4.現(xiàn)金坐支
坐支，是指從單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開(kāi)支。坐支現(xiàn)金，容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)單位的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理，所以，一般情況下，是不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定：“開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。”“需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。”一般情況下，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括：
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
(l)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;
(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金;
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄;
(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù));
(7)不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣;
(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開(kāi)戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況，開(kāi)戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
6.開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理
開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容：
(l)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理開(kāi)戶銀行要從實(shí)際出發(fā)，本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要減少現(xiàn)金的使用的原則，合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
(2)柜面管理
開(kāi)戶銀行的柜面人員，在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開(kāi)戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)，要對(duì)憑證上寫明的款項(xiàng)來(lái)源和取款用途是否符合規(guī)定，進(jìn)行逐筆審查拒絕付款;凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入，銀行予以應(yīng)查明原因，反映給有關(guān)部門核實(shí)處理。
(3)現(xiàn)金管理檢查
開(kāi)戶銀行有權(quán)深入開(kāi)戶單位，定期、不定期地對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支情況
進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理
檢查一般包括以下內(nèi)容：
是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額，賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致;
是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問(wèn)題;
是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況;
現(xiàn)金收入是否正常，現(xiàn)金支付有無(wú)擴(kuò)大使用范圍，有無(wú)假造用途套取現(xiàn)金等情況;
有無(wú)出租出借賬戶;
有無(wú)發(fā)行變相貨幣，用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。
開(kāi)戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表，對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記，并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開(kāi)戶銀行對(duì)發(fā)現(xiàn)的開(kāi)戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正，并進(jìn)行處罰。
另外，開(kāi)戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國(guó)家管理制度的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并將檢查情況通知開(kāi)戶銀行。
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