財務(wù)情況說明書精選五篇
說明書,是以應(yīng)用文體的方式對某事或物來進行相對的詳細(xì)描述,方便人們認(rèn)識和了解某事或物。下面是小編給大家?guī)淼呢攧?wù)情況說明書怎么寫,歡迎大家閱讀參考,我們一起來看看吧!
財務(wù)情況說明書(一)
××××年,我公司深化改革,轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制,擴大開放,促進發(fā)展,取得了一定的成績。但由于運輸市場竟?fàn)幖ち?,貨源?yán)重不足,××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難,全港職工團結(jié)一心,奮力拼搏,經(jīng)受了市場經(jīng)濟的嚴(yán)峻考驗,現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。
一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況
全年完成貨物吞吐量××萬噸,為年計劃的××%,超額完成了市政府下達(dá)的××萬噸,比上年××萬噸,減少××萬噸;完成裝卸自然噸××萬噸,比上年××萬噸減少××萬噸;完成客運量××萬人次,比上年××萬人次減少××萬人次;集裝箱運輸有較大發(fā)展,完成集裝箱××,為年計劃的××%,比上年增加××;×× 外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘,外貿(mào)比上年減少××萬噸;全港完成收入××億元,比上年××億元減少××萬元。
上述可知,港口主要經(jīng)濟指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降,其主要原因如下:
1.國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大,整個長江水運運輸不景氣。
2.貨源減少,生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一,港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征,使港口費率提高,而貨主和地方碼頭不征收“兩費”,大量貨主、貨源棄港而走;第二,“三角”的影響依然存在,電廠欠煤礦大量資金,而煤礦欠錢不發(fā)貨,舊債不結(jié)新債又起,影響了煤炭發(fā)送量,減少煤炭××萬噸;第三,貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高,港口作為承運部門,客觀上受到影響;第四,××磷礦由于鐵路運輸受阻,車皮難以到港。
3.港口還未走出計劃經(jīng)濟模式,機制不活,管理較差,不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求。
二、利稅完成情況
我公司××××年度完成利潤××××萬元,稅金××××萬元。
1.利潤情況,××××年我局出現(xiàn)全面虧損,其主要原因:
(1)總收入大幅度減少,比上年減少××萬元。
其中:裝卸收入××××年為××萬元,××××年為××萬元,減少××萬元;堆存收入××××年為××萬元,××××年為××萬元,減少××萬元;其他收入 ××××年為××萬元,××××年為××萬元,減××萬元。代理收入××××年為××萬元,××××年為××萬元,減少××萬元。港務(wù)收入××××年為× ×萬元,××××年為××萬元,減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌,只反映下半年收支情況,××××年反映全年,故有所增長。
(2)總成本大幅度上升,由于物價上漲,國家政策不斷出臺,增加開支××萬元,主要有:①工資及附加費增長××萬元;②動力及照明增加××萬元;③客運站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊,增加折舊費××萬元;④修理費取消計提方法,實行實報實銷,增加開支××萬元;⑤外付力資單價提高,增加開支××萬元;⑥離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號文件精神,增加開支××萬元;⑦挖泥費增加開支××萬元。
(3)目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損,一個是港務(wù),由于××改征船舶港務(wù)費,收走船舶港務(wù)費××萬元,造成港務(wù)虧損××萬元;另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元,這兩項虧損是港口自身無法解決的。
(4)貸款利息進成本,我公司××××年進財務(wù)費用的長期借款利息為××萬元。
2.稅金情況
××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元,其中營業(yè)稅××萬元,城建稅××萬元,已交流轉(zhuǎn)稅××萬元,其中營業(yè)稅為××萬元,城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元,其中房產(chǎn)稅××萬元,車船使用稅××萬元,土地使用稅××萬元,印花稅××萬元。
以上稅款已全部解繳。
三、利潤分配情況
我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內(nèi)部全留,虧損自己彌補;本部虧損××萬元,由本部進行調(diào)整。
四、經(jīng)濟效益評價指標(biāo)
1.收入利潤××
2.總資產(chǎn)報酬率××
3.資本收益率××
4.資本保值增值率××
5.資產(chǎn)負(fù)債率××
6.流動比率××
7.社會貢獻(xiàn)率××
8.社會積累率××
五、幾點說明:
1.我公司是××工效掛鉤的單位,采取總掛總提,實行雙掛,根據(jù)××××年經(jīng)營,出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損,其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分?jǐn)傞L期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員,按國務(wù)院××號文件精神增加工資××萬元,這些政策企業(yè)難以消化,請求交通部××局、市有關(guān)部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。
2.我公司項目客運新站、××外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭相繼投產(chǎn),固定資產(chǎn)原值達(dá)××億元,由于各種原因,目前達(dá)不到設(shè)計能力的×分之×,按照有關(guān)規(guī)定,計提折舊按總資產(chǎn)的×分之×提取。
××公司財務(wù)部
××××年××月××日
財務(wù)情況說明書(二)
中型企業(yè)編寫財務(wù)情況說明書分析
一、大中型企業(yè)編寫財務(wù)說明書的步驟
大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜,內(nèi)部分工較細(xì),可以采取以下步驟:
(一)做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證,應(yīng)從兩方面著手:
1.數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理
如計劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù),分析時可信手拈來。
2.典型事例的調(diào)查
對企業(yè)重要經(jīng)濟活動、會議、事件要注意了解掌握,必要時到現(xiàn)場進行實地調(diào)查,記錄在案,供編寫說明書時采用。調(diào)查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實,會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索,進一步調(diào)查核實。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來,相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例,更具說服力。
(二)分工負(fù)責(zé),齊頭并進
大型企業(yè)情況復(fù)雜,分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作,可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫,并安排好進度,最后由一人匯總修改,防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化,可規(guī)定一定程式,擬個提綱,列出大體框架,有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格,等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內(nèi),這有利于分工編寫,并能加速編寫過程。
(三)共同討論,達(dá)成共識
因為人們認(rèn)識上的差距和看問題的角度不同,同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法,甚至意見相左。所以,會計報表初稿出來后,應(yīng)組織有關(guān)人員(總會計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員)一起議論,對當(dāng)年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計,集思廣益,達(dá)成共識,然后著手編寫。
(四)審查上報
財務(wù)負(fù)責(zé)人或總會計師應(yīng)將財務(wù)情況說明書向廠務(wù)會議(股份公司是董事會)匯報,經(jīng)討論通過后才能報出。
二、大中型企業(yè)編寫財務(wù)情況說明書需要注意事項
?、俨灰f套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻,要開門見山。
?、诒苊鈹?shù)字的文字化,拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示,可以省略文字表述。
?、郾苊庥星闆r無分析。
財務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評價,還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好,哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象,不分析問題,就數(shù)字論數(shù)字,搞數(shù)字游戲,例如有的指標(biāo)基數(shù)低,計算出來的完成率或者增長率可能很大,有時翻幾番、幾十番,夸大成績易使人誤解,因此要進行分析,不能只看百分比。
三、不要把會計報表編制說明寫進財務(wù)情況說明書
《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定,對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋,屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制附加的說明,不應(yīng)作為財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。
四、不要把財務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟活動分析報告
在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的,過于詳盡就成了經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面分析、評價和建議,涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算,業(yè)務(wù)換算和會計核算資料,既有貨幣計量指標(biāo),又有實物計量指標(biāo);財務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表,是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門編寫的,著眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn)情況,加強企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力;財務(wù)情況說明書主要是由財務(wù)部門編寫,不僅供內(nèi)部管理需要,而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。
五、不要把財務(wù)工作總結(jié)、工作報告、經(jīng)驗介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財務(wù)情況說明書
財務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的,是憑數(shù)據(jù)說話。
財務(wù)情況說明書(三)
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
2)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量,在所處行業(yè)中的地位,如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
3)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
4)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。
5)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
2、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
1)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
2)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
3)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化,若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
4)同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因;補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況;影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
5)利潤分配情況。
6)利潤表中的項目,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上,且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的,應(yīng)明確說明原因。
7)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
8)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額,會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
9)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額,按以下主要原因:企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。
3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1)各項資產(chǎn)所占比重,應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因;長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因,購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
2)不良資產(chǎn)情況,包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況,潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因,按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法,長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響;不良資產(chǎn)比率。
3)流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重,長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因;企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況;三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。
4)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5)企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
6)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上,且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的,應(yīng)明確說明原因。
4、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動及國有資本保值增值情況
1)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
2)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
3)國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
4)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素,以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。
5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
財務(wù)情況說明書(四)
企業(yè)財務(wù)情況說明書,財務(wù)情況說明書又稱“財務(wù)狀況說明書”,是指企業(yè)在一定時期內(nèi)對財務(wù)、成本計劃的執(zhí)行情況,損益形成和增減的原因進行分析總結(jié)所形成的文字材料,是財務(wù)報表的補充說明,也是財務(wù)報告的重要組成部分。
財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的重要組成部分,編寫好財務(wù)情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為,保證會計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。
財務(wù)情況說明書的基本要求
1、突出重點、兼顧一般
對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的情況進行分析,如去年非典對支出影響,今年宏觀調(diào)控,鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢,煤、電漲價對支出影響,煤電運輸增大和支出比較是否有贏利,加息對支出影響,這些要是定量分析,不能定性。
2、觀點明確、抓住關(guān)鍵
有主有次抓住問題,要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣,不能模棱兩可,總之一句話知道你講什么。
3、注重實效、抓住關(guān)鍵
時效性對報告質(zhì)量影響很大,目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量,大家應(yīng)理解很深,因為時效不強對決策意義不大,甚至出現(xiàn)負(fù)面影響。
4、客觀公正、真實可靠
客觀公正、真實可靠依賴于我們報表的質(zhì)量,報表數(shù)據(jù)是真實的完整的,報告就越有科學(xué)性。
5、報告清楚、文字簡練
一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚,看的人也舒服,如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果。
財務(wù)情況說明書(五)
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司,現(xiàn)有員工()人,其中大專以上人員()人,占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號:公司注冊地址:
公司注冊資本:人民幣()萬元公司法定代表人:公司經(jīng)營范圍:公司主營業(yè)務(wù):
年月日),公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為軟件企業(yè),并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書,證書編號:()。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況
(四)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
4、本年產(chǎn)品銷售費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
5、本年管理費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。(4)
6、本年財務(wù)費用()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
7、本年營業(yè)利潤()萬元,比去年同比增長()萬元,增長率()%,營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動也能夠用表格形式反應(yīng),下面是文字說明變動原因。)
(一)主營業(yè)務(wù)收入變動狀況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的,則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益,個性是長期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤狀況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配狀況
1、本年實現(xiàn)利潤總額()萬元,凈利潤()萬元。
2、全年上交稅金總額()萬元,其中所得稅()萬元,增值稅()萬元。
3、本年提取盈余公積()萬元,其中公益金()萬元。
4、本年分配給投資者利潤()萬元,其中普通股股利()萬元,優(yōu)先股股利()萬元。
5、本年職工工資總額()萬元,職工人數(shù)()人,職工全年平均收入()萬元。
(六)利潤表中的項目,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上,且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的,應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額
(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額,虧損的主要原因:產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況
(一)各項資產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因
3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因,購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債狀況
1、流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重
2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況
(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)
以上,且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的,應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況
1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長()萬元,增長率()%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長()萬元,增長率()%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。
4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況:主營業(yè)務(wù)收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動狀況
1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動狀況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動狀況,并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
1、會計政策的變動。
2、會計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結(jié)和后期工作推薦
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足,對今后工作的推薦。
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